Как на ндс накрутить сумму: НДС калькулятор онлайн — как выделить НДС 20% и как начислить НДС

Содержание

Онлайн калькулятор: Проценты

Казалось бы, что может быть проще, чем проценты. Нет ничего проще. Однако две страницы комментариев к запросу посчитать сколько процентов от суммы свидетельствуют о том, что есть все-таки на свете что-то и попроще.
Начнем с самого простого:

Проценты
ОперацияCколько будет Х% от числа YCколько процентов Х составляет от Y Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

Дальше больше:

Проценты
Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

C. Процентов от значения C = A%B

 

D. Процентов от суммы D = (A+D)%B

 

E. Процентов от разницы E = (A-E)%B

 

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

Первым делом калькулятор вычисляет, собственно, процент от заданного числа. Т. е. заданное число A принимается за 100%, в результате получаем число C составляющее B процентов от числа A.

Далее задача усложняется, предположим у нас есть некоторое число A, которое является остатком от вычета

B процентов из некоторой оригинальной суммы, составлявшей 100%. Например, вы получили зарплату наличными деньгами в кассе, перед тем как выдать вам эти деньги, ваша организация уплатила 13% подоходного налога от первоначальной суммы заработка. Требуется посчитать размер подоходного налога по фактически выданной сумме и процентной ставке. Пункт D нашего калькулятора поможет решить эту нелегкую задачу.

Ну и в конце чтобы окончательно доказать себе, что проценты это не так просто выделим процент от разницы. Задача формулируется следующим образом: есть некоторое число A, состоящее из оригинального числа и процентов B приплюсованных к этому числу. Требуется выделить проценты. Подобную задачу решает каждый бухгалтер при выделении НДС из суммы с НДС. Вам не надо быть бухгалтером, чтобы решить эту задачу — просто получите готовый результат в пункте E нашего онлайн калькулятора.

P.S. На тему выделения НДС имеется отдельный калькулятор Налог на добавленную стоимость.

Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

  1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
  2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

  • Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
  • Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость в 2021 году

Что такое налог на добавленную стоимость?

Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

Кто является плательщиками НДС?

Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

Какая ставка НДС в Казахстане?

На сегодняшний день, действуют две ставки НДС: 12% и 0%.

0% или нулевая ставка применяется при реализации экспорта товаров. С полным перечнем операций, освобожденных от обложения НДС можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.

Ставка 12% применяется во всех остальных случаях.

Как посчитать НДС?

Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.

Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

Начисление НДС

НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

Выделение НДС

НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

  1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
  2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
  3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
  4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
  5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
  6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
  7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

Для расчета НДС в зачет используют два метода: пропорциональный и раздельный. Вы сами выбираете, какой из методов для вас будет более выгодным. Выбор метода осуществляется на целый год и поменять его можно будет только с 1 января следующего года.

Отчетный период и сроки уплаты НДС

Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

Возврат НДС

Рассмотрим на примере случай, когда возможен возврат НДС.

Продавец «Х» купил товара на 896 000 тенге (включая 96 000 тенге НДС)

Часть товаров на сумму 672 000 тенге продавец «Х» продал за границу (экспорт) за 700 000 тенге (ставка НДС – 0%)

Остальную часть товара на сумму 224 000 тенге продавец «Х» продал на территории РК за 268 800 тенге (включая 28 800 тенге НДС)

НДС в зачет = 28 800 — 96 000 = 67 200 тенге

То есть, как видим, получается, что зачетный НДС превышает начисленный на 67 200 тенге.

Данную сумму продавец «Х» имеет право вернуть из бюджета.

Возврат НДС также возможен по товарам и услугам, приобретенным по гранту или же дипломатическим представительством.

Формула расчета НДС

26 Февраля, 2013

163194

Как считать НДС?

Ответ:
Если речь идет о том, чтобы узнать, какая сумма НДС уже включена в стоимость, можно применить следующую формулу
НДС = (Сумма /1,12)*0,12
То есть, если говорится , что всего по счету сумма составляет 100 000 тенге, то НДС в том числе составит = (100 000 /1,12)*0,12 = 10 714 ,29
Если необходимо НДС накрутить и узнать общую сумму с учетом НДС, то НДС = Сумма без НДС *0,12 …

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Как указать цену в договоре: с НДС или без

Может ли поставщик записать в договоре, что «тарифы указаны с учетом НДС»? Какая цена должна быть зафиксирована в договоре: с НДС или без, или же обе?

ОТВЕТ: Нормативно-правовые акты прямо не требуют указывать цену в одном определенном формате. В то же время в договоре целесообразно зафиксировать как цену (полную или без НДС), так и сумму НДС. Сделать это можно двумя способами:

  • записать цену без НДС, кроме того, НДС. То есть использовать формулировку «цена товара (стоимость услуги) составляет 100 грн, кроме того, НДС — 20 грн»;
  • назвать полную цену, и в том числе НДС. Например, «цена товара (стоимость услуги) составляет 120 грн, в том числе НДС — 20 грн».

Теперь подробнее. Согласно ч. 1 ст. 638 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), договор заключен, если стороны в надлежащей форме достигли соглашения по всем существенным условиям договора. При этом существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

В соответствии с ч. 3 ст. 180 Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ), при заключении хозяйственного договора стороны обязаны в любом случае согласовать предмет, цену и срок действия договора. Также существенным условием хоздоговора называет цену ч. 2 ст. 189 ХКУ.

Впрочем, гражданское законодательство не содержит прямого требования зафиксировать в тексте договора сумму НДС.

Однако свой отпечаток на нюансы заключения договора налагает налоговое законодательство. Ведь согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости (при осуществлении контролируемых операций — не ниже обычных цен).

Исходя из настоящей нормы, НДСникам, не упомянувшим о размере НДС в тексте договора, порой приходится вступать в спор с контролерами и заказчиками:

  • можно ли «вытянуть» НДС из договорной цены (рассчитав его сейчас как 1/6 от стоимости)?
    или
  • налог все-таки следует доначислить сверху на договорную цену?

Когда спор носит характер хозяйственного, то заставить контрагента доплатить НДС сверх согласованной цены непросто. К примеру, ч. 1 ст. 691 ГКУ говорит: «Покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи…». Подобное утверждение содержит ч. 1 ст. 762 ГКУ для отношений найма (аренды): «За пользование имуществом с нанимателя взимается плата, размер которой устанавливается договором найма…». Получается, больше, чем «записано пером» в договоре, вытребовать с контрагента невозможно. Пусть даже такую «прибавку» и нарекут «НДС» (см. постановление ВХСУ от 16.03.2006 р. по делу № 2/353).

А вот итоги административных споров противоречивы. Несколько лет назад резонанс получило постановление ВАСУ от 15.02.2007 г. по делу № 6/278а. Тогда судьи согласились с доводами налоговиков, настаивавших на следующем: если в договоре ничего не сказано о НДС, то налог надо «накрутить» на договорную цену.

Впрочем, совсем недавно судьи отказали контролерам, доначислившим НДС на «безНДСную» цену договора (см. определение ВАСУ от 21.08.2013 г. по делу № К/9991/23191/11). Правда, это решение можно называть победным лишь условно. Ведь аргументировано оно тем, что «продажа… осуществлялась Предприятием по ценам, сложившимся на рынке…в соответствующем периоде». То есть налоговые обязательства по НДС налогоплательщик фактически определял исходя из обычной цены. По сути, именно этот факт перевесил доказательства контролеров, и послужил поводом отказать в доначислении НДС. Таким образом, в названном определении не видно отношения судей к механизму расчета НДС, на котором настаивали налоговики: «договорная стоимость квартир, по мнению… ОГНИ по договоренности сторон определялась без учета НДС, поскольку в договоре отсутствовали слова «с НДС» (см. постановление Хозяйственного суда Киевской области от 27.11.2008 г. по делу № А6/551-08). А учитывая то, что 01.09.2013 г. законодатель отменил «привязку» минимального уровня налоговых обязательств по НДС к обычной цене (п. 188.1 НКУ), аргументов для текущих споров остается совсем мало…

Как косвенное подспорье можно использовать позицию ВСУ, озвученную в постановлении от 28.02.2012 г. в деле № 21-28а12. Почти два года назад судьям пришлось решать: был ли НДС в тарифах на услуги СЭС, утвержденных постановлением КМУ от 27.08.2003 г. № 1351? Ведь в редакции тарифов, действовавшей до мая 2006 года, о НДС вообще не упоминалось…

ВСУ рассудил: отсутствие в правительственном документе упоминания о НДС свидетельствует о включении данного налога в тариф: «Кабинет Министров Украины своим постановлением № 1351 (в редакции, действующей во время возникновения спорных отношений) утвердил тарифы (прейскуранты) на работы и услуги, которые выполняются и предоставляются за плату учреждениями и заведениями государственной санитарно-эпидемиологической службы, которые уже включали НДС». Однако трудно перекинуть мостик к налоговым отношениям или договорным отношениям между двумя хозяйственными субъектами: во-первых, спор касался регулируемых государством цен, а, во-вторых, оппонентом выступала Госценинспекция, а не налоговики.

Подведем итоги. Пока невозможно со 100%-ной уверенностью утверждать об однозначном подходе судейского корпуса к НДСным последствиям поставок по договорам с поставщиками — плательщиками НДС, в которых ничего не говорится о данном налоге. Посему позаботиться об определенности надо самому поставщику, и сказать о наличии НДС в цене в самом договоре.

Денис ПЕТРИГА,

ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Что такое бартерные и «зачетные» схемы и в чем их проблема?

Война с посредниками идет многие годы. Телевизор анонсирует совещания, указания и прочие мероприятия в этой области, а компьютер находит примерно то же самое в материалах прошлых лет. Отчего-то кажется, что до победной реляции еще далеко. А раз так, рассмотрим положение дел «на фронтах» и уделим особое внимание одному из самых эффективных «родов войск противника», а именно — «зачетникам».

Кто попадает в категорию посредников в РБ?

Теоретически посредником становится любой, кто продает товар не собственного производства. В Беларуси посредников обычно ищут среди поставщиков товаров и услуг на государственные предприятия. Напомним, что государственными у нас фактически являются все республиканские и коммунальные унитарные предприятия, а также акционерные общества, где есть доля государства.

Контроль посредников осуществляется постоянно и периодически «обостряется». В первую очередь смотрят, насколько цена посредника отличается от цены изготовителя, но иногда требуют только прямых покупок «с завода».

Хотя откровенные посредники-спекулянты, которые необоснованно завышают цены, встречаются реже, чем принято думать. Потому что покупатель, у которого есть деньги, купит там, где дешевле. Так поступают практически все частные организации.

Сговор продавца и снабженца более вероятен в госструктурах. Но тут закупки регулируются массой документов. На каждого посредника находится свой проверяющий и еще большее количество завистников, которые обязательно доложат «куда следует». Но есть другая категория посредников, самая распространенная и неискорененная, а именно — «зачетники».

Что такое «работать по зачету»?

Это лучше объяснять на примерах, тем более что даже участники «зачетных» схем не всегда до конца понимают их. Все происходит примерно так.

У предприятия нет денег на покупку чего-то необходимого для работы. Но есть требование выполнять план, наполнять склады продукцией, платить зарплату, налоги и т. д. Частник в такой ситуации сделал бы скидку на свой товар и так нашел деньги или сократил бы производство до безубыточного состояния. Но госпредприятия не свободны в ценообразовании, скидки снижают рентабельность и, что еще хуже, вызывают подозрения у контролирующих органов.

Тут появляется кто-то, готовый поставить нужный товар в обмен на продукцию. Это как бы и не бартер, а «зачет взаимных требований». Которые, за неимением денег, будут погашены продукцией.

Теперь самый сложный для посторонних момент — как продать полученную от предприятия продукцию? Дилетанты считают, что коммерсанты продают с наценкой. Но не думают, зачем кому-то покупать оптом у коммерсантов, если на заводе дешевле?

На самом деле чужую продукцию продают со скидкой (дисконтом) от цены производителя.

В чем нюансы «зачетников»?

Тем, кто не знает, сообщаем, что уже очень много лет продукция белорусских предприятий реализуется с дисконтом (скидкой). Чтобы убедиться, достаточно зайти на специальный оптовый портал. Там десятки тысяч таких объявлений. Не по всем госпредприятиям, но практически по всем отраслям.

Большинство продавцов не производители, но цены у них часто ниже. Поэтому опытный снабженец вначале смотрит прайс предприятия, а потом звонит по объявлениям и спрашивает о «дисконте от завода».

Список по агропрому очень большой. Его можно продолжить и по другим отраслям, но продукты особенно интересны, потому что идут напрямую в розницу, а розница — это живые деньги.

Как работают и что зарабатывают «зачетники»?

Купить с дисконтом за деньги на госпредприятии легко, но получить на эти деньги что-то ликвидное гораздо сложнее. Кто пробовал, тот знает, что в сбыте вначале узнают о способе платежа, а потом могут ответить «пожалуйста, приезжайте», если это оплата деньгами, или же «эту продукцию сейчас отпустить не можем», если это задолженность.

Обратите внимание: в объявлениях, кроме скидки и суммы, ставят еще примерный список продукции, которую можно получить. Самый интересный вопрос — как они зарабатывают на продажах со скидкой? Зарабатывают не на продажах (дисконт — это прямой убыток), а на цене поставки на предприятие.

Чтобы компенсировать скидку в 25%, придется «накрутить» на цену поставки как минимум те же 25%. А в реальности больше — с учетом рисков (могут совсем не рассчитаться), задержек (могут отдать не сразу) и сопутствующих расходов (попробуй получи). Правильней сказать, что скидка в 25% означает дополнительную наценку в 35—50% и т. д.

«Зачетная» схема не кончается выборкой товара, но переходит на следующие обороты. Цепочка выйдет примерно такой (цифры условны):
дисконт 25% — наценка при вводе денег на предприятие 40% — рост себестоимости следующего производственного цикла на величину дополнительной наценки — рост продажной цены товара — падение рыночного спроса из-за роста цены — проблемы с экономикой у производителя.

Денежные клиенты уходят к «зачетникам», потому что там дешевле. А предприятию остаются покупатели-бюджетники, работающие с отсрочкой потенциальные неплательщики, другие госпредприятия, от которых требуют прямых закупок. В итоге организация вязнет в «зачетных» схемах, ее рентабельность падает, деньги идут только на налоги и зарплату.

Так в чем проблема?

Проблема не в отсутствии оборотных средств. И заводам, и колхозам уже не раз давали немалые деньги. Но через некоторое время деньги заканчиваются, и предприятия начинают рассчитываться продукцией. Примеры — прошедшие оздоровление колхозы, переработчики и пр.

Проблема не в отдельных предприятиях. Пока кто-то продает аналогичный товар (пусть другого производителя) со скидкой, продажи за деньги будут проблемой. Опт — не розница, найти и «уболтать» не знающего цен клиента не получится.

Кстати, обнаружить скрытый бартер более чем просто — достаточно сравнить суммы отгрузок продукции с предприятия и поступления живых денег на счет. Определить в контрагенте посредника/«зачетника»/спекулянта труднее, но повторяющиеся операции без денег уже повод для размышлений.

А вот жесткое планирование объемов производства и уровня цен — безусловная проблема и корень всех перечисленных проблем. При такой системе работы любые средства в лучшем случае станут продукцией на складах, в худшем — потратятся на «развитие», «модернизацию» и т. п.


«Кошелек» в Telegram: только деньги и ничего лишнего. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Перепечатка текста и фотографий Onliner без разрешения редакции запрещена. [email protected]

Керман и Ко | Просроченный НДС? HMRC может ликвидировать вашу компанию

Просроченный НДС? HMRC может ликвидировать вашу компанию

Решение Высокого суда о том, что временный ликвидатор может быть назначен на основании заявления о ликвидации «без уведомления» Налоговой и таможенной службы Ее Величества (HMRC), должно служить предупреждением компаниям, чьи дела по НДС имеют задолженность.

Рассматриваемая компания имела задолженность по НДС и задолжала более 7,7 млн ​​фунтов стерлингов на основе начисленных сумм НДС за три квартальных периода, за которые не производились декларации, и еще 2 млн фунтов стерлингов за более поздний период.Суть спора между компанией и HMRC заключалась в качестве доказательств требований компании о вычете предналога.

Компания подала апелляцию в суд первой инстанции против оценок, но на дату слушания в Высоком суде рассмотрение апелляции еще не было запланировано.

Закон о налоге на добавленную стоимость 1994 года гласит, что, если лицо «не представило никаких деклараций, требуемых в соответствии с этим Законом… или не сохранило какие-либо документы и не предоставило средства, необходимые для проверки таких деклараций, или когда уполномоченным кажется, что такие декларации являются неполными или неверно, они могут оценить сумму НДС, причитающуюся с него, в меру своего суждения и уведомить его об этом ».

Судья отклонил аргумент о том, что с HMRC следует обращаться так же, как с любым другим должником, отметив: «Я не согласен с тем, что при подаче ходатайства о взыскании неуплаченного налога с HMRC следует обращаться как с любым частным лицом в судебном процессе. налоги HMRC выполняет общественную функцию; они являются государственным органом, предъявляющим претензии в общественных интересах. Любое возмещение идет на благо общества, поскольку оно направлено на увеличение общих доходов, без которых современное государство не может функционировать.«

Соответственно, назначение временного ликвидатора было подтверждено, несмотря на то, что апелляция компании против начисления НДС еще не была рассмотрена.

Судебное решение подтверждает, что HMRC имеет право направлять компании на ликвидацию, даже если не было окончательного определения суммы налога.

Что делать при получении петиции о ликвидации НДС или PAYE

Получение ходатайства о ликвидации по НДС или PAYE

Ходатайство о ликвидации — это ходатайство, поданное неоплаченным кредитором, которое намеревается принудить компанию-должника к ликвидации.Неоплаченный кредитор подает исковое заявление в суд. Если суд согласится с ходатайством, он издаст приказ о ликвидации, который приведет к ликвидации и ликвидации компании.

Выдаёт ли HMRC петиции о закрытии?

Да, HMRC является крупнейшим эмитентом петиций о ликвидации в Англии и Уэльсе. Обычно они используют аннулирование петиции, если их обычный процесс взыскания долга не удался, и компания не будет или не может погасить свои налоговые долги.HMRC выпускает петиции о ликвидации по широкому спектру налогов, включая задолженность по НДС и просроченный платеж.

Кредиторы могут подавать петиции о ликвидации только в тех случаях, когда компания должна им более 750 фунтов стерлингов, и они могут доказать, что компания не может им выплатить. Таким образом, HMRC не сможет подать петицию о ликвидации и принудить вашу компанию к банкротству, если она должна им менее 750 фунтов стерлингов.

Что мне делать, если я получил от HMRC петицию о прекращении действия неуплаченного НДС или PAYE?

Ответ в некоторой степени зависит от того, сколько времени прошло с момента получения вами уведомления о петиции, поскольку очень сложно остановить процесс, если с момента подачи петиции прошло более семи дней.У вас будет больше шансов помешать успеху петиции, если вы начнете действовать немедленно.

Первое и самое простое решение — немедленно выплатить HMRC оставшуюся сумму НДС или PAYE. Если они подали петицию о ликвидации, HMRC очень серьезно относится к возвращению их денег, и самый простой способ остановить процесс — выплатить им причитающуюся сумму. Если вы можете это сделать, обратите внимание, что вы также должны возместить HMRC затраты на подачу петиции о ликвидации, которая, вероятно, составит более 1000 фунтов стерлингов.

Маловероятно, что уведомление о петиции о ликвидации могло появиться неожиданно — HMRC прошла длительный процесс взыскания долга, включая выпуск обязательного требования. Если вы не смогли оплатить НДС или PAYE на протяжении всего этого процесса, маловероятно, что вы сможете заплатить полную сумму после подачи ходатайства о ликвидации.

Если вы попали в такую ​​ситуацию, вам следует немедленно обратиться за профессиональной консультацией. Есть несколько вариантов, которые вы можете выбрать, но жизнеспособность каждого из них должна быть определена для вашей компании.

Эти варианты включают включение компании в административную или добровольную ликвидацию кредиторов, переговоры о добровольном соглашении кредиторов или переговоры напрямую с HMRC, чтобы они не рекламировали публично петицию (реклама обычно приводит к замораживанию банковского счета компании и предупреждает других кредиторы на позицию компании). Вы можете заключить соглашение о сроках выплаты с HMRC, но это маловероятно на данном этапе процесса взыскания долга.

Нужен совет?

Если вы получили петицию о ликвидации, вы должны понимать, что действовать необходимо немедленно. Если вы этого не сделаете, скорее всего, ваша компания будет ликвидирована. Для получения совета, пожалуйста, позвоните Саймону Реншоу по телефону 0208 444 2000 для разговора без обязательств или по электронной почте [email protected]

Автор: Саймон Реншоу

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи.Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

Более 160 стран по всему миру используют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе, но, тем не менее, вызывает споры. Защитники говорят, что он увеличивает доходы государства, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для бизнеса.

Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с лиц с более высоким уровнем доходов, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

Ключевые выводы

  • Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
  • Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
  • Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

Как работает налог на добавленную стоимость

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара.Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, Dulce — дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia. У Alexia налог на добавленную стоимость составляет 10%. Вот как будет работать НДС:

  1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара США плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
  2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет общий НДС на данный момент за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара США.
  3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, начисленных производителем.50 центов также представляют 10% валовой прибыли продавца на Дульсе.

История налога на добавленную стоимость

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу.Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет более высокий потенциал доходов.

НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х, был освобожден от должности электоратом, когда он баллотировался на переизбрание.Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конечном итоге согласилось с этим налогом. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила свои ставки НДС — почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.

Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты: в одном исследовании отмечается, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых доходов.

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести одинаковую прибыль; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

  • Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
  • Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов.Супермаркет платит 77 центов, включая НДС в размере 7 центов. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
  • Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

Как и при традиционном налоге с продаж в размере 10%, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3, пекарь — 4, а супермаркет — 3.

Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые соображения

В США было много споров.С. о замене действующей системы подоходного налога на федеральный НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование по введению НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит всего 150 миллиардов долларов к годовому доходу, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов на доллары 2020 года, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все фирмы смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат.Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег — как это исторически доказано в Европе — или снизить налоги в других областях (потенциально делая НДС нейтральным для бюджета).

Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов за 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест в только за первый год, и НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам.Взаимодействие с другими людьми

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов за 10 лет и повысить доходы без искажения сбережений и инвестиционного выбора.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость

Помимо фискальных аргументов, сторонники НДС в США.С. предполагают, что замена действующей системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.

Минусы
  • НДС увеличивает расходы для предприятий.

  • Поощряет уклонение от уплаты налогов.

  • Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

  • Преходящие издержки приводят к повышению цен — особенное бремя для потребителей с низкими доходами.

Pro: устранение налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов.НДС будет собирать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на попытки закрыть налоговые лазейки, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и другие услуги.

Pro: более сильный стимул для заработка

Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет жалобу, препятствующую достижению успеха, которая предъявляется к таким прогрессивным налоговым системам: граждане получают большую часть заработанных денег, и на них влияют налоги только при покупке товаров.Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

Минус: более высокие затраты для бизнеса

Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.Это становится более сложным, когда транзакции осуществляются не только на местном, но и на международном уровне. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Con: поощрение уклонения от уплаты налогов

Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку.В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

Con: конфликты с государственными и местными властями

В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штата и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж по разным ставкам.

Против: более высокие цены — особенно для потребителей с низкими доходами

Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС.Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Часто задаваемые вопросы

Что делает налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это фиксированный налог, взимаемый с предмета. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся государству, выплачивается потребителем в точке продажи.В случае НДС часть суммы налога уплачивается разными сторонами сделки.

Есть ли НДС в США?

Нет, в настоящее время в США нет налога на добавленную стоимость, и каждый штат устанавливает свои собственные ставки налога с продаж и законы. Однако в большинстве стран ОЭСР вместо этого действует система НДС.

Кто пользуется налогом на добавленную стоимость, а кто нет?

Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль. Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и больше нести бедные, которые тратят большую часть своей заработной платы на предметы первой необходимости.Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо большую часть своих доходов в виде налогов с системой НДС, утверждают критики, в том числе Центр налоговой политики.

Как можно устранить потенциальные негативные последствия НДС для лиц с низкими доходами?

Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило некоторые необходимые предметы домашнего обихода или продукты питания из НДС или предоставило скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

Я не могу заплатить НДС — какие у меня варианты?

Я не могу заплатить НДС — какие у меня варианты?

Если вы не в состоянии платить налоги HMRC и не можете платить НДС, вы можете запросить время для договоренности с HMRC, чтобы реструктурировать ваши платежи в рассрочку по доступным ценам. Недостаток денежных средств может указывать на неплатежеспособность, если бизнес не может оплатить кредиторы и расходы на ведение бизнеса.

Что произойдет, если я не смогу заплатить НДС, который должна моя компания?

Если у вас нет возможности платить НДС, вы можете рассмотреть следующие варианты:

1) Соглашение о времени оплаты с HMRC (TTP).HMRC может разрешить вам оплачивать задолженность по НДС ежемесячными платежами в течение максимум 12 месяцев.

2) Варианты закрытия — Добровольное соглашение компании (CVA) или Добровольная ликвидация кредиторов (CVL). Обсудите новые условия с HMRC или ликвидируйте компанию, если нет жизнеспособного будущего.

3) Введите администрирование или предварительное администрирование. Назначьте специалиста по банкротству (IP), чтобы спасти бизнес от неплатежеспособности.

Что такое НДС и нужно ли его платить?

НДС

или налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый с компаний, торгующих в Великобритании, чей налогооблагаемый оборот превышает или, как ожидается, превысит 85 000 фунтов стерлингов в любой 12-месячный период.Этот порог вынуждает компании регистрироваться в качестве плательщика НДС, однако компании любого размера могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если захотят. После регистрации НДС, добровольно или иным образом, вы должны придерживаться определенных обязательств, включая подачу регулярных деклараций по НДС.

Как часто мне нужно оплачивать счет НДС?

Вы должны подавать декларации по НДС в электронном виде каждые три месяца, если у вас нет специального разрешения для подачи деклараций вручную.Подача бумажных документов без предварительного разрешения влечет за собой штраф в размере 400 фунтов стерлингов. Возврат должен быть подан в течение одного календарного месяца и семи дней после окончания отчетного периода; крайний срок для полной оплаты любого причитающегося НДС наступает в тот же день.

Мой бухгалтер неправильно рассчитал мою декларацию по НДС — мне все равно придется платить?

Даже если вы наняли бухгалтера для ведения финансовых и налоговых дел вашей компании, в качестве ее директора вы все равно несете полную ответственность за то, чтобы любые представленные счета или декларации точно отражали вашу компанию.Поэтому, если ваш бухгалтер допустил ошибку, и вам впоследствии будет выставлен крупный счет НДС, чтобы компенсировать пропущенные или недостаточные предыдущие платежи, вы должны принять меры для его оплаты. Ошибка бухгалтерского учета не может служить оправданием для невыплаты или несвоевременной уплаты задолженности по НДС.

Что произойдет, если я не подам декларацию или не оплачу счет НДС вовремя?

Если HMRC не получит вашу декларацию по НДС к установленному сроку, или если вы не произведете полную оплату причитающегося НДС, вам будет автоматически выставлен счет по умолчанию для вашей учетной записи, и вы сможете ввести так называемый период доплаты. ‘.

Период доплаты длится 12 месяцев, и, хотя вам не будет наложен штраф за первый дефолт, в случае дальнейших неуплат в полном объеме и вовремя с вас начнут взиматься сборы, как правило, в процентах от невыплаченной суммы НДС. Этот процентный сбор неуклонно увеличивается с каждым дефолтом, в то время как 12-месячный период доплаты будет каждый раз продлеваться.

С увеличением штрафов каждый раз, когда вы опаздываете с уплатой НДС, сумма вашей задолженности может вскоре вырасти до неуправляемого уровня.Как только это произойдет, будет чрезвычайно сложно найти путь к прочной финансовой основе. Поэтому крайне важно, чтобы вы не позволяли ситуации продолжаться, когда заряды продолжают накапливаться.

Что такое уведомление об уплате НДС?

Отказ подать декларацию по НДС или уплату причитающейся суммы приведет к тому, что HMRC отправит вам «уведомление о начислении налога на добавленную стоимость». Это, по сути, оценка того, что HMRC считает вашей задолженностью по НДС. После получения такой оценки вы можете либо отправить свою заполненную декларацию по НДС и заплатить то, что вы должны, либо, если вы считаете, что оценка слишком низкая, у вас есть 30 дней, чтобы уведомить HMRC об этом и предоставить правильную декларацию по НДС и соответствующий платеж. .Вам могут быть оштрафованы за уплату суммы оценки, которая, как вы заведомо знаете, меньше, чем должна быть.

Если вы знаете, что сумма взноса больше, чем должна быть, нет никакой процедуры обжалования ее снижения. Вместо этого вы должны подать декларацию по НДС и заплатить точную сумму.

Даже если вы находитесь в положении, когда вы не можете уплатить причитающийся НДС, все равно рекомендуется подавать квартальный отчет. Это не только показывает HMRC, что вы готовы соблюдать свои требования по НДС, даже если вы финансово не в состоянии оплатить свою задолженность, но и предотвращает выдачу вам завышенного уведомления о начислении взноса.

Что произойдет, если я не смогу заплатить НДС, который должна моя компания?

Хотя определенные скидки предусмотрены на случайную просрочку платежа, если вы знаете, что ваша компания просто не в том положении, которое позволит ей погашать задолженность по НДС и выполнять свои налоговые требования в будущем, тогда вам нужно будет подумать о том, чтобы официальный план на месте.

HMRC позволит компаниям погашать свою задолженность по налогам посредством серии ежемесячных платежей, если они считают, что у компании есть реальный шанс выплатить задолженность в разумные сроки.Такое соглашение, известное как соглашение о сроках оплаты (TTP), обычно не будет длиться более 12 месяцев, при этом HMRC очень предпочитает более короткие TTP, составляющие около 3-6 месяцев.

Неоднократная неуплата вашего счета по НДС приведет к более серьезным действиям, включая задержание и даже потенциальную подачу петиции о прекращении действия вашей компании. Хотя HMRC разумно и прислушивается к мнению тех, кто изо всех сил пытается быть в курсе своих налогов, они без колебаний примут серьезные меры против тех компаний, которые отказываются сотрудничать с ними или не будут пытаться найти работоспособное решение.


  • Ведение переговоров с HMRC в течение 35 лет
  • Успешные договоренности с 1000 по TTP
  • Полная поддержка от начала до конца
Посетите время, чтобы заплатить экспертам

Эксперт HMRC Время платить Поддержка

Доступно 60-секундное онлайн-тестирование

Рассмотрите причины вашей неуплаты

Если вы не можете уплатить НДС или другие налоговые обязательства, жизненно важно выяснить первопричину, которая мешает вам это сделать.Когда вы знаете, что вызывает у вас проблемы, вы можете разработать план действий по борьбе с этим.

Возможно, ваши кредиторы не оплачивают свои счета вовремя, в результате чего ваш краткосрочный денежный поток иссякает. Если это так, сделайте высшим приоритетом преследование этих опоздавших плательщиков и подумайте о том, чтобы в дальнейшем пересмотреть свою текущую стратегию сбора и условия оплаты.

Однако, если проблема вашей компании в том, что у нее просто выходит больше денег, чем поступает, вам необходимо оценить, является ли бизнес по-прежнему жизнеспособным.Рекомендуется поговорить с лицензированным специалистом по банкротству, который сможет оценить вашу ситуацию и посоветовать вам варианты. Это может принимать форму официальных переговоров с кредиторами посредством добровольного соглашения компании (CVA) или, в качестве альтернативы, изучения вариантов закрытия, если уровень долга будет особенно высоким.

Обратитесь в службу Real Business Rescue для получения дополнительной помощи

Если вы боретесь под давлением растущих долгов по НДС, налогам или поставщикам, вам необходимо как можно скорее заручиться помощью профессионала.Эти долги никуда не денутся, и на самом деле ваша ситуация почти гарантированно ухудшится, чем дольше вы отказываетесь с ней справляться. Real Business Rescue имеет общенациональную команду опытных лицензированных специалистов по вопросам банкротства, которые могут оказать вам помощь и дать совет во время финансовых трудностей. Свяжитесь с нашей командой экспертов сегодня по телефону 0800 644 6080 и договоритесь о консультации в вашем местном офисе.

НДС: последствия прекращения торговли

Существует ряд причин, по которым компания может прекратить торговлю, например:

  • Назначен ликвидатор или управляющий;
  • Добровольное прекращение торговли;
  • Передача бизнеса или части бизнеса новому владельцу;
  • Денежная выдача; или
  • Споры между директорами и акционерами.

Назначение ликвидатора или конкурсного управляющего

Хотя компания остается налогоплательщиком, ликвидатор или получатель является ответственным лицом, которое обязано заполнить все декларации по НДС и уплатить задолженность по НДС. Ликвидатор или получатель подлежат тем же процентам и штрафам, что и трейдер. Ликвидатор или получатель должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 14 дней после продажи активов предприятия, и, при условии, что поставки не освобождены от НДС, ликвидатору или получателю будет выдан новый регистрационный номер НДС.

Предполагая, что предприятие имеет право на регистрацию в качестве плательщика НДС, ликвидатор или получатель может подать заявление о возмещении НДС по соответствующим расходам. Если бизнес имеет налогооблагаемые поставки, которые доступны для перепродажи, он сохраняет право на регистрацию для уплаты НДС.

Существует другой режим НДС между продажей бизнеса директорами компании, как описано ниже в разделе Продажа бизнеса , и продажей бизнеса ликвидатором или управляющим.

Ликвидатор или управляющий может продать активы предприятия на открытом рынке, или активы могут быть распределены между акционерами компании в счет погашения их доли. Если денежная оценка не проходит, применяется рыночная стоимость, и с этой суммы взимается НДС по соответствующей ставке. Передача или отчуждение акций компании освобождается от НДС, и это может ограничивать право передающей стороны вычитать НДС на связанные с этим расходы, например юридические и профессиональные гонорары.

Продажа бизнеса

Деловая помощь в соответствии с Разделом 20 (2) (c) и Разделом 26 (2) VATA предусматривает, что НДС не взимается при передаче товаров или услуг, включая гудвил и нематериальные активы, поставляемые при продаже бизнеса или части бизнеса. от одного налогооблагаемого лица к другому, даже если бизнес прекратил торговлю при передаче.НДС на связанные расходы остается полностью вычитаемым.

Если право собственности на бизнес передается путем передачи акций, НДС на связанные расходы не подлежит вычету.

Списание безнадежных долгов доступно, если безнадежные долги были списаны после учета НДС при поставке.

Снятие с учета по НДС

Если торговец или лицо, действующее от его имени, отменяет выборы для регистрации в качестве плательщика НДС или больше не обязано регистрироваться для уплаты НДС, торговец должен:

  • Уведомить налоговые органы Ирландии о том, что она больше не несет ответственности за уплату НДС;
  • Предоставить налоговым органам Ирландии подробную информацию о НДС, уплаченном и возвращенном предприятию в течение периода регистрации или, по крайней мере, в течение последних трех лет; и
  • Убедитесь, что компания не имеет НДС при отмене регистрации, возмещая любой излишек возвращенного НДС над уплаченным НДС, при условии, что налоговые органы Ирландии могут отказаться от таких возмещений.Нейтралитет НДС специально предусмотрен в случае сделок с недвижимостью. Возврат излишка возмещенного НДС произойдет, если отмена регистрации связана с выбранной регистрацией НДС.

Заключение

НДС подлежит уплате по всем счетам-фактурам по продажам до даты прекращения деятельности. НДС подлежит оплате в отношении продажи любых акций или бизнес-активов, если не применяется облегчение ведения бизнеса. Все книги и записи по НДС компании должны храниться в течение 6 лет после отмены регистрации и доступны в случае аудита.

Подписаться на список рассылки

Присоединяйтесь к нашему списку рассылки сейчас и получите первый доступ к новым техническим документам и регистрации на семинары, а также к нашему еженедельному информационному бюллетеню.

Несостоятельность (Уведомление об НДС 700/56) — GOV.UK

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление об НДС 700/56 (июль 2017 г.). Подробную информацию о любых изменениях предыдущей версии можно найти в параграфе 1.1 этого уведомления.

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

В этом примечании объясняется:

  • Основные принципы работы с неплатежеспособными предприятиями
  • процедур, которым должны следовать специалисты по банкротству при работе с HMRC

Хотя в этом уведомлении подробно описаны процедуры НДС, оно может применяться к случаям, когда торговцы участвуют в уплате другого косвенного налога или пошлины, администрируемой HMRC .

1.2 Кто должен прочитать это уведомление

Это уведомление предназначено для практикующих специалистов по банкротству и официальных управляющих (должностных лиц), которые занимаются коммерческой деятельностью торговцев, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

1.3 Статус данного уведомления

Воспроизведение декларации по НДС (форма НДС 100) и окончательной декларации по НДС (форма НДС 193) в Приложении A к настоящему уведомлению имеет силу закона.

Это уведомление не имеет силы закона, но объясняет, как мы интерпретируем закон о процессах несостоятельности в отношении НДС.

1.4 Дополнительная информация и советы

Если у вас есть запрос по НДС для конкретного дела, касающийся неплатежеспособного дела, например, была ли предоставлена ​​декларация о несостоятельности или будет ли зачет применяться в определенных обстоятельствах, укажите регистрационный номер плательщика НДС и свяжитесь с соответствующей группой по делам о несостоятельности. :

Банкротства, конфискация, административное производство и ликвидация (включая добровольную ликвидацию участников)

Для отдельных случаев

Банкротства

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Электронная почта: insolvencyhelpdesk @ hmrc.gov.uk

Телефон: 0300 322 9242

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Доверительные грамоты (Шотландия)

Управление долгом — EIS E
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SD

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия по вопросам доверительного управления: 0300200 3873

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Шотландский секвестр и ирландское банкротство (частные лица и товарищества)

Управление долгом — EIS E
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SD

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия: 0300200 3873

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Для случаев компании

Добровольная и принудительная ликвидация кредиторов

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Электронная почта: [email protected]

Телефон: 0300 322 9241

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Добровольная ликвидация членов

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Электронная почта: [email protected]

Телефон: 0300 322 7815

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Администрация предприятия

Управление долгом — EIS C
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SH

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия: 0300322 9250

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

1.5 Служба добровольных договоренностей

Служба добровольных соглашений в Кардиффе занимается добровольными соглашениями компаний. Все предложения компании по добровольному соглашению для HMRC , а также формы уведомления по НДС 769 для добровольных соглашений следует отправлять по адресу:

Управление долгом — EIS C
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SH

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия: 0300 322 9251

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Все предложения по индивидуальным добровольным соглашениям для HMRC , а также формы уведомлений по НДС 769 для индивидуальных добровольных соглашений следует отправлять по адресу:

Управление долгом — EIS E IVA
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SE

Электронная почта: vas @ hmrc.gov.uk

Телефон доверия: 0300322 7838

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

2. Виды несостоятельности

2.1 Что такое несостоятельность

Несостоятельность наступает, когда физические или юридические лица:

  • не имеют активов для покрытия своих долгов
  • не могут выплатить свои долги при наступлении срока их погашения
  • Код

HMRC относится к официальному управляющему или к управляющему в деле о несостоятельности, назначенному для ведения дел неплатежеспособного предприятия в качестве «должностного лица».

Должностные лица обязаны отчитываться по НДС в обычном порядке после их назначения.

2.2 Какие виды несостоятельности бывают

Существуют различные типы процедур несостоятельности, в которые может вступить бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС.

Несостоятельность определяется законом. В этом уведомлении мы сгруппировали их в:

  • Официальное банкротство
  • процедуры спасения бизнеса
  • те дела, которые мы процедурно не рассматриваем как несостоятельность

Где это уместно, дата обоснования нашего требования о несостоятельности (соответствующая дата) указывается после определения.

2.3 Официальная несостоятельность

2.3.1 Административное управление

Административный управляющий может быть назначен для управления делами компании обеспеченным кредитором, который имеет долговое соглашение, содержащее плавающие или фиксированные и плавающие расходы на все или практически все активы компании.

После назначения административного управляющего плавающие сборы кристаллизуются.

Административный получатель должен обращаться с коммерческими активами, покрытыми сборами, таким образом, чтобы вернуть деньги, причитающиеся обеспеченному кредитору.Если административный управляющий считает, что это отвечает наилучшим интересам обеспеченного кредитора, бизнес продолжит торговлю.

Мы принимаем дату назначения получателя в качестве соответствующей даты.

2.3.2 Банкротство

Банкрот — физическое лицо, в отношении которого суд вынес решение о банкротстве.

Суд может объявить лицо банкротом по ходатайству физического лица, одного или нескольких их кредиторов или надзорного органа индивидуального добровольного соглашения.В приказе указывается, что лицо не может выплатить свои долги и, за некоторыми исключениями, лишает его имущества, которое затем может быть продано для выплаты своим кредиторам.

HMRC принимает дату объявления о банкротстве в качестве соответствующей даты.

2.3.3 Изъятие

Это процесс банкротства физического лица или товарищества (фирмы) в Шотландии.

Если должник подает ходатайство об аресте, мы рассматриваем дату, когда арест был назначен, как соответствующую дату.

Суд выдает указание или ордер, чтобы обязать должника явиться в суд в течение 14 дней, чтобы изложить свою позицию относительно того, почему арест не должен быть присужден, если ходатайство об аресте подано:

  • кредитор
  • Доверительный управляющий, действующий на основании договора доверительного управления

В случае неявки должника налагается арест.

В таких случаях мы принимаем дату первоначального «ордера на цитирование» в качестве соответствующей даты.

2.3.4 Добровольная ликвидация кредиторов

Добровольная ликвидация кредиторов обычно касается неплатежеспособной компании и начинается по решению акционеров.

Собрание кредиторов созывается для того, чтобы кредиторы компании могли, если они пожелают, назначить другого арбитражного управляющего вместо лица, назначенного акционерами.

HMRC принимает дату внеочередного решения в качестве соответствующей даты.

2.3.5 Добровольная ликвидация участников

Директора компании или большинство ее директоров декларируют платежеспособность.В декларации директора выражают свое мнение о том, что компания сможет полностью погасить свои долги плюс проценты в течение периода, не превышающего 12 месяцев с момента ее ликвидации. Заявление должно быть сделано в течение 5 недель, непосредственно предшествующих дате принятия решения о ликвидации.

Ликвидация происходит после принятия постановления.

Мы принимаем дату решения как соответствующую дату.

2.3.6 Принудительная ликвидация

Суд постановил о принудительной ликвидации по результатам подачи ходатайства:

  • компания
  • его кредиторы
  • его директора
  • один или несколько акционеров
  • Государственный секретарь

Мы принимаем дату распоряжения о ликвидации в качестве соответствующей даты.

2.3.7 Ликвидация партнерства

Суд распорядился о принудительной ликвидации по результатам подачи ходатайства:

  • участники товарищества
  • кредитор

Мы принимаем дату распоряжения о ликвидации в качестве соответствующей даты.

2.3.8 Временная ликвидация

Суд может назначить временного ликвидатора после подачи ходатайства о ликвидации, чтобы защитить активы компании до того, как будет вынесено постановление о ликвидации.

Если был назначен временный ликвидатор, HMRC не рассматривает дело как несостоятельность до тех пор, пока не будет вынесено постановление о ликвидации и не назначен «постоянный» ликвидатор.

Мы принимаем дату назначения временного ликвидатора за соответствующую дату и подаем иск о несостоятельности постоянному ликвидатору.

2.4 Деловые процедуры спасения

2.4.1 Администрация компании

Суд может назначить администратора по заявлению компании, ее директоров или одного или нескольких кредиторов.Кроме того, администратор может быть назначен во внесудебном порядке:

  • Компания или ее директора
  • держатель квалифицируемого плавающего платежа

Администратор должен выполнять свои функции:

  • во-первых, чтобы спасти компанию
  • во-вторых, если это невозможно, для достижения лучшего результата для кредиторов компании в целом, чем это было бы при ликвидации.
  • в-третьих, если второй вариант неосуществим, сделать все возможное для обеспеченных и преференциальных кредиторов, не нанося излишнего ущерба интересам кредиторов в целом

За соответствующую дату принимаем дату административного приказа.

2.4.2 Приказ об управлении партнерством

Суд назначает администратора по заявлению членов товарищества или кредитора, которое призвано разрешить:

  • товарищество или его часть, чтобы выжить в реорганизованной форме
  • для одобрения соглашения о партнерстве
  • для лучшей реализации активов компании по сравнению с прекращением партнерства

За соответствующую дату принимаем дату приказа об администрировании партнерства.

2.4.3 Постановление администрации уездного суда

Суд:

  • издает распоряжение о регулярных платежах в течение определенного периода времени в счет погашения задолженности
  • управляет схемой

Схема доступна только физическим лицам.

HMRC принимает дату административного распоряжения как соответствующую дату.

2.4.4 Распоряжение об умерших

Распоряжение об управлении имуществом умершего.

Мы принимаем дату административного приказа как соответствующую дату.

2.4.5 Договор о размещении

Это метод, с помощью которого физическое лицо может договориться об условиях с кредиторами.

Мы принимаем дату исполнения акта как соответствующую дату.

2.4.6 Схема расположения

Термин, обычно используемый для описания компромисса или соглашения между компанией и ее кредиторами, участниками или любым их классом, которые могут включать схему восстановления компании.

HMRC принимает дату собрания кредиторов, подтвержденную постановлением суда, как соответствующую дату.

2.4.7 Шотландские трастовые документы

Должник выдает в пользу доверительного управляющего акт, который передает свои активы доверительному управляющему в пользу кредиторов.

Мы принимаем дату подписания акта за соответствующую дату.

2.4.8 Добровольные договоренности

Добровольное соглашение обеспечивает альтернативу банкротству или ликвидации без прилагаемых ограничений.

Шаг Действие
1 Должник вносит предложения через лицензированного специалиста по банкротству, которые представляются собранию кредиторов. Кредиторы должны быть уведомлены о таком собрании за 14 полных дней. Предложения обычно влекут за собой отсрочку или сокращение погашения долга и должны быть выгодными как для должника, так и для кредиторов.
2 Будет назначен надзорный орган для наблюдения за соглашением на протяжении всего срока его действия.Торговец обычно продолжает нести ответственность за коммерческую деятельность, если, в случае компании, предложение не предусматривает, чтобы администратор или ликвидатор продолжали торговать компанией в течение некоторого или всего срока действия договоренности.

Добровольные соглашения между компаниями и товариществами аналогичны. Может потребоваться ввести мораторий на предотвращение определенных действий по восстановлению, чтобы дать бизнесу передышку.

Мы принимаем дату собрания кредиторов, когда добровольное соглашение было одобрено, как соответствующую дату.

2.5 Процедуры, не относящиеся к несостоятельности

2.5.1 Получение сельскохозяйственных сборов

Обеспеченный кредитор может назначить управляющего в соответствии с Законом о сельскохозяйственных кредитах 1928 года в отношении активов фермерского хозяйства.

2.5.2 Получение фиксированных сборов

Получатель или получатель и управляющий назначается обеспеченным кредитором, который удерживает фиксированную плату за определенные активы бизнеса. Активы будут использованы в интересах обеспеченного кредитора.

2.5.3 Принятие в суд по Закону о вещном праве

Кредитор, например банк, может назначить получателя по заложенному имуществу в соответствии с Законом о праве собственности 1925 года для возврата авансированных денег.

Получатель обычно пытается организовать продажу собственности или будет нести ответственность за сбор арендной платы для залогодержателя. Бизнес может продолжать торговлю независимо от назначения получателя.

2.5.4 Распоряжение по делу, назначенное судом

Суд может назначить управляющего для взыскания имущества, на которое они назначены.В такого получателя не инвестируется никакая собственность, но его назначение действует как судебный запрет, удерживающий другие стороны от реализации активов, которые получатель был назначен для получения.

Не обращайтесь на горячую линию по НДС, если у вас нет общего запроса по НДС. Вам не нужно связываться с горячей линией НДС, чтобы уведомить HMRC об этих встречах. Закон о праве собственности или получатели фиксированных сборов, которые хотят узнать, есть ли возможность облагать налогом конкретную недвижимость, должны связаться со службой Option to Tax.

3. Уведомления

3.1 Как уведомить

HMRC о несостоятельности

Заполните форму НДС 769 в течение 21 дня после приема, если вы назначены в качестве:

  • Доверительный управляющий при банкротстве или аресте физического лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС
  • Ликвидатор компании с НДС
  • получатель в административном управлении компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС
  • администратор в администрации компании с НДС

Форма НДС 769 также должна быть заполнена при одобрении добровольного соглашения (см. Пункт 1.5).

Информация в форме позволяет HMRC быстро определить НДС в нашем требовании о несостоятельности и оформить раздельные декларации по НДС для учета до и после назначения.

3.2 Если форма НДС 769 не применяется

Это следует читать вместе с параграфом 2.5. Вы не должны использовать форму НДС 769 для уведомления HMRC о:

  • Предлагаемое собрание кредиторов для добровольного соглашения или добровольной ликвидации кредиторов
  • Закон о собственности
  • назначение приемников или менеджеров только по фиксированной ставке
  • Назначение управляющих по активам фермерского хозяйства в соответствии с Законом о сельскохозяйственных кредитах 1928 года
  • Назначение временного ликвидатора
  • уведомление о назначении ликвидатора в соответствии с разделом 98 Закона о несостоятельности 1986 года

3.3 Кто несет ответственность за информацию, предоставленную в форме НДС 769

Ответственность за обеспечение того, чтобы все данные, представленные в форме НДС 769, были точными и соответствовали правильному торговцу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, несет должностное лицо, назначенное для ведения неплатежеспособного бизнеса.

3.4 Как заполнить форму НДС 769

На обратной стороне формы есть примечания для руководства.

HMRC не сможет обработать ваше уведомление, если вы не предоставите следующую важную информацию в полях с 1 по 6 формы:

  • Регистрационный номер плательщика НДС неплатежеспособного предприятия
  • вид неплатежеспособности, кодируется в соответствии с инструкциями на обратной стороне формы НДС 769
  • соответствующая дата для требования (это дата вступления в силу банкротства)
  • полное наименование неплатежеспособного зарегистрированного предприятия
  • имя и должность назначенного должностного лица
  • полное наименование фирмы и почтовый адрес, включая почтовый индекс, должностного лица

3.5 Должностное лицо, назначенное после официального приемника

Если вы назначены на должность после официального приемника, мы ожидаем, что вы уведомите нас о своем назначении в течение 21 дня и заполните основную информацию в графах 1–6 формы НДС 769.

Укажите имя и номер телефона лица, с которым можно связаться по поводу несостоятельности, в отведенном для этого месте, подпишите и поставьте дату на форме.

Вам также следует попытаться указать следующую информацию в графах с 7 по 12:

  • справка для переписки, или справка суда
  • дата назначения должностного лица, если она отличается от соответствующей даты для претензии
  • дата прекращения торгов
  • независимо от того, вероятны ли дивиденды
  • , повлияет ли судебный процесс на перспективы выплаты дивидендов

Но, если какая-либо из этих сведений недоступна в течение срока, установленного для уведомления, заполните как можно большую часть формы и сообщите нам об отсутствующей информации позднее.

3.6 Ликвидаторы назначаются после назначения административного управляющего — Англия и Уэльс, Шотландия и Северная Ирландия

Если вы назначены ликвидатором после назначения административного управляющего, не заполняйте форму НДС 769, так как административный управляющий уже должен был заполнить ее.

Нам необходимо будет сообщить, кто контролирует активы компании и несет ответственность за предоставление деклараций по НДС.

Предоставьте нам эту информацию, включая:

  • Регистрационный номер плательщика НДС
  • дата вашей встречи
  • ваше имя и адрес

Отправьте это на:

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Электронная почта: insolvencyhelpdesk @ hmrc.gov.uk

Телефон доверия:

Кредиторы и принудительная ликвидация: 0300 322 9241 Добровольная ликвидация участников: 0300 322 7815

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

В этом случае не отправляйте заполненную форму НДС 769.

3.7 Ликвидатор или попечитель, назначенный после официального управляющего

Если вы назначены ликвидатором или доверительным управляющим после официального приемника, сообщите HMRC о своем назначении, используя форму НДС 769.Убедитесь, что вы заполнили поля 3 и 8, чтобы указать соответствующую дату подачи заявления и дату вашего визита, поскольку в этом случае они обычно отличаются.

3.8 Совет или помощь

Прежде чем заполнять форму НДС 769, прочтите инструкции, напечатанные на обратной стороне формы.

Если вам нужен дополнительный совет или помощь, обратитесь в соответствующий офис HMRC , как показано в параграфах 1.4 и 1.5 этого уведомления.

4. Претензии

4.1 Расчет претензий

После получения уведомления о неплатежеспособности компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, HMRC рассчитает нашу претензию на основе непогашенной суммы на дату, когда компания стала неплатежеспособной. Вы можете получить более подробную информацию о претензии в офисе, выдавшем претензию.

4.2 Соответствующая дата

Соответствующая дата — это дата, когда устанавливается наше требование о несостоятельности. Претензия будет включать НДС за день до соответствующей даты.

Если бизнес продолжает вести торговлю, должностное лицо будет нести ответственность за ведение дел, связанных с НДС, начиная с соответствующей даты. Исключениями являются:

  • банкротов продолжают торговать
  • добровольные договоренности
  • акты и схемы размещения
  • Распоряжения окружного суда

4.3 Измененные формулы изобретения

Мы подадим измененную претензию, если в счет НДС перед назначением неплатежеспособного торговца будут внесены какие-либо изменения, которые повлияют на нашу первоначальную претензию.

Измененная ответственность по претензиям заменяет исходное уведомление о претензии.

4.4 Налоговые отчисления

Если декларация по НДС не была подана за отчетные периоды по НДС, приходящиеся до соответствующей даты, налоговые обязательства за эти периоды могут быть оценены с помощью компьютерной оценки.

Мы можем отозвать этот тип оценки после подачи приемлемой декларации по НДС. Если вам требуется дубликат декларации, вам следует связаться с соответствующей группой по банкротству HMRC для соответствующего типа несостоятельности, используя контактную информацию, указанную в параграфе 1.4. HMRC оставляет за собой право проверять точность любых полученных возвратов.

Оценки относятся к отдельным установленным отчетным периодам. Обычно они выдаются в результате:

  • Занижение или превышение декларации по НДС, обнаруженное при проверке записей по НДС
  • Лучшее из доступных средств при отсутствии записей
  • декларация трейдера

Каждая строка оценки корректирует ранее объявленное или оцененное обязательство за соответствующий отчетный период.

Уведомления об исправлении ошибок (ранее известные как добровольное раскрытие информации) зарегистрированным трейдером или практикующим специалистом по банкротству в отношении сумм, которые были занижены или превышены, следуют той же схеме.

С соблюдением сроков HMRC имеет право оценить налоговое обязательство за любой период, когда декларация не была подана или если есть доказательства того, что налог подлежит уплате.

4.5 Пенальти

Часть претензии HMRC может состоять из:

  • доплата по умолчанию
  • пеня
  • пени
  • гражданский штраф
4.5.1 Наценка по умолчанию

Это штраф, рассчитываемый как процент от суммы НДС, подлежащей уплате за налоговый период, охватываемый декларацией, который остается невыплаченным в установленный срок. Доплата может увеличиваться при каждом последующем невыполнении обязательств до максимум 15%.

Дополнительную информацию о надбавке по умолчанию можно найти в разделе Надбавка по умолчанию (Примечание 700/50).

4.5.2 Пени

Это может взиматься при начислении или добровольном раскрытии информации по НДС в декларациях или сверх требований.Проценты будут рассчитываться как процент от суммы недостаточного декларирования или превышения требования. Он взимается со дня, следующего за датой истечения срока возврата, который занижает сумму НДС, до даты оплаты оценки или добровольного раскрытия информации. Если мы переплачиваем НДС после требования о возмещении, проценты начисляются в течение 7 дней после даты, когда мы санкционировали ваш возврат, до даты уплаты оценки для возмещения переплаты.

Дополнительную информацию о пени по НДС можно найти в разделе «Пени по пени» (Уведомление 700/43).

Проценты также начисляются на оценки и добровольное раскрытие информации за:

  • Воздушный пассажирский дежурный
  • Налог на страховую премию
  • Налог на захоронение отходов
  • Сбор за изменение климата
  • Агрегаты Levy
4.5.3 Гражданские или уголовные наказания

Гражданские штрафы могут быть увеличены по разным причинам, в том числе:

  • несвоевременное уведомление об обязательстве, подлежащем регистрации
  • неточности в декларациях или документах налогоплательщиков
  • нарушений правил
  • нечестность

Уголовное наказание может быть повышено также в случае совершения уголовного преступления.Эти штрафы будут взиматься судом и не будут включены в наше требование о несостоятельности.

4.6 Пени

Также может взиматься пени за просрочку платежа в размере:

  • Налог на захоронение отходов
  • Сбор за изменение климата
  • Совокупные доходы Levy

Он также подлежит уплате по начисленным налогам или сборам, штрафам, пени и пени в связи с налогом на захоронение отходов, сбором за изменение климата и совокупным сбором.

4.7 Доказательство долга

В случае банкротства и принудительной ликвидации должностное лицо может запросить подтверждение долга в Отделе рассмотрения требований о несостоятельности. Вы можете найти их адрес в пункте 1.4.

5. Возврат

5.1 Декларация по НДС

Подавляющее большинство предприятий должны подавать декларации онлайн и уплачивать НДС в электронном виде. Единственными исключениями из этого правила являются предприятия, подпадающие под процедуру банкротства, и предприятия, которыми руководят практикующие члены религиозного общества, чьи убеждения не позволяют им пользоваться компьютерами.

5.2 Куда отправлять декларации по НДС

Отправляйте все заполненные отчеты, независимо от того, относятся ли они к периоду несостоятельности или после него, на номер:

Ее Величество налоговая и таможенная службы
Контроллер НДС
Центральный блок НДС
BX5 5AT

Нельзя:

  • изменить даты
  • изменить периоды
  • изменить реквизиты торговца
  • отправить фотокопии возврата

Информацию о банкротах, продолжающих торговать, см. В пункте 9.2

5.3 Отчетность до банкротства

Несостоятельный бизнес несет ответственность за подачу отчетов о несостоятельности. Но должностное лицо может подать декларацию за любой предшествующий релевантный период, за который трейдер не предоставил возврат.

Оставьте декларацию без подписи, но добавьте легенду «заполнено на основе бухгалтерских книг и записей компании или торговца».

Окончательная декларация о несостоятельности, охватывающая период до соответствующей даты, будет автоматически выдана должностному лицу.Этот возврат не будет облагаться доплатой по умолчанию.

5.4 Возврат за период разделения

Если соответствующая дата попадает в установленный отчетный период по НДС, в отношении которого не было декларировано никаких налоговых обязательств, будут выданы декларации по НДС, охватывающие непосредственно отчетные периоды до и после назначения.

С
Декларация НДС, выданная для модели будет работать с по
непогашенный период до назначения на начало установленного отчетного периода за день до даты приема.
первый отчетный период по НДС после назначения дата назначения — конец следующего установленного отчетного периода.

5.5 Отчетность после банкротства

Возвраты будут автоматически выдаваться владельцу офиса на ежемесячной или ежеквартальной основе, в зависимости от ситуации.

Должностное лицо несет юридическую ответственность за заполнение и подачу деклараций о несостоятельности и учет всех подлежащих уплате налогов, за следующими исключениями:

  • добровольные договоренности
  • акты и схемы размещения
  • Распоряжения окружного суда

5.6 Применение штрафов

5.6.1 Штрафы, подлежащие уплате в соответствии с Законом о НДС 1994 г.

Доплата по НДС, гражданские штрафы по НДС и пени по НДС обычно не применяются к декларациям по НДС после несостоятельности, за исключением случая:

  • администрации
  • распоряжения администрации товарищества
  • Распоряжения об исполнении умерших
  • акты и схемы размещения
  • Шотландские трастовые документы
  • Распоряжения окружного суда
  • добровольные договоренности
5.6.2 Штрафы за неточность согласно Приложению 24 FA 2007

Штрафы за неточность, подлежащие уплате в соответствии с этим законом, применяются как к декларациям по НДС до и после несостоятельности, так и к соответствующим документам во всех случаях. Информационный бюллетень CC / FS7a содержит подробную информацию о штрафах за режим неточностей.

5.7 Выплаты

Возвраты, представленные, показывающие, что погашение причитается бизнесу, будут возвращены от имени неплатежеспособного бизнеса, на усмотрение должностного лица.

HMRC должен произвести возврат в течение 30 дней с момента получения возврата, при условии проверки декларации.Выплаты задерживаются, если:

  • форма НДС 769 неточная
  • вы не уведомили нас о назначении должностного лица

Выплаты бизнесу:

  • в добровольном порядке
  • акты и схемы размещения
  • Распоряжения окружного суда

Будет отправлено на адрес зарегистрированного предприятия, если торговец не дал письменное разрешение на отправку платежа должностному лицу.

5.8 Доплата к погашению

Доплата к оплате — это форма компенсации, выплачиваемой при определенных обстоятельствах, когда мы не разрешаем оплату законной претензии в течение 30 дней нетто с момента получения декларации по НДС.

Обычно 30-дневный отсчет доплаты к погашению начинается в тот день, когда мы получаем возврат. Но, если мы получим вашу прибыль до окончания отчетного периода, часы не начнутся до конца периода. Это связано с тем, что вы не имеете права на получение предварительного налога, заявленного в декларации, до конца отчетного периода.

Все претензии по возмещению НДС могут быть проверены на предмет проверки, чтобы убедиться в их действительности HMRC . Кроме того, в случае требований о возмещении НДС за периоды до назначения мы проведем расследование, чтобы установить, есть ли какие-либо долги перед назначением неплатежеспособного налогоплательщика Короне, против которых может быть предъявлено требование о возмещении НДС. отправляться. См. Параграф 13.1, посвященный «зачету короны»). Время, необходимое для проведения таких расследований, будет добавлено к 30-дневным часам доплаты к погашению, а не будет учитываться при его учете.Должностное лицо все еще может запросить доплату к погашению, если он считает, что имела место необоснованная задержка в рассмотрении требования о возмещении НДС.

Дополнительную информацию о дополнении к выплате можно найти в разделе «Обработка деклараций о возмещении НДС и дополнения к уплате НДС» (Уведомление 700/58).

5.9 Соответствие

HMRC имеет право проверять точность всех представленных отчетов и требовать, чтобы бухгалтерские книги и записи компании были доступны для проверки.В определенных обстоятельствах, когда можно доказать, что должностное лицо постоянно не соблюдает правила, отчет может быть направлен в соответствующий лицензирующий орган.

6. Отмените регистрацию плательщика НДС

6.1 Что такое отмена регистрации плательщика НДС

Отмена регистрации плательщика НДС — это процесс, при котором предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, удаляется из реестра плательщиков НДС и аннулируется регистрационный номер плательщика НДС.

6.2 При отмене регистрации НДС

Зарегистрированное лицо, которое удовлетворяет HMRC о том, что оно прекратило (или перестало намереваться производить) налогооблагаемые поставки, имеет право отменить свою регистрацию НДС с даты, когда они прекратили (или намереваются производить) налогооблагаемые поставки, или с такой более поздней даты, которая может быть согласована с HMRC .

Дополнительную информацию об отмене регистрации плательщика НДС можно найти в разделе «Отмена регистрации» (Уведомление 700/11).

«Налогооблагаемые поставки» в данном контексте включает продажу активов. Поэтому вам не следует подавать заявление об отмене регистрации НДС сразу после встречи по бизнесу, даже если этот бизнес прекратил торговлю, поскольку НДС, возникающий от продажи активов, все равно необходимо будет включать в декларацию по НДС после встречи. Продажа активов должна быть подтверждена юридически действительным счетом-фактурой, а для того, чтобы счет-фактура НДС был юридически действительным, предприятие должно быть зарегистрировано в качестве плательщика НДС на момент выставления счета.

6.3 Как отменить регистрацию плательщика НДС

Вы должны подать заявление об отмене регистрации плательщика НДС соответствующего предприятия, заполнив форму НДС 7. Заполненную форму следует отправить по адресу, указанному в нижней части формы.

6.4 Регистрация группы НДС

Если группа НДС отменяется, для этой цели должны использоваться формы НДС 50 и НДС 51, а не НДС 7.

6.5 Отменить онлайн-регистрацию

Вы можете отменить регистрацию онлайн и внести другие изменения, используя онлайн-сервис, предоставляемый HMRC .Вы можете попросить агента сделать это за вас. Как лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы все равно несете ответственность за точность информации.

7. После отмены регистрации НДС

7.1 Предварительный налог

Предварительный налог после отмены регистрации НДС можно запросить в форме НДС 426: неплатежеспособные торговцы требуют уплаты предналога после отмены регистрации НДС).

Эта форма предназначена для использования только должностными лицами, указанными в разделе 7.2.

7.2 Кто может использовать форму НДС 426

Форма доступна для использования:

  • конкурсных управляющих
  • секвестра управляющих (в Шотландии)
  • Официальные ресиверы
  • ликвидаторов
  • административные приемники

7.3 Кто не может использовать форму НДС 426

Форма НДС 426 не может использоваться платежеспособными торговцами для отмены их регистрации НДС, должностными лицами в процедурах спасения бизнеса и другими недееспособными торговцами. К этим категориям относятся:

  • добровольные руководители
  • администраторов в администрации предприятия
  • попечителей, назначенных на основании договора доверительного управления (в Шотландии)
  • Получатели Закона о собственности
  • получателей назначены в партнерском споре
  • слушателей, назначенных судом
  • получателей, назначенных в соответствии с Законом о сельскохозяйственных кредитах 1928 года
  • должностных лиц назначены по схеме размещения
  • администраторов, назначенных по распоряжению умершего лица
  • ликвидаторов при добровольной ликвидации участника

7.4 Что можно и что нельзя требовать в форме НДС 426

Вы найдете основные правила о предварительном налоге в Руководстве по НДС (примечание 700).

Вы можете требовать предварительный налог Вы не можете претендовать на предварительный налог
об услугах, предоставленных после отмены регистрации НДС, но относящихся к бизнесу, осуществлявшемуся до отмены, если регистрация НДС., относящиеся к налоговым периодам до банкротства.
о поставленных товарах и услугах и выставленных счетах до отмены регистрации НДС, которая еще не была заявлена ​​в декларации по НДС. по обвинениям, предъявленным, например, юристами, агентами по недвижимости и биржевыми маклерами в связи с поставками, освобожденными от уплаты налогов.
об услугах агентов (например, юристов или агентов по недвижимости). на предварительных счетах-фактурах, которые не могут быть правильно заявлены в качестве предналога.
на плату за реализацию. в отношении расходов кредитора, подавшего петицию.
о списании безнадежных долгов (см. Раздел 10).

Также применяются следующие общие правила:

  • вы имеете право требовать только налог, который относится к товарам и услугам, используемым при производстве налогооблагаемых поставок (вы должны рассчитать освобожденный от налога предварительный налог в соответствии с инструкциями, приведенными в Частичном освобождении от налогов (Уведомление 706)).
  • вы можете требовать освобождения от НДС только на те услуги, которые, хотя и были предоставлены после отмены регистрации, относятся к налогооблагаемой деятельности.
  • нет освобождения от НДС на товары, поставленные вам после даты отмены регистрации НДС, или на услуги, которые не относятся к налогооблагаемым поставкам
  • вы должны хранить все счета-фактуры, подтверждающие вашу претензию, в соответствующих книгах и записях на случай, если ваша претензия будет выбрана для проверки

7.5 Куда отправить заполненную форму НДС 426 претензий

Отправьте заполненную форму претензии по НДС 426 на номер:

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Вы можете связаться с отделом НДС 426 по телефону: 0300 322 9246.

Предоставьте подтверждающие счета-фактуры на заявленные суммы в размере 20 000 фунтов стерлингов или более. Претензии на сумму от 20 000 фунтов стерлингов и более будут оплачиваться Bacs (автоматизированная клиринговая система Bankers), поэтому предоставьте подробную информацию Bacs по этим претензиям.Вы можете рассчитывать на получение подлежащего оплате заказа в течение 30 рабочих дней с даты, когда HMRC получит вашу заполненную претензию по этому адресу, при условии проверки вашей претензии.

7.6 Проверка требований

HMRC выберет некоторые претензии для проверки. Это может быть сделано местным отделением НДС, которое примет меры для посещения вас в течение 30 рабочих дней с даты получения вашей претензии отделом обработки НДС 426. Большинство проверочных визитов будет совершаться после того, как мы утвердим ваше требование о выплате.Но в некоторых случаях мы можем принять решение задержать выплату до завершения расследования.

Если мы отклоним любую часть вашей претензии, вы можете быть привлечены к оплате любого отклоненного нами НДС.

7.7 Форма НДС 427 (заявление о предварительном налоге, поданное после отмены регистрации НДС в отношении товаров и услуг, поставленных до отмены регистрации НДС)

Используется в следующих случаях:

  • добровольная ликвидация членов
  • администрации
  • Шотландские трастовые документы
  • акты или схемы размещения
  • добровольные договоренности

Заполненную форму НДС 427 необходимо отправить по следующему адресу:

Ее Величество налоговая и таможенная службы
Корпоративные финансы
НДС3 (Обработка НДС427)
DMB612
BX5 5AB

Телефон: 03000 583936

Критерии возврата предналога по форме НДС 427 такие же, как и для формы НДС 426, как указано в пункте 7.4.

7,8 Выходной налог

НДС по налогооблагаемым запасам и активам, остающимся на дату несостоятельности, должен учитываться в декларациях после назначения, включая окончательную форму декларации — НДС 193.

НДС не должен взиматься после отмены регистрации НДС, поскольку бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, не может по закону выставить счет-фактуру. Таким образом, регистрация НДС будет оставаться открытой до тех пор, пока все торги не будут прекращены и реализация активов не будет завершена (хотя неплатежеспособные предприятия, которые продолжают торговать, могут добровольно отменить свою регистрацию НДС на основании оборота, если они могут выполнить условия, изложенные в параграфе 3.2 Аннулирования регистрации (Уведомление 700/11)).

Любые затруднения, например, трудности с продажей недвижимости, на которую существует возможность обложения налогом, могут быть обсуждены с соответствующей группой по банкротству HMRC , используя контактную информацию, указанную в параграфе 1.4 настоящего уведомления.

См. Пункт 17.3 для получения подробной информации о методе, который получатели Закона о собственности должны использовать для учета выходного налога.

7.9 Форма НДС 833

Форма НДС 833 (товары, проданные в погашение долга) не должна использоваться для учета отмены регистрации по исходящему налогу после НДС по причинам, указанным в пункте 7.8. Однако форму НДС 833 можно заполнить для использования в следующих процессах:

  • акты и схемы мероприятий
  • Распоряжения администрации уездного суда
  • Шотландские трастовые документы
  • Распоряжения об исполнении умерших

Во всех случаях вы должны подавать форму НДС 833 по адресу:

НДС по BT
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1WR

8. Дивиденды

8.1 Объявление дивидендов

Платежи по претензии должны производиться через BACS или CHAPS, используя следующие реквизиты:

Код сортировки: 20 20 48
Номер счета: 30944793
Имя учетной записи: HMRC Квитанции NIC

Ссылочный номер: Ссылочный номер EIS будет указываться во всех новых претензиях и письмах HMRC и будет использоваться в качестве ссылки в течение всего срока действия претензии.

Платежи без справки не принимаются.

Справочный номер платежа — Уникальный справочный номер дела можно найти в наших претензиях. При оплате вам нужно будет использовать этот 13-значный код платежа. Это 10-значный уникальный справочный номер клиента, за которым следует трехбуквенный суффикс, указывающий на тип несостоятельности, к которой относится дивиденд. В следующей таблице подробно описаны типы дивидендов и их уникальные трехзначные суффиксы.

Суффикс типа дивиденда 3-значный суффикс
Индивидуальное добровольное соглашение: IVA
Секвестрация: SEQ
Трастовые документы: TRD
Банкротство Ирландии: IBY
Члены добровольно: ликвидация МВЛ
Ликвидация компании: дела LIQ
Индивидуальное банкротство или партнерство: BKY
Добровольное соглашение компании: CVA
Добровольное партнерство: PVA
Администрация: ADM
Стоимость петиции: ПЭТ

Наши уникальные справочные номера дел начинаются с 623, 075 или 880, за которыми следуют семь цифр.

Вы можете связаться с нами, если не знаете, как использовать ссылочный формат, или в нашей заявке нет ссылочного номера.

8.2 Что происходит, когда часть требования выплачивается в качестве дивидендов

Когда часть требования выплачивается в качестве дивидендов, сумма требований, на основании которой рассчитываются любые последующие выплаты дивидендов, не уменьшается. Требование, рассчитанное на соответствующую дату, остается в силе, и все выплаты дивидендов должны основываться на этой цифре.

Дивиденды для предприятий, подпадающих под действие следует отправить на
любая форма администрирования Служба исполнительного производства и банкротства.См. Полные адреса в параграфе 1.4.
Шотландские трастовые документы и документы или схемы договоренностей Управление долгом — EIS E
HM Revenue and Customs
BX9 1SD
добровольные соглашения Служба добровольных договоренностей. См. Полные адреса в параграфе 1.5.

9. Банкрот продолжает торговать

9.1 Кто несет ответственность

Когда торговля продолжается после банкротства, банкрот сохраняет ответственность за подачу и уплату деклараций по НДС за периоды после банкротства.Поэтому важно, чтобы доверительный управляющий информировал Службу судебного преследования и банкротства Ньюкасла (см. Параграф 1.4), если банкрот продолжит торговлю после даты банкротства.

HMRC установит положение до банкротства, чтобы мы могли подать иск, произвести выплату должностному лицу или провести зачет Crown в зависимости от обстоятельств.

9.2 Учет налогов за период вашей работы в офисе

Если вы должны отчитываться по налогу за период пребывания в должности, вы не должны включать этот налог в декларации компании после банкротства.По запросу мы будем выдавать вам формы, позволяющие вам отчитаться по налогу. Заполненные формы следует вернуть в Службу судебного принуждения и банкротства Ньюкасла.

10. Списание безнадежного долга

10.1 Что такое списание безнадежного долга

Если вы осуществили поставку товаров или услуг клиенту и вам не заплатили за них, вы можете потребовать освобождения от НДС по возникшим у вас долгам, если вы выполняете все законодательные требования схема списания безнадежных долгов.Дополнительную информацию о схеме вы найдете в разделе Освобождение от НДС по безнадежным долгам (Уведомление 700/18).

10.2 Требование списания безнадежного долга

Требования о списании безнадежной задолженности неплатежеспособных трейдеров могут быть поданы в декларации по НДС в случаях, когда регистрация НДС остается открытой. В случае отмены регистрации плательщика НДС используйте форму НДС 426.

Письмо с указанием деталей требования о списании безнадежного долга вместе с копиями соответствующих счетов должно быть отправлено на утверждение.

С 26 ноября 1996 года применяется внезаконная концессия, которая освобождает должностных лиц или неплатежеспособных торговцев от необходимости возвращать предварительный налог HMRC , где:

  • поставки были осуществлены неплатежеспособному торговцу до соответствующей даты
  • платеж не производился
  • уведомление о том, что поставщик требует списания безнадежного долга, получено на дату неплатежеспособности или после нее.

11.Кассовый учет

11.1 Что такое кассовый учет

Схема кассового учета позволяет предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, с лимитом оборота до 1 350 000 фунтов стерлингов, учитывать НДС на основе полученных и произведенных платежей, а не на основе выставленных и полученных налоговых счетов.

Подробную информацию о том, как работает эта схема, можно найти в Кассовом учете (Примечание 731).

11.2 Как несостоятельность влияет на кассовый учет

Должностное лицо несет ответственность за корректировку схемы кассового учета, описанную в параграфе 11.3. Должностное лицо, ответственное за бизнес, может использовать схему в соответствующий для поста период, если неплатежеспособный бизнес имел право использовать схему до банкротства и продолжает иметь право это делать. Это может быть уместно в случаях, когда торговля продолжилась после соответствующей даты.

11.3 Корректировка кассового учета после банкротства

Изменения в правила кассового учета вступили в силу с 3 июля 1997 года.

Налог
Для банкротств, когда соответствующая дата наступает, затем
до 3 июля 1997 г. Должностное лицо должно будет отразить налог на все поставки, сделанные или полученные в течение 6 месяцев непосредственно до соответствующей даты, которые еще не были учтены.
3 июля 1997 г. или позднее должен быть учтен в течение 2 месяцев с соответствующей даты по всем произведенным и полученным поставкам до даты несостоятельности, которые ранее не учитывались.

Для предприятий в:

  • администрация
  • добровольные договоренности
  • акты и схемы размещения
  • Распоряжения окружного суда
Где наступает соответствующая дата, затем
1 января 1998 г. или позднее налог должен учитываться на всех поставках, произведенных и полученных до даты неплатежеспособности
до 1 января 1998 г. корректировки на соответствующую дату не требуется.

Этот налог должен быть включен в декларацию по НДС за период, непосредственно предшествующий соответствующей дате, и рассматривается как обязательство, возникшее до банкротства.

12. Кредитные ноты

12.1 Информация о кредитных нотах

Общие инструкции по кредитным нотам можно найти в Руководстве по НДС (Уведомление 700).

12.2 Срок

Если кредит-нота, свидетельствующая об уменьшении возмещения, получена или выпущена должностным лицом после соответствующей даты, корректировки НДС в результате таких кредит-нот будут относиться к отчетному периоду НДС, в котором была произведена или получена первоначальная поставка.

12.3 Поставки до банкротства

Если вы выписываете кредит-ноту, подтверждающую уменьшение возмещения за поставки, осуществленные в период НДС до несостоятельности, результатом будет уменьшение выходного налога, подлежащего уплате в этот период, и, таким образом, уменьшение нашего требования в случае несостоятельности.

Если вы получите такое кредитовое авизо, которое относится к поставкам, произведенным в период НДС до несостоятельности, это приведет к уменьшению входящего налога, который может быть востребован в этот период, и, таким образом, к увеличению нашего требования в отношении несостоятельности.

Любые корректировки НДС должны быть связаны с периодом, в котором была произведена первоначальная поставка:

  • банкротства
  • администрации предприятия
  • Административное управление
  • Обязательная и добровольная ликвидация

Поскольку корректировка НДС, возникающая в связи с кредитовым авизо, применяется в отчетном периоде НДС, в котором имела место первоначальная поставка, возврат НДС за рассматриваемый период часто уже был предоставлен, как только кредитовое авизо станет известно.В этом случае корректировка кредитного авизо должна быть объявлена ​​либо письмом, либо путем добровольного раскрытия информации в соответствующее учреждение. Предоставьте подробную информацию об элементе НДС и дату первоначальной поставки. Если вы еще не подали декларацию по НДС за соответствующий период и намереваетесь это сделать, в декларации должна быть указана корректировка кредитового авизо.

12.3.1 Добровольное соглашение

В случае добровольного соглашения компании корректировка должна производиться на обычной основе, то есть в период, когда корректировка вступает в силу в бухгалтерских счетах либо налогоплательщика, выдавшего кредит-ноту, либо клиента, получающего его.

12.3.2 Шотландские трастовые документы

Для шотландских трастовых документов кредитные ноты должны обрабатываться согласно нормам, изложенным в параграфе 12.3.1.

12.3.3 Прочие виды банкротства

Кредит-ноты по всем другим видам несостоятельности должны учитываться на обычной основе, изложенной в пункте 12.3.1.

13. Корона зачет

13.1 Что такое зачет короны

HMRC имеет право зачесть любые кредиты до банкротства против долга до банкротства, причитающегося с должника по другим обязательствам, находящимся в ведении нас.Мы можем предложить любые оставшиеся кредиты, возникшие в результате требований неплатежеспособных трейдеров о возмещении НДС, начисленных до соответствующей даты, другим государственным ведомствам. Это позволит другим правительственным ведомствам уменьшить или удовлетворить свои требования к тому же неплатежеспособному трейдеру.

Кредиты могут возникать в результате требований о возмещении НДС, налогов на страховые взносы, сбора за полигоны или сборов с авиапассажиров. Мы будем проводить такой зачет везде, где это будет для нас рентабельно, обычно это означает, что запросы на зачет не будут инициированы для кредитов ниже 250 фунтов стерлингов.Баланс любого кредита, оставшегося после такого зачета, будет автоматически выплачен неплатежеспособному имущественному комплексу, на попечение должностного лица или торговца, если бизнес находится в добровольном соглашении, акте или схеме договоренности или постановлении окружного суда. Зачет короны будет произведен либо после получения всех предварительно релевантных отчетов, либо после сбора и зачета взносов, либо после того, как и то и другое.

Зачет в размере

крон не применяется, если кредит обеспечен действительной фиксированной комиссией по книге или другим долгам.

14. Взятие под контроль товаров (

TCoG ) или задержание

14.1 Что такое

TCoG или distraint

Удержание (вложение в Шотландии) — широко используемый метод взыскания путем вступления во владение товарами должника и их продажи, как правило, на публичных аукционах, после чего выручка засчитывается в счет долга и расходов. Для задержания не требуется санкция суда. С 6 апреля 2014 года, когда соответствующее законодательство будет отменено, в Англии и Уэльсе больше не будет применяться дистрессовое средство, но оно будет по-прежнему применяться в Северной Ирландии.

TCoG заменил участок в Англии и Уэльсе с 6 апреля 2014 года. TCoG — это процесс, в рамках которого товары должника изымаются и продаются в счет погашения непогашенных расходов, налогов и процентов. Соответствующее законодательство содержится в Части 3 («Обеспечение соблюдения путем установления контроля над товарами») Закона о трибуналах, судах и правоприменении 2007 года (TCEA07) и вспомогательных нормативных актах. Это закон Министерства юстиции, имеющий обязательную силу для всей отрасли судебных приставов в Англии и Уэльсе.

14.2 Банкротства и принудительная ликвидация

После того, как было вынесено постановление о банкротстве или принудительное прекращение деятельности, мы можем выполнить любое неполное действие по «взятию под контроль» (Англия и Уэльс) (Северная Ирландия) (то есть изъятые товары не были проданы). с полномочиями управляющего банкротом или ликвидатора, либо управляющий или ликвидатор могут настаивать на том, чтобы товары были переданы ему для продажи в соответствии с обязательством, предусмотренным HMRC .

Если взятие под контроль или удержание было завершено продажей в течение 3 месяцев, непосредственно предшествующих дате постановления о банкротстве или ликвидации, доходы от взятия контроля или удержания могут быть переданы управляющему при банкротстве или ликвидатору, если управляющий или ликвидатор не имеет возможности выплатить льготным кредиторам в полном объеме от других реализаций.Доверительный управляющий или ликвидатор должен удовлетворить HMRC , что существует такая нехватка в отношении льготных кредиторов.

Если получение контроля или задержание завершено продажей более чем за 3 месяца до вынесения постановления о банкротстве или ликвидации. HMRC имеет право удержать выручку от продажи.

В Шотландии арестованного трейдера не привлекают в течение всего периода секвестрации.

14.3 Добровольное прекращение деятельности кредиторов, добровольное прекращение деятельности членов, административное управление, добровольные договоренности и администрирование компаний

Если взятие под контроль или задержание было завершено (товары, находящиеся во владении HMRC , физически или в соответствии с соглашением о контролируемых товарах (Англия и Уэльс) или перемещающемся владении (Северная Ирландия) до назначения ликвидатора, административного управляющего или администратора в этом случае ограничение или приставка остаются в силе, сохраняются и могут быть завершены (см. параграф 14.3.3).

14.3.1 Добровольные договоренности

Принятие контроля или меры пресечения обычно приостанавливаются после вынесения временного постановления, предоставления моратория или получения предложений о добровольном соглашении и проведения собрания кредиторов, за исключением исключительных обстоятельств, которые оправдывают отказ от приостановления, например, доказательства мошенничества. или отсутствие честности.

Если было заключено соглашение о контролируемых товарах или пешеходное владение, наша поддержка предложения, вероятно, будет на таких условиях, что элемент нашего требования эквивалентен либо стоимости этого требования, либо согласованной оценке контролируемых товаров (в зависимости от того, что ниже) является приоритетным требованием в соглашении.В случае отклонения предложений на собрании кредиторов HMRC приступит к завершению ареста путем продажи.

14.3.2 Администрации

После того, как администратор был назначен, взятие под контроль или задержание не может быть возбуждено или продолжено в отношении компании или собственности компании, кроме как с:

  • согласие администратора
  • выписка из суда

Несмотря на то, что в связи с особыми правами, которые дают нам контроль над изъятыми товарами, HMRC обычно пытается достичь финансового урегулирования с администратором без необходимости обращаться в суд.Процесс «привязки товаров» в соответствии с TCEA07 путем выдачи Уведомления о принудительном исполнении значительно усиливает позицию HMRC в этом отношении.

14.3.3 Продажа подконтрольных или задержанных товаров

Во многих случаях мы соглашаемся с тем, чтобы должностное лицо продавало арестованные товары, если это может быть выгодно нам и кредиторам в целом. Это зависит от того, как должностное лицо предоставит нам письменное обязательство перевести выручку от продажи конфискованных товаров непосредственно нам.

Мы оставляем за собой право удалять и продавать контролируемые или задержанные товары в любое время.

Любые деньги, которые мы получаем за продажу контролируемых или задержанных товаров, будут зачислены в счет затрат, а затем — в счет самого раннего обязательства перед несостоятельностью, с внесением соответствующих поправок в наше требование.

14.4 Плавающие заряды

Если плавающее обвинение кристаллизуется при назначении административного управляющего или в связи с каким-либо другим событием, указанным в долговом обязательстве, контроль или задержание по-прежнему будет сохраняться и завершиться, если HMRC уже арестовал товары, на которые распространяется плавающее обвинение.Мы можем позволить административному получателю продать товары в соответствии с обязательством и передать нам выручку (см. Пункт 14.3.3).

15. Частичное освобождение

15.1 Когда бизнес частично освобожден от уплаты налога

Если бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС и облагается предварительным налогом в связи с освобожденными поставками, этот бизнес частично освобождается от налога. Это означает, что он, возможно, не сможет потребовать весь уплаченный им входящий налог и что обычно ему придется использовать метод частичного освобождения, чтобы определить, какой размер входящего налога может быть востребован.

Дополнительную информацию о частичном освобождении и методах расчета можно найти в разделе «Частичное освобождение» (Уведомление 706).

Требования к частичному освобождению применяются ко всем торговцам НДС, включая тех, которые являются неплатежеспособными или находятся в ведении или администрировании. Как должностное лицо вы должны соблюдать эти требования в отношении любых деклараций, которые вы заполняете за соответствующие периоды до или после уплаты НДС.

Неплатежеспособный бизнес может запросить разрешение в местном отделении НДС на изменение метода расчета своего права на возмещение предналога с учетом изменения обстоятельств. HMRC будет применять свою обычную политику, изложенную в параграфе 6.11 Частичного освобождения (Уведомление 706), когда может применяться любой новый метод, за исключением того, что метод не может применяться к любым декларациям до банкротства.

15.2 Ежегодные корректировки для неплатежеспособных предприятий, частично освобожденных от уплаты налогов

Если бизнес уже частично освобожден от уплаты налогов, он может запросить разрешение от HMRC на завершение текущего налогового года в соответствующую дату и на ежегодную корректировку в периоде НДС, заканчивающемся соответствующей датой.Такие заявки должны иметь четкую пометку «Запрос о частичном освобождении от НДС» и отправляться в группу письменных запросов по НДС:


Налоговая и таможенная служба HM
Группа письменных запросов по НДС
4-й этаж, Александровский дом
Виктория Авеню
Саутенд-Он-Си
Эссекс
SS99 1BD

Если HMRC не позволяет одобрить изменение, ежегодная корректировка должна быть сделана в соответствии с обычными правилами, изложенными в Частичном освобождении (Уведомление 706).

15.3 Несостоятельные торговцы и Схема капитальных товаров (

CGS )

Если неплатежеспособный бизнес имел активы, покрываемые CGS (см. Схему капитальных товаров (Уведомление 706/2)), то эти активы переходят к должностному лицу в случае несостоятельности. Если использование активов изменяется, пока находится под контролем должностного лица, могут возникнуть корректировки, которые должны быть объявлены в доходах, причитающихся от должностного лица.

Должностному лицу необходимо будет установить следующую информацию:

  • какие активы, покрытые CGS , находятся в собственности
  • , когда они начали использоваться в бизнесе
  • , какая сумма предварительного налога была первоначально начислена и вычтена по ним
15.3.1 Актив, все еще используемый в рамках предприятия

Любые корректировки, вероятно, будут скромными, поскольку они будут касаться только времени их использования должностным лицом и разницы между их использованием и тем, что изначально было сделано бизнесом до банкротства.

Если должностное лицо выводит компанию из состояния неплатежеспособности или продает ее активы в порядке передачи бизнеса в качестве непрерывно действующего предприятия, тогда любые объекты CGS переходят к новым владельцам в этот момент.

15.3.2 Активы, больше не используемые в бизнесе, но предназначенные для последующей продажи

Если первоначальное использование облагалось налогом и продажа не облагалась налогом, то могут потребоваться существенные корректировки.Поскольку продажа будет производиться должностным лицом и под его руководством, они должны указать корректировки в представляемых ими возвратах. Если активом является здание, то можно предотвратить освобождение продажи от налогообложения, выбрав налог (см. Выбор налога на землю и здания (Уведомление 742A)), хотя это может ограничить круг интересов покупателей.

Если первоначальное использование активов было частично освобождено от налога и если продажа подлежит налогообложению, то могут возникнуть корректировки в пользу должностного лица.

Если компания отменяет регистрацию НДС без продажи актива, тогда может возникнуть корректировка.

15.4 Обстоятельства неплатежеспособных торговцев, на которые может повлиять частичное освобождение от уплаты налогов

15.4.1 Неплатежеспособный бизнес, ранее полностью облагаемый налогом или рассматривавшийся как полностью облагаемый налогом, продолжает торговлю

Если бизнес остается полностью облагаемым налогом или продолжает рассматриваться как полностью облагаемый налогом, предварительный налог на вознаграждение должностного лица и все другие накладные расходы подлежат возмещению.Если компания продолжает торговлю и становится частично освобожденной от уплаты налогов, она должна будет применить метод частичного освобождения в обычном порядке. Взыскание предналога, в том числе налога на гонорары должностного лица, может подлежать ограничению в соответствии с используемым методом частичного освобождения.

15.4.2 Неплатежеспособный бизнес, ранее частично освобожденный от налогообложения, продолжение торговли

Если бизнес остается частично освобожденным от уплаты налога, возмещение предналога, в том числе налога на вознаграждение должностного лица, может подлежать ограничению в соответствии с методом частичного освобождения, действующим в обычном порядке.Вам следует запросить изменение метода в местном отделении НДС, если из-за меняющихся обстоятельств применяемый метод больше не позволяет справедливо и разумно отнести предварительный налог к ​​налогооблагаемым поставкам.

15.4.3 Неплатежеспособный бизнес, который полностью облагался налогом или ранее считался полностью облагаемым налогом, прекращает торговлю, но остается зарегистрированным до продажи активов

Если бизнес прекратил торговлю, основным видом деятельности будет продажа активов. Если продаваемые активы освобождены от налога, бизнес может стать частично освобожденным.Любой предварительный налог, связанный с продажей освобожденных от налогообложения активов, затем необходимо будет ограничить в соответствии с методом. Но гонорары должностного лица должны рассматриваться как накладные расходы для бизнеса до банкротства, и, поскольку они полностью облагались налогом, они могут быть полностью возмещены при разделении любых расходов третьих сторон.

15.4.4 Неплатежеспособный бизнес, который был частично освобожден от уплаты налогов, прекращает торговлю, но остается зарегистрированным до продажи активов

Если бизнес прекратил торговлю, основным видом деятельности будет продажа активов.Возмещение предналога подлежит ограничению в соответствии с методом частичного освобождения, который применяется в обычных условиях. Но гонорары должностного лица должны рассматриваться как накладные расходы бизнеса до банкротства, и, поскольку это было частично освобождено, они будут подлежать ограничению. Компаниям следует продолжать использовать существующий метод в обычном порядке. В местном отделении НДС следует запросить изменение метода, если в свете меняющихся обстоятельств применяемый метод больше не позволяет справедливо и разумно отнести предварительный налог к ​​налогооблагаемым поставкам.

15.4.5 Неплатежеспособное предприятие, отменившее регистрацию плательщика НДС

НДС подлежит возмещению только за услуги, которые, хотя и были предоставлены после отмены регистрации, относятся к ранее облагаемым налогом поставкам, произведенным предприятием.

16. Партнерство

16.1 Как мы работаем с партнерскими отношениями

Если товарищество становится неплатежеспособным, мы можем привлечь к ответственности любого из партнеров.

16,2 Все партнеры неплатежеспособны

HMRC подаст один иск к управляющему по делу о несостоятельности от имени партнерства.Это требование должно быть в общей и отдельной собственности всех неплатежеспособных партнеров. Следовательно, мы должны быть включены в дивиденды, объявленные в любом из неплатежеспособных владений.

16.3 Один или несколько партнеров остаются платежеспособными

Ответственность за предоставление и выплату возврата остается за платежеспособным партнером (-ами).

Мы можем подать иск к владельцу имущества неплатежеспособного партнера в отношении любых долгов, накопленных до даты несостоятельности.

Если у вас есть налог на управление неплатежеспособной недвижимостью, вы не должны учитывать его в декларации платежеспособного партнера.По запросу мы предоставим вам формы, которые позволят вам отчитаться по налогу непосредственно нам.

16.4 Партнерство прекращено, но индивидуальные партнеры остаются платежеспособными

Должностное лицо будет рассматриваться как облагаемое налогом лицо с даты ликвидации. Они будут нести ответственность за предоставление и уплату любых налогов, причитающихся с возвратов за период после даты ликвидации.

Должен быть предъявлен претензия к должностному лицу от имени неплатежеспособного партнерства в отношении любых обязательств, причитающихся нам до даты ликвидации.

16.5 Неплатежеспособные партнеры с разными соответствующими датами

HMRC будет подавать индивидуальные претензии в отношении индивидуальных владений партнеров, рассчитанных с их соответствующих дат.

17. Закон о вещном праве

17.1 Управляющие, назначенные в соответствии с Законом о собственности 1925 года

Если получатель назначается в соответствии с Законом о праве собственности, получатель не может регистрироваться отдельно для плательщика НДС, поскольку он назначается по закону и считается агентом зарегистрированного в качестве плательщика НДС бизнеса.Этот бизнес сохраняет ответственность за свою собственную регистрацию НДС, и все налогооблагаемые поставки и расходы, понесенные либо им, либо получателем, должны учитываться в декларации по НДС для регистрации бизнеса.

17.2 Возможность налогообложения

Вам следует попросить налоговую инспекцию, которая контролировала бизнес, подтвердить, была ли выбрана возможность налогообложения земли или здания. Вам нужно будет предоставить действующий регистрационный номер плательщика НДС, чтобы получить эту информацию, и если бизнес выбрал налогообложение, любые поставки земли или здания, как правило, будут иметь стандартный рейтинг.Дополнительную информацию можно найти в разделе «Выбор налога на землю и здания» (Уведомление 742A).

17.3 Учет НДС

HMRC считает, что:

Закон о праве собственности ( LPA ) Получатели, осуществляющие платежи третьей стороне в пользу HMRC в отношении управления определенным имуществом, выполняют свои обязательства в соответствии с LPA . Это обязательство ограничивается учетом только чистой суммы, причитающейся с заемщика.Таким образом, для Получателя LPA приемлемо рассчитать эту чистую сумму со ссылкой на любой кредит НДС, который заемщик имеет право требовать в связи с поставкой. Но поскольку платеж, производимый по счету Получателем LPA , просто производится от имени заемщика, заемщик по-прежнему обязан подать декларацию по НДС, в которой указаны его обязательства, включая кредит на любой предварительный налог. В соответствии с условиями счета НДС заемщик должен затем выплатить причитающуюся сумму с учетом всего, что уже было уплачено Получателем LPA .

Получатель LPA должен учитывать чистый налог, рассчитанный с помощью формы НДС 833.

LPA Обязанности получателя в отношении НДС ограничиваются учетом полученного налога. Это не является частью обязательств Получателя LPA в соответствии с LPA по получению возмещения НДС в связи с недвижимостью, и он не имеет никаких юридических прав, согласно закону LPA или законодательству о НДС, предъявлять такие претензии. Таким образом, в то время как HMRC принимает, что LPA Получатель может уменьшить сумму НДС, подлежащую учету, за счет зачета НДС, который заемщик имеет право требовать в отношении этой поставки, если это приводит к требованию о возмещении, то заемщик обязан подать заявку на подачу декларации по НДС.

Если активы продаются, то причитающийся НДС должен быть учтен и выплачен нам с использованием формы НДС 833. Регистрационный номер плательщика НДС компании должен использоваться в счетах-фактурах и указываться в форме НДС 833. Оплата может производиться в электронном виде с помощью Исключение составляют платежи по карте через службу онлайн-платежей или телефонных платежей, а также прямой дебет в Интернете. Используйте следующие данные:

  • электронный платеж на счет CITI MISC, код сортировки — 08 32 00, номер счета — 12000903
  • Ссылка
  • , чтобы процитировать CAT2 V833, а затем регистрационный номер плательщика НДС

Получатели LPA не могут подавать отдельную претензию в отношении входящего налога, который должен быть надлежащим образом заявлен через декларацию по НДС трейдера.

18. Передача бизнеса в качестве действующего концерна (

TOGC )

18.1 Значение

TOGC

Может существовать TOGC , если активы бизнеса передаются другому юридическому лицу, где они продолжают использоваться в том же виде бизнеса, что и активы передающей стороны.

18.2 Как должностные лица могут подать заявку на получение

TOGC

Должностное лицо может рассматривать передачу активов предприятия как не поставку, если бизнес передается как непрерывно действующее предприятие, и передача может соответствовать критериям, изложенным в Передаче бизнеса как непрерывно действующем предприятии (Уведомление 700 / 9).

19. Хранение записей о неплатежеспособных трейдерах

19.1 Как вести бухгалтерские книги, бумаги и записи

Ликвидатор может уничтожить бухгалтерские книги, документы и записи, включая записи по НДС, неплатежеспособной компании через 1 год после даты роспуска компании.

Официальным получателям была предоставлена ​​уступка, позволяющая им по запросу и с нашего согласия уничтожить бухгалтерские книги и отчеты компании через 6 месяцев.

Обычные правила хранения записей применяются к другим случаям несостоятельности.

20. Регистрация группы НДС

20.1 Что такое регистрация группы НДС

Регистрация группы НДС позволяет 2 или более компаниям или товариществам с ограниченной ответственностью, известным как «юридические лица», учитывать НДС под одним регистрационным номером.

20.2 Как работает регистрация группы НДС

Группа зарегистрирована на имя представителя, который отвечает за заполнение и предоставление единого отчета от имени группы.В то время как представитель-член несет ответственность за уплату НДС или получение любых причитающихся выплат, все члены группы несут солидарную ответственность по долгам по НДС, возникшим в период их членства.

20.3 Критерии принадлежности к группе НДС

Только юридические лица, учрежденные или имеющие постоянное представительство в Великобритании, могут быть членами группы НДС. Такие юридические лица также должны соответствовать условию контроля.

20.4 Условие контроля

Условие контроля состоит в том, что все члены группы контролируются либо одним членом группы, либо одним другим «лицом», которое не является одним из членов группы.Это лицо может быть юридическим лицом, физическим лицом или партнерством. Этот человек известен как контролирующий орган.

20,5 Где узнать больше о регистрации группы НДС

Дополнительную информацию можно найти в Примечании 700/2: регистрация группы и подразделения.

20.6 Влияние неплатежеспособности на существующие группы НДС

20.6.1 Несостоятельность контролирующего органа

Если управляющий по делам о несостоятельности (IP) назначается контролирующим органом, а контролирующий орган является членом группы НДС, IP также принимает на себя контроль над всеми членами группы в группе НДС.Влияние на группу НДС будет зависеть от того, решит ли ИП сохранить контроль над группой.

В большинстве случаев контролирующий орган также является представительным членом, и будут применяться следующие принципы:

  • , если IP не желает сохранять контроль над группой, HMRC удалит участников-растворителей, которые затем могут зарегистрироваться отдельно или сформировать другую группу, в зависимости от ситуации, оставив только несостоятельных участников в группе
  • IP может сохранить контроль и оставить платежеспособных участников в группе НДС, и в этом случае IP должно немедленно сообщить HMRC о своем решении.Но если ИП решит сохранить платежеспособных членов в группе НДС, тогда декларации по НДС после назначения должны охватывать всю группу
20.6.2 Несостоятельность члена группы

Если ИП была назначена для любого члена группы НДС, кроме контролирующего органа, она должна быть удалена из группы НДС с даты назначения ИП. Это связано с тем, что неплатежеспособный член теперь контролируется IP, а не контролирующим органом группы, то есть он больше не соответствует критериям членства в группе НДС.

При необходимости член группы должен быть зарегистрирован для плательщика НДС отдельно. Если удаляемый неплатежеспособный член группы является представительным участником, группа НДС будет обязана назначить нового представительного участника и соответственно проинформировать HMRC .

21. Подача форм НДС

21.1 Куда отправлять формы НДС

НДС 100

Ее Величество налоговая и таможенная службы
Контроллер НДС
Центральный блок НДС
BX5 5AT

НДС 193

Ее Величество налоговая и таможенная службы
Контроллер НДС
Центральный блок НДС
BX5 5AT

НДС 426

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

НДС 427

Ее Величество налоговая и таможенная службы
Корпоративные финансы
НДС3 (Обработка НДС427)
DMB612
BX5 5AB

НДС 769

Администрации предприятия

Управление долгом — EIS C
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SH

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия: 0300322 7839

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

В случае банкротства, добровольной, принудительной и добровольной ликвидации кредиторов отправляйте формы по адресу:

Управление долгом — EIS NCL
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SR

Электронная почта: [email protected] MVL Только обращения по электронной почте: [email protected]

Телефон: 0300 3227815

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

НДС 769 — Шотландия и Северная Ирландия

Для секвестрации, доверительного управления и конкурсного производства (за исключением добровольной ликвидации участников)

Управление долгом — EIS E
Налоговая и таможенная служба HM
BX9 1SD

Электронная почта: [email protected]

Телефон доверия: 0300200 3873

Время работы:

с понедельника по четверг: с 8:00 до 17:00 Пятница: с 8:00 до 16:30

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления.Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC , обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC .

Как

HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Приложение A Формы декларации по НДС

Формы в этом Приложении воспроизводятся только для информации и не должны использоваться для подачи отчетов. Если у вас есть право подать бумажную декларацию, мы отправим вам ее.

Это декларация по НДС (НДС 100). Эта форма опубликована Уполномоченными в соответствии с Правилом 25A (9) Положений по НДС 1995 года.

Это окончательная декларация по НДС (НДС 193). Эта форма опубликована Уполномоченными в соответствии с Правилом 25A (9) Положений по НДС 1995 года.

Остерегайтесь невероятного сокращения возврата НДС

Каким образом возврат НДС в размере 87 евро стоит всего 80 долларов? По текущему обменному курсу 87 евро должны вылиться в 124 доллара. Вот что хотел знать читатель:

«Во время поездки в Италию я купил кожаных изделий на 526 долларов и получил в магазине чек на возмещение НДС.В чеке магазина было указано, что фактический НДС составлял 87 евро, но мне вернули только 60 евро. Даже эта уменьшенная сумма должна была дать мне 85 долларов, но окончательный кредит составил всего 80 долларов. Что случилось с моими другими 44 долларами? »

Короткий ответ заключается в том, что большая часть денег оставалась в руках компании, которая «обрабатывала» ваш возврат. Конечно, 44 доллара — это чрезмерная плата за небольшую обработку бумаги, но, к сожалению, именно так работает система. И потеря нашего читателя — нормальное явление.

Возврат НДС 101

Большинство европейских стран в значительной степени полагаются на налог на добавленную стоимость (НДС) как на основной источник дохода, и — по закону — объявленные цены в местных магазинах включают НДС.Ставки варьируются в зависимости от типа продукта и составляют до 25 процентов от цены до налогообложения. Это основная причина того, почему «уличные цены» на большинство произведенных товаров в Европе намного выше, чем в США.

Правительства рассматривают продажу товаров туристам как «экспорт» и поэтому освобождаются от НДС. Однако, чтобы предотвратить мошенничество, вам, как туристу, сначала придется заплатить полную цену, включая налоги. Вы можете потребовать возмещение только тогда, когда докажете, что товар действительно был экспортирован.Если вы обычный турист, вы можете требовать возврата НДС только за продукты. Хотя стоимость гостиниц, ресторанов, аренды автомобиля и других услуг также облагается значительным НДС, правительства рассматривают такие услуги как потребляемые на местном уровне и, следовательно, не экспортируемые. Деловые путешественники могут получить возмещение НДС за свои услуги, но это очень сложный вопрос, который, вероятно, к вам не относится.

Несмотря на то, что большинство операций по возврату НДС осуществляется в регионе Европы / Средиземноморья, также возможен возврат налога на некоторые покупки в Аргентине, Корее, Ливане, Мексике, Сингапуре и некоторых провинциях Канады.

Большинство стран устанавливают минимальную сумму для возврата при определении права на возврат. В Европе в Ирландии нет минимума, но в других странах он начинается от 25 евро и достигает 175 евро во Франции.

Системы проверки возврата НДС

Вероятно, наиболее широко используемым подходом к возмещению НДС является система проверки возврата:

  • Многие европейские торговцы, особенно те, которые обслуживают туристов, участвуют в международной системе возмещения НДС.Global Blue на сегодняшний день является крупнейшим, в нем участвуют более 270 000 продавцов в 37 странах. Premier Tax Free примерно на четверть меньше. Как правило, продавец подписывается на один или другой, но не на оба сразу, и на видном месте размещается табличка «Tax Free Shopping» или «Premier Tax Free».
  • Когда вы что-то покупаете, продавец выдает вам «налоговый чек» на сумму возмещения НДС.
  • Когда вы вылетаете из Европейского Союза, обычно в аэропорту, вы показываете свой товар таможенному агенту и просите его поставить печать на чеке.Затем вы отнесете чек на стойку службы возврата — Global Blue и Premier Tax Free поддерживают такие стойки в крупных европейских аэропортах — для возврата наличными или кредитной картой.

Продавец читателя использовал систему Global Blue, и именно здесь он потерял сумму возмещения. Хотя полная сумма возмещения составляет до 17 процентов от окончательной цены покупки (20 процентов от цены до налогообложения), Global Blue возмещает только около 12 процентов от цены покупки и присваивает разницу в качестве «комиссии за обработку».«Эта разница составляет примерно 30 процентов от суммы возмещения. Остальная часть потерь читателя пришлась на перевод Global Blue в доллары.

Альтернативы

Иногда можно избежать потери 30 процентов суммы возмещения. Начните с требования, чтобы продавец выдал вам форму возврата НДС, а затем поставьте на нее печать, когда вы покидаете Европейский Союз. Вернувшись домой, отправьте форму продавцу по почте:

  • Получите, что продавец отправит вам чек на возврат или выдаст кредит на вашу карту.
  • Или оплатите покупку с помощью кредитной карты и подпишите две отдельные квитанции о расходах: одну для цены до налогообложения, другую для суммы НДС. Продавец обрабатывает начисление до налогообложения немедленно, но уничтожает начисление НДС после получения формы НДС.

Очевидно, что оба этих подхода требуют активного сотрудничества со стороны продавца — и того, что вы доверяете этому торговцу.

Проблемы

Возврат НДС может вызвать проблемы:

  • Как правило, вы должны показать товар агенту после прохождения таможенного контроля при выезде из Европейского Союза.Это означает, что ваши вещи должны находиться в ручной клади.
  • Хотя таможенные агенты дежурят в крупных аэропортах 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году, иногда вы можете покинуть Европейский Союз на поезде, лодке или на автомобиле, не увидев таможенного агента. Вы должны обязательно выехать через пограничный переход с персоналом.
  • При использовании системы проверки возврата, после того, как вы получите форму с печатью, вы должны обработать ее через стойку, обслуживаемую сетью возврата. Я видел очереди достаточно долго, и некоторым путешественникам приходится отказываться от возмещения, чтобы успеть на самолет.

Вы, конечно, можете заказать покупки на торговом корабле. Эти покупки не облагаются НДС, но вы должны оплатить доставку. И вы также должны заплатить импортную пошлину США и, возможно, пойти куда-нибудь, чтобы сдать свои вещи через таможню США. Отправленные товары не подпадают под ваше разрешение на ввоз, и даже несмотря на то, что ставки пошлин в США на большинство товаров низкие, вам все равно придется что-то платить, и этот процесс может вызвать затруднения.

Помимо этих проблем, имейте в виду, что цены на большинство промышленных товаров в США ниже.С. чем где-либо в Евросоюзе. Узнайте здесь свои цены, прежде чем покупать что-либо там. Однако некоторые предметы — это хорошая покупка в Европе — например, итальянская кожа — и если вы потратите достаточно, возврат НДС может сделать покупки еще лучше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *