Ндс примеры: Как рассчитать НДС. Пример расчета

НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 3

Описание

Книга содержит практические рекомендации по ведению учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред.3.0) с применением интерфейса «Такси». Порядок учета расчетов по НДС проиллюстрирован многочисленными примерами, часто встречающимися на практике. Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учебной базы конфигурации программы «1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ» (версия 3.0.95.24) или «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (версия 3.0.95.24). Книга разработана на основе материалов семинара «1С:Консалтинг» – «НДС: учет и отчетность в «1С:Бухгалтерии 8» на практических примерах», который организовала и провела фирма «1С» вместе с региональными партнерами. Подробнее о ближайших мероприятиях в серии семинаров 1С:Консалтинг можно узнать в разделе «Мероприятия» на сайте www.1c.ru. Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8». Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Оглавление

О КНИГЕ  СОГЛАШЕНИЯ 

ГЛАВА 1. ИНСТРУМЕНТЫ УЧЕТА НДС 

ГЛАВА 2. ГЛОБАЛЬНЫЕ НАСТРОЙКИ УЧЕТА НДС 

ГЛАВА 3. УЧЕТ ВХОДНОГО НДС 

ГЛАВА 4. НАЧИСЛЕНИЕ НДС 

ГЛАВА 5. УЧЕТ НДС ПРИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СДЕЛКАХ 

ГЛАВА 6. ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС 

ГЛАВА 7. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ВХОДНОГО НДС 

ГЛАВА 8. НДС В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ 

ГЛАВА 9. УЧЕТ НДС У НАЛОГОВОГО АГЕНТА 

ГЛАВА 10. УЧЕТ НДС В ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЯХ 

ГЛАВА 11. ИСПРАВЛЕННЫЕ И КОРРЕКТИРОВОЧНЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ 

ГЛАВА 12. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС

Книга «НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Изд. 2. Учебные материалы «1С:Бухгалтерский консалтинг». Ильюков В.Д.

Год издания:

2019

Автор:

В. Д. Ильюков

Количество страниц:

352

Внимание! Самовывоз только после резервирования товара с помощью заказа на сайте и подтверждения готовности отгрузки со стороны менеджера отдела продаж.

Книга содержит практические рекомендации, опирающиеся на требования главы 21 НК РФ, и порядок учета расчетов НДС в программах «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.

0) с применением интерфейса «Такси». Порядок учета НДС проиллюстрирован многочисленными примерами, часто встречающимися на практике.

Книга разработана на основе материалов семинара 1С:Консалтинг — «НДС: учет и отчетность в „1С:Бухгалтерии 8“ (редакция 3.0) на практических примерах», который фирма «1С» организует вместе с региональными партнерами.

Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с помощью учеб­ной базы конфигурации программы «1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ» (версия 3.0.71.77) или «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (версия 3.0.71.77). Эти базы могут работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.12.1685, в том числе с ее учебной версией.

Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

Автор:

Владимир Дмитриевич Ильюков — сертифицированный консультант-преподаватель компании «1С:Франчайзинг. БТРК».

Оглавление «НДС. Практические примеры ведения учета в „1С:Бухгалтерии 8“. Издание 2»

О книге

Соглашения

1. Инструменты учета НДС

• 1.1 Счета учёта НДС
• 1.2 Регистры учёта НДС
• 1.3 Документы
• 1.4 Отчёты и обработки по учёту НДС

2. Глобальные настройки учета НДС

• 2.1 Функциональные возможности программы
• 2.2 Учёт сумм НДС по приобретённым ценностям
• 2.3 Учёт товаров в рознице
• 2.4 Нумерация СФ выданных на полученные авансы
• 2.5 Учётная политика по НДС
  • 2.5.1 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

3. Учет входного НДС

• 3. 1 Опоздавшие счета-фактуры и отложенные вычеты
• 3.2 Услуги банков, облагаемые НДС
• 3.3 Вид договора с поставщиком
• 3.4 Приобретение товаров для продажи
  • 3.4.1 Покупка товаров у иностранных лиц на территории РФ
  • 3.4.2 Приобретение товаров в рознице
• 3.5 Приобретение ОС и НМА
• 3.6 Вычет НДС с авансов
  • 3.6.1 Учёт предоплаты у покупателя
  • 3.6.2 Вычет НДС при возврате предоплаты
• 3.7 Возврат товаров и вычет НДС
  • 3.7.1 Возврат от плательщиков, которым выставлялся СФ
  • 3.7.2 Возврат от неплательщиков, которым не выставлялся СФ
  • 3.7.3 Возврат покупателем принятых им на учёт товаров
  • 3.7.4 Возврат покупателем товаров, не принятых им на учёт
• 3.8 Вычет НДС по строительно-монтажным работам
• 3.9 Вычет НДС по нормируемым расходам
  • 3. 9.1 Представительские расходы
  • 3.9.2 Командировочные расходы
  • 3.9.3 Расходы на рекламу
  • 3.9.4 Нормирование нарастающим итогом
• 3.10 Вычет НДС при взаимозачёте взаимных требований
• 3.11 Примеры к разделу 3
  • 3.11.1 Приобретение отечественных товаров
  • 3.11.2 Приобретение иностранных товаров у российских организаций
  • 3.11.3 Покупка ОС
  • 3.11.4 Получен аванс в рублях
  • 3.11.5 Получен аванс в иностранной валюте
  • 3.11.6 Вычет НДС по представительским расходам
  • 3.11.7 Взаимозачёт требований

4. Начисление НДС

• 4.1 Раздел 7 декларации по НДС
• 4.2 Счёт-фактура выданный
• 4.3 Идентификатор государственного контракта
• 4.4 Налоговая база и налоговая ставка
• 4.5 Момент определения налоговой базы
• 4. 6 НДС при реализации на территории России
• 4.7 Продажа товаров в розницу
  • 4.7.1 Схемы торговли в розницу
  • 4.7.2 Эквайринг — общие сведения
  • 4.7.3 Подарочные сертификаты
• 4.8 Безвозмездная передача
  • 4.8.1 Бесплатный чай, кофе и др. неопределённому кругу лиц
  • 4.8.2 Передача на собственные нужды
  • 4.8.3 Передача подарков физическим лицам
  • 4.8.4 Раздача рекламных материалов
• 4.9 Строительно-монтажные работы (СМР)
• 4.10 Примеры к разделу 4
  • 4.10.1 Отгрузка без перехода собственности
  • 4.10.2 Схема АТТ-41.02
  • 4.10.3 Схема АТТ-41.02 — возврат товара
  • 4.10.4 Схема НТТ-41.02
  • 4.10.5 Схема НТТ-41.12
  • 4.10.6 Схема АТТ-41.11
  • 4.10.7 Эквайринг АТТ-41. 02
  • 4.10.8 Эквайринг НТТ-41.12 и АТТ-41.11
  • 4.10.9 Подарочные сертификаты
  • 4.10.10 Передача подарков физическим лицам
  • 4.10.11 Раздача рекламных материалов
  • 4.10.12 Выполнение СМР хозспособом

5. Учет НДС при внешнеэкономических сделках

• 5.1 Таможенные платежи
  • 5.1.1 Таможенные пошлины
  • 5.1.2 Таможенные сборы
  • 5.1.3 НДС
• 5.2 Уплата таможенных пошлин и НДС
  • 5.2.1 Кому и когда платить таможенные пошлины и НДС
  • 5.2.2 Авансовые платежи в таможенный орган
  • 5.2.3 Таможенный депозит
  • 5.2.4 Таможенная декларация и подтверждающие документы
  • 5.2.5 Вычет уплаченного НДС
• 5.3 Ввоз товаров в России
  • 5.3.1 Ввозной НДС
  • 5. 3.2 Ввоз товаров в Россию из государств-членов ЕАЭС
• 5.4 Вывоз товаров из России
  • 5.4.1 Отказ от применения ставки 0 %
  • 5.4.2 Сырьевые и несырьевые товары
  • 5.4.3 Момент определения налоговой базы
  • 5.4.4 Документы при вывозе в государства не члены ЕАЭС
  • 5.4.5 Документы при вывозе в государства-члены ЕАЭС
  • 5.4.6 Реестры документов по НДС
  • 5.4.7 Подтверждение нулевой ставки НДС
• 5.5 Купля и продажа иностранной валюты
• 5.6 Настройка программы
  • 5.6.1 Карточка иностранного поставщика
  • 5.6.2 Настройка справочника «Номенклатура»
  • 5.6.3 Карточка контрагента таможенного органа
  • 5.6.4 Договор с ФТС
  • 5.6.5 Счета расчётов с ФТС
  • 5.6.6 Реквизиты платёжного поручения
  • 5. 6.7 Списание и учёт таможенных платежей
  • 5.6.8 Настройка расчётов с ИФНС
• 5.7 Примеры к разделу 5
  • 5.7.1 Импорт из государства-члена ЕАЭС
  • 5.7.2 Покупка иностранной валюты
  • 5.7.3 Импорт из государств не членов ЕАЭС
  • 5.7.4 Экспорт — ставка 0 % подтверждена
  • 5.7.5 Экспорт — ставка 0 % не подтверждена
  • 5.7.6 Экспорт — ставка 0 % подтверждена спустя 180 дней

6. Восстановление НДС

• 6.1 Передача в УК
• 6.2 Использование товаров в необлагаемых операциях
  • 6.2.1 Экспорт товаров
  • 6.2.2 Списание товаров
• 6.3 Использование ОС в необлагаемых операциях
  • 6.3.1 Модернизация недвижимых объектов ОС
  • 6.3.2 Списание ОС
• 6.4 Восстановление авансового НДС у покупателя
• 6. 5 Уменьшение стоимости (тарифа)
• 6.6 Освобождение от НДС
• 6.7 Переход на спецрежимы
• 6.8 Примеры к разделу 6
  • 6.8.1 Вклад товаров в УК
  • 6.8.2 Передача ОС в УК
  • 6.8.3 Передача товаров
  • 6.8.4 Недвижимые объекты ОС
  • 6.8.5 Движимые объекты ОС
  • 6.8.6 Восстановление НДС с аванса

7. Раздельный учет входного НДС

• 7.1 Сущность ставок 0 % и Без НДС
• 7.2 Сущность раздельного учёта НДС
• 7.3 Правило 5 %
• 7.4 Настройка раздельного учёта по способам учёта НДС
• 7.5 Субконто «Способы учёта НДС»
• 7.6 Изменение способа учёта НДС
• 7.7 Переход на раздельный учёт НДС по способам учёта
  • 7.7.1 Новая организация
  • 7.7.2 Переход с обычного алгоритма на алгоритм по способам учёта НДС
  • 7. 7.3 Ввод остатков и переход со старых версий «1С:Бухгалтерии»
  • 7.7.4 Запуск раздельного учёта в действующей организации
• 7.8 Примеры к разделу 7
  • 7.8.1 Распределение НДС на материалы
  • 7.8.2 Распределение НДС на ОС
  • 7.8.3 Распределение НДС между ОСН и ЕНВД

8. НДС в обособленных подразделениях

• 8.1 Счёт-фактура выданный
• 8.2 Счёт-фактура полученный
• 8.3 Книга покупок и Книга продаж
• 8.4 Объединённая декларация в «1С:Бухгалтерия 8 КОРП»
• 8.5 Объединённая Декларация в «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ»

9. Учет НДС у налогового агента

• 9.1 Услуги в электронной форме
• 9.2 Счёт-фактура, книга продаж и книга покупок
• 9.3 Покупка казённого имущества
• 9.4 Покупка бесхозяйного, конфискованного имущества
• 9. 5 Комиссионер иностранной организации
• 9.6 Аренда госимущества
• 9.7 Покупка у иностранных лиц на территории РФ
• 9.8 Учёт сырых шкур, лома и макулатуры
  • 9.8.1 Книга продаж и покупок продавца
  • 9.8.2 Книга продаж и покупок покупателя
• 9.9 Примеры к разделу 9
  • 9.9.1 Аренда госимущества
  • 9.9.2 Покупка у иностранных лиц на территории РФ

10. Учет НДС в посреднических операциях

• 10.1 Учёт счетов-фактур
  • 10.1.1 Учёт СФ при реализации товаров комитента
  • 10.1.2 Учёт СФ при закупках товаров для комитента
• 10.2 Настройка программы
• 10.3 Реализация товаров комитента посредниками
• 10.4 Приобретение посредниками товаров для комитента
• 10.5 Реализация товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала (доверителя)
  • 10. 5.1 Учёт у принципала (доверителя)
  • 10.5.2 Учёт у агента (поверенного)
• 10.6 Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени доверителя (принципала)
  • 10.6.1 Учёт у принципала
  • 10.6.2 Учёт у агента
• 10.7 Примеры к разделу 10
  • 10.7.1 Реализация товаров комитента
  • 10.7.2 Реализация товаров через комиссионера
  • 10.7.3 Комитент закупает через посредника
  • 10.7.4 Комиссионер закупает для комитента

11. Исправленные и корректировочные счета-фактуры

• 11.1 Исправленный счёт-фактура (ИСФ)
• 11.2 Корректировочный счёт-фактура (КСФ)
  • 11.2.1 КСФ на увеличение в книге продаж продавца
  • 11.2.2 КСФ на увеличение в книге покупок покупателя
  • 11.2.3 КСФ на уменьшение в книге покупок продавца
  • 11. 2.4 КСФ на уменьшение в книге продаж покупателя
• 11.3 Примеры к разделу 11
  • 11.3.1 ИСФ на реализацию в текущем периоде
  • 11.3.2 ИCФ полученный за текущий период
  • 11.3.3 ИСФ на реализацию за прошлый период
  • 11.3.4 ИCФ полученный за прошлый период
  • 11.3.5 КСФ на реализацию: корректировка текущего периода
  • 11.3.6 КСФ на поступление: корректировка текущего периода
  • 11.3.7 КСФ на реализацию: корректировка прошлого периода
  • 11.3.8 КСФ на поступление: корректировка прошлого периода
  • 11.3.9 Единый корректировочный СФ

12. Декларация по НДС

• 12.1 Подготовка к формированию декларации по НДС
  • 12.1.1 Проверка первичных документов
  • 12.1.2 Проверка счетов-фактур
  • 12.1.3 Анализ взаиморасчётов по авансам
  • 12. 1.4 Регламентные операции по учёту НДС
  • 12.1.5 Составление книг продаж и покупок
  • 12.1.6 Экспресс-проверка состояния налогового учёта по НДС
• 12.2 Помощник расчёта НДС
• 12.3 Работа с декларацией по НДС
  • 12.3.1 Состав декларации
  • 12.3.2 Последовательность заполнения разделов
  • 12.3.3 Расшифровка заполнения
  • 12.3.4 Несоответствие с БУ
  • 12.3.5 Проверка декларации по НДС
  • 12.3.6 Отправка в налоговый орган
• 12.4 Уточнённая декларация по НДС

Благотворительные товары предложено освободить от НДС — Российская газета

Минэкономразвития РФ предложило освободить бизнес от уплаты НДС по товарам, передаваемым некоммерческим организациям (НКО) в рамках благотворительности.

В утвержденной правительством страны Концепции содействия развитию благотворительности на период до 2025 года ее ключевыми задачами названы расширение масштабов благотворительности граждан и организаций, повышение эффективности деятельности и совершенствование регулирования благотворителей, поддержка самоорганизации и распространение лучших практик. Именно на это направлены предложения Минэкономразвития, изложенные в письме замминистра Татьяны Илюшкиной вице-премьеру Татьяне Голиковой. Письмо касается некоторых аспектов налогообложения благотворительности.

В Налоговом кодексе уже предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) товаров, передаваемых нуждающимся напрямую — в рамках благотворительной деятельности.

Кроме того, с 2020 года компании при расчете налога на прибыль вправе снижать налогооблагаемую базу на сумму пожертвований и стоимость товаров, безвозмездно переданных нуждающимся через НКО. Сумма НДС по товарам, переданным на благотворительность, также включается в расходы, принимаемые к вычету, при исчислении налога на прибыль организаций.

Однако при этом уже принятый к вычету НДС подлежит восстановлению (т. е. «доначисляется»), если в этом процессе участвует посредник, например, благотворительный фонд (НКО).

В результате, как сказано в письме замминистра Илюшкиной, «перевести деньги на благотворительность стало дешевле, чем передать товары». А как быть, если на благотворительность передается продукция с истекающим сроком годности? Ведь в нашей стране, согласно данным Российской ассоциации электронных коммуникаций, как минимум 16 процентов продуктов питания не используется и превращается в пищевые отходы — это около 17 миллионов тонн продовольствия.

Речь идет об излишках товаров, которые по какой-то причине не продаются (падение спроса, сезонность и т. д.), но которые абсолютно пригодны к употреблению с точки зрения российского законодательства, отмечает президент благотворительного фонда продовольствия «Русь» Юлия Назарова.

Зато международная практика налогообложения товарных пожертвований «направлена на стимулирование производителей и продавцов отказаться от уничтожения товаров, пригодных к использованию», — говорится в письме Минэкономразвития вице-премьеру правительства.

Там же содержатся примеры: в Бельгии с 2013 года передача товаров в адрес благотворительных продовольственных фондов не облагается НДС. В ряде стран компании, которые передают продукты на благотворительность, могут использовать налоговый кредит. Например, уменьшить сумму налога на прибыль на 35 процентов от суммы расходов можно в Испании и на 60 процентов — во Франции. Россия не исключение — действующее законодательство, говорит доцент кафедры финансов и цен РЭУ им. Г. В. Плеханова Равиль Ахмадеев, «содержит положения, по которым передача имущества некоммерческим организациям на осуществление деятельности, не связанной с предпринимательством, не признается объектом налогообложения по НДС».

Но практика показывает другие примеры.

«Полагаем, что действующий порядок учета НДС при передаче товаров в благотворительных целях содержит ряд недостатков и требует дальнейшего совершенствования», — сообщает в письме замминистра Татьяна Илюшкина.

Все о поле «Назначение платежа» — правильное заполнение

Корректное назначение платежа поможет контрагенту правильно учесть ваш платёж: как оплату за товар или услугу, возврат долга или заём. Но это поле видит не только получатель денег, но и банк. При проверке платежей он следует правилам внутреннего контроля против отмывания доходов и финансирования терроризма (согласно закону 115-ФЗ).

Если назначение платежа не прописано, банк не может его идентифицировать. Отсюда могут появиться вопросы к операциям расчётного счёта бизнеса. 115-ФЗ даёт банкам право запросить подтверждающие документы, если экономический смысл платежа неясен. Бизнес рискует столкнуться с ограничительными мерами.

Независимо от того, на какую сумму вы создаёте платёжное поручение, всегда корректно заполняйте поле «назначение платежа» и требуйте того же от контрагентов. Отправьте эту статью своему бухгалтеру или сотруднику, который создаёт платёжные поручения. Вот три основных правила:

1. Ссылайтесь на номер договора или счета.
2. Указывайте, за что конкретно осуществляется платёж — название товара или услуги.
3. Старайтесь избегать формальных назначений «Платёж по договору» или «Оплата поставки».

Примеры платежей

Оплата по договору № С58ВП от 01. 09.2020 НДС нет

Оплата по договору № С58ВП от 01.09.2020 за поставку товара (доски) НДС не облагается

Оплата по счету № 189 от 27.08.2020 в т.ч. НДС

Оплата по счету № 189 от 27.08.2020 за транспортные услуги в т.ч. НДС 20% 1564,89

Банк, чтобы идентифицировать платёж, смотрит на следующие реквизиты:

• Корректно указанное назначение платежа.
• Полноценное наименование товаров, работ или услуг, за которые проводят платёж.
• Номер, дата договоров и других товарных документов при наличии.
• Сумма НДС.
• Другая необходимая информация для проверки.

К тексту платёжного поручения нет жестких требований. Важнее подробно указать суть операции: кому, за что и в соответствии с какими документами.

Подробные правила заполнения платёжного поручения прописаны в Положении Банка России от 19. 06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис «Риск блокировки», а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев — «Комплаенс-помощник».

Больше статей о приостановлении дистанционного банковского обслуживания — в разделе «Как избежать ограничений операций по счёту».

Примеры файлов-приложений к НДС

Примеры книг покупок и продаж (раздел 8 и раздел 9)

Книги покупок и продаж в формате xml

Приложения к декларации по НДС передаются в инспекцию в электронном xml-формате, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/558@. Сведения из книг покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур в формате xml можно подгрузить в Контур.Экстерн для отправки в ИФНС.

Книги покупок и продаж в формате excel
Книги покупок/продаж в формате xls, xlsx или csv можно загрузить в Контур. Экстерн для отправки в ИФНС. Еxcel-файлы будут автоматически преобразованы в формат xml. Загружаемые excel-формы должны соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ № 1137.

Примеры дополнительных листов из книги покупок и продаж (раздел 8.1 и раздел 9.1)

Дополнительные листы из книги покупок и книги продаж в формате xml
Дополнительные листы книги покупок и книги продаж представляются только при подаче корректирующей декларации.

Дополнительные листы из книги покупок и книги продаж в формате excel

Примеры журналов выставленных и полученных счетов-фактур (раздел 10 и раздел 11)

Журналы выставленных и полученных счетов-фактур в формате xml
Журналы выставленных и полученных счетов-фактур можно загружать в Контур.Экстерн для отправки в ИФНС. Xml-файлы должны соответствовать приказу ФНС № ММВ-7-3/558@.

Журналы выставленных и полученных счетов-фактур в формате excel
Загружаемые excel-файлы должны соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ № 1137.

Единый журнал выставленных и полученных счетов-фактур в формате excel
Журнал счетов-фактур может быть в виде одного excel-файла с двумя разделами. После загрузки в Контур.Эксперн единый журнал будет преобразован в два xml-файла: сведения из журнала выставленных счетов-фактур (раздел 11) и сведения из журнала полученных счетов-фактур (раздел 12).

Пример сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п.5 ст.173 НК РФ (раздел 12)

Раздел 12 декларации НДС (утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/558@) заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами: — налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость; — налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость; — лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Пример сведений из счетов-фактур в формате xml

НДС по экспортным операциям | ACCA Global

Если нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 165 и абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо начислить и уплатить НДС с экспортной реализации по общей ставке. Общая ставка, это та ставка, которая применяется в отношении реализации данного товара на территории РФ.

При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация. То есть, должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за период, в котором произошла реализация данного товара. А валютная сумма сделки пересчитывается в рубли на день отгрузки. 

Следует отметить, что налогоплательщик не лишен права в будущем собрать и предоставить в налоговый орган пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки. Если впоследствии компания представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой ставки, то уплаченные ранее суммы налога подлежат вычету.

Пример 2

10 марта 2016 ООO «Булочник» отгрузило французской компании «Багет» муку на сумму 18,000 ЕВРО. 10 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость муки составила 1,210,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Булочник, отдельно указав все сумы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Булочник собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 20 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

10 марта             72

15 марта             75

31 марта             82

6 сентября          79

30 сентября        80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов не был собран в течение установленного срока, т. к. срок в 180 дней истек 06 сентября 2016 года. Таким образом, компания должна подать уточненную декларацию за 1-й квартал 2016 года, отразив в ней начисление НДС на день отгрузки по ставке 10 %². Кроме этого, компания имеет право на эту дату поставить в зачет НДС, уплаченный при приобретении данного товара.

1 квартал – Уточненная декларация

Исходящий НДС (18,000*72*10%³)                                                 129,600

НДС к вычету (1,210,000*10/110)                                                    (110,000)

–––––––

НДС к уплате в бюджет                                                                       19,600

В 3-м квартале, когда собран полный пакет документов, компания начисляет НДС на сумму подтвержденного экспорта, и принимает к вычету НДС, начисленный ранее по неподтвержденному экспорту.

3 квартал

Исходящий НДС (НДС, начисленный по подтвержденному экспорту (18,000*80*0%)¹                                                                                                                       0

НДС к вычету (восстановленный НДС по неподтвержденному экспорту)     (129,600)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета                                                                               (129,600)

 

¹Несмотря на тот факт, что НДС к начислению равен «0», т. к. применяется нулевая ставка, полный расчет исходящего НДС должен быть представлен в ответе. Необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Используемый для расчета курс ЕВРО – это курс на последний день квартала, в котором собран и представлен в налоговые органы полный пакет документов.

² Реализации муки на территории РФ облагается НДС по ставке 10%.

³ Обратите внимание, что в данном случае применяется не расчетная, а общая ставка.

Формула НДС (налога на добавленную стоимость)

Понятие НДС

При применении такого налога, как НДС, конечный потребитель товара уплачивает производителю (продавцу) налог со всей стоимости покупаемого блага.

В соответствии с положениями Налогового Кодекса (ст. 164) на территории нашей страны действуют три ставки НДС:

1. Нулевая ставка, применяемая для продукции, которая вывозится для реализации за территорию РФ (экспорт), а также логистические услуги, которые оказываются при осуществлении внешнеторговой деятельности.
2. Ставка в размере 10% , применяемая для книжных товаров, продуктов питания, детских товаров и продукции для организаций здравоохранения.
3. Ставка в размере 18% , которая используется во всех случаях, которые не перечислены в первых двух пунктах.

Определив ставку НДС (18 или 10%), не сложно рассчитать размер данного налога.

Порядок действий при расчете НДС

Прежде чем проводить расчеты по формуле расчета НДС, важно произвести 3 базовых действия:

1. Определение налоговой ставки, которая применяется в конкретном случае (0, 10, 18 %). Это можно сделать, опираясь на статью 164 Налогового Кодекса РФ.
2. Расчет налоговой базы, которая включает исходную стоимость реализуемого товара и услуг, увеличенную на размер акциза (в случае, если продукция подакцизная).
3. Применение формулы НДС.

Величина налога, которая получена при осуществлении математических вычислений, обязательно вносится в счета-фактуры. Счет-фактура должна быть передана заказчику (покупателю) в соответствии со способом реализации продукции.

Формула расчета НДС

В соответствии с действующим законодательством, а именно статье 168 НК РФ, НДС необходимо предъявлять контрагентам в дополнение к цене реализации товаров и услуг.

Для определения общей суммы по счету, который выставляется покупателю, нужно применить формулу расчета НДС:

НДС = Стоимость товара (без НДС) * Ставка НДС/100%

В случае если у бухгалтерии нет необходимости расчета размера налога, можно определить цену товаров, которая предъявляется клиенту, применяя соответствующую формулу расчета НДС:

• Окончательная сумма (ставка 18 %) = Начальная цена товара *1,18
• Окончательная сумма (ставка 10 %) = Начальная цена продукции *1,1

Формула расчета НДС вычисляется как в  программе Excel, на калькуляторе, так и в специальных онлайн приложениях, которые предназначены для автоматизации работы бухгалтерии.

Значение НДС

Все коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны корректно высчитывать налог на добавленную стоимость и своевременно отчислять его в государственный бюджет.

Формула расчета НДС является актуальной для специалистов соответствующих сфер деятельности:

• Бухгалтера,
• экономиста,
• менеджера по продажам,
• руководителя компании и др.

Ошибки, которые могут быть допущены при исчислении НДС, могут стать основанием нарушения действующего законодательства, что ведет к наложению штрафных санкций.

Примеры решения задач

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС является наиболее распространенным видом налога на потребление и в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждый член ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

Для товаров или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его прохождения в процессе производства. Это начинается с первоначальной закупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как усовершенствование, которое бизнес предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

1. Производитель муки может закупать пшеницу у фермера. Производитель муки добавляет ценность, превращая пшеницу в муку.
2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, выпекая кексы из муки.
3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет добавляет ценность, делая эти кексы доступными для клиентов, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, в которых применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный продавец и потребитель платят НДС на приобретаемые товары или услуги. НДС взимается продавцами и уплачивается правительству в виде налогов – обычно методом кредита (или кредита-счета).

При кредитном методе НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и собирают НДС со своих продаж.

Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает в себя все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, бремя уплаты НДС в конечном итоге несет конечный покупатель.

Кредитная система требует, чтобы каждый бизнес отслеживал счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен. В конце отчетного периода бизнес добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, бизнес уплатит разницу правительству.В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, предприятие имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, импортируемые товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. Импортный НДС обычно взимается на границе. Точно так же при экспорте НДС снижается на границе. Экспортеры получают зачет НДС на товары, которые они экспортируют, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары путешествуют через разные страны по пути к покупателям.Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, применяемая в их стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистый налог на добавленную стоимость, выплачиваемый каждым предприятием в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране ставка НДС составляет 10%. НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1.Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро, что в сумме составляет 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро правительству в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС в размере 1,00 евро на общую сумму 11,00 евро. Пекарня платит 11 евро производителю муки. Хотя НДС составляет 1,00 евро, производитель муки переводит только 0 евро.20 в пользу государства, что представляет собой общий НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 €] — [10% x 8,00 €] = 0,20 €

3. Пекарня продает дюжину кексов в супермаркет за 15,00 € плюс НДС 1,50 € (всего 16,50 €). ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет правительству только 0,50 евро, что является общей суммой НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего 1,00 евро НДС, взимаемого производителем муки).

[10% x 15 €.00] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. Супермаркет продает кексы покупателям по цене 21,00 евро плюс НДС в размере 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. Супермаркет перечисляет правительству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0,80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро от магазина кексов. и €0.60 из супермаркета. Это в общей сложности 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы нормальные ставки НДС?

Более 160 стран мира взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Мы включили таблицу, показывающую ставки налога на добавленную стоимость в основных странах по состоянию на май 2020 года ниже. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные тарифы у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, которые взимают налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение соответствующих покупок.

Хотя правила различаются, возмещение НДС, как правило, осуществляется за определенные виды неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в посещаемой стране). Сумма возмещения НДС, на которую могут претендовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого посещаемой страной, а также от способа получения возмещения.

В странах с более сложными процессами возврата НДС, в том числе в ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предлагать покупателям частичный возврат в магазине. В противном случае возврат НДС обычно производится в аэропорту вылета.

Происхождение налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Siemens рассматривал НДС как способ решить проблемы с немецкой системой налогообложения валового оборота и налога с продаж.Адамс, однако, предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в больших масштабах, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать системы налогообложения, многие правительства приняли НДС в качестве лучшей альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая вводить отдельные налоги на прибыль корпораций.

Налог на добавленную стоимость по сравнению сНалог с продаж

Налоги на добавленную стоимость и налоги с продаж представляют собой два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, а это означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в способе их сбора. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС со своей прибыли и вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительном этапе розничной продажи и с общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на заключительном этапе розничной торговли (а не накапливается на различных этапах цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в США

В США налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, налоги с продаж взимаются отдельными штатами (или округами) с покупок, осуществляемых в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах допускается освобождение от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие сторонники настаивают на общенациональном НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, скорее всего, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подавать ежегодные налоговые декларации и предлагает меньше возможностей для вычета лазеек, искажения отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС может служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в США.

Самодостаточный

НДС является самодостаточным, что способствует соблюдению требований. В соответствии с системой НДС в финансовых интересах бизнеса сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы потребовать зачет за них. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы она могла вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с продуктов, продаваемых покупателям за пределами их штата. Однако во многих штатах требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения, как правило, довольно высоки, это, как правило, затрагивает более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального налога на добавленную стоимость является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж через Интернет и оптимизировать систему налога с продаж через Интернет за счет введения единого потребительского налога во всех штатах.

Увеличение федерального дохода

Для федерального правительства НДС может обеспечить существенный постоянный поток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на добавленную стоимость взимается равномерно и в конечном итоге забирает большую часть дохода у потребителей с более низкими доходами. Нынешняя система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для взимания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации по сбору налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Требуемое время, энергия и ресурсы, которые предприятия инвестировали в обеспечение соблюдения новых процедур взимания НДС, в сочетании с самим повышением ставки НДС, отразятся на более высоких ценах на товары и услуги для потребителей. В конечном счете, создание системы НДС в США было бы более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, такого как подоходный налог или налог на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

Помимо НДС, прогрессивные налоги и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с проверенными экспертами определениями InvestingAnswers вы мгновенно получите фантастическое представление об этих понятиях.

Виды налога на добавленную стоимость (НДС): примечания и примеры

Публикации BEPS Expert (139)Книги и сборники (2)Освобожденные организации (89)FATCA Expert (3)Страховой эксперт (118)Nexus Tracker (6)Мнения (3)Федеральные налоговые примечания (95)Tax Notes International (1,374)Tax Notes Research (2)Tax Notes State (28)Tax Notes Talk (10)Tax Notes Today Federal (159)Tax Notes Today Global (4 467)Tax Notes Today International (4 471)Tax Notes Today State (34)Tax Notes Центр трансфертного ценообразования (101) )Эксперт по налоговой практике (2)Налоговая проверка освобожденных организаций (31)Эксперт по трансфертному ценообразованию (100)Всемирные налоговые соглашения (110)

РАЗДЕЛЫ ПРОДУКЦИИ Комментарии и анализ (285)Coronavirus Tax Tracker (1)Заключение суда: U.S. Окружные суды (1)Документы освобожденной организации (69)Новости освобожденной организации (17)Новости и комментарии FATCA (2)Пресс-релизы FATCA (1)Процедуры налогового учета (1)Новости и комментарии о трансфертном ценообразовании (88)Новости и комментарии о трансфертном ценообразовании Документы (101)Договоры (3)Административные документы договоров (3)Заключения судов договоров (2)Новости договоров (108)

ТИПЫ ДОКУМЕНТОВ Новости (3,466)Пресс-релизы (690)Другие административные документы (451)Другие судебные документы (371)Решения (244)Заключения суда (143)Точка зрения (139)Заключения Генерального адвоката (127)Специальные отчеты (117)Заключительный регламент (63)Консультационные документы и ответы (60)Международный обзор (51)Решения ЕС (47)Вашингтонский обзор (46)Практические статьи (41)Бюджеты (38)Практическое руководство (30)Предлагаемые правила (29)Текст налоговых счетов (27) )Анализ новостей (23)Директивы Совета ЕС (16)Предлагаемое законодательство (15)Выпуски новостей суда (13)Налоговая корреспонденция (13)Постановления (10)Письма в редакцию (8)Выпуски новостей Конгресса (7)Соглашения о подоходном налоге (6) )Подкасты (6)Рецензии на книги (5)Печатные материалы Объединенного комитета Конгресса (5)Налоговая корреспонденция Конгресса (4)Видео интервью (4)Свидетельские показания, не относящиеся к IRS и казначейству (4)Документы Министерства юстиции (3)Книги (2)Бюджетное управление Конгресса Отчеты (1) Исправления и разъяснения (1) Ходатайства и жалобы в суд (1) Процедуры получения доходов IRS (1) Законодательство Выпуски новостей (1)Другие государственные документы (1)Другая налоговая корреспонденция (1)Парламентские документы (1)Постановления государственных административных органов (1)Новости Белого дома (1)

ЮРИСДИКЦИИ Европейский союз (2 281)Великобритания (1 422)США (515)Германия (300)Россия (273)Организация экономического сотрудничества и развития (271)Ирландия (221)Польша (204)Многонациональные корпорации (198)Италия (188)Украина ( 188)Китай, Народная Республика (183)Франция (160)Венгрия (132)ЮАР (128)Нидерланды (108)Румыния (105)Португалия (99)Филиппины (95)Бельгия (84)Австрия (81)Международный валютный фонд (81)Испания (77)Мексика (76)Бразилия (75)ОАЭ (74)Греция (73)Болгария (68)Чехия (67)Дания (65)Швеция (61)Австралия (59)Пуэрто-Рико (57) )Литва (56)Беларусь (55)Индия (53)Люксембург (50)Северная Ирландия (50)Япония (48)Швейцария (47)Саудовская Аравия (46)Латвия (45)Остров Мэн (44)Индонезия (42)Израиль (42)Норвегия (42)Аргентина (38)Канада (38)Финляндия (37)Словакия (36)Бахрейн (33)Багамы (32)Вьетнам (32)Эстония (31)Мальта (30)Узбекистан (30)Африка (29) )Кипр (29)Колумбия (28)Китай, Республика (Тайвань) (26)Словения (26)Корея, Республика (22)Тринидад и Тобаго (22)Кувейт (21)Ом (21)Катар (21)Шри-Ланка (21)Таиланд (21)Коста-Рика (20)Латинская Америка (20)Нигерия (20)Турция (19)Новая Зеландия (17)Хорватия (16)Египет (16)Карибский бассейн (15)Гана (15)Шотландия (15)Казахстан (14)Кения (14)Чили (13)G-20 (13)Малайзия (13)Замбия (13)Фиджи (12)Исландия (12)Уганда (12)Уругвай (12)Бангладеш (11)Молдова (11)Панама (11)Сингапур (11)Танзания (11)Гонконг (10)Калифорния (9)Гватемала (9)Малави (9)Марокко (9)Северная Македония (9)Албания (8)Азербайджан (8)Европа (8)Европейская экономическая зона (8)Намибия (8)Орегон (8)Палестина (8)Перу (8)Сейшельские острова (8)Организация Объединенных Наций (8)Всемирный банк (8)Всемирная торговая организация (8)Зимбабве (8)Афганистан (7)Алжир (7)Азия (7)Камбоджа (7)Эквадор (7)Ангола (6)Барбадос (6)Европейская ассоциация свободной торговли (6)Лихтенштейн (6)Маврикий (6) Нью-Гэмпшир (6)Сербия (6)Армения (5)Азиатско-Тихоокеанский регион (5)Каймановы острова (5)Сальвадор (5)Гайана (5)Ямайка (5)Теннесси (5)Венесуэла (5)Куба (4)Делавэр ( 4)Гернси (4)Мадагаскар (4)Сенегал (4)Белиз (3)Бурунди (3)Доминика (3)Габо n (3)Грузия (Евразия) (3)Гибралтар (3)Ливан (3)Лесото (3)Мадейра (3)Черногория (3)Непал (3)Невада (3)Св. Винсент и Гренадины (3)Алабама (2)Ботсвана (2)Камерун (2)Нормандские острова (2)Чехословакия (2)Округ Колумбия (2)Джибути (2)Экваториальная Гвинея (2)Эсватини (2)G-7 (2)Иллинойс (2)Иордания (2)Косово (2)Кыргызстан (2)Лаос (2)Луизиана (2)Мавритания (2)Мьянма (2)Науру (2)Нью-Мексико (2)Никарагуа (2)Палау ( 2)Папуа-Новая Гвинея (2)Квебек (2)Руанда (2)Самоа (2)Сан-Марино (2)Сербия и Черногория (2)Суринам (2)Свазиленд (2)Сирия (2)Того (2)Тунис (2) )Вашингтон (2)Югославия, Федеративная Республика (2)Аляска (1)Ангилья (1)Антигуа и Барбуда (1)Аруба (1)Азорские острова (1)Бермуды (1)Боливия (1)Британские Виргинские острова (1)Капская провинция Верде (1)Карибское сообщество (КАРИКОМ) (1)Карибские Нидерланды (1)Центральная Америка (1)Чад (1)Колорадо (1)Острова Кука (1)Кюрасао (1)Восточный Тимор (1)Грузия (1)Гренада ( 1)Гаити (1)Гавайи (1)Ирак (1)Джерси (1)Мэриленд (1)Мичиган (1)Микронезия (1)Ближний Восток (1)Монтсеррат (1)Нигер (1)Северные страны (1)Пакистан ( 1)Парагвай (1)Соломоновы острова (1)Св. Китс и Невис (1)Сент. Люсия (1)Св. Маартен (1)Таджикистан (1)Острова Теркс и Кайкос (1)США Пуэрто-Рико (1)Вермонт (1)Западная Вирджиния (1)

ПРЕДМЕТНЫЕ ОБЛАСТИ Налог на добавленную стоимость (6 334)Налогообложение компаний (1 724)Налоговая политика (1 702)Администрирование налоговой системы (1 584)Судебные споры и апелляции (1 574)Гармонизация (1 293)Льготы и вычеты (1 024)Законодательство и правотворчество (903)Уклонение от уплаты налогов (883) )Налогообложение доходов физических лиц (781)Налоговая реформа (492)Бюджеты (460)Налогообложение электронной торговли (458)Налоговые преференции и льготы (411)Акцизы (382)Мошенничество, гражданское и уголовное (372)Таможенные пошлины (367)Размывание базы и перевод прибыли (BEPS) (354)Соблюдение (330)Политика налогообложения (316)Цифровая экономика (291)Удержание (272)Трансфертное ценообразование (257)Юрисдикция по налогообложению (255)Коронавирус (218)Договоры (218)Налогообложение онлайн-продаж (212)Налогообложение с продаж и использование (211)Финансовые учреждения (203)Налогообложение нерезидентов (194)Экологические налоги (183)Постоянное представительство (181)Налоги на рабочую силу (180)Налог на товары и услуги (173)Международное налогообложение (171)Прирост капитала и убытки (155)Информационная отчетность (149)Торговля (149)Штрафы (146)Освобожденные организации ( 139)Мультиюрисдикционное налогообложение (132)Кредиты (129)Уголовные правонарушения (126)Дивиденды (125)Налоговые убежища (124)Обмен информацией (114)Социальное налогообложение (113)Налогообложение имущества (109)Налогообложение недвижимости (104)Прозрачность (103) )Финансовые инструменты (100)Фундаментальная структура налоговой системы (94)Процентный доход (94)Налогообложение лизинга (91)Онлайн-услуги и облачные вычисления (87)Роялти (86)Пособия и пенсии (83)Налоговые технологии (79)Налогообложение энергетики (77) )Коллекции (76)Страхование (74)Аудит (71)Подготовка декларации (70)Раскрытие информации (66)Природные ресурсы (66)Налоги на недвижимость, дарение и наследство (62)Финансовые продукты и банковское дело (58)Валютные операции и эмиссии ( 57)Амнистии (56)Доходы (52)Урегулирование и разрешение споров (52)Вид на жительство (51)Нематериальные активы (50)Консолидированные доходы (47)Конкуренция и государственная помощь (45)Контролируемые иностранные корпорации (КИК) (45)Налогообложение прибыли ( 42)Отсрочка уплаты налогов (41)Слияния, поглощения и реорганизации (39)Практика и процедура (39)Банкротство tcy и несостоятельность (38)Налогообложение морских и воздушных судов (37)Классификация работников (36)Доходы из иностранных источников (34)Отчетные периоды и методы (33)Благотворительность (31)Налогообложение активов (30)Переносы и переносы (29)Долговые инструменты (28)Износ, амортизация и истощение (22)Партнерства (22)Связь (21)Персонал, люди, биографии (20)Политические организации (20)Криптовалюта (19)Налог на валовую выручку (19)Вопросы компетентных органов (18)Налоги Закон о сокращениях и рабочих местах (18)Трасты и налогообложение имущества (18)Продажи и обмены (17)Налогообложение экспатриантов (16)Профессиональная ответственность (16)Жилье (15)Распределение (14)Иностранный налоговый вычет (13)Налогообложение здравоохранения (13)Пользователь сборы (13)Альтернативный минимальный налог (12)Финансовая отчетность (11)Налоговая история (11)Зарубежные слияния и поглощения (10)Налог на выезд (10)Налогообложение транспортных средств (10)Практика и методы аудита (9)FATCA (9) )Партнерства и другие сквозные организации (9)Поиск источников (9)Освобожденные от налогов облигации (8)Оценки и оценки (7)Размывание базы и противодействие налог на использование (BEAT) (7)Налогообложение кооперативов (7)Единый стандарт отчетности (CRS) (6)Налогообложение ферм и ранчо (6)Прибыли и убытки (6)Подарки (6)Глобальный нематериальный доход с низким налогообложением (GILTI) (6) )Сроки исковой давности (6)Налог на коммунальные услуги (6)Характеристика организации (5)Компании с ограниченной ответственностью (5)Отель и налог на проживание (4)Содействующие рынку (4)RIC, REIT и REMIC (4)Южная Дакота против. Wayfair Inc. (2018) (4)Доход от списания долга (3)Проценты (3)Комбинированная отчетность (3)Штрафы, связанные с налогом на рабочую силу (3)Больницы (3)Основа (2)Внутренние международные торговые корпорации (2)Подраздел S-корпорации (2)Кодекс и правила (1)Распределения (1)FICA и SECA (1)Залоги и сборы (1)Налог на чистый доход от инвестиций (1)Пассивные иностранные инвестиционные компании (ПИИК) (1)Секьюритизация (1)

РАЗДЕЛЫ КОДА Раздел 11 — Корпоративные ставки (32) Раздел 1 — Индивидуальный налог (21) Раздел 168 — ACRS (12) Раздел 179 — Списание бизнес-активов на расходы (10) Раздел 1(h) — Максимальная ставка прироста капитала (9) Раздел 2001 — Ставка налога на наследство (8) Раздел 32 — Зачет за заработанный доход (8) Раздел 871 — Налоги на иностранцев-нерезидентов (7) Раздел 951 — Контролируемые иностранные корпорации (7) Раздел 171 — Премия по амортизируемым облигациям (5) ) Раздел 367 — Иностранные корпорации (5) Раздел 448 — Ограничения в учете денежных средств (5) Раздел 1301 — Усреднение дохода (4) Раздел 199 — Доход, относящийся к отечественной производственной деятельности (4) Раздел 24 — Детский кредит (4) ) Раздел 243 — Полученные дивиденды (4) Раздел 312 — Влияние на доходы и прибыль (4) Раздел 41 — Кредит на исследования (4) Раздел 451 — Год включения (4) Раздел 529 — Программы обучения (4) Раздел 904 — Ограничение налогового кредита за границей (4) Раздел 933 — Доход из Пуэрто-Рико (4) Раздел 936 — Налоговый кредит на имущество (4) Раздел 989 — Определения иностранной валюты (4) Раздел 1291 — Проценты по отсрочке уплаты налогов за границей (3) Раздел 151 — Личные льготы (3) Раздел 174 — Расходы на исследования (3) Раздел 197 — Амортизация нематериальных активов (3) Раздел 2208 — Резиденты США. S. Имущество (3) Раздел 2209 — Налог на имущество резидентов (3) Раздел 2503 — Облагаемые налогом подарки (3) Раздел 265 — Расходы на не облагаемый налогом доход (3) Раздел 3101 — Налоги на социальное обеспечение (3) Раздел 401(k) – Денежные средства или отсроченные соглашения (3) Раздел 501(c)(3) – Благотворительные организации (3) Раздел 636 – Платежи за добычу полезных ископаемых (3) Раздел 7651 – Сбор налогов с имущества (3) Раздел 7654 — Подоходный налог с имущества (3) Раздел 881 — Несвязанный доход иностранной фирмы (3) Раздел 937 — Правила проживания и происхождения имущества в США (3) Раздел 1092 — Стрэддлы (2) Раздел 1411 — Налог на участие в программе Medicare (2) Раздел 21 — Кредит по уходу за ребенком (2) Раздел 382 — Перенос NOL (2) Раздел 4081 — Налог на бензин (2) Раздел 48 — Кредит на энергию; Кредит на лесовосстановление (2) Раздел 4980I — Страховой акциз (2) Раздел 5701 — Налог на табачные изделия (2) Раздел 68 — Ограничения на вычеты (2) Раздел 7874 — Иностранные организации и иностранные родители (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирмы (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирмы (R) (2) Раздел 954 — Доход иностранной базовой компании (2) Раздел 956 — Инвестиции прибыли CFC (2) Раздел 965 — Отложенный иностранный доход (2) Раздел 965 — Временные вычеты из полученных дивидендов (2) Раздел 152 — Определение зависимой компании (1) Раздел 332 — Полная ликвидация дочерней компании (1) Раздел 351 — Передача контролируемой фирме (1) Раздел 36B — Кредит плана медицинского обслуживания (1) )Раздел 385 – Проценты в виде акций или долга (1)Раздел 401 – Пенсионные планы (1)Раздел 409A – Включение в валовой доход отсроченной компенсации (1)Раздел 5000A – Требование о минимальном медицинском страховании (1)Раздел 6011 – — Требование о подаче декларации (1) Раздел 6045 — Возвраты брокеров (1) Раздел 6721 — Возвраты с неверной информацией (1) Раздел 6722 — Неверные отчеты о получателе платежа (1) Раздел 7508A — Задержки в случае стихийных бедствий (1) Раздел 7609 — Повестки третьих лиц (1) Раздел 7801 — Полномочия Министерства финансов (1) Раздел 817 — Изменяемые условия контракта (1)

АВТОРЫ Хок, Уильям (613)Лунгу, Юрие (489)Гаргури, Слим (348)Фине, Дж. П. (326) Джонстон, Стефани Сунг (316) Гудолл, Эндрю (165) Спракленд, Тери (130) Паез, Сара (120) Строко, Киарра (119) Льюис, Александр (97) Ламер, Элоди (83) Маклафлин, Дженнифер (70) Афанасиу, Аманда (61) Строко, Киарра М. (57) Колон, Аннагабриэлла (44) Финли, Райан (42) Эйнсворт, Ричард Т. (35) Шеппард, Ли А. (35) Кукавска, Мария ( 28)Мачински, Мариуш (28)Смит, Майкл (25)Гундар, Санти (23)Салливан, Мартин А. (23)Квагебер, Марк (20)Померло, Кайл (19)Херцфельд, Минди (17)Стюарт, Дэвид Д. .(16)Майнор, Рик (15)Эллиотт, Эми С. (14)Вей, Джинджи (14)Карри, Джонатан (13)Гулдер, Роберт (13)Бэл, Александра (12)Бартон, Пол К. (12)Гупта , Аджай (12)Альвохаиби, Мусаад (10)Ави-Йона, Реувен С. (10)Джонсон, Тревор (10)Морозес, Дилан Ф. (10)Виард, Алан Д. (10)Джонс, Пол (9)Муоло , Эмануэле (9)Татарова, Анелия (9)Нунан, Майкл (8)Стефанни, Филипп (8)Трасберг, Виктор (8)Гейл, Уильям Г. (7)ван ‘т Хек, Коэн (7)Эладли, Абдалла ( 6)Гросселин, Терри (6)Россо Альба, Кристиан Э. (6)Аргиропулу, Венеция (5)Ароги, Мартинс (5)Барнс, Питер А. (5)Дэвис, Уильям Р. (5)Эйхельбергер, Джон (5)Эллиот, Кэрри Брэндон (5)Келли, Брендан Т. (5)Коложс, Борбала (5)Лю, Цзинхуа (5)Розенблюм, Х. Дэвид ( 5)Самуйлов, Илья (5)Сарфо, Нана Ама (5)Эллисон, Мэри Кэтлин (4)Ан, Чжиён (4)Арора, Харш (4)Ави-Йона, Шера С. (4)Боренштейн, Софи (4) Берман, Леонард Э. (4)Кейп, Джереми (4)Чиполлини, Джулия (4)Конт, Джин (4)Каммингс, Джаспер Л., мл. (4)Дэвис, Аарон (4)Колесникова, Юлия (4)Корнева , Екатерина (4)Леви, Эрнесто (4)Масиэль, Ана Паула (4)Нанны, Джим (4)Превитера, Пол (4)Сайид, Адиль (4)Спадаччини, Федерика (4)Суртис, Питер (4)Веларде, Эндрю (4) Вайнгер, Маккензи (4) Ауэрбах, Алан Дж.(3)Буроу, Маргарет (3)Купер, Стивен К. (3)Донохью, Паскаль (3)Френч, Дэвид (3)Фукс, Генриетта (3)Фурхтготт-Рот, Диана (3)Гаттони-Челли, Лука (3) )Гловер, Аша (3)Гринберг, Скотт (3)Харитон, Дэвид П. (3)Хемелс, Сигрид (3)Хольц-Икин, Дуглас (3)Ибенеме, Эбенезер (3)Июдин, Александр А. (3)Киннегим , Годфрид (3)Найт, Анджела (3)Кревер, Ричард (3)Лихи, Эндрю (3)Ли, На (3)Ли, Йиджин (3)Медведев, Вадим (3)Нене, Нхланхла (3)Паскрель, Реп Билл-младший (3) Рахман, Хасина (3) Реначчи, член палаты представителей Джеймс Б. (3)Руппин, Юваль (3)Шамбалева, Ольга А. (3)Тилевиц, Оррин (3)Ванистендаль, Франс (3)Уайтинг, Джон (3)Адамс, Кевин (2)Амин, Мохаммед (2)Андерсон, Моника (2)Андерссон, Гуннар (2)Балоде, Ивонна (2)Беле, Кеннет (2)Берхоф, Питер (2)Борселли, Фабрицио (2)Борзумато, Доменико (2)Брюэр, Кен (2)Бакли, Джон Л. (2)Берк, Фред (2)Бертон, Дэвид Р. (2)Кабрита, Руи (2)Картер, Тимоти (2)Кэссиди, Дэн (2)Чакон, Сантьяго (2)Чайрунниса, Давира (2)Чамседдин, Джад (2)Читэм, Майкл (2)Читэм, Майк (2)Чижов, Александр (2)Кноссен, Сийбрен (2)Коул, Алан (2)Куранд, Джозеф (2)Куи, Вей (2)Домбровскис, Валдис (2) )Дорфмюллер, Пиа (2)Дю-Баладад, Бенедикта (2)Дубин, Мэтью (2)Дункан, Харли (2)Дюваль, Диана (2)Энтин, Стивен Дж.(2)Федели, Сильвия (2)Файншрайбер, Роберт (2)Фильчев, Иван (2)Фишер, Януш (2)Габарро, Карлос (2)Гамито, Филипп (2)Гауке, Давид (2)Голт, Сара (2) )Генс, Вальтерс (2)Гибсон, Стюарт Д. (2)Джуриато, Луиза (2)Гонсалес де Фрутос, Убальдо (2)Гордильо Руссе, Алехандро (2)Гутман, Гарри Л. (2)Гамильтон, Билли (2) Хасса, Маркус (2)Хеллерштейн, Вальтер (2)Хоглунд, Лариса (2)Ходж, Скотт А. (2)Хоффман, Уильям (2)Хугланд, Виллем Ян (2)Хур, Оливер Р. (2)Уртадо, Хьюго (2) Ибарреше, Лусия (2) Исааксон, Джордж С.(2)Янсен, Деннис (2)Яреско, Натали (2)Джонсон, Анна Л. (2)Джонсон, Кэлвин Х. (2)Кент, Маргарет (2)Ким, Брайан (2)Крупкин, Аарон (2)Ла Кандия, Игнацио (2)Лавал, Олатойози (2)Лоусон, Жасмин (2)Липшер, Лоуренс Э. (2)Лусеро, Кэт (2)Мейс, Дженнифер (2)Магауран, Брендан (2)Мартынова, Вера (2) МакГиверн, Ронан (2)Московичи, Пьер (2)Маннингс, Марк (2)Надь, Балаш (2)Навот, Юваль (2)Очетта, Лука (2)Орлова, Виктория (2)Падоан, Пьер Карло (2)Пинто , Диого (2)Раух-Зендер, Жанна (2)Ринзель, Джо (2)Рива, Фабио (2)Розенталь, Стив (2)Россо Альба, Лукас (2)Шефер, Мэтью П.(2)Шеффер, Джереми (2)Шерцер, Регина (2)Шайлер, Майкл (2)Шакт, Эндрю Б. (2)Шеффрин, Стивен М. (2)Зильбигер, Марк К. (2)Славов, Сита (2) )Славов, Сита Н. (2)Солано, Мануэль (2)Свенссон, Ларс (2)Татарович, Филип М. (2)Тео, Джонатан (2)Тхань Винь, Нгуен (2)Торндайк, Джозеф Дж. (2) Тибурсио, Артуро (2)Тодер, Эрик (2)Тодер, Эрик Дж. (2)Ванхи, Томас (2)Варгас Дюран, Карлос (2)Веласко, Соня (2)Вергати, Анналиса (2)Вальдман, Тамара Тапуи ( 2)Уоррен, Элвин С., младший (2)Уилрайт, Том (2)Уиллс, Мэтт (2)Вольф, Филип (2)Ву, Йимиан (2)Сюй, Бэй Си (2)Яуч, Эрик (2) Захарова, Дарья (2)де Кампус Аморим, Жозе (2)де Соуза да Камара, Франциско (2)Шемета, Альгирдас (2)Абалук, Джейсон (1)Абреу, Дилип Дж.(1)Абуэг, Фредерик (1)Аджемоглу, Дарон (1)Агбула, Ойиндамола (1)Ахмади, Амир Али (1)Ахмед, Масуд (1)Акбарпур, Мохаммад (1)Албанези, Стефания (1)Албуи, Давид ( 1)Алдхим, Мисфер (1)Али, С. Нагиб (1)Олкотт, Хант (1)Алмонд, Дуглас (1)Алтман, Дэниел (1)Алтон, Тереза ​​(1)Андерсон, Кристер (1)Эндрюс, Дональд ( 1)Эндрюс, Исайя (1)Анджея, Джеффри (1)Ановай, Нненна (1)Арадильяс-Лопес, Андрес (1)Ардон, Кеннет (1)Армбруэстер, Лиз (1)Армстронг, Тимоти (1)Арности, Ник ( 1)Эрроу, Кеннет Дж. (1)Арьял, Гаураб (1)Асадпур, Араш (1)Эти, Сьюзан (1)Аткесон, Эндрю (1)Ауфхаммер, Максимилиан (1)Азам, Рифат (1)Баккара, Мариаджованна ( 1)Бако Баге, Альберто (1)Бейкер, Джонатан Б. (1) Болл, Лоуренс (1) Боллс, Эд (1) Балогун, Тозайе (1) Банерджи, Абхиджит (1) Банг, Джеймс (1) Барретт, Крис (1) Барретт, Уильям К. (1) Барро, Джин -Ноэль (1)Басу, Каустув (1)Бегин, Джон К. (1)Бенхабиб, Джесс (1)Бенкард, Ланье (1)Бенсон, Алан (1)Беренбейм, Рональд (1)Беретта, Джорджио (1)Бергеманн , Дирк (1)Бергер, Дэвид (1)Бернштейн, Рашель (1)Беунза, Даниэль (1)Бхаттачарья, Джойдип (1)Бхогал, Сэнди (1)Бёрд, Ричард (1)Бисин, Альберто (1)Бланк, Эмили (1)Блау, Франсин Д. (1)Блум, Николас (1)Борд, Саймон (1)Бокола, Луиджи (1)Боган, Элизабет (1)Болдрин, Мишель (1)Болтон, Патрик (1)Бонэм, Карл (1) Бонин, Джон П.(1)Боренштейн, Северин (1)Боргерс, Тилман (1)Бородина, Ирина (1)Брейнард, Уильям К. (1)Брэйли, Кэтрин (1)Бреснахан, Тимоти (1)Браун, Кэролайн (1)Бучински, Моше (1)Бакли, Аллен (1)Будиш, Эрик (1)Банн, Даниэль (1)Бурцева, Мария (1)Буш, Джон (1)Батлер, Дэниел Д. (1)Бютт, Себастьен (1)Кабалеро, Рикардо (1) Кэмерон, Дэвид (1) Кэмпбелл, Джон И. (1) Кардин, сенатор Бенджамин Л. (1) Кэрролл, Кристофер Д. (1) Кэрролл, Габриэль (1) Картер, Майкл Р. (1) Карвальо , Лукас де Лима (1) Кэрил, Майкл Э (1) Кастро-Раух, Лаура (1) Кокатт, Элизабет (1) Чан, Севин (1) Чандрасекар, Арун Г.(1)Чанг, Мария (1)Чепмен, Дэвид А. (1)Чаттерджи, Кальян (1)Че, Чанг (1)Черножуков, Виктор (1)Чоудри, Бхагван (1)Кристиано, Лоуренс (1)Чве, Майкл (1) Классен, Тим (1) Клементи, Джан Лука (1) Коди, Найл (1) Кутюр, Виктор (1) Коксхед, Ян (1) Кроуфорд, Эрик В. (1) Крокетт, Барбара (1) Крокетт, Шон (1)Калберт, Сэмюэл (1)Камминс, Дж. Дэвид (1)Катлер, Дэвид (1)Цвитаник, Якса (1)Даль, Грета Х. (1)Дэйв, Четан (1)Дэвид, Пол А. ( 1)Дэвис, Том (1)Дэвис, Дональд Р. (1)Дэвис, Уильям (1)Дитон, Ангус (1)Дэб, Джойи (1)Дехеджиа, Раджив (1)Делла Винья, Стефано (1)Дерюгина, Татьяна ( 1)Дхар, Рави (1)Ди Маджо, Марко (1)ДиСкиулло, Джозеф (1)Диамантарас, Димитриос (1)Даймонд, Питер (1)Диксит, Авинаш К.(1)Дизон-Росс, Ребекка (1)Дёпке, Матиас (1)Домингес, Карлос Г. (1)Дубай, Кертис С. (1)Дюфло, Эстер (1)Дурлауф, Стивен (1)Дутерте, Родриго Роа ( 1)Истерли, Уильям (1)Эшеник, Федерико (1)Эдерер, Флориан (1)Эдлин, Аарон С. (1)Эдлунд, Лена (1)Эдвардс, Себастьян (1)Эггерс, Дж. П. (1)Эллисон, Джейн ( 1)Эллисон, Сара Фишер (1)Эли, Джеффри (1)Эвбуомван, Осавару (1)Фанг, Райан (1)Фаррокм, Лангдана (1)Фор, Дэнни Роллен (1)Феттер, Даниэль (1)Фильо, Дэвид ( 1)Фине, Дж.П. (1)Фишер, Рональд К. (1)Флетшнер, Диана (1)Флосс, Фредерик (1)Фоарта, Дана (1)Фокен, Джонас (1)Фоули, Мередит (1)Франкель, Джеффри ( 1) Фрейзер, Люси (1) Фрешетт, Гийом (1) Фриас, Рамон (1) Фриден, Карл А.(1)Фукс, Виктор Р. (1)Фудживара, Томас (1)Фурусава, Мицухиро (1)Галенсон, Дэвид В. (1)Галланд, Хорхе Рамон (1)Гальегос, Себастьян (1)Галлмейер, Майкл (1) Гамарник, Давид (1)Ганглмайр, Бернхард (1)Гардете, Педро (1)Гарлик, Роберт (1)Гарнье, Гаэль (1)Гаррод, Питер (1)Гартенберг, Клодин (1)Гаст, Кеннет (1)Герольф, Франсуа (1)Жорж, Кристофр (1)Георгиадис, Джордж (1)Гент, Андра (1)Гхош, Суман (1)Джильо, Стефано (1)Гох, Чуан (1)Голуб, Бен (1)Готлиб, Даниэль ( 1)Гоулдер, Лоуренс Х. (1)Грей, Джереми (1)Грин, Уильям (1)Гринвальд, Дэн (1)Греннан, Мэтью (1)Гроссман, Джин (1)Гроссман, Джин (1)Грабб, Майкл ( 1) Грубер, Джонатан (1) Грубер, Мартин Дж. (1)Гуэрини, Джузеппе (1)Герреро, Изабель (1)Герриери, Вероника (1)Гурен, Адам (1)Гурриа, Анхель (1)Дьёрдь, Эндре (1)Гандара де Карвалью, Жоао Рафаэль Л. (1) Хафалир, Иса (1)Агпанах, Нима (1)Хайнмюллер, Йенс (1)Халак, Марина (1)Хаммер, Джеффри (1)Гендель, Бен (1)Харрис, Леон (1)Харт, Оливер Д. (1) Хассан, Билал (1)Хасан, Тарек Александр (1)Хаускрехт, Андреас (1)Хайнекен, Кис (1)Хеммельгарн, Томас (1)Херрманн, Бенедикт (1)Хикман, Брент (1)Хо, Кейт (1)Хоффман , Сол Д. (1) Холланд, Стивен (1) Холмс, Томас Дж.(1)Хониг, Адам (1)Хосейни, Рузбех (1)Хауэлл, Сабрина (1)Ховитт, Питер (1)Хойнс, Хилари (1)Хуан, Яшэн (1)Халл, Исайя (1)Хангерфорд, Томас Л. (1)Хант, Дженнифер (1)Ибарра, Валентин (1)Икес, Барри В. (1)Идем, Блессинг (1)Иностроза, Николас (1)Исакова, Шолпан (1)Ицхоки, Олег (1)Джек, Келси (1)Джексон, Рэндалл (1)Джейкоби, Сэнфорд М. (1)Джакус, Пол (1)Джанг, Сунгду (1)Джейнс, Джеральд (1)Джеффри, Эли (1)Джеле, Джеффри (1)Дженнер, Саймон (1)Дженсен, Элизабет Дж. (1)Джонсон, Джон (1)Джонсон, Пол (1)Джонс, Барбара А. П. (1)Джонс, Дерек К. (1)Джойс, Джозеф П. (1)Юнкер, Жан-Клод (1)Кагель, Джон Х. (1)Кан, Лиза Б. (1)Кандев, Майкл Н. (1)

СУДЬИ Кокотт, Джулиана (37)Бонихот, Жан-Клод (26)Фернлунд, Карл Густав (20)Бобек, Михал (17)Вайда, Кристофер (17)Юримяэ, Кюллике (14)фон Данвиц, Томас (12)Борг Бартет, Энтони (11)Пречаль, Александра (11)Шпунар, Мацей (11)Юхас, Эндре (10)Ричардс, Джонатан (10)Бернер, Роджер (9)Браннан, Гай (9)Ярасюнас, Эгидиюс (9)Левитс, Эгилс (9) )Маленовский, Иржи (9)Риган, Юджин (8)Росас, Аллан (8)Ходж, Патрик Стюарт (7)Менгоцци, Паоло (7)Синфилд, Грег (7)Вал, Нильс (7)Ярукайтис, Ирмантас (6) Скотт, Томас (6)Сильва де Лапуэрта, Росарио (6)Тоадер, Камелия (6)Арден, Мэри (5)Бот, Ив (5)Бриггс, Майкл (5)Кампос Санчес-Бордона, Мануэль (5)Херрингтон, Тимоти (5) Хоган, Джерард (5) Паттен, Л.Дж. (5)Рид, Роберт Джон (5)Сафьян, Марек (5)Саугмандсгаард Э, Хенрик (5)Шарпстон, Элеонора (5)Танчев, Евгений (5)Сюреб, Питер (5)Закароли, Энтони (5)Бильтген , Франсуа (4)Каннан, Джонатан (4)Карнват, Роберт Джон Андерсон (4)Казанова, Цезарь А. (4)Хелье, Чарльз (4)Яаскинен, Ниило (4)Кумин, Андреас (4)Ликургос, Константинос (4) )Маленовский, Иржи (4)Рагхаван, Свами (4)Виларас, Михаил (4)Ватле, Мельхиор (4)Александр, Николас (3)Арден, Л.Дж. (3)Баутиста, Ловелл Р. (3)Фабон-Викторино, Эсперанса Р.(3)Джиллетт, Филип (3)Хендерсон, Ланселот (3)Ходж, Л. (3)Ярасюнас, Э. (3)Ярашюнас, Эгидиюс (3)Джонс, Руперт (3)Майлз, Роберт (3)Мосдейл, Барбара (3)Нойбергер, Л. (3)Рид, Л. (3)Уоррен, Дж. (3)Арабаджиев, Александр (2)Бэкон, Келин (2)Бишопп, Колин (2)Карнват, Л. (2)Кастанеда , Хуанито К., мл. (2)Кларк, Энтони Питер (2)Кларк, Л.Дж. Кристофер (2)Котангко-Маналастас, Амелия Р. (2)Этертон, Теренс (2)Фальк, Сара (2)Фарук, Мохаммед ( 2) Флойд, Л.Дж. (2) Хэмблен, Николас (2) Леггатт, Джордж Эндрю Мидсомер (2) Ллойд, Ховард Р.(2)Манн, Джордж Энтони (2)Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (2)Нойбергер, Дэвид (2)Наги, Дж. (2)Паттен, Николас (2)Пикамяэ, Прийт (2)Ричардс, Дэвид (2) ) Рингпис-Либан, Ма. Белен М. (2)Роден, Синиша (2)Роуз, Дж. (2)Роуз, МЮ (2)Росси, Лючия (2)Сейлз, Филип (2)Смит, Марку (2)Сноуден, Ричард Эндрю (2) Томас, Ричард (2)Виларас, М. (2)Абрамс, Ян (1)Арестис, Джордж (1)Арнольд, Дж. (1)Асплин, Сара Джейн (1)Эйвери Джонс, Джон Ф. (1)Бейкер, Чарльз (1)Барлинг, Дж. (1)Бартет, А. Борг (1)Бартет, Энтони Борг (1)Беар, Тони (1)Битсон, Джек (1)Битсон, Л.Дж. (1)Бергер, Мария (1)Биннс-Уорд, Дж. (1)Блэк, Джилл (1)Бридж, Элизабет (1)Брукс, Джон (1)Брукс, Джон Дилан (1)Браун, Аманда (1) )Бернетт, Л.Дж. (1)Карр, Генри Джеймс (1)Кастанеда младший, Хуанито К. (1)Кастаньеда, Хуанито К., младший (1)Кастанеда, Хуанито К., младший (1)Чепмен, Ричард (1) Цитрон, Закари (1)Кларк, Кристофер (1)Клоте, Дж. (1)Дэвис, Эл Джей (1)Дин, Дженнифер (1)Дель Росарио, Роман Г. (1)Фанкорт, Тимоти (1)Фрейзер, Питер Дональд (1)Гош, Джулиан (1)Грин, Майкл (1)Гринбэнк, Эшли (1)Хейл, Бренда Марджори (1)Херргон, Тимоти (1)Хинчлифф, Питер (1)Хлоф, Дж.(1)Хьюз, Л. (1)Илесич, Марко (1)Илешич, Марко (1)Джексон, Питер (1)Джонсон, Адам (1)Джонс, Герайнт (1)Кемпстер, Питер (1)Кинг, Л.Дж. ( 1)Коллапен, Джоди (1)Лэинг, Элизабет Мэри Кэролайн (1)Ларсен, Ларс (1)Ле Гранж, Дж. (1)Ленартс, Коэн (1)Льюисон, Ким Мартин Джордан (1)Линдблом, Кит Джон (1) )Ллойд, Тимоти (1)Лонгмор, Л.Дж. (1)Магнус-Стинсон, Джейн (1)Малек, Мохаммед Асиф (1)Мужчины, Стивен Мартин (1)Мали, НП (1)Мэнс, Джонатан Хью (1)Матопо, Дж.А. (1)МакФарлейн, Эл.Дж. (1)Маккивер, Мэрилин (1)Медина, Лейла (1)Меллор, Джеймс (1)Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (1)Морган , Гарриет (1) Морган, Дж.(1) Морган, Пол (1) Ньюи, Гай Ричард (1) Ньюнс, Ребекка (1) Питрузелла, Джованни (1) Пул, Кевин (1) Пун, Хайди (1) Пречал, Александра «Саша» (1) Преториус , К. (1)Рингпис-Либан, Белен М. (1)Роден, Синиса (1)Роуз, Вивьен (1)Рот, Питер Марсель (1)Скотт, Эндрю (1)Скотт, Энн (1)Сеота, МС (1)Шарп, Л.Дж. (1)Симлер, Ингрид (1)Синфельд, Грег (1)Сингх, Н. (1)Сампшен, Джонатан Филип Чедвик (1)Сампшен, Л. (1)Томлинсон, Л.Дж. (1)Тулсон , Л. (1)Тайр, Колин (1)Уй, Эрлинда П. (1)Ваджа, Кристофер (1)Вос, Джеффри (1)Вос, Робин (1)Уоллис, Малкольм Джон Дэвид (1)Уиппл, Филиппа Джейн Эдвардс (1) Уилсон, Николас Аллан Рой (1) да Крус Виласа, Хосе Луис (1) де ла Тур, Жан Ришар (1)

Освобождения без права вычета

Большинство освобожденных поставок являются примерами «освобождения без права вычета», т. е.е. поставки, в отношении которых входящий НДС, уплаченный в предшествующих процессах производства и распределения, предшествующих осуществлению этой поставки, не может быть вычтен.

Эти исключения можно условно разделить на два класса:

Освобождение для деятельности в общественных интересах

Что освобождается?

Страны ЕС должны освобождать определенные сделки, которые считаются отвечающими общественным интересам.

Они в основном осуществляются государственными органами, но освобождение также распространяется на несколько таких же операций, когда они осуществляются в общественных интересах органами частного или благотворительного сектора.

Чехол 1 почтовые услуги

86

9

		Исключения Исключения Исключения 9
A: Поставка услуг и побочных товаров по государственным почтам B: Поставка на номинальная стоимость почтовых марок, фискальных марок и других подобных марок	Освобождение не распространяется на: Пассажирский транспорт или Телекоммуникационные услуги ( Статья 132(1)(a) Директивы об НДС ) Марки недействительны для почтовых услуг на территории страны в стране ЕС ( Статья 135 (1) (H) Директива НДС )

Дело 2 Медицинские услуги

9

транзакция освобожден	При проведении
A: Ho стационарная и медицинская помощь и родственная деятельность	, если они осуществляются в сопоставимых социальных условиях, а также: больницы центры лечения или диагностики другие аналогичные должным образом признанные учреждения ( статья 132(1)( б) Директива НДС )
B: Медицинская помощь	B: Медицинская помощь	Медицинские и парамедические профессии ( Статья 132 (1) (C) Директива НДС )
C: Поставка персонала для целей операций по пункту B с целью духовного благополучия	Религиозное или философское учреждение ( Статья 132(1)(k) Директивы по НДС )
D: Поставка человеческих органов , кровь и молоко

Случай 3 Стоматологические услуги

Операция e ushet	92	При выполнении
A: Dental Technicians Услуги	Dental Technicians в своей профессиональной емкости
B: Поставка зубных протезов

случая 4 благосостояния и социальные услуги

при проведении

при проведении

86

7
A: Услуги и товары тесно связаны с благосостоянием и социальным обеспечением (включая те, которые предоставляются домами престарелых)	Государственные органы или Другие органы, признанные занимающимися социальным благополучием ( Статья 132(1)(g) 90 Директива об НДС 6 1021590
B: Предоставление персонала для целей ТР Анаксакции под точкой A с видом на духовное благосостояние	религиозное или философское учреждение ( артикул 132 (1) (K) Директива НДС )

9

Дело 5 детей и молодых Народные услуги

при проведении

	9
A: Услуги и товары, тесно связанные с защитой детей и молодых людей B: поставка персонал для целей операций по пункту А с целью духовного благополучия	Государственные органы или Другие органы, признанные занимающимися общественным благополучием ( Статья 132(1)(h) НДС Директива ) Религиозное или философское учреждение ( Статья 132(1)(k) Директива по НДС E )

Чехол 6 Образование

3

9

Транзакция освобождается 7 При выполнении
A: Обеспечение образования детям или молодым людям B: Предоставление школьного или университетского образования C: Обеспечение профессиональной подготовки или переподготовки D: Услуги и товары, тесно связанные с A, B или C	Государственные органы, преследующие эту цель или Другие организации признаны имеющими аналогичные объекты ( Статья 132(1)(i) Директива по НДС )
E: Предоставление персонала для целей операций по пунктам A, B, C или D с целью на духовное благополучие	Религиозное или философское учреждение ( Статья 132(1)(k) Директива об НДС ) 9 0018
F: Частное обучение Образование Школа или Университет Образование
99 Дело 7 Спорт и физическое воспитание 9027 Case 8 культурных мероприятий Обязательная транзакция при выполнении Услуги, тесно связанные со спортом или физической культурой, оказываемые лицам, участвующим в этой деятельности Некоммерческие организации ( Статья 132( 1)( m) 61 Директива по НДС 16 9 ) 3 при проведении Культурные услуги и тесно связанные товары или Другое признано CAD Культурные тела ( Статья 132 (1) (N) Директива НДС )

Transcled При осуществлении
Транспортные услуги для больных или пострадавших в специально приспособленных транспортных средствах	Органы, уполномоченные для этой цели ( Статья 132(1)(p) Директива по НДС 5 )

Case 10 Общественное вещание

При выполнении

2

902 27

Case 11 Услуги по вопросам некоммерческих организаций

Некоммерческая деятельность	Общественные радио- и телевизионные вещания ( Статья 132 (1)(q) Директива об НДС )

5

Philantropic или

Civic Nature

3

что это вряд ли к искажению конкуренции ( артикул 132 (1) (L) Директива НДС )

Обязательство транзакции 2 при проведении
Поставка услуг и тесно связанных товаров для их членов В их общий интерес к возвращении для фиксированной подписки

Case 12 События на средневедах

Transcation

При выполнении
Доп. ряд услуг и товаров в связи с мероприятиями по сбору средств исключительно для собственной выгоды	Организации, деятельность которых освобождена от налогов по причинам 2, 4, 5, 6, 7, 8 или 11 При условии, что это не Вероятно, искажает конкуренцию ( артикул 132 (1) (O) Директива НДС )

Дело 13 Стоимость обмена

Excumn 7
Услуги, оказываемые их членам и непосредственно необходимые для осуществления соответствующей деятельности	Независимые группы лиц, осуществляющие: освобожденную деятельность или деятельность, в отношении которой они не облагаются налогом лица При условии, что группа требует от членов только их точную долю совместных расходов и При условии, что это не приведет к искажению конкуренции Директива по НДС )

Могут ли какие-либо из этих исключений быть дополнительно ограничены?

Да. В некоторых случаях страны ЕС могут установить дополнительные условия, например:

• Дело 12 : Любые ограничения, которые они сочтут необходимыми, например, количество мероприятий по сбору средств или сумма поступлений от таких мероприятий.
• Случаи 2, 4, 5, 6, 7, 8 и 11 : За исключением государственных органов, освобождение может быть сделано в зависимости от одного или нескольких из следующих условий:

• выгода;
• управление и администрация на добровольной основе;
• взимаемые цены должны быть утверждены или ниже текущих коммерческих ставок;
• исключения не должны приводить к нарушению конкуренции.

Кроме того, поставки товаров и услуг, тесно связанные с этими сделками, не должны освобождаться от налогов, если

• они не являются существенными для освобождаемой сделки; или
• , если его основной целью является получение дополнительного дохода для соответствующего органа посредством сделок, находящихся в прямой конкуренции с коммерческими предприятиями, облагаемыми НДС.

Подробную информацию см. в Статьях 132(2), 133 и 134 Директива об НДС .

Освобождение для других видов деятельности

Другие поставки, которые должны быть освобождены от уплаты НДС без права вычета соответствующего входящего НДС, перечислены в статье 135 Директивы по НДС и состоят из разнообразных операций, многие из которых связаны с деньги и финансы.

На этих страницах мы рассмотрим отдельно:

Финансовые и страховые услуги

Большинство финансовых и страховых услуг исторически освобождались от НДС, хотя Комиссия ЕС предложила упростить и уточнить объем освобождения по этому разделу .

Какие финансовые и страховые услуги не облагаются налогом?

Чехол 1 Страхование и перестрахование

2

2

9

Страхование и перестрахование транзакции (статья 135 (A) Директива НДС )

)

6

	3
Сопутствующие услуги, осуществляемые страховыми брокерами и страховыми агентами

Освобожденные транзакции 2 включают
Предоставление и согласование кредита (статья 135 (1) (B) Директива НДС ) )	Управление кредитами лицами, предоставленным его

Случай 3 Гарантии и безопасность

90 186

освобожденная транзакция	0 кредитных гарантий Любая другая безопасность для денег 5 (Статья 135 (1) (C) Директива НДС )	Управление кредитными гарантиями, предоставленным лицом, предоставляющим кредит

случая 4 безналичных транзакции

освобождены сделка	Включает	Исключает
Сделки, касающиеся: Депозитные и текущие счета платежи и переводы долги Чеки и др. Ее договорные инструменты (статья 135 (1) (D) Директива НДС )	Коллекция долга		9029

Дело 5 Деловые транзакции

7

включает

9

транзакции (в том числе переговоры) относительно:

валюта

Bank Notes используются как законные Тендер

Монеты, используемые в качестве юридического тендера
(статья 135 (1) (E) Директива НДС )

освобожденной транзакции
Переговоры всех этих	Предметы коллекционировщиков, я. е. золото, серебро или другие металлические монеты или банк примечания банкноты не используются в качестве юридического тендера, или монеты интерес к нумизматам (коллекционеры монет) 9

Case 6 уже купили акции и т.д.

Освобожденные сделки	Включает	Исключает
Операций: акций других интересов в Компании или ассоциации Губнитуры и другие ценные бумаги (статья 135 (1) (F) Директива НДС )	Переговоры по всем этим	Управление всем этим и ответственное хранение Операции по: Документы, устанавливающие Права Вещные права Дающие владельцу право пользования недвижимым имуществом Ценные бумаги, дающие владельцу юридические или фактические права собственности или владения недвижимым имуществом или частью такого имущества (Статьи 135 (1) (f), 15 (2) Директива НДС ) )

Case 7 Инвестиционные фонды

освобожденные транзакции 1 Фонд
	Управление специальными инвестиционными фондами (статья 135 (1) (G) Директива НДС	Как определено каждой страной EU

вычесть связанные с транзакциями в случаях 1-7?

№Это сделки без права вычета соответствующего входного НДС.

Но см. Вариант для налогообложения определенных финансовых услуг.

Возможность облагать налогом определенные финансовые услуги

Страны ЕС могут разрешить бизнесу облагать налогом операции, упомянутые в случаях 2–7 .

Что включает в себя возможность налогообложения?

Поскольку операции по , случаи 2–7 (а также , дело 1 ) освобождаются от уплаты налога без права вычета, финансовые и страховые учреждения и другие лица, осуществляющие эти операции, не могут возместить НДС, уплаченный ими при покупке сопутствующих товаров. или услуги.

Страны ЕС, решившие разрешить эту опцию, установят подробные правила ее применения и связанные с ней ограничения. См. далее в разделе Предложение по Директиве .

Доступна ли опция для транзакций Варианта 1?

№

Предложения по изменению

Предлагаемое обновление законодательства
В 2007 году Комиссия предложила Директиву по обновлению правил для финансовых и страховых услуг.
Поскольку перспектив принятия Советом ЕС не было, Комиссия в 2016 году отозвала это предложение.

Зачем обновлять?
Модернизация и упрощение правил (введенных в 1977 г.) и обеспечение их последовательного применения на территории ЕС.

Текущие проблемы с правилами

• Дополнительные расходы бизнеса
  Поскольку финансовые и страховые услуги освобождены от налогообложения без права вычета, финансовые и страховые учреждения и другие поставщики таких услуг не могут возмещать НДС со своих покупок услуг или товаров (т.г. внешние услуги или компьютеры).
  Затем они перекладывают эти расходы на своих клиентов, которые также не могут возместить их, поэтому этот «скрытый НДС» каскадно распространяется по системе, увеличивая операционные расходы для бизнеса в ЕС.
• Непоследовательное применение
  Исключение применяется неодинаково во всех странах ЕС, поэтому часто к Суду обращаются с просьбами заполнить пробел в законодательстве и разъяснить правильное толкование.

Особенности предложения

• Переопределение исключений
  Для отражения изменений в отрасли.Регламент в этом отношении будет применяться непосредственно во всех странах ЕС.
  Это повысит правовую определенность для всех заинтересованных сторон (бизнеса и национальных налоговых органов) и снизит их административную нагрузку.
• Вариант налогообложения (для банковских и страховых компаний и т. д.)
  Это уже существует в статье 137 Директивы по НДС, но в настоящее время находится на усмотрении национальных правительств и широко не используется.
  Если сделать его обязательным, это позволит (i) фирмам снизить свою подверженность невозмещаемому налогу (в частности, в сфере B2B) и (ii) их клиентам вычитать НДС, который они им платят.
• Освобождение от НДС по соглашениям о разделении затрат , в том числе с фирмами в других странах ЕС.
  Это позволит фирмам объединить свои операции и разделить расходы между членами группы без создания дополнительного невозмещаемого НДС.

Исходная информация

Сделки с недвижимым имуществом

Ряд сделок с землей и зданиями освобождаются от налогообложения без права вычета, хотя страны ЕС могут разрешить налогообязанным лицам (предприятиям) выбирать налог такие операции облагаются налогом.

освобожденные транзакции в недвижимостью

случая 1 здания и земля, на которых они стоят

9

Поставка здания (или части здания) и земля, на которой оно стоит (Статья 135(1)(j) Директива об НДС )

	Исключения	135 (1) (j), 12 (1) (а) Директива НДС )

Дело 2 земли, которая не была построена на

освобожденная транзакция	Исключения
Предоставление незастроенной земли (Статья 135(1)(k) 902 16 NAT Директива )	Поставка строительной площадки (статьи 135 (1) (K), 12 (1) (B) Директива НДС )

Пример 1 Застройщик продает свободную землю с разрешением на застройку (разрешение на строительство эл. г. офисное здание) застройщику. Это поставка земли под застройку , и она не освобождается. Застройщик должен взимать НДС с продажи.

Чехол 3 Лизинг или отпуская

9

Исключения
Лизинг или сдача недвижимого имущества (статья 135 1)(l) Директива по НДС )	Гостиница или подобное жилье Размещение в лагерях отдыха Размещение на специально оборудованных кемпингах Парковочные места (д.г. на специально построенной автостоянке или на открытой площадке) Сдача в аренду стационарного оборудования и машин Безопасный прокат Другие исключения, которые могут добавить страны ЕС (Статья 135(2) Директива об НДС )

Пример 2 Фермер разрешает отдыхающим разбить лагерь на открытом поле без удобств за плату в размере 10 евро за ночь. Поле не было разработано для использования в качестве кемпинга, поэтому не исключено из исключения. Таким образом, это освобожденная поставка, и НДС не взимается.

Пример 3 Оператор автостоянки взимает 25 евро в час за парковку на автостоянке с круглосуточной охраной. Это сдача в аренду площадки для стоянки транспортных средств, на которую не распространяется освобождение в соответствии со статьей 135(2)(b) Директивы по НДС . Плата включает НДС по соответствующей ставке, и оператор должен включить этот НДС в свой исходящий налог.

Пример 4 Компания по управлению недвижимостью сдает в аренду офисное помещение в офисном здании сроком на 21 год архитектурной фирме. Это освобожденная сделка, и с арендной платы или любой надбавки за предоставление аренды не должен взиматься НДС. Личность арендатора (арендатора) значения не имеет. Освобождается и аренда квартиры в многоквартирном доме частному лицу.

Возможность облагать налогом операции с недвижимым имуществом

Поскольку операции в случаях 1, 2 и 3 освобождены от налогообложения без права вычета, арендодатели, предприятия и другие лица, осуществляющие эти операции, не могут возместить НДС они берут на себя, чтобы выполнять их.Это, в свою очередь, может привести к увеличению затрат для их клиентов, поскольку поставщики могут попытаться компенсировать этот невозмещаемый НДС.

Имея это в виду, Директива по НДС предусматривает, что страны ЕС могут предоставлять налогообязанным лицам (предприятиям) право выбора облагать налогом все или определенные Случаи 1, 2 и 3 операции, которые в противном случае были бы освобождены от налогообложения. Это привело бы, например, к начислению НДС на арендную плату. Если клиент является предприятием, производящим облагаемые налогом поставки, он должен иметь возможность вычесть НДС, взимаемый таким образом, и, таким образом, не нести никаких дополнительных расходов в результате.

Страны ЕС, допускающие опцион на налогообложение, могут ограничивать объем этого права по своему выбору и несут ответственность за установление подробных правил, регулирующих использование опциона.

Азартные игры

Предоставление тотализаторов, лотерей и других форм азартных игр является безвозмездной операцией без права удержания.

Отдельные страны ЕС должны решить, подлежат ли исключения всем формам азартных игр или только некоторым, но принцип фискальной нейтральности должен соблюдаться.Страны ЕС могут устанавливать свои собственные условия и ограничения для этого исключения.

Пример Клиент делает ставку на победу Испании в чемпионате мира по футболу 2014 года в букмекерской конторе. Ставка не облагается НДС.

Статья 135(1)(i) Директива по НДС .

Прочие прочие освобожденные операции

Прочие прочие освобожденные операции

Ниже приведены дополнительные примеры операций, освобожденных от налога без права вычета.

Case 1 Товары, используемые исключительно для освобожденных полей

Поставка товаров, используемых исключительно для перечисленных освобожденных мероприятий при условии, что Товары не дали рост дедучности (статья 136 (а) Директива НДС )

Деятельность в общественных интересах (освобождена до ст. 132 1) Директива об НДС Директива по НДС Поставка почтовых марок и т. д. по номинальной стоимости, действительных для почтовых услуг с в соответствующей стране ЕС (освобождение согласно Статья 135(1)(h) Директива об НДС ) Операции с недвижимым имуществом, освобождение от налогообложения согласно Статья 135(1)(j)-(l) Директива об НДС Ставки, лотереи и азартные игры, освобожденные от уплаты налогов в соответствии со статьей 135(1)(i) Директива об НДС Переходные исключения, предоставляемые в соответствии с отступлениями в соответствии со статьей Статьи 371, 375-377, 378(2), 379(2) и 380-390C NAT Директива

Case 2 Товары на какой НДС не вычитается

Освобожденная транзакция 7 Причина не вычет
Поставка товаров, при приобретении или применении которых НДС не подлежит вычету (Статья 136(b) Директива по НДС ) 9 0206	Неработающие расходы, такие как расходы на роскошь, развлечения или развлечения Другие расходы, на которых объявлен НДС не вычитается (статьи 176, 177 НДС Директива )

Об НДС в Индии

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех штатов и союзных территорий Индии (за исключением Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).

НДС был введен в качестве косвенного налога в индийской системе налогообложения, чтобы заменить существующий общий налог с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 года во многих штатах Индии. Несколько штатов (Гуджарат, Раджастхан, MP, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень налогооблагаемых товаров.

Что такое НДС?

Каждый товар проходит различные этапы производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю.Некоторая стоимость добавляется на каждом этапе цепочки производства и распределения: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе более ценен, чем руда, которая была первоначально добыта. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на эту добавленную стоимость на каждом этапе.

В рамках системы НДС дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный при покупке, и выплачивает оставшуюся сумму правительству. Это налог на потребление, поскольку в конечном итоге его платит конечный потребитель.Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Это не комиссия дилера. Вместо этого НДС представляет собой многоточечную налоговую систему с возможностью взимания налога, уплаченного с покупок в каждой точке продажи.

Как рассчитывается НДС?

Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входящий и исходящий налог.

Что такое исходящий налог?

Исходящий налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемые продажи. Дилер — это физическое лицо, товарищество или бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС.Любое физическое или юридическое лицо, совершающее продажи сверх установленного лимита, обязано зарегистрироваться. После регистрации дилера НДС облагается всеми налогооблагаемыми продажами, осуществленными этим дилером.

Что такое предварительный налог?

Налог, который дилер платит за покупки, является предналогом. Многие покупки облагаются налогом на добавленную стоимость, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он, как правило, может потребовать зачет НДС по большинству коммерческих покупок. Предварительный налог включает не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но и НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.

Расчет НДС

Торговец уплачивает НДС путем вычета налога, уплаченного при покупках (предварительный налог), из налога, взимаемого с продаж (исходного налога).

Другими словами, НДС = исходящий налог – исходный налог.

Например: продавец платит 10 рупий @ 10 % от цены покупки товаров стоимостью 100 рупий. Он продает товары по 150 рупий и собирает налог в размере 15 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00-10,00 рупий), поскольку он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.

Чем НДС отличается от налога с продаж?

НДС имеет меньше ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет зачет налога на входы по сравнению с налогами на выход. НДС также устраняет налог на налог.

Заявление о вычете входящего налога по НДС обеспечивает правильное выставление счетов. В целом, эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, что снижает возможность уклонения от уплаты налогов.

На кого распространяется НДС?

Все деловые операции, связанные с продажей товаров/товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут облагаться НДС.

НДС не распространяется на малые предприятия с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.

Каковы налоговые ставки по НДС?

Поскольку в каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемая база и перечень налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату. В качестве примера, вот налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:

.

• Список «А» — товары первой необходимости (безналоговые) — ноль
• Список «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. д.– 1%
• Приложение «C» — Задекларированные товары и другие указанные товары — 5% (Ставки для товаров, не являющихся декларируемыми, изменены на 5,5%)
• Список «D» — иностранные спиртные напитки, местные спиртные напитки, моторные спиртные напитки и т. д. — 20% и выше
• Список «E» — все остальные товары (не указанные в пунктах от A до D) — 12,5% с 1 апреля 2016 г.

Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?

Торговля

Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка уменьшит необходимость посещения налогоплательщиками налогового органа.

Потребители

Удаление налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.

Правительство

Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел сможет больше сосредоточиться на сборе платежей, чем на административных процессах.

Почему НДС вместо общего налога с продаж?

Одной из основных ловушек Общего налога с продаж (системы налога с продаж на основе происхождения) было каскадирование.Поскольку зачет налога, уплаченного при покупках, не производился, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.

Например:

Производитель закупает ресурсы или сырье на сумму 500,00 рупий и платит налог в размере 50,00 рупий @ 10%. Поскольку он не получает кредита по входному налогу, он добавит 50 рупий к стоимости сырья. Если он добавляет 450,00 рупий к своим затратам на оплату труда и услуг и другим расходам для производства товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится равной рупиям. 1000.00.

Когда он продает продукт, он собирает налог, скажем, 100,00 рупий @ 10%. Эта сумма содержит налог в размере 50,00 рупий, взимаемый со стоимости исходных материалов, которые уже облагались налогом на момент покупки, поэтому 5,00 рупий — это налог на налог в размере 50,00 рупий, уплаченный ранее. Таким образом, возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию. Произведенный продукт может также использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.

Каскадирование удорожает производство и делает продукт неконкурентоспособным.Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без положения о зачете налога, уплаченного с покупок, она не поощряет анцилляризацию.

В системе НДС предусматривается зачет налога не только на сырье, но и на средства производства.

Предварительные налоговые кредиты и зачеты налога, уплаченного при покупках, устраняют двойное налогообложение и каскадирование. Это также удешевляет производство. НДС создает среду, в которой промышленность может процветать, и в конечном итоге способствует росту экономики.

ИНН клиента | Stripe Documentation

Отсутствует поддержка ИНН?

Нужен другой тип идентификационного номера налогоплательщика? Запросите дополнительные типы идентификаторов налогоплательщика по электронной почте [email protected].

Отображение идентификатора налогоплательщика клиента в документах счета-фактуры является распространенным требованием, которое можно выполнить, добавив идентификаторы налогоплательщика клиентам. Идентификаторы налогоплательщика клиента отображаются в заголовке PDF-файла счета-фактуры и кредит-ноты.

Поддерживаемые налоговые идентификаторы Типы

В настоящее время в полосу выплаты налога поддерживают следующие типы идентификаторов налога в следующих регионах:

Australia 9 0201 Индонезия5 kr_brn

Au_abn	Австралийский номер (AU ABN )	12345678912
Австралия	au_arn	Австралийское налоговое управление Ссылка	123456789123
Австрия	eu_vat	европейский номер НДС	ATU12345678
Бельгия	EU_VAT	Европейский НДС №	BE0123456789
Бразилия	BR_CNPJ	Бразильский CNPJ №	01. 234,456 / 5432-10
	Бразилия br_cpf	Бразильский СПЛ номер	123.456.789-87
	Болгария eu_vat	европейский номер НДС	BG0123456789
Канада	ca_bn	Canadian BN	123456789
Канада	ca_gst_hst	канадский GST / HST номер	123456789RT0002
Канада	ca_pst_bc	Canadian PST номер (Британская Колумбия)	PST-1234-5678
CANADA	CA_PST_MB	Canadian PST (Manitoba)	123456-7
Canada	ca_pst_sk	Канадский P номер ST (Саскачеван)	1234567
Канада	ca_qst	Канадский QST номер (Québec)	1234567890TQ1234
Чили	cl_tin	чилийского TIN	12. 345,678-K
Хорватия	eu_vat	Европейский номер НДС	HR12345678912
Кипр	eu_vat	европейский номер НДС	CY12345678Z
Чехия	eu_vat	Европейский номер НДС	CZ1234567890
Дания	eu_vat	Европейский номер НДС	DK12345678
Эстония	eu_vat	европейский номер НДС	EE123456789
EU_VAT		Fi12345678
Франция	EU_VAT	Европейский НДС	Frab12345 6789
Грузия	ge_vat	Грузии НДС	123456789
Германия	eu_vat	европейский номер НДС	DE123456789
Греция	eu_vat	Европейский номер НДС	EL123456789
Hong Kong	hk_br	Hong Kong BR номер	12345678
Венгрия	eu_vat	европейский номер НДС	HU12345678912
	Исландия is_vat	исландского НДС	123456
	Индия in_gst	Индийский GST числа	12ABCDE3456FGZH
id_npwp	Индонезийский номер NPWP	12. 345.678.9-012.345
	Ирландия eu_vat	Европейский номер НДС	IE1234567AB
	Израиль il_vat	Израиль НДС	000012345
Италия	eu_vat	Европейский номер НДС	IT12345678912
Япония	jp_cn	Японский корпоративный номер (* ходзин BANGO *)	12345678
Япония	jp_rn Регистрация	Японский Registered иностранного бизнеса Количество (* Тороку Kokugai Jigyōsha нет Тороку BANGO *)	12345
Латвия	eu_vat	европейский номер НДС	LV12345678912
Лихтенштейн 902 06	li_uid	Liechtensteinian UID номер	CHE123456789
Литва	eu_vat	Европейский НДС номер	LT123456789123
Luxembourg	eu_vat	европейский номер НДС	LU12345678
Малайзия	my_frp +	малазийского FRP номер	12345678
Малайзия	my_itn +	малазийского ОИС	С 1234567890
Малайзии	My_sst		Malaysian SST номер	A12-3456-78
Malta	EU_VAT	Европейский НДС №	MT12345678
Мексика 9 0206	mx_rfc	Мексиканский RFC номер	ABC010203AB9
Нидерланды	eu_vat	Европейский номер НДС	NL123456789B12
Новая Зеландия	nz_gst	Новая Зеландия GST номер	123456789
Норвегия	no_vat	Норвежский номер НДС	123456789MVA
Польша	eu_vat	европейский номер НДС	PL1234567890
Португалия	EU_VAT	Европейский НДС №	PT123456789
Romania	EU_VAT	Европейский НУД	RO1234567891
Россия	ru_inn	Русский ИНН	1234567891
Россия	ru_kpp	Русский КРР	123456789
Саудовская Аравия	sa_vat	Саудовская Аравия НДС	1234567845
Сингапур	sg_gst	сингапурский GST	M12345678X
Сингапур	sg_uen	сингапурский UEN	123456789F
Словакия	EU_VAT	Европейский НДС №	SK1234567891
Slovenia	EU_VAT	Европейский НДС №	Si12345678
Южная Африка	Za_vat	Южноафриканская Номер НДС	4123456789
Южная Корея		Корейский BRN	123-45-67890
	Испания es_cif	Испанский СИФ номер	A12345678
Испания	eu_vat	европейский номер НДС	ESA1234567Z
Швеция	eu_vat	европейский номер НДС	SE123456789123
Швейцария	чіват	Швейцария ИНН	ЧЕ-123. 456,789 MWST
Тайвань	tw_vat	тайваньских НДС	12345678
Таиланд	th_vat	Тайский НДС	12345678
Украина	ua_vat	украинский НДС	123456789
Объединенные Арабские Эмираты	ae_trn	Объединенные Арабские Эмираты TRN	1234567845
Великобритания	gb_vat номер	Великобритания НДС	GB123456789
Великобритания				XI123456789
США	US_ein	США Ein 9020 6	12-3456789

Подтверждение

Вы несете ответственность за достоверность информации о клиенте (включая идентификационный номер налогоплательщика). Stripe отображает налоговый идентификатор клиента в счете-фактуре независимо от того, действителен он или нет.

Stripe Billing обеспечивает автоматическую проверку, помогающую определить правильность форматирования. Stripe также обеспечивает автоматическую проверку в государственных базах данных для типов налоговых идентификаторов, указанных ниже.

Австралийские бизнес-номера (ABN)

Stripe автоматически проверяет все австралийские бизнес-номера (ABN) в Австралийском бизнес-реестре (ABR).

Европейские номера налога на добавленную стоимость (ЕС НДС)

Полоса также автоматически проверяет все европейские номера налога на добавленную стоимость (ЕС НДС) с помощью системы обмена информацией по НДС Европейской комиссии (VIES).Этот процесс только проверяет, действителен ли идентификационный номер налогоплательщика — вам все равно нужно будет проверить имя и адрес клиента, чтобы убедиться, что они соответствуют регистрационной информации.

Проверка VIES обычно занимает всего несколько секунд, но в зависимости от доступности различных государственных баз данных может занять больше времени. Stripe автоматически обрабатывает время простоя VIES и предпринимает повторные попытки вместо вас.

Номера налога на добавленную стоимость Великобритании (НДС Великобритании)

Stripe автоматически проверяет все номера налога на добавленную стоимость Великобритании (НДС Великобритании) в налоговой и таможенной службе Великобритании (HMRC).Этот процесс только проверяет, действителен ли идентификационный номер налогоплательщика — вам все равно нужно будет проверить имя и адрес клиента, чтобы убедиться, что они соответствуют регистрационной информации.

Проверка HMRC обычно занимает всего несколько секунд, но в зависимости от доступности может занять больше времени. Stripe автоматически обрабатывает время простоя HMRC и предпринимает повторные попытки вместо вас.

Веб-перехватчики проверки и дисплей информационной панели

Поскольку этот процесс проверки происходит асинхронно, клиент.Веб-хук tax_id.updated уведомляет вас об обновлениях проверки.

Наведите указатель мыши на номер плательщика НДС в ЕС, чтобы отобразить информацию о VIES.

На информационной панели отображаются результаты проверки сведений о клиенте, включая информацию, возвращенную из правительственных баз данных, а также зарегистрированное имя и адрес.

Если автоматическая проверка недоступна, вам следует проверить эти идентификаторы вручную.

Управление

Вы можете управлять идентификационными номерами налогоплательщика на странице «Клиент» на панели инструментов, с помощью портала для клиентов или API идентификационного номера налогоплательщика.

Перейдите на страницу сведений о клиенте и нажмите Изменить в разделе Подробности . Откроется модальное окно Update client с видимым разделом Tax ID.

При нажатии Добавить идентификатор налога добавляется строка в список идентификаторов налога, где можно выбрать тип и значение идентификатора.

Удалить ИНН клиента, удалив строку.

Использование API

Вы можете добавлять или удалять ИНН с помощью API.

В следующем примере показано, как создать новый идентификатор налогоплательщика для клиента, сохранив его номер плательщика НДС.

  завиток https://api.stripe.com/v1/customers/cus_4fdAW5ftNQow1a/tax_ids \
  -u 
 sk_test_4eC39HqLyjWDarjtT1zdp7dc 
 : \
  -d "значение"="DE123456789" \
  -d "type"="eu_vat"  

Вы можете удалить ИНН, как показано в этом примере:

  curl https://api.stripe.com/v1/customers/cus_Euql8T6KrknXwN/tax_ids/txi_123456789 \
  -u 
 sk_test_4eC39HqLyjWDarjtT1zdp7dc 
 : \
  -X "УДАЛИТЬ"  

Чтобы обновить ИНН, удалите старый ИНН и создайте новый.

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

• Статья
• 14.01.2022
• 11 минут на чтение

Полезна ли эта страница?

Пожалуйста, оцените свой опыт

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

Потребители и предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к уплате может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. В Business Central вы настраиваете НДС, чтобы указать ставки, используемые для расчета суммы налога на основе следующих параметров:

• Кому вы продаете
• У кого вы покупаете
• Что вы продаете
• Что вы покупаете

Расчет НДС можно настроить вручную, но это может быть сложно и требует много времени.Чтобы сделать это проще, мы предлагаем руководство по настройке с помощью под названием Настройка НДС , которое поможет вам выполнить шаги. Мы рекомендуем вам использовать руководство по настройке, чтобы настроить НДС.

Примечание

Вы можете использовать руководство только в том случае, если вы создали «Моя компания» и не разместили операции, включающие НДС. В противном случае было бы очень легко по ошибке использовать разные ставки НДС и сделать отчеты, связанные с НДС, неточными.

Если вы хотите настроить расчет НДС самостоятельно или просто хотите узнать о каждом шаге, этот раздел содержит описание каждого шага.

Наконечник

Business Central доступен в странах, где не используется НДС. Сведения о том, как настроить налог и сообщать о налогах в вашей конкретной стране, см. в статьях в разделе «Местные функции».

Используйте руководство по настройке НДС для настройки НДС (рекомендуется)

Мы рекомендуем использовать руководство по вспомогательной настройке НДС для настройки НДС в Business Central.

Чтобы запустить руководство по настройке, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Assisted Setup .
2. Выберите Настройка НДС и выполните шаги.
3. После завершения вспомогательной настройки посетите страницу Настройка учета НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительные сведения см. в разделе Локальные функции в Business Central
.

Настройка регистрационных номеров плательщика НДС для вашей страны или региона

Чтобы убедиться, что люди вводят действительные регистрационные номера плательщика НДС, вы можете определить форматы регистрационных номеров плательщика НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес.Business Central отобразит сообщение об ошибке, если кто-то допустит ошибку или использует формат, недопустимый для страны или региона.

Чтобы настроить регистрационные номера плательщика НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Страны/Регионы .
2. Выберите страну или регион, а затем выберите Рег. НДС. № Форматы действие.
3. В поле Форматы укажите формат, введя один или несколько следующих символов:

Настройка групп учета бизнеса по НДС

Группы учета операций по НДС должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять, как рассчитывать и учитывать НДС на каждом рынке.Примерами бизнес-групп учета НДС являются Внутренний и Европейский Союз (ЕС) .

Используйте коды, которые легко запомнить и описывающие бизнес-группу проводок, например ЕС , Не ЕС или Внутренний . Код должен быть уникальным. Вы можете установить столько кодов, сколько вам нужно, но вы не можете использовать один и тот же код более одного раза в таблице.

Чтобы настроить учетную группу по НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Учетная группа НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните необходимые поля.

Вы настроили группы учета бизнеса по умолчанию по НДС, связав их с общими группами учета бизнеса. Business Central автоматически назначает бизнес-группу учета НДС, когда вы назначаете бизнес-группу учета клиенту, поставщику или учетной записи главной книги.

Настройка групп учета продуктов НДС

Группы учета товаров с НДС представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют, как рассчитывать и учитывать НДС в соответствии с типом товаров или ресурсов, которые покупаются или продаются.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и описать ставку, например, Без НДС или Ноль , НДС10 или Сниженный для 10% НДС и НДС25 или Стандарт на 25%.

Чтобы настроить учетную группу по НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Группы учета продуктов НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните необходимые поля.

Объединение групп учета НДС в настройках учета НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС по продажам и покупкам на основе настроек учета НДС, которые представляют собой комбинации групп учета бизнеса и продуктов по НДС.Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для проводки НДС по продажам, покупкам и обратным расходам. Вы также можете указать, следует ли пересчитывать НДС при применении или получении скидки по оплате.

Настройте столько комбинаций, сколько вам нужно. Если вы хотите сгруппировать комбинации настроек учета НДС с похожими атрибутами, вы можете определить Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам группы.

Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Настройка учета НДС и выберите соответствующую ссылку.
2. Заполните необходимые поля.

Назначение групп учета НДС по умолчанию нескольким объектам

Если вы хотите применить одни и те же группы учета НДС к нескольким объектам, вы можете настроить Business Central для этого по умолчанию. Есть несколько способов сделать это:

• Вы можете назначить бизнес-группы учета НДС общим бизнес-группам или шаблонам клиентов или поставщиков
• Вы можете назначать группы учета продуктов НДС для общих групп учета продуктов

Группа учета бизнеса или продукта НДС назначается, когда вы выбираете группу учета бизнеса или продукта для клиента, поставщика, номенклатуры или ресурса.

Назначение групп учета НДС счетам, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описано, как назначить группы учета НДС отдельным объектам.

Назначение групп учета НДС отдельным счетам Главной книги

1. Выберите значок, введите План счетов и выберите соответствующую ссылку.
2. Откройте карточку ГК для счета.
3. На экспресс-вкладке Публикация , в Gen.Введите поле проводки , выберите либо Продажа , либо Покупка .
4. Выберите группы учета НДС для использования в счете продаж или покупок.

Для назначения групп учета операций по НДС клиентам и поставщикам

1. Выберите значок, введите Клиент или Поставщик , а затем выберите соответствующую ссылку.
2. В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Выставление счетов .
3. Выберите бизнес-группу учета НДС.

Для назначения групп учета товаров с НДС отдельным товарам и ресурсам

1. Выберите значок, введите Элемент или Ресурс , а затем выберите соответствующую ссылку.

2. Выполните одно из следующих действий:

   • В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет , а затем выберите Показать еще , чтобы отобразить поле Группа учета товаров с НДС .
   • На карточке Resource разверните экспресс-вкладку Invoicing .

3. Выберите группу учета продукта НДС.

Настройка пунктов для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Вы настроили пункт НДС для описания информации о применяемом типе НДС. Информация может потребоваться в соответствии с постановлением правительства. После того как вы настроите пункт НДС и свяжете его с настройкой учета НДС, пункт НДС отображается в печатных торговых документах, в которых используется группа настройки учета НДС.

При необходимости вы также можете указать, как перевести пункты НДС на другие языки. Затем, когда вы создаете и печатаете торговый документ, содержащий идентификатор НДС, документ будет включать переведенный пункт НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст освобождения (пункт НДС), указывающий, почему была рассчитана уменьшенная ставка НДС или нулевая ставка НДС. Вы можете определить различные пункты НДС, которые будут включены в деловые документы в зависимости от типа документа, такого как счет-фактура или кредит-нота. Вы делаете это на пунктах НДС Doc. Введите страницу .

Вы можете изменить или удалить пункт об НДС, и ваши изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Business Central не ведет историю изменений. В отчете описания пунктов НДС печатаются и отображаются для всех строк отчета вместе с суммой НДС и базовой суммой НДС.Если пункт НДС не был определен ни для одной строки в торговом документе, то весь раздел опускается при печати отчета.

Для настройки пунктов НДС

1. Выберите значок, введите Пункты НДС и выберите соответствующую ссылку.
2. На странице Пункты НДС создайте новую строку.
3. В поле Код введите идентификатор пункта. Этот код используется для присвоения пункта группам учета НДС.
4. В поле Описание введите текст освобождения от НДС, который вы хотите отображать в документах, которые могут включать НДС.В поле Описание 2 введите дополнительный текст, если это необходимо. Текст будет отображаться в новых строках документа.
5. Выберите действие Описание по типу документа .
6. Об условиях НДС док. Введите страницу , заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС отображать для какого типа документа.
7. Необязательно: Чтобы сразу назначить пункт НДС настройке проводки НДС, выберите Настройка , а затем выберите пункт. Если вы хотите подождать, вы можете назначить пункт позже на странице Настройка учета НДС .
8. Необязательно: Чтобы указать, как переводить пункт НДС, выберите действие Переводы .

Назначение пункта НДС настройке проводки НДС

1. Выберите значок, введите Настройка учета НДС и выберите соответствующую ссылку.
2. В столбце Пункт НДС выберите пункт, который будет использоваться для каждой настройки учета НДС, к которой он применяется.

Уточнить перевод статей НДС

1. Выберите значок, введите Пункты НДС и выберите соответствующую ссылку.
2. Выберите действие Переводы .
3. В поле Код языка выберите язык, на который вы переводите.
4. В поля Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отображается в переведенных отчетных документах по НДС.

Создать настройку проводки НДС для обработки импортного НДС

Вы используете функцию НДС на импорт , когда вам нужно провести документ, в котором вся сумма является НДС.Вы воспользуетесь этим, если получите счет-фактуру от налоговых органов по НДС на импортные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Группы учета продуктов НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.
2. На странице Группы учета товаров с НДС настройте новую группу учета товаров с НДС для импортного НДС.
3. Выберите значок, введите Настройка учета НДС и выберите соответствующую ссылку.
4. На странице Настройка учета НДС создайте новую строку или используйте существующие бизнес-группы учета НДС в сочетании с новой группой учета товаров НДС для импортного НДС.
5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС .
6. В поле Счет НДС покупки введите счет Главной книги, который будет использоваться для учета импортного НДС. Все остальные учетные записи являются необязательными.

Использование обратного начисления НДС для торговли между странами или регионами ЕС

Некоторые компании должны использовать обратный начисленный НДС при торговле с другими компаниями. Например, это правило применяется к покупкам в странах/регионах ЕС и продажам в страны/регионы ЕС.

Примечание

Это правило применяется при торговле с компаниями, которые зарегистрированы как плательщики НДС в другой стране/регионе ЕС. Если вы ведете бизнес напрямую с потребителями в других странах/регионах ЕС, вам следует обратиться в налоговый орган за применимыми правилами НДС.

Наконечник

Вы можете проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, используя службу проверки регистрационного номера плательщика НДС ЕС. Услуга доступна бесплатно в Business Central.Дополнительные сведения см. в разделе Проверка регистрационных номеров плательщика НДС.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС не рассчитывается при продажах компаниям, облагаемым НДС, в других странах/регионах ЕС. Вы должны указать стоимость этих продаж в страны/регионы ЕС отдельно в своей декларации по НДС.

Для правильного расчета НДС при продажах в страны/регионы ЕС необходимо:

• Настройте строку для продаж с той же информацией для покупок. Если вы уже настроили строки на странице Настройка учета НДС для покупок из стран/регионов ЕС, вы также можете использовать эти строки для продаж.
• Назначение групп бизнес-разноски НДС в шине НДС . Поле Posting Group на экспресс-вкладке Invoicing карточки клиента каждого клиента из ЕС. Также следует ввести регистрационный номер плательщика НДС клиента в поле Регистрационный номер плательщика НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля .

При учете продажи покупателю в другой стране/регионе ЕС рассчитывается сумма НДС, и создается запись НДС с использованием информации об обратном начислении НДС и базе НДС, которая представляет собой используемую сумму для расчета суммы НДС.Записи по счетам НДС в Главной книге не проводятся.

Округление НДС для документов

Суммы в еще не проведенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически проведенных сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС рассчитывается на основе суммы всех строк с одним и тем же идентификатором НДС в документе.

См. также

Настройка шаблонов отчетов по НДС и названий отчетов по НДС
Настройка налога на нереализованную добавленную стоимость
Отчет об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа с инструментом изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальная функциональность в Business Центральный

Business Central в Microsoft Learn

Налогооблагаемые поставки и их учет в европейском НДС

Лауреат премии Мориса Лоре 2018 года, присуждаемой Международной налоговой ассоциацией (IFA).

Почему эта книга?

Текущая экономика меняется. Все более влиятельным становится не только интенсивно исследуемый феномен глобализации, но и цифровизация, а также информационно-коммуникационные технологии. В результате появились совершенно новые бизнес-модели, основанные на технологиях. Однако обеспечение эффективного налогообложения цифровой экономики сопряжено с проблемами, одна из основных которых заключается в том, как администрировать систему НДС для цифровых транзакций.Тем не менее, прежде чем ответить на вопрос о том, как следует применять НДС в цифровой экономике, необходимо задаться вопросом, должны ли конкретные операции по виртуальным каналам вообще облагаться НДС.

В этой книге представлен анализ применения основных концепций существующей европейской системы НДС к транзакциям в цифровой экономике, поэтому ее цель – измерить, насколько хорошо или плохо эти транзакции фиксируются. В нем рассматривается, оказывает ли действующая система НДС какое-либо влияние на рост цифровой экономики, т.е.е. стимулирует или препятствует цифровым транзакциям. Кроме того, сравнивая транзакции в цифровой экономике с транзакциями в традиционной экономике, можно выделить потенциальные привилегии или дискриминацию. Наконец, в книге рассматривается важный вопрос оценки необходимости внесения поправок в действующие правила для решения проблем цифровой экономики. Для ответа на этот вопрос автор учитывает развитие судебной практики Суда Европейского Союза и соответствующую литературу в этой области.

загрузок

Образец выдержки, включая оглавление

Эта книга является частью докторской серии IBFD

.

Посмотреть другие названия серии

Автор(ы)

Д-р Ясмин Коллманн имеет степень магистра права (Mag. iur.) и степень бакалавра китаеведения Венского университета. Она также имеет степень бакалавра делового администрирования WU в Вене, где она успешно завершила обучение в докторантуре (Dr. iur.) в декабре 2016 года. В настоящее время она работает старшим консультантом EY в Мюнхене. За эту диссертацию доктор Коллманн получил премию Мориса Лоре в 2018 году.

.