Как подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: Личный кабинет налогоплательщика — физического лица, как через него подать декларацию 3-НДФЛ

Подаем 3-НДФЛ через Личный кабинет | ФНС России

Дата публикации: 07.04.2021 09:51

Продолжается декларационная кампания, в рамках которой необходимо не позднее 30 апреля текущего года отчитаться о полученных в 2020 году доходах. Сделать это можно, в том числе, посредством электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет для физических лиц». За три месяца декларационной кампании через ЛК уже отчитались о доходах около 267 тыс. граждан Подмосковья.

Преимущества удобного и комфортного для налогоплательщиков способа отчитаться о доходах либо получить налоговый вычет:
— для подачи декларации 3-НДФЛ через сервис в режиме онлайн не требуется личного посещения налоговой инспекции;
— интерфейс Личного кабинета позволяет избежать ошибок при заполнении декларации, а также автоматически перенести в декларацию сведения из формы 2-НДФЛ и персональные данные;
-заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, которая формируется бесплатно также непосредственно в сервисе;
— сервис предоставляет возможность отслеживать статус камеральной налоговой проверки декларации. Получить доступ к электронному Личному кабинету ФНС России можно в любой налоговой инспекции РФ, либо с помощью учетной записи на Едином портале государственных услуг, подтвержденной лично в МФЦ либо в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Декларировать доходы необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о полученных доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Предельный срок подачи декларации – 30 апреля 2021 года – не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в течение всего года.

Подача декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

08 января 2021

08. 01

6 минут

6 мин.

13 595

453

0

Автор статьи

Ведущий специалист по налогообложению  •  Стаж 4 года

В этой статье мы разберемся, как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Статьи

Содержание статьи

Как отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет? На что нужно обратить внимание при подаче 3-НДФЛ?

Как отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет?

Чтобы подать 3-НДФЛ в налоговую через сайт ФНС, первым делом вам нужно зарегистрироваться на этом сайте (nalog.ru). На главной странице найдите раздел “Физические лица” и нажмите на надпись “Личный кабинет”.

Зайдите в личный кабинет (ЛК) используя:

• учетную запись к порталу Госуслуг
• логин и пароль непосредственно от личного кабинета на сайте ФНС (если вы получали их ранее)
• электронную подпись (при наличии)

Вы также можете скачать мобильное приложение в Google Play и App Store и точно также войти в личный кабинет через него. Выбирайте любой удобный способ из трех указанных выше.

Через личный кабинет вы можете заполнить 3-НДФЛ в режиме онлайн, используя подсказки или же загрузить готовую декларацию, созданную в отдельной программе. Это может быть как программа “Декларация”, разработанная специально для ФНС, так и другой ресурс.

Если вы хотите использовать программу “Декларация”, то скачайте ее через сайт ФНС. Для этого на главной странице выберите раздел “Где скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2020 год?”.

Помните, что 3-НДФЛ через личный кабинет нужно подавать по действующей форме (за тот год, за который вы ее подаете). Например, если вы подаете 3-НДФЛ за 2020 г, то скачивайте программу за 2020 г, если хотите получить вычет за 2019 г, то скачивайте программу за 2019 г.

Обратите внимание, что по расходам и доходам за 2021 г декларацию через личный кабинет нужно будет подавать только в 2022 г.!

С помощью программы, которую вы скачали, вы можете заполнить 3-НДФЛ, проверить корректность внесенных данных и сохранить отчетность в формате XML.

Если вы составляете декларацию онлайн, то использовать программу “Декларация” не нужно. Просто заполняйте в личном кабинете данные пошагово, переходите из раздела в раздел, внимательно читайте, что именно требуется указать. В конце вы можете посмотреть сформированный отчет, прикрепить в нему подтверждающие документы (есть специальные поля для этого). Когда закончите нажмите кнопку “Подтвердить и отправить”.

Имейте в виду, что для подписания и отправки 3-НДФЛ через личный кабинет необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи.

Без электронной подписи в личном кабинете вы можете составлять декларацию 3-НДФЛ, скачивать ее, следить за состоянием расчетов, обращаться с запросами в инспекцию и т.д., но отправить декларацию не сможете.

На что нужно обратить внимание при подаче 3-НДФЛ?

3-НДФЛ нужно подавать в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации. Если нет постоянной регистрации, то прежде чем подавать 3-НДФЛ вам нужно будет встать на учет в инспекции по месту временного жительства.

Если вы подаете документы за несколько лет, заполняйте в личном кабинете отдельный расчет за каждый год.

Если вы сдали документ с ошибкой — не волнуйтесь, подайте уточненную 3-НДФЛ, укажите верные данные и отправьте ее в инспекцию. Чтобы заполнить уточненную декларацию онлайн поставьте “точку” в графе “нет” в пункте “Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?” и укажите порядковый номер корректировочной декларации (начиная с “1”).

3-НДФЛ надо подавать по той форме, которая действовала в том году, за который вы оформляете отчетный документ. Это же правило относится и к подаче уточненных деклараций.

Напомним, когда вы обязаны подать 3-НДФЛ.

• если вы получили доход по договорам гражданско-правового характера и работодатель не являлся вашим налоговым агентом (найма, аренды имущества, на оказание различных услуг)
• если вы получили доход от продажи своего имущества
• если вы получили доход из-за рубежа
• если вы получили в подарок имущество (не от близких родственников и не членов семьи)
• если получали иной вид дохода

Если вы имеете право на получение налогового вычета и хотите его оформить, то вы тоже должны предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Теперь коротко о сроках сдачи.

Если вы подаете 3-НДФЛ только на налоговый вычет, то можете сделать это в любой день года. Для вас ограничения в сроке нет.

Но если вы отчитываетесь за полученные доходы и одновременно оформляете вычет, то должны подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Срок уплаты налога другой — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Заплатить рассчитанный налог вы можете через личный кабинет.

То есть если вы получали доход в 2020 году, то сдать декларацию вы должны до 30 апреля 2021 г, а уплатить до 15 июля 2021 г.

Надеемся, что эта небольшая статья была для вас полезна и теперь вы знаете, как подать 3-НДФЛ в налоговую через личный кабинет.

Публикуем только проверенную информацию стаж: 4 года консультаций: 3000

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Самый удобный вариант подачи 3 НДФЛ – через Личный кабинет налогоплательщика

11 апр. 2021 г., 10:28

Декларационная кампания в разгаре. Напоминаем, гражданам, получившим доход в 2020 году, необходимо представить в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля текущего года.

Отчитаться о доходах необходимо налогоплательщикам в случаях

— продажи имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения,

— получения дорогих подарков не от близких родственников, 

— от сдачи имущества в аренду,

— получения выигрыша по лотереям и т.п.

Также свои доходы необходимо задекларировать индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам, занимающимся частной практикой.

Воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис предоставляет возможность заполнить декларацию 3 НДФЛ и направить ее в налоговый орган в электронной форме вместе с пакетом документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов.

Сформированная в сервисе налоговая декларация должна быть подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать бесплатно в самом Личном кабинете.

Таким образом, процесс подачи декларации существенно упрощается, к тому же отпадает необходимость посещения налоговой инспекции. Обращаем внимание, что с 2020 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Внимание!  Граждане, которые подают декларацию для получения налогового вычета от затрат на покупку жилья или платных услуг, например, лечения или обучения, могут сделать это в течение года.

Источник: http://in-voskresensk.ru/novosti/novosti-gorodskogo-okruga-voskresensk/ifns/samyy-udobnyy-variant-podachi-3-ndfl-cherez-lichnyy-kabinet-nalogoplatelshchika

Налоговый вычет через ЛК ФЛ — Объявления — События

Быстрый и удобный способ оформить налоговый вычет без посещения налогового органа 

МИФНС России № 15 по Приморскому краю напоминает подать на налоговый вычет можно за считанные минуты при помощи специального сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица».

Зачастую физическим лицам необходимо получить справку о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ как с основного, так и с прошлого места работы. Имея доступ к «Личному кабинету налогоплательщика – физического лица», обращаться в организации для получения справки не нужно. Достаточно зайти в свою учётную запись, найти раздел «Налоги», выбрать подраздел «доходы», после чего можно увидеть все данные о доходах. Более того, в Личный кабинет попадают и сведения о доходах из Фонда социального страхования (ФСС).

Прежде чем начать заполнять декларацию, налогоплательщику необходимо получить электронную подпись. Формируется она в Личном кабинете. Пользователю, после входа в свою учётную запись, нужно войти в раздел «Профиль» и пройти по строчке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи». Как только сертификат будет сформирован, физическому лицу придёт сообщение о том, что он выпущен успешно.

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, физическому лицу необходимо зайти в «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» через сайт ФНС России www. nalog.ru при помощи своего логина и пароля, зайти в раздел «Обращение по жизненным ситуациям» и нажать «Подать декларацию 3-НДФЛ».

После заполнения документа, налогоплательщику останется лишь подписать его полученной в Личном кабинете электронной подписью и направить её в налоговый орган.

Напомним, получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика в настоящее время можно одним из следующих способов:

• с помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) портала Госуслуги. Граждане, зарегистрированные на Госуслугах, могут авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица» при условии идентификации в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА;
• при посещении офиса МФЦ Приморского края. При себе налогоплательщику необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;
• при личном обращении в любой налоговый орган по предварительной онлайн-записи на официальном сайте ФНС России www.nalog. ru. 

В 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

А с помощью интерактивных сервисов Федеральной налоговой службы можно сформировать квитанцию на оплату налогов и оплатить их онлайн.

В соответствии с Указами Президента РФ об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней в налоговых инспекциях и их подразделениях с 30 марта по 30 апреля приостанавливается прием и обслуживание налогоплательщиков. При этом большинство вопросов можно решить не выходя из дома, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» или официальными интерактивными сервисами.

Так, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно узнать задолженность, оплатить налоги, обратиться за разъяснениями, заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, урегулировать вопросы расчетов с бюджетом, в том числе вернуть НДФЛ за приобретение имущества, обучение или лечение.

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица» и «Личного кабинета индивидуального предпринимателя», а также по телекоммуникационным каналам связи в порядке официального электронного документооборота.

Также с помощью интернет-сервисов можно узнать свой ИНН, сформировать квитанцию на оплату налогов или оплатить их онлайн, направить своё обращение, узнать о статусе рассмотрения своей жалобы и так далее.

Получить консультацию можно по единому федеральному номеру 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

Стоит отметить, что, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409, декларационная кампания продлена на три месяца. 

Так, согласно Налоговому кодексу, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. Но в связи с эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года. 

Заполнить и представить в электронном виде налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно через личный кабинет. Необходимая для этого электронная подпись формируется бесплатно в профиле пользователя на вкладке «Электронная подпись».

— Интерактивные сервисы Федеральной налоговой службы помогут налогоплательщикам и налоговым агентам в удаленном режиме отчитаться о доходах и представить всю необходимую отчетность в рамках декларационной кампании, – отметил министр связи и информационных технологий Архангельской области Николай Родичев.

Пресс-служба Губернатора и Правительства Архангельской области

Декларирование доходов граждан в 2020 году – разъяснения УФНС по Москве

Вебинар о декларировании доходов граждан в 2020 году с представителями УФНС России по г. Москве состоялся 19 июня. Компания Такском организовала техническую поддержку онлайн-трансляции. На мероприятии рассмотрены вопросы уплаты НДФЛ, порядок получения налоговых вычетов, заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а также рассказано об электронных сервисах ФНС для граждан. В вебинаре участвовало более 500 человек.

С вступительным словом выступила заместитель руководителя УФНС России по г. Москве Юлия Шилова.

«Самым востребованным сервисом УФНС является личный кабинет налогоплательщика для физлиц. На сегодняшний день в Москве им пользуется свыше 2,5 млн человек. Рекомендуем всем участникам вебинара, кто ещё не пользуется ЛК, зарегистрироваться в нём», – сообщила Юлия. 

Несмотря на то, что самый популярный способ сдать отчётность по 3-НДФЛ – это ЛК физлица, эксперт также обратила внимание на удобство использования многофункциональных центров (МФЦ), которых в Москве на данный момент начитывается уже 133. Они также принимают данный вид отчётности. 

Далее Юлия передала слово Светлане Хромовой, начальнику отдела налогообложения доходов физических лиц. Спикер назвала тех граждан, кто обязан подать налоговую декларацию согласно статьям 227 и 228 НК РФ:

— физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
— нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
— лица, получившие доход от продажи имущества, от сдачи имущества в аренду, налоговые резиденты, получившие доход от источников за пределами РФ, лица, получившие выигрыш в лотерею и от участия в азартных играх.  

Из-за ограничительных мер, введённых для противодействия распространению коронавирусной инфекции, были перенесены сроки сдачи налоговых деклараций. Крайняя дата представления декларации за 2019 год – 30.07.2020. При этом срок уплаты налога остался прежним – не позднее 15.07.2020. 

«Для лиц, которые претендуют на налоговые вычеты, срок предоставления декларации не ограничивается 30 июля. Он ограничивается 3 годами с момента совершения расходов, по которым предоставляются соответствующие вычеты», – предупредила Светлана Хромова.

Для ИП, занятых в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесенных на 1.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, срок уплаты НДФЛ перенесен на 3 месяца, то есть до 15.10.2020 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Право на налоговые вычеты имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 %. Для получения налогового вычета налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на получение вычета. Смысл предоставления налогового вычета – в возврате излишне уплаченной суммы налога.
Налогоплательщики могут претендовать на такие виды вычетов, как социальный, имущественный, стандартный, профессиональный, инвестиционный. Спикер подробно рассказала о самых распространённых из них. 

Социальные налоговые вычеты на образование. Предоставляются, когда налогоплательщик производил расходы на своё обучение и на обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Обязательно наличие у образовательной организации лицензии на ведение деятельности, в том числе и у иностранных организаций. К налоговой декларации надо приложить в виде договор на обучение и платёжные документы, подтверждающие расходы. При обучении ребёнка – копию свидетельства о рождении.  

Социальный налоговый вычет в связи с расходами на лечение. Сюда входит как собственное лечение, так и членов семьи: родителей, супругов, детей в возрасте до 18 лет. Лечение должно проходить в лечебных учреждениях РФ при наличии у них лицензии. В Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 есть перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых за счёт средств налогоплательщика учитываются при определении социального налогового вычета. 

Социальные вычеты производятся также в связи с расходами на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, в связи с расходами на оплату дополнительных взносов на накопительную пенсию и в связи с расходами на прохождение независимой оценки своей квалификации. Во всех этих случаях нужны подтверждающие расходы платёжные документы.

Имущественные налоговые вычеты. Предоставляются в двух случаях:

— При получении доходов от продажи имущества. Необходимость подачи налоговой декларации и уплата налога зависит от срока нахождения имущества в собственности. Если срок менее минимального предельного срока нахождения в собственности, налоговую декларацию подавать не надо, как и уплачивать налог. Этот срок для объектов недвижимости составляет 5 лет. Однако он может быть сокращён до 3 лет в случаях, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ. 

— При получении доходов от приобретения имущества. За вычетом можно обратиться, когда у налогоплательщика имеются документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретённое недвижимое имущество. В случае приобретения земельного участка – право на вычет возникнет после того, как будет построен жилой дом. К декларации также прилагаются договор купли-продажи и иные документы, относящиеся к сделке. Также право на вычет возникает, если налогоплательщики получили целевые кредиты, которые были израсходованы на приобретения объектов недвижимого имущества. В размер вычета включается сумма уплаченных процентов по таким кредитам.

Третьим спикером УФНС стал заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Александр Каширин. Он рассказал о самых востребованных для граждан сервисах ФНС.

Все сервисы находятся на единственном официальном сайте ФНС. Они разделены на блоки: личные кабинеты для физлиц и для самозанятых, сервисы для регистрации бизнеса, сведения об ИНН, уплата налогов и пошлин, сведения из реестров и налоговые калькуляторы.  

Спикер остановился на аспектах использования личного кабинета налогоплательщика. Доступ к сервису осуществляется одним из трёх способов:

— С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Для получения регистрационной карты необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию. Налогоплательщики Москвы могут подать заявление на получение регистрационной карты в МФЦ «Мои документы».

— С помощью квалифицированной электронной подписи. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи необходимо получить в Удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России. Одним из таких является УЦ Такском, предоставляющийлинейки электронных подписей для физлиц для различных целей, в том числе для получения госуслуг, подачи документов в суд, регистрации сделок с недвижимостью, подачи документов в приемную комиссию  вуза, ссуза, регистрации ИП/ООО и других.

— С помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для направления деклараций и заявлений из ЛК необходимо получить неквалифицированную электронную подпись. Такая подпись выдаётся бесплатно удостоверяющим центром ФНС России и действует только в ЛК. При направлении запроса необходимо выбрать вариант хранения электронной подписи (в защищённой системе ФНС / на рабочей станции налогоплательщика / регистрация уже имеющейся КЭП) и задать пароль для доступа к сертификату. Пароль потребуется в дальнейшем при направлении документов в налоговые органы.

В разделе «Жизненные ситуации» представлены три группы ситуаций по декларированию доходов: заявить о доходе, подать декларацию 3-НФДЛ и подать заявление на налоговые вычеты.

Результаты отправки декларации можно посмотреть в разделе «Сообщения». Декларация должна быть отправлена, получена и зарегистрирована налоговым органом. Там же можно следить за состоянием камеральной проверки.

Эксперт осветил и другие сервисы ФНС: «Онлайн-запись на приём в инспекцию», «Обратиться в ФНС России», «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», «Уплата налогов и пошлин физических лиц» и «Сведения об ИНН физического лица».

В завершении мероприятия представители УНФС ответили на вопросы налогоплательщиков. 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

ПАМЯТКА ПО ПОДКЛЮЧЕНИЮ К СЕРВИСУ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ И НАПРАВЛЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется:

— С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет либо через МФЦ. При обращении в Инспекцию ФНС России либо МФЦ при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

— С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Внимание! Авторизация возможная только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделение почты России, МФЦ и др. ) Проще говоря, учетная запись на портале госуслуг должна быть подтвержденной, например в МФЦ).

 

Порядок заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ с использованием ЛИЧНОГО КАБИНЕТА

При входе в ЛК необходимо получить в профиле электронную подпись (Профиль находится в правом верхнем углу экрана, где ФИО). Стрелкой вправо – Раздел – Получить ЭП.

Чтобы заполнить декларацию 3 — НДФЛ в ЛК необходимо выбрать раздел — Жизненные ситуации далее – подать декларацию 3- НДФЛ. (Данная ПАМЯТКА предусмотрена при заполнении декларации на официальном сайте ФНС nalog.gov.ru — сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»)

 

Доступны 2 способа заполнения и направления декларации: заполнить онлайн или загрузить готовый XMLфайл:

1.      Заполнение онлайн:

1 этап: Данные – выбрать отчетный год и указать впервые ли Вы подаете декларацию;

2 этап: Доходы – добавить источник дохода. Если источник дохода отобразился в ЛК — значит переходим на следующий этап;

3 этап: Выбор вычета – выбрать вид вычета, проставив галочку (социальный, стандартный или имущественный). Если есть дети до 18 лет или очно обучающийся ребенок до 24 лет, то необходимо выбрать стандартный вычет и указать количество детей;

4 этап: Вычеты – выбрать вычет, проставив галочку (лечение, обучение и т. д.) и указать сумму расходов;

5 этап: На данном этапе Вы можете просмотреть декларацию и прикрепить подтверждающие файлы документов (фото или скан (максимальный размер загружаемых файлов 20 Мб)). Также на данном этапе необходимо подписать декларацию электронной подписью (ввести пароль к сертификату ЭП). Подтвердить и отправить.

2.      Загрузить готовый XMLфайл (файл декларации заполненной в программе «Декларация»). Видеоролик «Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ» доступен по ссылке: https://www. nalog.ru/rn77/fl/5500372/.

1 этап: Выбрать отчетный год, за который представляется декларация, загрузить файл;

2 этап: Возможность просмотра декларации;

3 этап: Отправка. На этом этапе при необходимости добавляем сканы либо фотографии документов к декларации (дополнительные документы – добавить). Также на данном этапе необходимо подписать декларацию электронной подписью (ввести пароль к сертификату ЭП). Подтвердить и отправить.

После отправки декларации одним из вышеуказанных способов предлагается сразу сформировать заявление о возврате. Для этого необходимо заполнить банковские реквизиты.

Направить дополнительные документы, на основании которых была заполнена декларация и которые не прикрепили к декларации 3-НДФЛ: Жизненные ситуации – мои декларации (выбрать декларацию, нажав на номер декларации) – направить дополнительные документы.

Сведения о камеральной проверки по декларации, решения, принятые по декларации отслеживать в разделе «Сообщения».

Специалист отдела работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России №15 по Челябинской области

Долгих Дина Маратовна

Подача обновлений сезона | Департамент по налогам и сборам

Налоговый год 2021 Дата подачи декларации о подоходном налоге

Налоговое управление США объявило о начале приема деклараций по подоходному налогу за 2021 налоговый год, начиная с понедельника, 24 января 2022 г. Срок подачи деклараций и налоговых платежей — 18 апреля 2022 г.

В соответствии с законодательством Вермонта сезон подачи налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц в Вермонте следует федеральному календарю. Это означает, что налогоплательщики могут подать декларацию о подоходном налоге с населения за 2021 год и уплатить любой причитающийся налог до 18 апреля 2022 года без каких-либо штрафов или процентов.Если налогоплательщик ожидает возмещения, ему по-прежнему рекомендуется убедиться, что у него есть вся необходимая налоговая информация перед подачей заявления, чтобы упростить подачу заявления и получить возмещение как можно скорее. Файл в электронном виде и выбор прямого депозита для вашего возмещения также помогут вам быстро получить возмещение.

Уплата фидуциарного налога, деклараций усадьбы и налоговых кредитов на недвижимость также должны быть поданы до 18 апреля.

См. наш пресс-релиз по этой теме.

Часто задаваемые вопросы

Как я могу проверить статус моего возмещения?

Как быстрее всего получить возмещение?
Как лучше всего подать налоговую декларацию и другие документы?
Куда я могу бесплатно подать налоговую декларацию?
Есть ли важные изменения, которые я должен учитывать при уплате налогов за 2021 год?
Как лучше всего удостовериться, что я удерживаю правильную сумму налогов?
Что делает Департамент для предотвращения мошенничества?
Что делать, если меня попросят подтвердить свою личность или получить дополнительную информацию?
Будет ли мой возврат выдан в виде бумажного чека или в электронном виде?

---

Как проверить статус моего возмещения?

См. раздел «Проверка статуса возврата или возмещения»

---

Как быстрее всего получить возмещение?

Департамент постоянно вносит изменения и улучшения в процесс обработки возмещения.Наша цель каждый год состоит в том, чтобы сократить время обработки электронных деклараций. Вы можете сократить время обработки возмещения, подав электронную заявку в феврале или позже после того, как вы получите все формы W-2 и 1099. Подача слишком рано без надлежащих подтверждающих документов может привести к задержке обработки возврата.

Время обработки также можно сократить, выбрав прямой депозит для возмещения на существующий банковский счет и используя программное обеспечение для налогового специалиста или налоговой подготовки, чтобы уменьшить вероятность ошибок.В среднем налогоплательщики, подающие документы в электронном виде, получают возмещение почти на две недели быстрее, чем те, кто подают документы в бумажном виде.

Департамент предлагает советы, которые помогут вам своевременно получить возврат налога:

• Рассмотрите возможность использования программы для подготовки налоговых деклараций либо платного или бесплатного программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций, которые помогут вам подготовить налоговую декларацию за 2021 год.
• Прежде чем подавать документы, убедитесь, что у вас есть все ваши формы W-2 и любые формы 1099, а также приложите их копии к декларации, если вы подаете документы в бумажном виде.
• Используйте правильные налоговые формы текущего года.Не используйте формы предыдущего года.
• Укажите правильный почтовый адрес.
• Укажите правильную банковскую информацию, если вы хотите прямой депозит.
• Дважды проверяйте свои записи в формах и математические расчеты (электронная регистрация сводит к минимуму математические ошибки).
• Убедитесь, что все податели документов подписали декларацию.

Налогоплательщики должны знать, что меры Департамента по борьбе с мошенничеством с подоходным налогом в течение сезона подачи налоговых деклараций 2022 года могут привести к задержкам в получении возмещения.

Наиболее эффективным и безопасным способом подачи налоговых деклараций Вермонта по-прежнему является электронная подача, а прямой перевод на существующий банковский счет — самый быстрый способ получить возмещение. Обработка деклараций начинается 24 января. Налогоплательщики, которые подают декларации в электронном виде, как правило, получают возмещение быстрее, чем те, кто подает бумажные декларации. Для тех, кто подает электронные документы, почти 74% возмещений в прошлом году были выданы в течение 30 дней после того, как Департамент получил отчет. Поскольку бумажные документы должны быть отсканированы, бумажные документы, как правило, не получат возмещения до тех пор, пока не пройдет не менее 8-12 недель после того, как их отчеты будут получены Департаментом.

---

Как лучше всего подать налоговую декларацию и другие документы?

Более 87% всех деклараций, подаваемых в Вермонте, подаются в электронном виде. Электронная подача через поставщика коммерческого программного обеспечения или через вашего налогового агента — это безопасный способ подачи федеральных и вермонтских деклараций. В среднем лица, подающие электронные документы, получают возмещение примерно на две недели быстрее, чем лица, использующие бумажные формы, поскольку возвраты, переданные в электронном виде, поступают в отдел быстрее, с меньшим количеством ошибок и легче обрабатываются.

Департамент продолжает вносить улучшения, чтобы упростить онлайн-подачу документов для всех налогоплательщиков. Вы можете использовать коммерческое налоговое программное обеспечение или программу подготовки налоговых деклараций для подачи подоходного налога Вермонта в электронном виде, но некоторые декларации можно подавать бесплатно через myVTax следующим образом: 

• Декларация усадьбы
• Налоговый кредит на имущество
• Кредит арендатора
• Сертификат арендодателя
• Продление подачи налога на доходы физических лиц (ПРИМЕЧАНИЕ: Продление только продлевает время подачи декларации, но не продлевает время уплаты налогов.Вы должны уплатить все налоги до 18 апреля, чтобы избежать штрафов и процентов за просрочку платежа.)

---

Где я могу бесплатно подать налоговую декларацию?

В прошлом году около 200 000 налогоплательщиков Вермонта имели право подавать свои федеральные подоходные налоги и налоги штата через Free File, но более 12 000, или шесть процентов, использовали эту бесплатную онлайн-службу подачи документов. Налогоплательщики с низкими и средними доходами, а также пожилые налогоплательщики также могут воспользоваться бесплатной налоговой помощью в рамках программ помощи добровольцев IRS по подоходному налогу и налогового консультирования для пожилых людей, программы налоговой помощи Фонда AARP и партнерства MyFreeTaxes.Чтобы узнать больше об этих бесплатных программах и узнать, соответствуете ли вы требованиям, см. раздел Бесплатная подача документов и Бесплатная помощь в подготовке налоговых деклараций.

---

Есть ли какие-то важные изменения, о которых мне следует помнить при уплате налогов за 2021 год?

Кредит для нового арендатора

Арендаторы, подающие заявку на получение кредита арендатора (ранее называвшегося Rebate Renter) в этом предстоящем сезоне, столкнутся с некоторыми изменениями, которые вступили в силу в 2021 налоговом году. Важно отметить, что большинству арендаторов больше не нужно будет получать сертификат арендодателя от своего арендодателя для подачи заявки. Дополнительные ключевые изменения в программе позволяют арендатору претендовать на аренду минимум 6 месяцев в году вместо всех 12 месяцев, а арендаторам, проживающим в общих домохозяйствах, больше не нужно делиться своей личной финансовой информацией с соседями по комнате, поскольку арендаторы подают заявки на кредит индивидуально. .

Арендодатели, имеющие одну или несколько (ранее две или более) арендуемых квартир, должны представить в Департамент сертификаты арендодателя до 31 января 2022 г., но им больше не нужно отправлять сертификаты своим арендаторам.Всем арендодателям настоятельно рекомендуется подавать сертификаты арендодателя в электронном виде на mytax.vermont.gov, а те, у кого пять или более арендаторов, должны подавать документы в электронном виде.

Личное освобождение

Личная льгота Вермонта составляет 4350 долларов США на 2021 налоговый год.

Стандартный вычет

Стандартный вычет Вермонта увеличивается в среднем на 150 долларов США.  В 2021 налоговом году он составляет 12 700 долларов США для лиц, состоящих в браке/состоянии ТС, подающих совместную декларацию или вдову (вдову), 6 350 долл. 1050 для лиц в возрасте 65 лет и старше и/или слепых.

Платежи по налоговым льготам на детей и платежи по экономическим последствиям (федеральные стимулирующие чеки/платежи)

Налоговый зачет на детей, авансовый налоговый зачет на детей и платежи за экономические последствия Платежи, направляемые налогоплательщикам федеральным правительством, не облагаются налогом и не включаются в доход семьи.

Пособие по безработице

Пособия по безработице, расширенные пособия, помощь по безработице в связи с пандемией, чрезвычайная компенсация по безработице в связи с пандемией и выплаты в опасных условиях для передовых сотрудников Вермонта являются налогооблагаемым доходом.

Удаленная работа

Если вы являетесь нерезидентом, но временно живете и работаете в Вермонте, вы обязаны платить подоходный налог штата Вермонт с дохода, полученного во время проживания и выполнения работы в Вермонте, независимо от местонахождения вашего работодателя.

Семейный доход

Семейный доход включает все доходы, облагаемые налогом и не облагаемые налогом, всех, кто проживал с вами в любое время в течение налогового года, включая членов семьи и лиц, не связанных родственными отношениями.Если физическое лицо проживало с вами менее 12 месяцев, укажите доход этого лица только за то время, пока оно проживало с вами.

Доход домохозяйства не включает платежи по экономическому стимулированию.

Освобождение от пособий по социальному обеспечению

Пособия по социальному обеспечению освобождаются от подоходного налога в зависимости от вашего статуса подачи и скорректированного валового дохода. Используйте Рабочий лист освобождения от социального обеспечения, чтобы определить, имеете ли вы право на полное или частичное освобождение.

Для подачи используйте Приложение IN-112, Вермонтские налоговые корректировки и зачеты.

---

Как лучше всего удостовериться, что я удерживаю правильную сумму налогов?

Департамент рекомендует пересматривать федеральные и государственные формы W-4 в начале года или при изменении вашего статуса (брак, развод, количество иждивенцев и т. д.). Все сотрудники Вермонта должны заполнить форму W-4VT, чтобы убедиться, что из каждой зарплаты удерживается правильная сумма налога Вермонта. Заполнение только федеральной формы W-4 может привести к удержанию неправильной суммы налога штата Вермонт.

---

Что делает Департамент для предотвращения мошенничества?

Поскольку мошенники усердно работают над изобретением новых способов кражи личных данных и денег, Департамент продолжает сталкиваться с попытками мошенничества с возвратом налогов. Департамент налогов Вермонта работает с IRS, другими департаментами государственных доходов, а также компаниями и торговыми ассоциациями в сфере налоговых и финансовых услуг, чтобы разработать и внедрить новые процедуры, помогающие защитить деньги налогоплательщиков.

Предоставление ложной информации W-2 — излюбленная тактика мошенников.В связи с этим Департамент продолжает усилия по проверке информации об удержании заработной платы с помощью документов и платежей работодателей. Департамент подчеркнул, что 1 февраля работодатели должны подать информацию W-2. Предоставление этой информации в электронном виде в Департамент к установленному сроку предотвращает частые причины задержки возмещения. Узнайте больше о краже личных данных и мошенничестве.

---

Что делать, если меня попросят подтвердить свою личность или получить дополнительную информацию?

После подачи декларации вы можете получить письмо от Департамента с запросом на дополнительную идентификацию.Пожалуйста, ответьте как можно скорее, чтобы избежать задержки возврата средств. Вы можете предоставить дополнительную информацию, включая запрошенные документы, онлайн через myVTax, выберите Ответить на корреспонденцию . Если мы попросим вас подтвердить, что декларация, полученная Департаментом, действительно является вашей декларацией, вы также можете ответить через myVTax select Подтверждение подачи декларации .

Изображение

---

Будет ли мой возврат выдан в виде бумажного чека или в электронном виде?

Ранее Департамент мог выдать вам бумажный чек, даже если вы выбрали получение возмещения путем прямого депозита или предоплаченной дебетовой карты. Эта защита помогла Департаменту избежать отправки ваших денег на счет или дебетовую карту, которые контролируются преступником.

Хотя Департамент удовлетворяет запросы налогоплательщиков о возврате средств в электронном виде, могут возникнуть ситуации, в которых мы решим, что безопаснее выдать бумажный чек. В некоторых случаях мы можем отправить письмо с запросом на подтверждение личности налогоплательщика вместо того, чтобы автоматически изменить ваш запрос на бумажный чек. В письме вам предлагается перейти на сайт myVTax, выбрать Вернуть подтверждение подачи, и ввести код подтверждения, указанный в письме.Это подтверждает ваш запрос и позволяет нам продолжить обработку вашего возврата.

Информация об электронных услугах | Департамент налогообложения

Департамент налогообложения (DOTAX) предлагает множество электронных услуг (e-services), которые позволяют вам обслуживать себя самостоятельно. Прокрутите эту веб-страницу, чтобы узнать больше о том, какие услуги DOTAX предлагает онлайн.

Налоговая система Гавайев онлайн (HTO)

Hawaii Tax Online — это удобный и безопасный способ электронной подачи налоговых деклараций, совершения платежей, просмотра писем, управления своими учетными записями и проведения других распространенных транзакций в Интернете с помощью DOTAX.

Подача налогов и осуществление дебетовых платежей через эту систему бесплатны.

Новые обновления поступят в Hawaii Tax Online в воскресенье, 8 августа 2021 г. Перейдите на нашу страницу обновлений, чтобы узнать больше.

Посетите веб-сайт Hawaii Tax Online по адресу https://hitax.hawaii.gov и нажмите «О Hawaii Tax Online» в верхней части навигации, чтобы узнать больше обо всех действиях, которые вы можете выполнять в Hawaii Tax Online.

Статус возврата подоходного налога

Функция «Где мой возврат» позволяет налогоплательщикам проверить статус возмещения индивидуального подоходного налога через 9–10 недель после подачи налоговой декларации. Информация о статусе обновляется раз в сутки.

Поиск налоговых лицензий на бизнес

Используйте функцию «Поиск налоговых лицензий» в Hawaii Tax Online для поиска имен, идентификационных номеров налогоплательщиков штата Гавайи и статуса налогоплательщиков, которым выдано налоговое разрешение, лицензия или учетная запись.

ЭЛЬФ (DOTAX.eHawaii.gov)

DOTAX.eHawaii.gov, часто называемый ELF, будет упразднен и заменен Hawaii Tax Online.

После 3 сентября 2019 года налогоплательщики не могут проводить новые транзакции в ELF, и им будет разрешено просматривать только предыдущие декларации и предыдущие платежи, представленные через ELF.Пользователи ELF должны перейти на Hawaii Tax Online, чтобы подавать, оплачивать и управлять налоговыми счетами онлайн.

Обратите внимание, что данные для входа (имя пользователя и пароль) для ELF, eHawaii.gov и Hawaii Tax Online различаются.

Гавайи Бизнес Экспресс (HBE)

Используйте Hawaii Business Express, чтобы подать единое заявление на регистрацию нового бизнеса в Департаменте торговли и по делам потребителей (DCCA) и подать заявку на различные типы налоговых разрешений/лицензий/счетов в Департаменте налогообложения.

Hawaii Compliance Express (HCE)

Используйте Hawaii Compliance Express для подачи одного заявления на получение Сертификата о хорошем состоянии от Департамента торговли и по делам потребителей Гавайев, налоговых справок от Департамента налогообложения и налоговой службы Гавайев и Сертификата соответствия от Департамента Гавайев труда и производственных отношений. HCE выдает единый сертификат соответствия поставщика, который удовлетворяет требованиям подтверждения соответствия для поставщиков с государственными контрактами штата и округа на сумму 2500 долларов США или более.

Модернизированная программа электронного архива IRS

Штат Гавайи является участником программы Modernized e-File (MeF) Службы внутренних доходов, которая позволяет плательщикам подоходного налога подавать в электронном виде свои федеральные и государственные налоговые декларации с использованием утвержденного программного обеспечения для подготовки налогов или уполномоченных специалистов по налогам. Индивидуальные и корпоративные налоговые декларации могут быть поданы с помощью программных продуктов или налоговых специалистов, утвержденных для этой программы. Пожалуйста, свяжитесь с поставщиками напрямую, если у вас возникнут проблемы с их продуктами или услугами.

Гавайская система групповой регистрации (HBFS)

HBFS Департамента налогообложения штата Гавайи позволяет утвержденным отправителям и подотчетным агентам передавать в электронном виде несколько налоговых деклараций HW-14 и W-2 через SFTP в одном ZIP-файле.

Простой импорт файлов на Гавайях (SFI) в Hawaii Tax Online (HTO)

SFI Simple File Import Департамента налогообложения штата Гавайи позволит утвержденным агентам подавать до 100 налоговых деклараций через рабочий лист в HTO для общего акцизного налога (G-45 и G-49), временного налога на жилье (TA-1). и TA-2) и подоходный налог (HW-14).

SFI также поддерживает импорт форм HW-2 через рабочий лист.

Прочие ресурсы

Департамент государственных доходов штата Нью-Хэмпшир

Миссия Департамента по управлению доходами состоит в том, чтобы справедливо и эффективно применять налоговое законодательство штата Нью-Гэмпшир, собирая надлежащую сумму причитающихся налогов с наименьшими затратами для налогоплательщиков, таким образом, который заслуживает наивысшей степени общественное доверие к нашей добросовестности. В дальнейшем мы окажем оперативную и конструктивную помощь муниципальным образованиям в вопросах бюджета, финансов, оценки недвижимости.

Объявления и уведомления

1 февраля 2022 г.

В 2022 году День эмансипации, праздник, признанный в округе Колумбия и применимый к Налоговой службе, будет отмечаться в пятницу, 15 апреля 2022 года. Налог на предприятия), которые должны быть поданы в пятницу, 15 апреля 2022 года, должны быть поданы в понедельник, 18 апреля 2022 года.

13 января 2022 г.

Слушание по установлению правил назначено на среду, 26 января 2022 г., в 10:00 в учебной комнате Департамента налоговой администрации для получения комментариев общественности. Для входа в здание потребуется удостоверение личности с фотографией.

22 декабря 2021 г.

Компания Lear высоко ценится за глубокое понимание налогов и налогового администрирования штата Нью-Гемпшир

13 декабря 2021 г.

NHDR успешно завершает трехлетний капитальный ремонт технологии в срок и в рамках бюджета, несмотря на пандемию COVID-19.

30 ноября 2021 г.

NHDR объясняет, как рассчитать налоги на недвижимость, поскольку публикует новые ставки городского налога.

25 октября 2021 г.

Расписание трех публичных форумов

19 октября 2021 г.

Кроули вступает в новую роль, поскольку Дебра Бурбо уходит в отставку после 36 лет службы гражданам Гранитного государства

15 октября 2021 г.

Действующие с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года процентные ставки штата Нью-Гэмпшир, применимые к налогам, администрируемым N.H. Департамент налоговой администрации будет 5% за недоплату и 2% за переплату.

14 октября 2021 г.

2021 финансовый год Департамента налогового управления теперь доступен.

27 сентября 2021 г.

С 1 октября ставка налога на питание и проживание (аренда) снизится с 9% до 8.5

7 сентября 2021 г.

DRA выпустило TIR 2021-004, чтобы предоставить налогоплательщикам и налоговым специалистам удобный справочный справочник о соответствующих законодательных изменениях, внесенных во время Законодательной сессии 2021 года Генеральным судом Нью-Гэмпшира и влияющих на различные налоги, администрируемые DRA.

16 августа 2021 г.

Granite Tax Connect теперь доступен для налога на табак/бездымный табак, налога на передачу недвижимости, налога на личный автомобиль/железнодорожный транспорт, налога на коммунальное имущество и кредита от низкого до умеренного дохода

21 июня 2021 г.

Департамент налоговой администрации выпустил TIR 2021-003, чтобы предупредить налогоплательщиков о принятии Сенатом законопроекта 3 (глава 74, законы 2021 г.), вступающего в силу 10 июня 2021 г., который вносит поправки в RSA 77-A «Налог на прибыль предприятий» (BPT) на исключить коммерческий доход налогоплательщика, полученный по причине списания задолженности в рамках Программы защиты зарплаты (PPP).

Предложение различных правил ABS 300

1 июня 2021 г.

7 мая 2021 г.

Поскольку восстановление экономики после воздействия COVID-19 продолжается, Новая Департамент налогового управления Хэмпшира (NHDRA) предлагает низкие и умеренные доходы домовладельцев возможность подать заявление на освобождение от налога на имущество.НАДРА принимает заявки на программу освобождения от налога на имущество домовладельцев с низким и средним доходом до 30 июня 2021 г.

Департамент доходов штата Нью-Гэмпшир предлагает поддержку налогового сезона и ресурсы

3 марта 2021 г.

Департамент доходов штата Нью-Гэмпшир выпускает официальное руководство по налогообложению государством финансовой помощи в связи с COVID-19

22 января 2021 г.

Налогообложение финансовой помощи в связи с COVID-19 в штате Нью-Гэмпшир

20 января 2021 г.

Ставки налога на прибыль

29 декабря 2020 г.

2 декабря 2020 г.

 Национальная неделя осведомленности о налоговой безопасности предлагает налогоплательщикам советы по защите от кражи личных данных

Налоговая отчетность с наличными для бизнеса

Учетные записи Cash App для бизнеса получат форму 1099-K для тех, кто принимает более 20 000 долларов США и более 200 платежей* за календарный год в совокупности с Square.

*Если ваша информация о налогоплательщике связана с Массачусетсом, Вермонтом, Мэрилендом, Вашингтоном, округ Колумбия, или Вирджинией, мы обязаны выдать форму 1099-K и сообщить в ваш штат, когда вы принимаете 600 долларов или более. Если ваша информация о налогоплательщике связана с Иллинойсом, мы обязаны выдать форму 1099-K и сообщить в ваш штат, когда вы принимаете более 1000 долларов США с более чем 3 транзакциями. Если ваша информация о налогоплательщике связана с штатом Миссури, мы выпустим форму 1099-K, если вы обработаете 1200 долларов или более за год.

Войдите в свою панель инструментов Cash App онлайн, чтобы обновить свой EIN или SSN для своей бизнес-учетной записи, чтобы вся налоговая отчетность была связана с правильной информацией, если вы соответствуете требованиям. К этому можно получить доступ и обновить только с веб-адреса на панели инструментов Cash App; его нельзя обновить из приложения.

Примечание. Вы можете обновить свою информацию на сайте cash.app/tax-information, только если у вас есть учетная запись Cash for Business. Если у вас есть учетные записи Cash for Business и Square Point of Sale, связанные с вашим SSN, общий объем ваших платежей будет суммироваться и сообщаться в каждой форме 1099-K.

Для получения любой дополнительной налоговой информации обратитесь к специалисту по налогам или посетите форму IRS 1099-K, посвященную платежным картам и сетевым транзакциям третьих лиц.

Новая форма 1099-K Требования к 2022 налоговому году: Начиная с 1 января 2022 г. счета Cash for Business с валовым объемом продаж в размере 600 долларов США или более в 2022 налоговом году будут соответствовать требованиям формы 1099-K, и о них необходимо сообщать в IRS через приложение Cash App. Это новое требование к отчетности в размере 600 долларов США не распространяется на личные учетные записи Cash App.Вместо этого он относится только к счетам Cash for Business и применяется только к платежам, полученным в 2022 году.

Узнайте больше о своем 1099-k с Square.

IRS потребует от налогоплательщиков зарегистрироваться на ID.me для доступа к своим учетным записям в Интернете.

Начиная с этого лета налогоплательщики, желающие получить доступ к своим учетным записям в Интернете на IRS.gov, должны будут сделать селфи и подтвердить свою личность с помощью ID.me.

Существующие онлайн-аккаунты на IRS.gov перестанут работать с середины 2022 года, сообщает агентство.

IRS заявляет, что этот шаг необходим для защиты налогоплательщиков от потенциальной кражи личных данных, но защитники конфиденциальности говорят, что это агрессивно, и указывают, что компания, стоящая за ID.me, имеет неоднородную репутацию в проверке личности людей.

Этот шаг «приведет к еще большему разорению американцев, когда их данные неизбежно будут взломаны», — заявила в Twitter Джеки Сингх, директор по технологиям и операциям проекта по надзору за технологиями наблюдения.

Снимок экрана

Миллионы пользователей

Онлайн-услуги IRS, которые скоро потребуют проверки, использовались 60 миллионов раз в прошлом финансовом году, по оценке STOP.

Представитель IRS не ответил на вопрос о том, сколько учетных записей было создано на сайте агентства. Представитель отметил, что американцам не нужно будет делать селфи или создавать учетную запись ID. me, чтобы подать налоговую декларацию, назвав это понятие «крайне неточным».

«Налоговое управление США подчеркивает, что налогоплательщики могут платить или подавать налоги, не отправляя селфи или другую информацию сторонней компании по проверке личности. Налоговые платежи могут производиться с банковского счета, кредитной картой или другими способами без использования технология распознавания лиц или регистрация учетной записи», — говорится в заявлении представителя.

Однако налогоплательщики должны будут зарегистрироваться в новой системе безопасности, чтобы просматривать записи о предыдущих платежах, просматривать стенограммы за предыдущие годы или получать доступ к своему порталу налоговых льгот на детей.

CPA обычно советуют налогоплательщикам запрашивать выписку из IRS, в которой подробно описаны все доходы, о которых работодатели, банки или онлайн-платформы сообщили в агентство, до подачи декларации.

Дополнительные инструменты IRS перейдут на использование проверки ID. me «в течение следующего года», сообщает агентство.

Долгий процесс проверки

ID.me, 12-летняя компания, которая начинала как способ получения скидок для ветеранов вооруженных сил, во время пандемии пережила бум, став государственной системой проверки личности по умолчанию. Компания привлекла более 200 миллионов долларов венчурного финансирования и заключила контракты с 27 штатами, например, в попытке искоренить мошенничество в системе безработицы. Bloomberg оценивает стоимость компании в 1,5 миллиарда долларов.

Распознавание лиц уже широко используется федеральными властями и правительствами штатов.В отчете Счетной палаты правительства за прошлый год было обнаружено, что 20 агентств использовали внутренние системы распознавания лиц, в основном для выявления преступной деятельности. GAO также пришло к выводу, что большинство департаментов не отслеживали использование ими негосударственных систем и не учитывали риски «конфиденциальности и точности», связанные с этой технологией.

Исследователь безопасности Брайан Кребс впервые заметил изменение на веб-сайте IRS и подробно описал обширный процесс проверки его личности с помощью удостоверения личности.меня.

Чтобы зарегистрировать учетную запись, пользователям необходимо указать адрес электронной почты и номер стационарного или мобильного телефона, загрузить документы, удостоверяющие личность, и сделать селфи с камерой, которая затем просканирует лицо пользователя, чтобы подтвердить его личность. Если приложение отметит какие-либо проблемы с документами налогоплательщика, человеку будет предложено сделать видеочат или позвонить по телефону с представителем ID.me.

«[F]или любой, кто не прошел автоматическую регистрацию, рассчитывайте на проверку в течение нескольких часов», — написал Кребс.

Пользователь также должен дать согласие на использование своих биометрических данных, которые, по словам ID.me, могут включать в себя отпечатки рук, сканирование лица, геометрию лица и сканирование сетчатки глаза.

Репортер Gizmodo начал процесс подтверждения своей личности с помощью ID.me, но сказал, что остановился, когда ID.me запросил доступ к его кредитному отчету.

Документально подтверждено, что программное обеспечение для распознавания лиц имеет множество недостатков, в том числе вероятность несоответствия лиц чернокожих, азиатов и коренных американцев с большей вероятностью, чем лиц белых.

Генеральный директор: более справедливый, более безопасный

Генеральный директор ID.me Блейк Холл назвал этот процесс более безопасным и справедливым, чем предыдущий метод входа в IRS.gov. Например, для создания учетной записи IRS.gov в настоящее время требуется подтверждение вашей личности с помощью кредитной карты — шаг, который оставляет налогоплательщиков без кредита.

«Самое опасное, что может случиться с вашей конфиденциальностью, — это не сделать селфи, а получить доступ к вашей медицинской карте или налоговой информации», — сказал Холл CBS MoneyWatch. «Этот контроль над селфи активно предотвращает массовую кражу личных данных».

Игра с проверкой

Налоговое управление США иногда боролось за защиту данных налогоплательщиков, даже отключив свою онлайн-службу стенограмм в 2015 году после того, как было обнаружено, что мошенники использовали ее для кражи личных данных.

«Конфиденциальность и кража данных имеют большое значение для IRS. Они смертельно боятся взлома», — сказал Дэниел Моррис, дипломированный бухгалтер из Калифорнии.

«Служба пытается модернизироваться и убедиться, что с точки зрения защиты данных… они хотят убедиться, что кто-то, кто получает ваши данные, авторизован», — сказал Моррис.

Однако у ID.me есть свои проблемы. Система страдает от жалоб от разочарованных получателей пособий по безработице, которые заявили, что не могут пройти процесс проверки, а один сенатор от Калифорнии обвинил ее в том, что она поставила «тысячи законных требований в подвешенное состояние», сообщает Bloomberg.

В Колорадо один получатель пособия по безработице месяцами проходил проверку, поскольку у него не было высокоскоростного интернета, сообщило Общественное радио Колорадо.

Холл сказал, что 90% людей, которые регистрируются с ID.мне пройти через автоматизированный метод проверки и что технология соответствует самым высоким стандартам правительства для проверки личности.

Техническая безопасность и конфиденциальность

Более Более

Загрузите наше бесплатное приложение

Для экстренных новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

Банковская налоговая отчетность является важнейшим компонентом программы Байдена «Восстановить лучше»

163 миллиарда долларов

Сумма неуплаченных налогов, за которые каждый год несет ответственность 1 процент самых богатых

Соединенные Штаты потеряют около 7 триллионов долларов в течение следующего десятилетия из-за того, что люди и корпорации не платят причитающиеся с них налоги. Это вдвое больше $3,5 трлн инвестиций, которые Конгресс сейчас рассматривает в законопроекте о сверке бюджета.

Только 1 процент самых богатых налогоплательщиков несет ответственность за невыплаченные налоги на сумму около 163 миллиардов долларов в год. Тем не менее, из-за сокращения бюджета Службы внутренних доходов (IRS), IRS потеряла тысячи опытных сотрудников правоохранительных органов, способных тщательно проверять сложные налоговые декларации. Уровень аудита американцев с высокими доходами и крупнейших корпораций резко упал, что истощило доходы и привело к увеличению доли проверок, ориентированных на получателей налогового кредита на заработанный доход (EITC), аудит которых намного дешевле для IRS.Статус-кво выгоден богатым налоговым мошенникам в ущерб простым американцам. Это также усиливает экономическое неравенство, в том числе резкое неравенство в доходах и богатстве в зависимости от расы.

План президента Джо Байдена по улучшению налогового законодательства направлен непосредственно на исправление нарушенного и несправедливого статус-кво. План Байдена состоит из двух основных компонентов: один заключается в финансировании IRS обеспечения соблюдения требований частных лиц и корпораций с высокими доходами, современных технологий и улучшения обслуживания налогоплательщиков; во-вторых, дать IRS больше информации о непрозрачных формах доходов, требуя от банков и других финансовых учреждений сообщать самую основную информацию о счетах.

В этой колонке поясняется, как будет выглядеть предложение по представлению банковской информации:

• Облегчение двухуровневой системы соблюдения налогового законодательства США
• Сохранить конфиденциальность налогоплательщиков
• Расширение возможностей IRS по обнаружению признаков мошенничества
• Привести к меньшему количеству проверок для добросовестных налогоплательщиков и малого бизнеса
• Увеличение доходов для основных инвестиций

Комитет по путям и средствам Палаты представителей приступит к рассмотрению налоговых положений закона о восстановлении лучше, начиная с завтрашнего дня. В настоящее время предложение о банковской отчетности не включено в законопроект комитета, поскольку члены Конгресса продолжают прорабатывать детали. Учитывая его критическое значение, Конгресс должен включить предложение о банковской отчетности в законодательство по мере его разработки.

Нынешняя двухуровневая система налогового принуждения отдает предпочтение богатым, а не рабочим

Заработная плата и оклады работников подлежат предоставлению информации третьей стороной: ваш работодатель обязан направить вам и правительству соответствующие копии формы W-2 с указанием того, сколько вам заплатили.Напротив, доход, полученный такими предприятиями, как товарищества, S-корпорации и частные лица, которые в значительной степени перетекают в верхнюю часть распределения доходов, часто не сообщается в IRS третьими сторонами. Следовательно, налогоплательщики часто не сообщают об этом в своих налоговых декларациях.

Результатом является двухуровневая налоговая система, в которой практически все заработные платы работников регистрируются должным образом, но владельцы бизнеса неверно сообщают о доходах по шокирующе высоким ставкам. (см. рис. 1). Предложение Байдена направлено на выравнивание этой двухуровневой системы, чтобы простые американцы были более уверены в том, что другие не обманывают, в то время как они платят полную стоимость.

План Байдена по обеспечению соблюдения налоговых требований способствует расовому равенству путем устранения несправедливого статус-кво

Недавние тенденции в области налогового принуждения усугубили расовое неравенство. Сократив бюджет IRS, Конгресс лишил агентство возможности выступать против богатых людей, которые непропорционально белые, и крупных корпораций, руководители и акционеры которых непропорционально белые. Как пишет специалист по налогам Дороти Браун, «[богатые] белые американцы склонны устанавливать налоговые правила, разработанные в их интересах.Отмена финансирования, которое могло бы помочь IRS более агрессивно преследовать элитное налоговое мошенничество, является еще одним примером». Не имея ресурсов для преследования «элитного» налогового мошенничества, IRS сосредоточила большую часть своих проверок на низкооплачиваемых работниках, претендующих на EITC, которые являются непропорционально цветными людьми.

План президента Байдена направлен непосредственно на исправление этого несправедливого статус-кво. Это дает IRS возможность надлежащим образом исследовать сложные доходы богатых людей и корпораций, гарантируя, что ставки аудита для людей, зарабатывающих менее 400 000 долларов, не будут расти.Как писал Центр американского прогресса в июне:

Эти сдвиги в приоритетах будут означать, что меньшая доля общих проверок будет приходиться на заявителей с низким доходом, которые непропорционально являются цветными, и переориентирует усилия агентства на людей с высоким доходом, которые непропорционально белые, а также на корпорации.

Как написала сегодня коалиция организаций, выступающих за расовое равенство, в письме Конгрессу:

Пакет выверки бюджета предоставит больше ресурсов IRS для усиления правоприменения против богатых налоговых мошенников, которые уклоняются от уплаты своих долгов, группы, состоящей в основном из белых… Предоставление IRS больше ресурсов для преследования богатых налоговых мошенников и требование финансовых учреждений помочь IRS в своих усилиях по выявлению вероятного и фактического уклонения сделает налоговое принуждение более справедливым и может привлечь 700 миллиардов долларов.

Как подчеркивают эти организации, предложения Байдена по доходам поддерживают инвестиции, которые способствуют расовому равенству за счет сокращения расового разрыва в доходах и богатстве и финансирования давно назревших инвестиций в цветные сообщества.

Предложение президента Байдена требует от банков предоставлять самую базовую информацию о финансовых счетах и ​​не ставит под угрозу конфиденциальность

Предложение администрации улучшит представление информации третьими сторонами, чтобы IRS могла лучше выявлять признаки налогового мошенничества.В частности, это потребует от финансовых учреждений самой базовой информации о счетах. В настоящее время финансовые учреждения должны подавать форму 1099-INT для всех клиентов, чей процентный доход превышает 10 долларов США. Предложение администрации требует, чтобы они сообщали две дополнительные основные части информации о счетах клиентов — валовой годовой приток на счета и валовой годовой отток. Небольшие счета будут исключены. Конгресс в настоящее время рассматривает вопрос о том, где установить пороги для освобождения счетов.Ему нужно будет взвесить желание освободить учетные записи действительно de minimis с опасностью установки слишком высокого порога освобождения, позволяющего мошенникам оставаться незамеченными, используя несколько учетных записей.

Важно понимать, что делает предложение, а что нет. Единственными цифрами, которые сообщают финансовые учреждения, являются общие суммы денег, поступившие на банковский счет в течение предыдущего года, и общие суммы денег, которые были выведены. Он не требует отчетности по отдельным транзакциям.

К сожалению, банковские лобби распространяют ложные заявления об этом предложении. Одним из примеров является подготовленное послание Конгрессу, в котором утверждается, что предложение потребует отчетности «обо всех транзакциях всех деловых и личных счетов на сумму более 600 долларов». Это совершенно неверно. Банки должны будут предоставлять IRS только совокупные данные после каждого года — валовой приток и валовой отток, — а не информацию об отдельных транзакциях.

В другом месте банковское лобби утверждает, что это предложение позволит осуществлять «мониторинг» банковских счетов, как если бы Налоговое управление могло просматривать банковские счета людей в режиме реального времени.Это утверждение также весьма обманчиво. Только общий приток и общий отток за предыдущий год будут указаны в годовых формах. Никто не скажет, что IRS «наблюдает» за вами на работе, потому что каждый январь она получает W-2 от вашего работодателя с указанием вашей общей заработной платы.

Банковское лобби также сообщает членам Конгресса, что опасения по поводу конфиденциальности заставят больше потребителей оставаться «небанковскими». Однако, во всяком случае, именно их необоснованные претензии в первую очередь стремятся подогреть такие страхи.Кроме того, законопроект Комитета по путям и средствам включает другие меры, которые будут стимулировать больше людей входить в официальную банковскую систему, включая расширение полностью возмещаемой налоговой льготы на детей, которая может быть непосредственно депонирована на счета.

Налоговое управление США уже имеет право требовать и запрашивать любую соответствующую информацию, включая банковские выписки, если оно выбирает лицо для аудита. Как поясняется ниже, план Байдена снизит вероятность того, что обычные, честные налогоплательщики будут отобраны для аудита, а затем потенциально должны будут предоставить такую ​​информацию в IRS.

Предложение Байдена защищает конфиденциальность дополнительными способами. Дополнительное финансирование пойдет на повышение безопасности данных. Даже в настоящее время безопасность данных IRS уже намного лучше, чем в финансовой отрасли, с очень редкими и ограниченными нарушениями по сравнению с экспоненциально более крупными утечками данных из финансовых учреждений. Во-вторых, информация поступает только от финансовых учреждений в IRS, а не в обратном направлении, как того требовали некоторые более ранние предложения.

Налогоплательщики ни к чему.Единственное требование заключается в том, чтобы финансовые учреждения предоставляли базовую информацию, которая у них уже есть.

Банковская отчетность улучшает способность IRS выявлять уклонение от уплаты налогов

В настоящее время большая часть доходов от бизнеса совершенно невидима для IRS. Требование от финансовых учреждений предоставлять базовую информацию о счетах очень помогло бы агентству выявлять признаки мошенничества. Чтобы проиллюстрировать ценность предложения, рассмотрим следующие ситуации:

• Партнерство имеет миллионы долларов, поступающих на банковский счет, но IRS не получает налоговую декларацию партнерства.
• На служебный банковский счет лица поступают большие суммы денег, но они сообщают лишь скромный валовой доход в Таблице C.
• Владелец бизнеса сообщает о больших объемах отчислений, но их банковский счет показывает минимальные оттоки.

Это упрощенные примеры, предназначенные для иллюстрации того, как предложение работает на самом базовом уровне. Но такое наглое мошенничество действительно имеет место, и предложение о банковской отчетности значительно облегчило бы обнаружение IRS. В более сложных случаях банковские потоки будут одним из факторов при выборе приоритета аудита.Налогоплательщики с высокими доходами или организации с потенциальными расхождениями между банковскими потоками и заявленным доходом с большей вероятностью будут подвергаться аудиту. По мере совершенствования технологии IRS она станет еще лучше выявлять подозрительные схемы и новые стратегии уклонения.

Важно отметить, что по предложению администрации количество проверок налогоплательщиков, зарабатывающих менее 400 000 долларов, не увеличится. Это означает, что предоставление IRS информации, позволяющей ей более разумно расставлять приоритеты проверок, приведет к тому, что честные налогоплательщики, включая малые предприятия, будут проходить проверки по более низкой ставке.

Наибольшее влияние предложения администрации будет в первую очередь на сдерживание налогового мошенничества.

Более целенаправленные проверки приведут к увеличению доходов от налоговых махинаций. И самое большое влияние предложения администрации будет в первую очередь на сдерживание налогового мошенничества. Мошенники дважды подумают, если узнают, что потоки доходов не будут полностью невидимы для IRS.

Доход от налогового мошенничества поддерживает критически важные инвестиции Build Back Better

Предложение по банковской отчетности и более широкое предложение по соблюдению налоговых требований принесут значительный доход от налоговых махинаций для поддержки инвестиций в программе «Восстановить лучше, чем было» — инвестиций в чистую энергию, здравоохранение, уход за детьми, образование, оплачиваемый отпуск и многие другие важные области. .Общий план включает в себя финансирование IRS, а также ключевое двухпартийное предложение по улучшению надзора за составителями платных налогов. Недобросовестные и некомпетентные составители могут навлечь на своих невольных клиентов неприятности с IRS, испортив их налоговые декларации. Они также могут не претендовать на действительные налоговые льготы или вычеты от имени клиентов. Национальный адвокат по делам налогоплательщиков в течение многих лет призывал Конгресс санкционировать регулирование платных составителей для установления минимальных стандартов компетентности, и Конгрессу пора действовать.

Заключение

Предложение администрации Байдена по банковской отчетности является важнейшим элементом программы «Восстановить лучше, чем было». Это дает IRS некоторое представление о непрозрачных формах дохода, которые непропорционально достаются лицам с высоким доходом. Несмотря на нагнетание страха со стороны банковских лобби, предложение защищает конфиденциальность налогоплательщиков, просто требуя от банков предоставления базовой агрегированной информации о потоках. Это позволяет IRS выбирать проверки более эффективным и справедливым образом, чтобы подавляющее большинство налогоплательщиков с меньшей вероятностью подверглись проверке.Сдерживая и помогая поймать налоговых махинаций, предложение приносит существенный доход для программы «Восстановить лучше, чем было», которая обеспечивает важные инвестиции для расширения экономических возможностей американских семей и сообществ.

Сет Хэнлон — старший научный сотрудник отдела экономической политики в American Progress. Гален Хендрикс — бывший научный сотрудник Центра.

Переделка налоговой декларации? — Журнал CPA

Заменяющая налоговая декларация

В определенных ситуациях налогоплательщик может фактически отменить подачу первоначальной декларации и подать исправленную или заменяющую декларацию.Когда подается заменяющая налоговая декларация, создается впечатление, что первоначальная декларация никогда не подавалась. Таким образом, в вышеприведенном примере заменяющая декларация устанавливает единую налоговую запись в размере 25 000 долларов США на счет налогоплательщика. Возможность подать заменяющую налоговую декларацию ограничена, но там, где она доступна, зачастую это лучший способ исправить ранее поданную декларацию.

Налогоплательщик может подать замещающую налоговую декларацию в любое время после подачи первоначальной декларации и до истечения срока подачи такой декларации. Таким образом, налогоплательщик, чья декларация должна быть подана 17 апреля 2017 г., но решивший подать ее 10 февраля 2017 г., может подать замещающую декларацию в любое время в период с 10 февраля по 17 апреля, внеся необходимые корректировки. Заменяющая декларация будет рассматриваться как первоначальная декларация налогоплательщика для всех целей. Таким образом, если первоначальная декларация занижала налоговые обязательства налогоплательщика, заменяющая декларация может исправить это занижение, избегая при этом обычно налагаемого штрафа, связанного с точностью. Это так, даже если у налогоплательщика нет разумной причины для упущения, поскольку заменяющая декларация фактически удаляет упущение из записи.Несмотря на то, что это кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, для такого результата есть логические причины. Подав правильную замещающую декларацию до установленного срока, налогоплательщик соблюдает закон и предоставляет IRS необходимую ему информацию к установленному сроку. Поскольку налогоплательщик не был обязан подавать декларацию до установленного срока, IRS никоим образом не находится в невыгодном положении.

Для целей заменяющей декларации срок оплаты включает любое допустимое продление. Таким образом, налогоплательщик, который подает действительное продление, но в конечном итоге подает декларацию незадолго до истечения продленной даты подачи, должен будет до этой продленной даты подать замещающую декларацию.

Преимущества подачи заменяющей декларации выходят далеко за рамки возможности исправить ошибки без риска налоговых штрафов, связанных с точностью. Поскольку заменяющая декларация рассматривается как «первая декларация налогоплательщика», ее можно использовать для проведения или изменения обязательных выборов, которые в противном случае не подлежат пересмотру. Это, возможно, даже более ценно, чем избежание штрафов, особенно для корпоративных и коммерческих компаний, где одно пропущенное голосование может иметь разрушительные последствия, которые повлияют на будущие налоговые годы.Фактически, судебные дела и постановления IRS постановили, что заменяющий отчет даже позволяет отменить выборы, которые в противном случае были бы необратимыми.

Заменяющие возвраты обладают и другими способностями изменять время. Если налогоплательщик должен подать информационную декларацию, но не делает этого, для исправления ошибки может быть использована замещающая декларация. Например, налогоплательщики, имеющие необходимую долю участия в контролируемой иностранной корпорации, должны приложить форму IRS 5471 к своей налоговой декларации. Если налогоплательщик не подаст форму 5471, он подлежит штрафу в размере 10 000 долларов США за несвоевременную подачу формы, даже если это не было преднамеренным.Чтобы избежать штрафа, ей пришлось бы понести расходы (и душевные страдания), пытаясь продемонстрировать IRS, что отказ был вызван разумной причиной, что часто является трудным для соблюдения стандартом. Однако, если налогоплательщик обнаружит отсутствие формы 5471 после подачи своей первоначальной декларации, но до истечения установленного срока, она может подать заменяющую декларацию и приложить требуемую форму 5471, что сделает ее своевременной.

Чтобы получить максимальную отдачу от заменяющих деклараций, CPA должны рассмотреть вопрос о продлении подачи даже для налогоплательщиков, которые в конечном итоге подадут свои декларации в первоначальный срок.Таким образом, у таких налогоплательщиков появится дополнительное время, чтобы выявить ошибки и исправить их без негативных последствий. Хотя для CPA, вероятно, нецелесообразно делать это для всех своих клиентов, которые подают свои декларации к первоначальному сроку, это, вероятно, хорошая стратегия для некоторых из них. Например, индивидуальный налогоплательщик, который хочет подать декларацию до 15 апреля, потому что он ожидает возмещения, может захотеть подать отсрочку до 15 октября, что может позволить ему исправить любые ошибки, сделанные в первоначальной декларации, с помощью заменяющей декларации.Точно так же подача заявки на продление может быть хорошей практикой для партнерства, которое подает форму 1065 и выдает формы K-1 к первоначально установленной дате. Такое партнерство само может получить измененные K-1 от партнерств более высокого уровня после подачи своих первоначальных заявок, и такие изменения могут затем привести к обязательствам по подаче заявок, которые оно ранее не предвидело. Например, товариществу может потребоваться подать форму 8886, чтобы раскрыть отчетную транзакцию. В противном случае партнерство более низкого уровня может быть оштрафовано на 10 000 долларов США, но если партнерство сможет подать замещающую налоговую декларацию, оно может избежать этого штрафа.

Соответствующий отчет с поправками

Что касается налогоплательщиков, которые пропустили время подачи заменяющей декларации, надежда еще не потеряна. Такой налогоплательщик по-прежнему может смягчить штрафы, связанные с точностью, за занижение налога, подав уточненную декларацию с внесенными поправками. Как правило, уточненная декларация с поправками подается после истечения срока подачи исходной декларации, но до того, как Налоговое управление США предприняло определенные действия, которые либо уведомляют налогоплательщика о возможном занижении, либо иным образом указывают на то, что Налоговое управление США уже находится на пути к обнаружению занижение само по себе.Таким образом, уточненная измененная декларация должна быть подана до того, как произойдет одно из следующих событий:

• Связь IRS с налогоплательщиком по вопросам гражданской или уголовной экспертизы рассматриваемой налоговой декларации;
• Контакт IRS с любым лицом по поводу проверки налогового убежища в соответствии с разделом 6700 IRC для налогового убежища, в котором участвовал налогоплательщик;
• В случае сквозного элемента IRS связывается со сквозным субъектом по поводу рассматриваемого элемента;
• Вручение IRS повестки, касающейся налоговых обязательств лица, группы или класса, включающего налогоплательщика (или сквозную организацию) в отношении деятельности, в отношении которой налогоплательщик потребовал налоговую выгоду; или
• Объявление IRS об урегулировании или компромиссной инициативе в отношении зарегистрированной сделки, в которой налогоплательщик участвовал в этом году (в случае нераскрытой зарегистрированной сделки применяются дополнительные ограничения).

Если налогоплательщик надлежащим образом подает уточненную декларацию с поправками, Налоговое управление США не будет налагать штраф за точность в отношении каких-либо дополнительных обязательств. Однако, если занижение налогоплательщиком первоначальной декларации связано с мошенничеством, налогоплательщик не избежит штрафов, подав уточненную декларацию с внесенными поправками.

Различные пути соблюдения требований после подачи несовершенной налоговой декларации подчеркивают необходимость тщательного рассмотрения налогоплательщиками и их консультантами способов исправления прошлых ошибок.Эти варианты также требуют, чтобы налогоплательщики и CPA рассматривали возможность продления регистрации даже в тех случаях, когда это, возможно, противоречит здравому смыслу. Наконец, налогоплательщики, которые не могут исправить свои прошлые ошибки одним из описанных здесь методов, например, налогоплательщики, чьи упущения носили мошеннический характер или длились много лет, должны рассмотреть другие способы соблюдения требований, в том числе подачу корректирующих документов в соответствии с политикой добровольного раскрытия информации IRS.