Какие отчисления платит работодатель за работника: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставки
Налоговые резиденты13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). 

Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет.  Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %Подоходный налог (после 183 дней), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

  1. Налог на доходы – 13%.
  2. Пенсионные взносы – 22%.
  3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

Подоходный налог (183 дня), %
Подоходный налог (после 183 дней), %
ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %
301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

  • отчисления на случай ВН – 2,9%;
  • на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
  • медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС (несчастные случаи), %ФСС (нетрудоспособность), %ФОМС, %
13 Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

  1. Налог на доходы – 13.
  2. ПФР – 22.
  3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
  4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), %Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), %ФОМС, %
301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т. е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

  • 22 – пенсионная страховка;
  • 5,1 – медицинская страховка;
  • 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС (НС), %ФСС (ВТ), %
1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

  • налог на доходы – 13;
  • пенсионный фонд – 22;
  • фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

  • тринадцатипроцентный налог;
  • пенсионная страховка – 22%;
  • социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

  1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
  2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
  3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

По гражданско-правовому договору

Подоходный налог (нерезиденты), %Подоходный налог (резиденты), %ПФР, %ФОМС, %
3013225,1

Как работнику проверить платит ли работодатель за него страховые взносы — Минэкономики

Минэкономики подготовило инструкцию, как работнику самостоятельно проверить, платит ли работодатель за него страховые взносы. Как информирует министерство, одним из распространенных нарушений законодательства о труде является прием работника на работу без официального оформления трудовых отношений. Важно отметить, что запись в трудовой книжке не является основанием для автоматического зачисления данного периода трудовой деятельности в страховой стаж.

В соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» к пенсии засчитывается только тот период, за который были уплачены страховые взносы. При этом именно страховой стаж будет учитываться при начислении пенсии и предоставлении пособия по временной потере трудоспособности, безработицы.

Стоит напомнить и о принятии Верховной Радой Украины 5 февраля этого года за основу, во втором чтении и в целом проект Закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно учета трудовой деятельности работника в электронной форме (рег. № 3623 от 10.06.2020 г. ).

Сегодня каждый работник на портале Пенсионного фонда Украины может самостоятельно проверить, добросовестно ли платит работодатель за него страховые взносы и какой период трудовой деятельности зачислен в его страховой стаж. На портале можно получить всю информацию о трудовой деятельности, имеющийся страховой стаж, суммы взносов, уплаченных в ПФУ, и размер заработной платы, а также подать заявку на получение пенсии (при достижении соответствующего возраста и страхового стажа).

На сегодня существуют следующие способы авторизации/регистрации на портале:

  • по логину и паролю, которые можно получить в отделении ПФУ, взяв с собой паспорт, идентификационный код и заполнив соответствующее заявление. После заполнения заявления, гражданин получает Регистрационный код (код заявления). Этот код необходим для регистрации на Портале. То есть, его нужно хранить в тайне до момента окончания регистрации. Завершить регистрацию можно в любой момент, зайдя на Портал в сети Интернет;

  • путем идентификации в сервисе ID GOV UA, который включает в себя идентификацию по ЭЦП, по мобильному телефону (Mobile ID) или путем банковского идентификации в одном из 27 банков Украины (Bank ID).

Портал предоставляет электронные услуги каждому лицу индивидуально и работает с соблюдением требований к защите информации.

Один из сервисов, работающих на портале, является сервис «Электронная трудовая книжка», который позволяет посмотреть сведения о трудовой деятельности по данным отчетных сведений работодателя. Также содержится информация об уплаченых страховых взносах с 2000 года (в отдельных случаях с 1998 г.).

Кроме того, на Портале можно настроить бесплатный сервис СМС-информирование, который позволит ежемесячно бесплатно получать короткие сообщения для застрахованных лиц о зачислении / незачисление единого социального взноса предприятием, на котором он работает, информацию о «заработанный» личный страховой стаж. Данные будут направляться в виде СМС на мобильный телефон и/или в виде электронного письма на e-mail. Подключить данный сервис можно и в отделении ПФУ.

В случае отсутствия доступа к интернету, работник также может обратиться за получением выписки из Реестра застрахованных лиц в отделение ПФУ, взяв с собой паспорт и идентификационный код.

Подавайте отчетность лишь парой кликов с Liga360:Бухгалтер. К Вашим услугам — актуальные формы деклараций и отчетов, автоматическая проверка ошибок и экспертная аналитика. Вам помогут алгоритмы заполнения со ссылками на нормативно-правовые акты для каждого отчета. Закажите Liga360 сегодня и избавьте себя рутины.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих?

Прежде чем уплачивать страховые взносы за иностранных граждан или отказаться от этого, работодатель должен выяснить, в каком статусе работник находится на территории Российской Федерации.


1.Временно пребывающий


Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.


2.Временно проживающий


За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.
Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.


3.Постоянно проживающий


Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).


4.Высококвалифицированные иностранные специалисты


С выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не начисляются.

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

  • Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
  • Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
  • Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
  • Исчерпывающие консультации.
  • Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

  1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
  2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
  3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.
Расчет налогов: цены

Наименование услугиСтоимость (USD)Тарификация
Подготовка и представление декларации по акцизам от 50 декларация
Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6 от 3 сотрудник
Подготовка и представление декларации по единому налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по земельному налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по  налогу на доходы иностранных юридических лиц от 50
декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль от 300 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость от 300 декларация
Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС от 50 декларация
Расчет подоходного налога по наемным работникам от 3 сотрудник
Расчет взносов в ФСЗН от 3 сотрудник
Подготовка и представление деклараций по  экологическому налогу от 100 декларация

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».


ставка в 2021 — Tranio

2 543 просмотра ·

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика. 

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн. 

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

  • Работа не по найму;
  • Доход получен из-за границы;
  • Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
  • Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
  • Для подачи заявки на налоговые вычеты;
  • Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Работа по найму;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные платежи;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар. 

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности и родам;
  • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные. 

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год

Ставка налога, %

Менее 9 744

0

От 9 744 до 14 754

14 — 24

От 14 754 до 57 919

24 — 42

От 57 919 до 274 613

42

Более 274 613

45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс

Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)

Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)

Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)

Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)

Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)

Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)

У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года. 

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

  • Переезд в другое жильё из-за работы;
  • Поездки на работу на большие расстояния;
  • Обучение и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Зарплата в Чехии: налоги, социальные отчисления и другие обязательства

Зарплата бывает разная. Например, минимальная, средняя, грубая, супергрубая, чистая. Давайте для начала разбираться в самом элементарном: размер минимальной зарплаты в Чехии и налоги с фонда оплаты труда. Работодателю важно знать, что ставка минимальной зарплаты, а с ней и отчисления, растут. Работнику более интересна чистая зарплата. А неработающему иностранцу не лишним будет знать, кто за него заплатит медстраховку.

Первое, на что надо обратить внимание, это на размер минимальной заработной платы. Она вменяется государством в виде ежемесячной или почасовой ставки.

С 1 января 2021 года размер минимальной зарплаты в Чехии поднялся почти на 10% в сравнении с прошлым годом и составляет теперь 15200 крон в месяц при полном рабочем графике или 90,50 крон при почасовом начислении.

Таблица 1. Минимальная заработная плата в Чехии

    2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007-12

Минимальная зарплата, чешских крон
 

мес. 4000 5000 5700 6200 6700 7185 7570/7955 8000
час 22,30 30,00 33,90  36,90 39,60 42,50 44,70/48,10 48,10
  2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
мес.  8000/8500 8500 9200 9900 11000 12200 13350 14600 15200
час 48,10/50,60 50,60 55,00 58,70 66,00 73,20  79,80 87,30 90,50

Налоги на фонд оплаты труда сильно разнятся в зависимости от льгот. Например, есть льготы у работающих студентов, на детей, на одинокую супругу. По-другому рассчитывается налог для работающего пенсионера или инвалида.

Для иностранцев, которые планируют свой бизнес в Чехии от имени юридического лица, нанимать работников и выплачивать им зарплату, будет полезно знать, что фонд заработной платы в Чехии облагается по следующим ставкам:

  • На социальное страхование 31,3% (24,8% отчисляет работодатель, 6,5% — работник)
  • На медицинское страхование 13,5% (9% отчисляет работодатель, 4,5% — работник*)
  • Подоходный налог 15%

*Тут необходимо сделать важное уточнение. Во-первых, работник в Чехии может получать и меньше минимальной заработной платы. Например, при неполной рабочей неделе. Работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от валовой зарплаты работника. Но совместный взнос работника и работодателя не должен быть меньше вмененного, который как раз рассчитывается от размера минимальной ежемесячной зарплаты. Зная это, не трудно вычислить, что с 1 января 2021 года минимальный взнос в фонд медицинского страхования составит 15200*13,5%=2052 Крон/мес. Если совместная сумма взноса меньше, чем вмененная, то разницу доплачивает работник.

Во-вторых, начисление взносов всегда производится от какой-то базы. Это означает, что точной цифры затрат на фонд оплаты труда, причитающиеся бюджету или страховым фондам, нельзя получить простым умножением зарплаты на приведенные ставки в процентах. В Чехии существует такое понятие, как супергрубая (суперваловая) зарплата, которая служит налоговой базой для расчета подоходного налога. 15% высчитывается именно с нее, а не с грубой (валовой) зарплаты. Далее учитываются скидки по налогу.

Таблица. Расчет ежемесячных отчислений налогов и сборов с зарплаты в 2021-м году

  Крон в месяц
валовая зарплата 15200 20000
медстрахование, работник 684 900
медстрахование, работодатель 1368 1800
соцстрахование, работник 988 1300
соцстрахование, работодатель 3770 4960
суперваловая зарплата
подоходный налог до скидок 2300 3000
скидка по подоходному налогу 2320 2320
залоговый платеж 0 680
чистая зарплата 13528 17120
общие расходы работодателя 18666 23880
общие расходы работника 1672 2880

Эта же минимальная ставка действует для граждан или владельцев ПМЖ в Чехии, которые по тем или иным причинам обязаны платить медстраховку самостоятельно. Это означает, что после получения ПМЖ или гражданства иностранец все равно обязан оплачивать взносы на Общественное медицинское страхование в минимальном размере 2052 крон в месяц даже в том случае, если он не работает. Исключение только при наличии льгот.

Далее можно рассуждать о средней зарплате. Этот показатель важен для иностранцев, которые хотят получить синюю карту в Чехии. Это вид рабочей карты для высококвалифицированных специалистов востребованных специальностей. Одним из условий для выдачи такого вида разрешений на трудоустройство является размер средней зарплаты до налогообложения. Он должен составлять не менее полуторного размера, определяемого Чешских статистическим управлением. В то время, как для обычной рабочей карты достаточно получить контракт хотя бы на 15200 крон в месяц.

График №1: Средняя зарплата в Чехии за 2005-2019 г.

Это данные Чешского Статистического Управления (ЧСУ). Аналогичные подсчеты ведут практически все государства. Какая же польза от этих данных, на сбор которых затрачено наверняка много средств?

Если руководство предприятия получает больше, чем остальной коллектив, то усредненные цифры не имеют особого представления о заработках рабочих и мелких служащих, то есть основной массы трудоспособного населения. Эти цифры несут мало полезной информации как трудовому мигранту, так и иностранному инвестору, который планирует свой бизнес в Чехии. Немногим более конкретную информацию можно получить по отраслевым данным, например, по зарплатам у медиков в Чехии.

График 2. Средняя зарплата в Чехии по отраслям в 2019 г.

Возникает вопрос: а с какой суммы заработной платы действует обязанность оплачивать страховые взносы в пенсионную систему ЧР? В этом случае бухгалтеры используют показатель Минимальной налоговой базы (Minimální vyměřovací základ). Его размер пока составляет 2544 крон в месяц. Считается, что при социальных отчислениях с этой ежемесячной суммы дохода пенсионная система начисляет пенсию плательщику. Но действует этот показатель для предпринимателей. Для них же предусмотрен минимальный доход для начисления пенсии в 3000 крон в месяц. В этом нужно серьезно разбираться дальше.

Что я хотел сказать этой заметкой? Главная цель – это дать возможность рассчитать налоговую нагрузку на заработную плату в Чешской Республике на сегодняшний день. Это поможет в налоговом планировании, в подсчетах затрат на ведение бизнеса. А руководителям чешских фирм, например еднателям, это поможет точнее определиться с размерами вознаграждения для целей продления ВНЖ и получения ПМЖ, которые принимаются инспекторами миграционных отделов МВД в чистом виде, то есть за вычетом налогов.

Автор: Юрий Молостов

Стаж, налоги и декрет

Ирина Саксина
Снимаются ли с работника пенсионный и страховой налоги во время декретного отпуска?
Работодатель пытается заставить меня уволиться, мотивируя это тем что мне придется платить налоги даже сидя дома по уходу за ребенком, но у меня дохода-то нет.
В связи с этим еще один вопрос-а теперь с учетом всех новых поправок и изменений будет ли учитываться декрет и отпуск по уходу за ребенком в трудовом стаже или нет? и как все это будет выглядеть? т.к. работодатель говорит что теперь декрет и больничный в общий стаж не входят.
Спасибо всем за ответы

Комментарии


Это он так врет))) Отпус по БиР и отпуск по уходу за ребенком всегда включались в общий трудовой стаж.

Ирина Саксина


то что он всегда включался это я в курсе, но вот в связи со всеми этими новыми поправками и изменениями он мне упорно чешет, что теперь не включается. Вот я и интересуюсь. может кто из кадровиков не так давно уже отправлял в декрет и в курсе что и как обстоит сейчас

включается! иначе это получается ущемление прав наших мамочек!
Только вот в отпуске по уходу за ребенком мамочка не зарабатывает право себе на ежегодный оплачиваемый отпуск, а в отпуске по БиР зарабатывает на него право!

Ирина Саксина


ну полтора года-то включат? мне больше и не надо, ребенка есть с кем оставлять после полугода. Не хотелось бы прерывания стажа, т.кк. у нас кадровики (а чаще всего в моей сфере это девочки-менеджеры или даже хостес оО) видя что мамочка после декрета сразу ее заворачивают и не пускают с анкетой дальше порога… Сама не раз наблюдала такое.. вот теперь оказалась по ту сторону и очень волнуюсь

неприрывный стаж вообще никого не интересует и ни на что не сказывается…

Ирина Саксина


ну я столкнулась с обратным… у меня достаточно узкая профилирующая специальность в ресторанном бизнесе и чем больше непрерывный стаж, тем лояльней идет разговор на собеседовании… ну и смущает обычно елси большие перерывы в стаже. В общем хочу максимально облегчить себе жизнь через годик, когда надумаю вновь начать работать))))

«В страховой стаж включаются (засчитываются):
…период получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;» (Постановление Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 555 ПРАВИЛА ПОДСЧЕТА И ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТРАХОВОГО СТАЖА ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ТРУДОВЫХ ПЕНСИЙ»

ОРМ


скорее всего работодатель уже нашел Вам замену, и теперь ищет возможность взять человека не на время Вашего отпуска, а на бессрочный договор…
уволить Вас законно он не может, вот и «лепит горбатого»…
отгуливайте все отпуска, которые сочтете нужным… работодателя волнуют исключительно его интересы и выгоды, а до Ваших денег/стажа и т.п. ему дела нет.

Натаlie Питерская


Отметим, что государственные пособия, выплачиваемые в период нахождения сотрудницы в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком, не подлежат обложению НДФЛ и обязательными страховыми взносами (п. 1 ст. 217 НК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Таким образом, никаких налогов за работницу, находящуюся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, платить не нужно.

А. Феоктистова
«ЭЖ»
Подписано в печать
04.06.2010

Натаlie Питерская


Теперь рассмотрим вопросы, которые часто возникают у бухгалтеров.
1. Входит ли в страховой стаж при расчете пособия по нетрудоспособности отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Да, входит.
«ГроссМедиа», 2010
«РОСБУХ», 2010

Натаlie Питерская


Если вам это увольнение не нужно — сидите спокойно и не увольняйтесь. Выйдете на работу — будете разбираться дальше: работать или нет;-)

Ирина Саксина


спасибо)))

Натаlie Питерская


Да мне не за что. Но государство, которое ни хрена мамочкам не дает, хоть таким образом пытается их защитить.

Налоги на заработную плату и обязанности работодателя

Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату. На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.

Основная формула чистой оплаты

Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:

Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус налоговых вычетов из фонда заработной платы минус добровольных удержаний из заработной платы равно чистая заработная плата

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты работника каждый платежный период.Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. К налоговым вычетам с заработной платы относятся:

  • Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
  • Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
  • Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Различные местные налоговые сборы, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых сотрудник решил участвовать. Добровольные отчисления могут включать в себя следующее:

  • Взносы по медицинскому страхованию, включая медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы в пенсионный план, например план 401 (k)
  • Планы покупки акций сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
  • Питание, форма, профсоюзные взносы и прочие расходы, связанные с работой

Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Ответственность за налоги с заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты. Компания также несет ответственность за:

  • Уплата доли работодателя по налогу на заработную плату
  • Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
  • Подготовка различных отчетов сверки
  • Учет расходов по заработной плате в финансовой отчетности
  • Подача налоговой декларации о заработной плате

Налоги на заработную плату работодателей

Компании несут ответственность за уплату своей части налога на заработную плату.Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника. Часть налога с заработной платы, взимаемая работодателем, включает следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального дохода сотрудников в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Налоги на бесплатную медицинскую помощь 1,45% от заработной платы
  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:

  • Взнос работника социального обеспечения: 6,2%
  • Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
  • Вклад работника Medicare: 1,45%
  • Взнос работодателя в Medicare: 1,45%

Дополнительный налог на Medicare

С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.

Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.

Отчетность по налогам на заработную плату

Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:

Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства. Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.

Удержания из заработной платы уполномоченных сотрудников

Есть ряд ситуаций, в которых работодатель мог подумать о сокращении заработной платы сотрудника, но есть юридические складки, когда дело доходит до удержаний сотрудников, которые должны понимать все работодатели.

Например, работодатель не может снизить заработную плату работника, не подлежащего освобождению, чтобы заставить его заплатить сумму, потерянную владельцем в результате кражи, если это приведет к снижению заработной платы работника ниже требуемой минимальной заработной платы или сверхурочной работы. Что касается освобожденных от налогообложения сотрудников, Министерство труда США постановило, что удержания из заработной платы для оплаты нехватки наличных средств или стоимости утерянного или поврежденного оборудования «нарушат требования по основанию заработной платы».

Примечание: нижеследующее предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая консультация.Вам следует проконсультироваться с адвокатом, прежде чем предпринимать какие-либо действия на основании приведенной ниже информации.

Когда работодатели могут производить вычеты из заработной платы

Единственный способ, которым работодатель может взять деньги из заработной платы работника, — это:

Если сотрудник специально санкционировал план удержаний. Например, служащий может согласиться на взносы в «цветочный фонд» для оплаты цветов на похороны, для United Way или других благотворительных организаций. Сотрудник должен подтвердить это письменно.Сотрудники также должны согласиться выплачивать удержания в счет взносов на выплату пособий.Исключение из этого правила — если сотрудник делает вычет на предметы, необходимые для бизнеса, например, на униформу.

Для удержания подоходного налога. Каждый сотрудник должен заполнить форму W-4 при приеме на работу, указав размер удерживаемых федеральных налогов. Во всех штатах, где работает сотрудник, в котором действует подоходный налог, он также должен заполнить форму удержания. Форма удержания позволяет работодателю удерживать (особую форму удержания) из заработной платы работника.Сотрудник может указать сумму удержания, заполнив форму W-4.

По контракту. В профсоюзном контракте, например, из заработной платы работника может вычитаться профсоюзный взнос в зависимости от контракта и законов штата. Сотрудник может иметь индивидуальный трудовой договор, который разрешает определенные специальные вычеты. Кредиты работодателя сотрудникам также могут быть вычтены.

Судом. Суд может потребовать от вас взыскания заработной платы работника в связи с алиментами, невыплатой долгов или другими целями.Сотрудник не обязан давать согласие на это удержание.

Вычеты по запросу сотрудников. Это можно сделать в любое время. Примером может служить ссуда, предоставленная работодателем сотруднику (должен быть подписан кредитный договор), которую работник выплачивает с удержаниями из заработной платы. Другие отчисления, запрашиваемые сотрудником, например, в United Way, сберегательные облигации США или профсоюзные взносы, также должны иметь подписанное соглашение в личном деле сотрудника.

В файле заработной платы сотрудника должна быть письменная запись, подтверждающая согласие сотрудника производить вычеты и удержания.Единственное исключение — налоги FICA (Social Security / Medicare). Удержание федерального подоходного налога осуществляется на основании указаний сотрудника в форме W-4.

Какие вычеты запрещены

Работодатели не могут вычитать из заработной платы сотрудников ни при каких обстоятельствах:

  • Налоги на занятость, которые должны уплачиваться работодателями, такие как федеральный налог по безработице (FUTA) или налог штата по безработице.
  • Стоимость привязки работника.
  • Плата за обслуживание или сборы за украшения (хотя это может быть разрешено законодательством штата).

Работодателям не разрешается требовать от работников оплаты или возмещения работодателю любых статей, которые рассматриваются в первую очередь для выгоды или удобства работодателя. Например, если работодатель хочет, чтобы сотрудники носили униформу, это приносит пользу работодателю, а не сотрудникам.

Некоторые удержания без явного согласия сотрудника ограничены или ограничены, в том числе:

  • Утерянные или поврежденные инструменты
  • Нехватка наличных денег (как в денежном ящике)
  • Медицинский осмотр по требованию работодателя
  • Униформа или униформа для уборки, если требуется
  • Причитающиеся проценты по ссуде работодателя работнику.

Отчисления освобожденным работникам

Освобожденные от налога сотрудники — это те, кто освобожден от сверхурочной работы (работникам, не освобожденным от уплаты налогов, может быть выплачена сверхурочная работа). Уменьшение заранее установленной заработной платы освобожденного работника обычно приводит к потере освобождения. Кроме того, если заработная плата сотрудника упадет ниже 684 долларов в неделю, вам может потребоваться оплатить сверхурочную работу этому сотруднику.

Работодателям обычно не разрешается брать несанкционированные вычеты из заработной платы освобожденных от уплаты налогов сотрудников.Некоторые вычеты для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов, ограничены или ограничены:

  • Вынужденные удержания не могут привести к тому, что работнику будут платить меньше, чем минимальная заработная плата, установленная на федеральном уровне или уровне штата, в зависимости от того, какая из этих величин выше.
  • И вычеты не могут производиться за неделю, когда сотрудник отработал сверхурочно.

Налоги на заработную плату

Единственное исключение из требования о разрешении конкретного сотрудника — это налоги FICA: налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Доля работника может быть вычтена из заработной платы работника без особого согласия, поскольку эти удержания требуются федеральным законом.Эта надбавка применяется к новому дополнительному налогу на Medicare, который удерживается с сотрудников с более высокими доходами, когда они достигают определенного уровня оплаты.

Если работодатель хочет сократить зарплату сотруднику

Работодатели должны знать, что сотрудники имеют право связаться с государственным департаментом занятости или государственным советом по труду, если их зарплата сокращается без согласия (за исключением случаев, указанных выше). Как работодатель, вы не хотите, чтобы государственный департамент труда вмешивался в ваш бизнес в ответ на жалобы сотрудников.Они проведут полную проверку и могут обнаружить другие нарушения трудового законодательства. Они также могут решить связаться с федеральными агентствами, если обнаружат федеральные нарушения.

Возмездие

Не думайте об увольнении сотрудников, потому что они подали жалобу. Федеральные законы и законы штата защищают сотрудников от незаконного увольнения.

удержаний из заработной платы: все, что нужно знать работодателям

Обновлено 12 января 2021 г.

По закону вы обязаны удерживать налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, но получение удержаний и всех других удержаний из заработной платы может быть сложной задачей.Среди американских рабочих 82% сообщают, что в какой-то момент обнаружили ошибку в своей зарплате. А когда дядя Сэм находит что-то не так, это может означать штраф в размере 15% или больше!

Хотя математика, которую вам нужно выполнить для расчета вычетов и удержаний, не очень сложна, удерживать все движущиеся части прямо может быть непросто. Вот почему мы составили это подробное руководство, в котором есть все, что вам нужно знать. А если вам нужны более конкретные примеры расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашим подробным руководством.

Если вы ищете что-то конкретное, не стесняйтесь нажимать на любую из тем ниже, чтобы перейти вперед:

Валовая заработная плата по сравнению с чистой оплатой

Вычеты и удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто. Заработная плата брутто — это общая сумма, которую ваш сотрудник получает от своей зарплаты или почасовой оплаты труда, плюс любые бонусы, комиссионные и другие формы компенсации. Например, если вы платите сотрудникам дважды в месяц, наемный работник, который зарабатывает 48 000 долларов в год, будет зарабатывать 2 000 долларов брутто-зарплаты за каждый период выплаты заработной платы.С этой брутто-зарплаты начинается большинство расчетов «заработной платы, подлежащей удержанию» IRS для зарплаты сотрудников.

Некоторые удержания из заработной платы являются обязательными налогами на заработную плату; другие вычеты являются добровольными, то есть ваш сотрудник имеет право не платить их. Многие добровольные отчисления, такие как страхование здоровья или взносы 401 (k), являются вычетами до налогообложения, которые снижают налогооблагаемую валовую заработную плату работника. После того, как были произведены удержания и удержания, оставшаяся чистая заработная плата — это то, что вы платите своим сотрудникам.

Удержание против удержаний

Удержания и удержания часто рассматриваются в ваших квитанциях как синонимы. Однако технически термин «удержание» относится конкретно к федеральным налогам или налогам штата, которые вы снимаете с зарплаты своих сотрудников и отправляете правительству. Все удержания являются обязательными.

Отчисления обычно являются добровольными и включают добровольные пенсионные сбережения, медицинское страхование или пожертвования. Существуют также некоторые принудительные удержания, например, когда заработная плата направляется на выплату налогов или алиментов.Некоторые вычеты производятся до вычета налогов, то есть они уменьшают вашу брутто-зарплату для налоговых расчетов. Остальные берутся после удержания налогов. Не волнуйтесь, если это вас сбивает с толку — мы подробнее рассмотрим конкретные выводы ниже.

Удержания и удержания имеют два важных общих элемента: вычитание правильной суммы для каждого сотрудника и последующая отправка этих средств соответствующему налоговому агентству или поставщику услуг.

Обязательные удержания из заработной платы

Федеральный подоходный налог

Вы как владелец бизнеса обязаны удерживать и уплачивать федеральный подоходный налог для своих сотрудников.Во-первых, помните, что подоходный налог зависит от двух факторов: 1) валовой заработной платы, которую вы платите сотруднику, и 2) информации об удержании, которую сотрудники предоставили в своей форме W-4. Вы уже знаете их ставку заработной платы. В их форме W-4 будет указано, нужно ли вам удерживать для них налоги по ставке, состоящей в браке или не состоящей, сколько иждивенцев они заявили, и любые дополнительные суммы, которые сотрудник хочет удержать из этих доходов.

Государственный и местный подоходный налог

Как и федеральный подоходный налог, вы будете использовать валовую заработную плату в качестве основы для удержания суммы подоходного налога штата и местного налога.Каждый штат устанавливает эти ставки индивидуально (в некоторых штатах нет подоходного налога вообще), поэтому вам нужно будет ознакомиться с правилами, которые применяются к вашему местоположению и сотрудникам. Вы также должны быть в курсе последних налоговых ставок на заработную плату.

FICA

FICA, Федеральный закон о страховых взносах, требует, чтобы работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников. Вы должны не только удерживать процент от налогооблагаемой валовой заработной платы работника, но и доводить этот взнос до максимального предела базовой заработной платы.Эти проценты меняются, поэтому всегда убедитесь, что вы удерживаете и соответствуете правильной сумме для налогового года. На 2021 год ставка FICA для работодателей снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, или 7,65% в сумме для каждого. Подробнее о том, как FICA и удержание налогов, можно узнать здесь.

Государственное страхование по безработице (SUI)

Каждый штат устанавливает свой собственный тариф по страхованию от безработицы, поэтому в США нет стандарта. Когда вы регистрируетесь в своем штате в качестве работодателя, вам также потребуется зарегистрироваться в агентстве по безработице штата.При расчете SUI важно помнить, что вы должны платить эти налоги в зависимости от того, где живет ваш сотрудник, а не в зависимости от того, где вы ведете свой бизнес. Если у вас есть команда удаленных сотрудников, это может быть немного сложно, но в большинстве штатов есть онлайн-ресурсы, которые помогут вам сориентироваться.

Государственное страхование по инвалидности

В настоящее время в пяти штатах есть та или иная форма государственного страхования по инвалидности, удерживаемая из зарплаты сотрудников: Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд.У каждого есть разные требования к ставкам удержания, а также к тому, как они определяют заработную плату и многое другое.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Этот налог используется для выплаты пособий по безработице для сотрудников, потерявших работу. Как работодатель, вам нужно будет рассчитать 6% от заработной платы каждого сотрудника, чтобы определить, сколько вы должны уплатить федеральным налогам по безработице. Однако FUTA — это , а не , удерживаемое из заработной платы сотрудника, поэтому не делайте такой ошибки.

По закону работодатели обязаны платить налоги по безработице до тех пор, пока работник не достигнет 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы за календарный год.После этого ваши годовые обязательства по ним погашаются. Федеральные налоги по безработице уплачиваются ежеквартально. Не уверены, что вам нужно платить FUTA? Подробно изучите федеральные налоги по безработице.

Депонирование обязательных налогов на заработную плату

После завершения расчета заработной платы вы должны перечислить удержанные вами федеральные подоходные налоги, средства социального страхования и Medicare в IRS. Для этих платежей существует два графика депозита — раз в неделю или раз в месяц. Узнайте больше о правильном графике для вашего бизнеса в Публикации IRS 15-T.Не забудьте подавать ежеквартальный отчет по форме 941 или ежегодно по форме 944 с указанием выплаченной вами заработной платы, чаевых, которые вам сообщили ваши сотрудники, и ваших налогов на оплату труда. Вам также необходимо будет соблюдать правила внесения госпошлины.

Добровольные удержания из заработной платы

Взносы в пенсионный план

Как работодатель, у вас есть несколько вариантов пенсионных планов для сотрудников малого бизнеса: SEP-IRA, SIMPLE-IRA или традиционный 401k. Большинство пенсионных взносов уплачиваются до налогообложения и часто выплачиваются работодателем в размере до определенного процента.К 2021 году сотрудники могут внести до 19 500 долларов в план 401 тыс. Работники старше 50 могут добавить дополнительный взнос в размере 7000 долларов, чтобы получить 26000 долларов в год.

Польза для здоровья

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, не обязаны предоставлять своим сотрудникам медицинские льготы, но это основная выгода, которую они ищут. Чаще всего сбор затрат на медицинские льготы производится как вычет из заработной платы до вычета налогов. Помните, что отчисления из заработной платы плана медицинского страхования, включая платежи по счетам с гибкими расходами или сберегательным счетам по медицинскому страхованию, должны быть настроены в виде долларовой суммы, а не процента или заработной платы сотрудника.

Страхование жизни или страхование от инвалидности

Многие работодатели предлагают программы группового страхования жизни, а также краткосрочное и долгосрочное страхование нетрудоспособности, чтобы работники по-прежнему получали часть своей заработной платы, даже если они станут инвалидами. Подобно планам медицинского обслуживания, эти программы часто администрируются крупной страховой компанией, которая может организовать регистрацию за вас. Вам нужно будет убедиться, что для каждого сотрудника, участвующего в программе, производятся и выплачиваются надлежащие вычеты.

Стоянка или в пути

Льготы

для пригородных поездов позволяют вам вычесть стоимость парковки или транзитных сборов до вычета налогов для ваших сотрудников. Обратите внимание, что эти средства не могут быть использованы для компенсации расходов, связанных с ездой на велосипеде, топливом или страхованием автомобиля. С 2021 года лимит IRS на транспортные расходы или расходы на парковку составляет 270 долларов США на сотрудника в месяц, и взносы больше не подлежат налогообложению для работодателя.

Здоровье и благополучие

Эти программы могут способствовать повышению благополучия на рабочем месте и часто включают вычеты из заработной платы для льготного посещения тренажерного зала, программ похудания, программ отказа от курения и профилактических осмотров здоровья.Они также могут получать выплаты за достижение определенных целей. Льготы могут не облагаться налогом, но возмещения расходов и вознаграждения работникам — нет. Субсидии на членство в спортзале могут быть вычтены работодателем как коммерческие расходы за тот налоговый год, в котором они были выплачены.

Униформа

Если ваша компания требует униформы и взимает с сотрудников плату за нее, помните, что вычеты из заработной платы для покрытия расходов не могут снизить почасовую ставку оплаты труда ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час или повлияет на их сверхурочную оплату в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Однако вам разрешается пропорционально вычитать удержание в течение определенного периода времени, если их почасовая ставка не снижается.

Союзные взносы

Профсоюзные взносы обычно рассчитываются как заранее определенный процент от валовой заработной платы работника и регулярно выплачиваются вашему местному профсоюзу. Постановление Верховного суда 2018 года Янус против Американской федерации служащих штата, округа и муниципальных образований (AFSCME) изменило правила сбора гонораров с работников, не являющихся членами профсоюзов, работающих в профсоюзных магазинах.Теперь сотрудники, не являющиеся членами профсоюзов, должны активно соглашаться на сбор этих взносов. У большинства профсоюзов также есть особые требования к шкале заработной платы и начислению заработной платы, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с правилами и положениями со своим партнером по профсоюзу. Профсоюзные взносы не считаются вычетом до налогообложения.

529 сберегательных планов на образование

Практически во всех штатах теперь есть какая-либо форма накопительного плана 529 с отсрочкой налогов на образование, который предлагает сотрудникам удобный способ накопления сбережений. Некоторые государственные планы действительно имеют требования к минимальному взносу наряду с другими правилами плана 529.Большинство из них управляется крупными инвестиционными компаниями, но в каждом штате есть полезный веб-сайт, на котором размещена информация о 529 удержаниях из заработной платы.

Пожертвования на рабочем месте или благотворительные пожертвования

Автоматическая раздача позволяет сотрудникам поддерживать свое любимое дело, вычитая заранее выбранную сумму из их зарплаты в течение года. Не забудьте получить письменное или электронное согласие на этот вид удержания и работать с таким уважаемым партнером, как United Way.

удержание заработной платы

Хотя работники не обязаны давать согласие на приказы об удержании их заработной платы, они по-прежнему считаются добровольными, поскольку они не являются частью обязательных государственных налоговых удержаний.Суд может потребовать, чтобы работодатель удерживал заработную плату за невыплату долга или алиментов на ребенка или по другим причинам. Обычно в заказе на пополнение счета содержатся инструкции о том, как вам нужно будет отправлять эти платежи.

Дополнительный кредит! Освобожденные и не освобожденные сотрудники

Закон о справедливых трудовых стандартах устанавливает текущую минимальную заработную плату, правила сверхурочной работы и другие трудовые стандарты, с которыми вам необходимо ознакомиться, чтобы правильно рассчитывать заработную плату. В нем также определены категории сотрудников, которые в первую очередь относятся к защите сверхурочной работы.

  • «Не освобожденные» служащие могут получать сверхурочную оплату по ставке, в 1,5 раза превышающей обычную почасовую ставку, и должны получать как минимум федеральную минимальную заработную плату в размере 7,25 долларов в час.
  • «Освобожденные» сотрудники (освобожденные от сверхурочной работы) должны получать зарплату, зарабатывать не менее 455 долларов в неделю и выполнять такие должностные функции, как исполнительные, административные или профессиональные обязанности.

Понимание этого различия имеет важное значение для вашей заработной платы (и, в конечном итоге, ваших вычетов), потому что вы должны рассчитывать сверхурочную оплату как часть валовой оплаты для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов.Не говоря уже о том, что нарушения могут стоить дорого; Работодатели, нарушающие законы FLSA о минимальной заработной плате или компенсации за сверхурочную работу, могут нести юридическую ответственность как за снижение заработной платы, так и за нанесенный ущерб. Правительство предлагает это удобное руководство, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила. Не забудьте проверить здесь требования к сверхурочной работе вашего штата.

Как это влияет на вычеты из заработной платы? При определенных обстоятельствах работодатели могут удерживать заработную плату, если освобожденные сотрудники пропускают работу.

Вот и все, ребята!

Вычеты из заработной платы не всегда доставляют удовольствие, но их правильное выполнение — важная часть успешного ведения вашего бизнеса.Мы надеемся, что это руководство было полезно для вас при планировании следующего цикла расчета заработной платы и создании команды, которая поможет вам достичь всех ваших целей.

Эрин Эллисон — менеджер по контент-маркетингу в OnPay. У нее более 15 лет писательского опыта, она в прошлом владела малым бизнесом и руководила расчетом заработной платы, составлением графиков и кадрами для более чем 75 сотрудников. Она живет и работает в Атланте.

Что такое удержания из заработной платы? | Обязательные и добровольные отчисления

Вы знаете, что есть вычеты из зарплаты ваших сотрудников.Но являются ли они вычетами до налогообложения или после уплаты налогов? Что удерживается из заработной платы работника на дому? Что такое удержания из заработной платы? Прочтите, чтобы узнать о различных удержаниях, которые вы должны вычесть из зарплаты каждого сотрудника.

Что такое удержания из заработной платы?

Удержания из заработной платы — это суммы, вычитаемые из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Валовая заработная плата сотрудника отличается от его чистой заработной платы или заработной платы на дому из-за вычитаемых удержаний. Существуют как обязательные, так и добровольные отчисления из заработной платы.Примеры удержаний из заработной платы включают федеральные, государственные и местные налоги, взносы на медицинское страхование и расходы, связанные с работой.

Обязательные отчисления из заработной платы

По закону работодатели обязаны удерживать налоги на заработную плату из заработной платы сотрудников и подавать их в налоговые органы. Эти налоги являются установленными законом отчислениями сотрудников из фонда заработной платы. Неуплата налогов на заработную плату может привести к штрафным санкциям.

Налог

FICA и федеральный подоходный налог являются федеральными налогами и должны указываться в форме 941 или 944.Налоги должны переводиться в электронном виде с использованием EFTPS (Электронная система федеральных налоговых платежей).

Налог FICA
Налог

Федерального закона о страховых взносах (FICA) состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И работник, и работодатель платят налог FICA в равной степени. Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от дохода работника, если он равен или ниже базовой заработной платы социального обеспечения. Налог на Medicare составляет 1,45% от налогооблагаемой заработной платы работника по программе Medicare. Общий вычет для FICA составляет 7,65% от зарплаты сотрудника.Как работодатель, вы также должны платить взнос в размере 7,65%.

Для чего используются налоги на заработную плату? Налоги FICA покрывают расходы на общественное обслуживание. Социальное обеспечение направляется пенсионерам, инвалидам или семьям умерших. Medicare оплачивает связанные с больницей льготы, такие как хосписное обслуживание и медицинское обслуживание на дому.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог рассчитывается на основе данных формы W-4 ваших сотрудников, а также их валовой заработной платы. Вы можете использовать таблицы удержания подоходного налога в Публикации 15-T IRS, чтобы рассчитать сумму, удерживаемую из зарплаты сотрудника.

Федеральные подоходные налоги идут на такие общественные услуги, как транспорт, образование и военные.

Государственные и местные налоги

Каждый штат имеет свою собственную структуру подоходного налога. Чтобы узнать, сколько вам нужно удерживать из зарплаты сотрудника по государственным и местным налогам, уточните в своем штате. Если вы новый работодатель, ознакомьтесь с нашим списком заработной платы для работодателей по штатам.

Подобно федеральным налогам, налоги штата и местные налоги идут на общественные услуги.

Гарнитуры

Повышение заработной платы необходимо, если у одного из ваших сотрудников есть неоплаченная задолженность. Если вам нужно удержать украшения из зарплаты сотрудника, вы получите постановление суда или государственного учреждения с дополнительной информацией.

Начисления могут составлять от 15% до 70% от зарплаты сотрудника в зависимости от его долга.

Добровольные удержания из заработной платы

Помимо обязательных удержаний из заработной платы, вам может потребоваться удержать дополнительные деньги. Для добровольных удержаний из заработной платы требуется согласие сотрудника.Чтобы участвовать в различных льготах, сотрудники должны зарегистрироваться.

Взносы по страхованию здоровья

Отчисления на медицинское страхование будут зависеть от того, что вы предлагаете на своем малом предприятии, и от плана, который выберет ваш сотрудник. Страхование здоровья включает посещения врача и рецепты.

Пенсионные планы

Если вы предлагаете пенсионный план, ваш сотрудник может выбрать удержание денег в личный пенсионный фонд. Деньги, которые сотрудник вносит сейчас, пойдут им на пользу после выхода на пенсию.Существует множество различных вариантов выхода на пенсию для малого бизнеса, таких как индивидуальный пенсионный счет (индивидуальный пенсионный счет) или 401 (k).

Взносы по страхованию жизни

Сотрудник может выбрать удержание из своей зарплаты для выплаты взноса по страхованию жизни. В случае смерти вашего сотрудника страхование жизни обеспечивает выплату бенефициарам.

Рабочие расходы

Если ваш малый бизнес взимает с сотрудников расходы, связанные с работой, такие как членские взносы, униформа и питание, вам нужно будет вычесть их из зарплаты вашего сотрудника.

Вам нужна помощь с расчетом заработной платы? Упростите себе жизнь и попробуйте онлайн-программу расчета заработной платы Patriot Software. Мы предлагаем бесплатную установку и поддержку, чтобы вы могли без проблем проводить расчет заработной платы. Кроме того, программа компании Patriot’s Full Service Payroll будет вычитать, регистрировать и перечислять федеральные, государственные и местные налоги за вас.

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 23.04.2012.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что такое налоги и удержания из фонда заработной платы?

Нужна информация о налогах на заработную плату? Работодатель должен удерживать налог на заработную плату из зарплаты работника в соответствии с государственными постановлениями. Работодатель сначала определяет общую сумму заработной платы, которую работник получил в течение периода времени, охватываемого зарплатой.

Эта заработная плата может включать почасовую оплату, сверхурочную работу, бонусы, участие в прибыли, подарки сотруднику и все другие виды компенсаций, которые были выплачены сотруднику в течение периода оплаты.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Из этой общей заработной платы, известной как заработная плата брутто, работодатель должен по закону удерживать определенные проценты от зарплаты работника для уплаты необходимых налоговых удержаний. После вычитания добровольных вычетов из заработной платы и вычитания требуемых по закону вычетов из заработной платы полученная заработная плата называется его чистой заработной платой.

Работодатель должен сообщать о удержаниях в государственные органы. Работодатель также должен уплатить свою долю удерживаемого налога с заработной платы и перечислить удержанные налоги с работника в соответствующие государственные органы, используя соответствующие формы.

Кроме того, по словам Уильяма Переса, налогового эксперта The Balance.com, работодатель несет ответственность за «подготовку различных отчетов о сверке, учет расходов на заработную плату в своей финансовой отчетности и подачу налоговых деклараций на заработную плату». См. Связанную статью для получения списка требований к отчетности и соответствующих форм.

Налоговые вычеты из фонда заработной платы

Налоги на заработную плату, которые должен собирать и уплачивать работодатель, включают:

  • Федеральный подоходный налог,
  • Налоги на социальное обеспечение,
  • Удержание налогов в рамках программы Medicare,
  • Государственная пошлина и
  • Местный (город, уезд) удержание подоходного налога в некоторых регионах.(Другие местные налоги могут включать, например, налоги школьного округа, налоги местных колледжей, государственное страхование по инвалидности или безработице.)

Федеральные, государственные и местные налоги на прибыль вычитаются работодателем из валовой заработной платы работника. Сумма вычитания определяется путем использования количества вычетов, заявленных сотрудником в форме W-4, в сочетании с налоговыми диаграммами, предоставленными налоговой службой (IRS). См. Налоги 101 для получения дополнительной информации о налогах.

Удержание налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь вычитаются работодателем из валовой заработной платы работника. Налоги, известные как FICA (Федеральный закон о страховых взносах), уплачиваются как работником, так и его или ее работодателем. В настоящее время выплачиваются следующие налоговые проценты, которые в сумме составляют 15,3%:

  • Социальное обеспечение: как работодатель, так и работник выплачивают 6,20 процента валовой заработной платы работника по состоянию на 2016 год с заработка до применимого максимального налогооблагаемого размера, равного 118 500 долларов США в 2016 году.Это не включает увеличения по сравнению с 2015 годом, поскольку не было увеличения индекса потребительских цен (CPI-W) с третьего квартала 2014 года по третий квартал 2015 года. Обратите внимание, что частные предприниматели несут ответственность за выплату полной суммы.
  • Medicare: и работодатель, и работник платят 1,45 процента от всех доходов без ограничения на максимум. (Если человек работает не по найму, он или она платит всю сумму.)

Дополнительные ресурсы для работодателей о налогах на заработную плату

Джин Мюррей, эксперт по бизнес-праву и налогам в США, составила подробное руководство для работодателей по налогам на заработную плату.

Она рассказывает, как рассчитывать налоги, когда платить налоги, использовать формы, как платить налоги, обязанности работодателя по отчетности в IRS и многое другое. Вы захотите взглянуть, чтобы всесторонне понять свои юридические обязанности при оплате труда своим сотрудникам.

В зависимости от вашего штата и местности вы можете проверить карту по штатам, предоставленную Американской ассоциацией по расчету заработной платы . Предоставляются ссылки на все требования к налоговой отчетности в зависимости от вашего местоположения.

Поскольку налоговое законодательство США очень сбивает с толку, вы также можете поговорить с вашим государственным департаментом труда и / или адвокатом по трудовому праву, когда решите пойти по пути найма сотрудников. Ваша бухгалтерская фирма также является еще одним экспертом в вопросах, касающихся налогов и удержаний из фонда заработной платы.

Также известен как Налоги FICA

удержаний из заработной платы: обязательные и принудительные

Существует ряд различных удержаний из заработной платы, которые могут вычитаться из зарплаты сотрудника в каждый платежный период.Они варьируются от налогов FICA, взносов на пенсию или пенсионного плана 401 (k), выплат алиментов, страховых взносов и единых вычетов. Некоторые из этих удержаний из заработной платы являются обязательными… это означает, что работодатель юридически обязан удерживать эти деньги из чека заработной платы работника в соответствии с федеральными законами и законами штата. Другие вычеты являются добровольными … это означает, что они не являются обязательными, и сотрудник должен согласиться на удержание этих удержаний из его зарплаты. Большинство добровольных вычетов из заработной платы удерживается для выплаты определенных льгот, связанных с работниками, которые работодатель предлагает, например, медицинского страхования и краткосрочных пособий по нетрудоспособности.Работодатели также могут предлагать и оплачивать различные сертификаты и тесты, которые могут быть связаны с карьерой, и запрашивать компенсацию за счет удержания из заработной платы, если сотрудник увольняется преждевременно. В этих случаях потребуется письменное разрешение, прежде чем можно будет произвести вычет. Когда работодатели требуют, чтобы сотрудники заплатили или возместили работодателю предметы, которые приносят пользу или удобство работодателя (униформа, инструменты), вычет не может уменьшить заработок работника ниже минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу.Тем не менее, эти вычеты могут быть пропорционально распределены в течение дня выплаты жалованья.

Вычеты по обязательному налогу на заработную плату

Некоторые обязательные налоговые вычеты из заработной платы, которые работодатели обязаны по закону удерживать из зарплаты работника, включают:

  • Удержание федерального подоходного налога
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Местные налоговые удержания, такие как городские или окружные налоги, страхование штата на случай инвалидности или безработицы
  • Суд постановил выплатить алименты

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы не могут быть удержаны из чека заработной платы сотрудника, если этот сотрудник не санкционирует вычет.Примеры добровольных удержаний из заработной платы включают:

  • Пенсионные взносы или взносы в план 401 (k)
  • Взносы на медицинское страхование по планам медицинского страхования, стоматологии и зрения
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы на гибкий счет расходов или план сбережений на здоровье до вычета налогов
  • План краткосрочной нетрудоспособности
  • Униформа и / или инструменты
  • Плата за обучение и / или сертификационные отчисления
  • Пожертвования на внутриофисную благотворительность
  • Закупки внутри офиса (старые компьютеры, телевизоры, оргтехника)

Для каждого добровольного вычета ТРЕБУЕТСЯ письменное разрешение перед вычетом.Имя, дата и причина удержания стандартны. Требуется подпись сотрудника, а также списываемая сумма в долларах. Некоторые другие конкретные позиции, которые могут быть включены в авторизацию, могут быть следующими: сумма в долларах за [расчетный период] для [X] расчетных периодов (если они кратны), имя человека или благотворительные деньги, которым делается пожертвование, и размеры или количество в отношении униформы / инструментов.

Кроме того, работодатели не могут удерживать окончательную зарплату до тех пор, пока оборудование / инструменты не будут возвращены после увольнения.На федеральном уровне FLSA требует, чтобы заработная плата подлежала выплате в следующий день выплаты жалованья за покрываемый период выплаты заработной платы, а в нескольких штатах есть четкие положения, когда работник должен получить выплату при увольнении. Ни один из них не допускает каких-либо исключений, связанных с невозвращенным оборудованием, поэтому оплата не может быть удержана сверх этих требований. Вы можете вычесть из заработной платы вычет из заработной платы, если у вас есть разрешение, или работодатель может рассмотреть возможность выставления сотруднику счета на оплату стоимости оборудования, или продолжить рассмотрение дела, направив бывшего сотрудника в суд мелких тяжб для получения судебного решения против этого человека в отношении стоимости оборудования. пункт.

Вычеты из заработной платы законы, нормативные акты, анализ — HR.BLR.com

Что такое вычеты из заработной платы? Отчисления из заработной платы вычитается непосредственно из зарплаты сотрудника. Федеральный закон об удержаниях из заработной платы содержит несколько ограничений при по сравнению с законами многих штатов. По федеральному закону практически любой вычет разрешен, даже если он снижает заработную плату сотрудника ниже минимальная заработная плата в отдельных случаях. Некоторые вычеты могут специально снизить заработную плату ниже минимума.Однако есть ряд вычетов. это не может быть сделано, если они приводят к оплате, которая меньше минимальной заработная плата. Эти правила применяются только к работникам, не подлежащим освобождению, которые застрахованы. по требованиям к минимальной заработной плате. Как правило, удержания из заработной платы должны производиться только в том случае, если это требуется по закону или письменно разрешено работник.

Проверка государственных ограничений Многие штаты регулируют удержания из заработной платы гораздо более строго. чем федеральное правительство. Соответственно, правило, которое наиболее Выгодно для сотрудника будет контроль.Отчисления, которые могут снизить заработную плату ниже минимума

. Работодатель может вычесть «разумную стоимость» предоставления следующие пункты, даже если заработная плата работника упадет ниже минимальная заработная плата:

Федеральные, государственные и местные налоги. Требуемые удержания по федеральным налогам, налогам штата и местным налогам, включая FICA может снизить заработную плату ниже минимальной. Однако работодатель не вправе вычитать из заработной платы работника налоги, которые работодатель требуется платить.

Питание, проживание и другие удобства. Разумная стоимость или справедливая стоимость еды, жилых помещений или другие льготы могут быть засчитаны как часть минимальной заработной платы. «Справедливая стоимость »не является розничной стоимостью; он не может включать прибыль работодателя или его партнеров. Сотрудникам необходимо сообщить, что эти суммы вычитаются из их заработной платы, и они должны добровольно принять вычеты. Помещения должны быть в интересах сотрудников.Если они предназначены для работодателя, они не могут быть засчитаны в счет минимальная заработная плата. Например, если работодатель подает сотрудникам ужин деньги, потому что они нужны для сверхурочной работы, деньги на ужин могут не подлежат зачислению в счет минимальной заработной платы.

Транспортировка осуществляется работодатель. Это может быть засчитано в счет минимальной заработной платы, но только если время в пути не считается отработанным и не необходимо работодателю.

Топливо и товары. Топливо для отопления и приготовления пищи, а также товары общего назначения предоставленные фирменными магазинами могут быть засчитаны в счет минимальной заработной платы, но только если они разумно подключены к питанию или жилью.

Расходы на обучение. Стоимость обучения, предоставляемая колледжем своим студентам, может быть засчитана против минимальной заработной платы.

Вычеты в пользу работник. В эту категорию входят отчисления по страхованию жизни, страхование здоровья, пенсионные и социальные планы; пожертвования на благотворительность; выплата авансов по заработной плате; и цена покупки U.S. Экономия Облигации. Эти вычеты могут сократить размер минимальной заработной платы, если сотрудник свободно соглашается, и если работодатель не получает прибыли или выгоды от вычеты. Отчисления

, которые не могут снизить заработную плату ниже минимальной

Следующие статьи могут быть вычтены из заработной платы, но итоговая заработная плата должна быть не ниже федеральной минимальной заработной платы:

Нехватка. Работодателей имеют ограниченное право на взыскание недостачи наличных денег у кассиров и других сотрудники, которые обращаются с деньгами.Сотрудники должны быть уведомлены в письменном виде. соглашение, подписанное как работником, так и работодателем, что такие удержания может быть сделано.

Примечание: В футляре незаконного присвоения работником, а не ошибки, это может можно будет вычесть всю сумму кражи, даже если она уменьшит заработная плата работника ниже минимального размера оплаты труда.

Использование служебного автомобиля в личных целях. Работодатели могут вычесть эти расходы, но только если работодатель не выгода от такого использования.

Инструменты. Работодателей может вычесть стоимость предоставления «торговых инструментов» и других материалы, необходимые для ведения бизнеса работодателя, пока так как вычет не снижает заработную плату работника ниже минимальной заработная плата.

Униформа. Работодателей может вычесть стоимость предоставления и содержания униформы сотрудников если униформа требуется по закону, обычаю или работодателем. В униформа должна быть реальной униформой (или конкретной парой обуви) и не просто определенный тип базовой уличной одежды или обуви, а удержания не должны снижать заработную плату ниже минимальной.Отдел В письме с трудовым заключением указывалось, что работодатель не может использовать чаевые, чтобы покрыть расходы на стирку униформы.

Например, если сотрудник, подпадающий под действие закона минимальная заработная плата в размере 7,25 долларов в час, почасовая оплата составляет 7,25 долларов США. работодатель не имеет права делать какие-либо вычеты из заработной платы работника. за стоимость униформы, и работодатель не может требовать от работника самостоятельно приобрести форму. Однако если сотрудник заплатили 7 долларов.75 в час и отработал 30 часов в рабочей неделе, максимальная сумма, которую работодатель может законно удержать из заработная плата составит 15 долларов (0,50 доллара за 30 часов). Работодатель может пропорционально распределить вычеты. на стоимость униформы в течение срока выплаты зарплаты при условии пропорциональные отчисления не снижают заработную плату работника ниже требуемой минимальная заработная плата или компенсация за сверхурочную работу в любую рабочую неделю.

Примечание: В некоторых случаях новые сотрудники должны платить заранее, вносить залог или вносить залоговые залоги на униформу.В таких случаях сотрудник должен быть возмещаются не позднее первого обычного дня выплаты жалованья в размере, из-за этих затрат заработная плата работника оказалась ниже минимальной. Тем не мение, работодатели не обязаны возмещать работникам необходимую одежду без логотипа компании, которое можно носить вне работы для нерабочей деятельности (например, работодатель требует, чтобы сотрудники носили брюки цвета хаки и темно-синяя рубашка для гольфа) даже если стоимость такая одежда снижает заработную плату работника ниже минимального размера оплаты труда.

Типичный проблемы, с которыми работодатели сталкиваются:

• Минимум наемный работник, работающий кассиром, незаконно обязан возместить работодатель из-за нехватки денежного ящика.

• Работодатель неправомерно требует от сотрудников, получающих чаевые, платить за клиентов, которые ходят пешком без оплаты счетов или из-за неправильно подсчитанных счетов.

• Работодатель предоставляет сотрудникам изысканную униформу и возлагает на них ответственность за чистку униформы.

• Сотрудник вождение автомобиля работодателя приводит к аварии, и работодатель удерживает сотрудник, ответственный за ремонт, тем самым сокращая заработная плата ниже минимального размера оплаты труда.

• Ценная бумага требуется охранник, чтобы купить оружие для работы, а стоимость вызывает ему или ей, чтобы заработать ниже минимальной заработной платы.

• Стоимость медицинского осмотра, требуемого работодателем, сокращает минимальная заработная плата или компенсация за сверхурочную работу.

Добровольное назначение заработной платы

Если работник просит работодателя произвести удержания и выплатить их третьему лицу, работодатель может сделать это, если требования выполнены:

• Оплата третьему лицу.

• Работодатель не получает выгоды от сделки.

• Сделка совершена без нарушения закона.

Примеры добровольных назначений, которые приемлемы , включают: профсоюзные взносы в рамках системы проверки, покупка сберегательных облигаций, страховые взносы и добровольные взносы на благотворительность.Также, законы некоторых штатов разрешают сотрудникам добровольно назначать свою заработную плату чтобы вернуть свои долги. Назначения, которые являются неприемлемыми , — это те задания, от которых работодатель или любое лицо, действующее от его имени или в своих интересах получает прямую или косвенную выгоду.

Союзные взносы. Работодателей должен удерживать профсоюзные взносы и переводить их в профсоюз в соответствии с условиями в соглашении между ними. Те сотрудники, которые решили не присоединяться от профсоюза может потребоваться возместить профсоюзу расходы связанных с выгодами, которые они получают от коллективных переговоров, контрактов администрирование или урегулирование претензий.Однако не члены не могут быть обязаны платить за непредставительную деятельность, такую ​​как взносы политическим причинам.

Принудительное назначение заработной платы Недобровольное назначение заработной платы — также называемое удержанием — требует работодатель вычитает определенные суммы из заработной платы работника в для погашения долгов работника.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *