Совокупные доходы это: Совокупный доход семьи — что это такое: определение термина простыми словами

Доход — Что такое Доход?

14 октября 2015 в 11:18

26986

Доход — денежные или иные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности.
Можно выделить следующие виды доходов:

• доходы населения; 
• доходы предприятий (фирм), организаций; 
• доходы государства.

В доходы населения входят:

• заработная плата, 
• предпринимательский доход, 
• дивиденды на имеющиеся у населения акций; 
• проценты на сбережения, вложенные в банк, 
• рента на сданную в аренду недвижимость и др.

Источником дохода предприятий или фирм является:

• прибыль, процент или рента, в зависимости от типа предприятия.
• в доходы предприятия входит не вся прибыль.
• из валовой прибыли делаются внешние отчисления.
• часть прибыли, полученной предпринимателем, становится его личным предпринимательским доходом.
• оставшаяся часть прибыли составляет собственно доход самого предприятия, которая используется на расширение производства, подготовку кадров, социальную сферу и т. д.

Доходы государства выступают как финансовая база государственных расходов через механизм государственного бюджета.
Совокупный доход государства складывается:

• из текущих доходов,
• из доходов от операций с капиталом (поступления от продажи капитальных активов).

Текущие доходы складываются:

• из налогов,
• из неналоговых поступлений.

Налоги — это обязательные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения государству.
Налоговые поступления это доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащего государству имущества, запасов, земли.
В доходы государства включаются также полученные официальные трансферты, в которые входят все невозвратные платежи от органов государственного управления, других государств или международных организаций.

Главным источником дохода государства являются налоги.
Их доля в совокупном доходе государства в развитых странах составляет 80-90%.
Общий доход страны, приносимый всеми факторами производства, — это национальный доход.
Национальный доход является обобщающим показателем экономического развития страны наряду с такими показателями, как валовой национальный продукт (ВНП) и валовой внутренний продукт (ВВП).

Прочий совокупный доход [ПСД] | inflexio

« вернуться к списку словарных статей

Прочий совокупный доход (Other comprehensive income)

Так называется та часть отчёта о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе, в которой отражаются доходы и расходы, которые запрещено признавать в прибылях и убытках.

То есть прочий совокупный доход — это одна из двух группировок доходов и расходов наряду с прибылями и убытками.

С точки зрения рядового пользователя отчётности принципиальная разница между прибылями и убытками и прочим совокупным доходом состоит в том, что дивиденды определяются прибылями и убытками, а не прочим совокупным доходом. Далее, показатель прибыли на акцию также считается только от прибылей и убытков, не включая прочий совокупный доход. В итоге может сложиться впечатление, что прочий совокупный доход — это нечто более эфемерное и менее реальное, чем прибыли и убытки. Так ли это? Каков принцип разделения между этими двумя группировками доходов и расходов: прибылями и убытками с одной стороны и прочим совокупным доходом с другой?

На сегодняшний день в МСФО нет официальной и бесспорной разделительной линии между этими двумя группировками. По сути, действует правило: все доходы и все расходы относятся в прибыли и убытки, кроме некоторых, которые Совет по МСФО отдельно оговаривает в отдельных стандартах в отдельных случаях.

Другими словами, отнесение доходов и расходов в секцию прочего совокупного дохода является прерогативой Совета по МСФО без всяких альтернатив и суждений со стороны менеджеров, готовящих отчётность. Но чем же руководствуется сам Совет по МСФО?

На этот счёт существует целый ряд мнений, наиболее распространённое из которых состоит в том, что в прочий совокупный доход относятся нереализованные доходы и расходы, то есть те, которые в ходе операционной деятельности компании не готовы в любую минуту превратиться в денежные потоки.

Например, переоценка производственного здания (т.е. основного средства), которое вряд ли будет продано в обозримом будущем в ходе операционной деятельности компании. Такая переоценка — это нереализованный доход, отражающийся в прочем совокупном доходе. С другой стороны — изменение справедливой стоимости сдаваемого в аренду здания (классифицированного как инвестиционное имущество) — это уже реализованный доход, отражающийся в прибылях и убытках. Почему? Потому, что инвестиционное имущество по его определению может быть продано в любой момент, когда компания сочтёт, что инвестиционные цели достигнуты и здание уже можно продать.

То есть инвестиционное имущество имеет гораздо большие шансы превратиться в денежные потоки в обозримом будущем.

Ещё одно объяснение появления секции прочего совокупного дохода — необходимость сделать прибыли и убытки менее подверженными случайной волатильности из-за изменений справедливой стоимости некоторых активов и обязательств. То есть вопрос не столько в реализованности и нереализованности, сколько в амплитуде колебаний: очень колебания велики или не очень.

Пока Совет по МСФО думает над тем, как для себя и для нас, составителей отчётности, обосновать необходимость деления всех доходов и расходов на прибыли и убытки отдельно и прочий совокупный доход отдельно, мы продолжаем придерживаться озвученного выше правила: всё в прибыли и убытки, кроме того, что сказано относить в прочий совокупный доход.

И последнее: пожалуйста, не путайте прочий совокупный доход и секцию прочие доходы. Это принципиально разные вещи, потому что прочие доходы — это статья прибылей и убытков, в которую относятся какие-то операционные доходы, не попавшие в себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

« вернуться к списку словарных статей

Доходы по контролируемым сделкам за год: как правильно их рассчитать

Для определения доходов по контролируемым сделкам за календарный год, нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. необходимо суммировать доходы с «обеих сторон» (п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2015 N 03-01-18/72842, от 09.02.2015 N 03-01-18/5309, от 31.10.2013 N 03-01-18/46464).

Обратите внимание! В исключительных случаях при определении суммового критерия могут учитываться сделки с несколькими лицами: когда в сделке участвуют более двух лиц или сделка признана судом частью группы однородных сделок, совершенных в целях создания условий, при которых такая сделка не отвечала бы признакам контролируемой сделки

(Письмо Минфина России от 03.11.2017 N 03-12-11/1/72800).

Доход по контролируемой сделке определяется по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» (п.  9 ст. 105.14 НК РФ). При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ. Минфин России в письме от 29.04.2014 № 03-01-РЗ/20100 подчеркнул, что

«статья 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Если доходы, полученные в результате совершения сделок, в указанном перечне не поименованы, такие доходы необходимо учитывать при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми».

Из доходов необходимо исключить суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Если получатель дохода не исчисляет налог на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, сумма дохода по сделкам определяется расчетным методом с учетом установленного главой 25 НК РФ порядка с применением метода начисления. Аналогичное правило действует в ситуации, когда сделки между взаимозависимыми лицами совершаются с привлечением агента (комиссионера), который заключает сделку по поручению комитента, но от своего имени.

В этом случае доход по сделке между принципалом (комитентом) и лицом, с которым агент (комиссионер) заключил сделку также определяется с учетом норм главы 25 НК РФ с применением метода начисления (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).

Обратите внимание, что при определении суммового порога не учитываются доходы, которые были получены не в результате совершения контролируемых сделок, в частности:

• штрафы, пени, прочие санкции за нарушение договорных обязательств. При этом их установление не должно быть направлено на искусственное создание условий, при которых сделки не отвечают признакам контролируемых (Письма Минфина России от 17.07.2013 N 03-01-18/28094, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535);
• нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;
• доходы от долевого участия в других организациях, в том числе в виде дивидендов (письма Минфина России от 17. 07.2013 N 03-01-18/28094, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535).

Обращаем также ваше внимание на мнение Минфина РФ, приведенное в письме от 21.03.2017 N 03-12-11/1/16105, согласно которому доходы нужно считать только за период, в котором лица признаны взаимозависимыми.

Это касается случаев, когда взаимозависимость устанавливается не с начала календарного года или прекращается в течение календарного года.

Кроме того, необходимо иметь информацию о доходах второй стороны, так как возможно превышение суммового критерия по совокупной сумме доходов обеих сторон, а этого достаточно для признания сделок контролируемыми.

Если такой информации нет, то можно использовать расчетную величину суммы дохода этого участника, определенную по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ с применением метода начисления.

Также необходимо помнить, что при определении суммы доходов по контролируемым сделкам налоговый орган вправе проверить соответствие сумм доходов, полученных по сделкам, рыночному уровню с учетом положений глав 14.2 и 14.3 НК РФ (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).

в семье, компании или государстве

Все деньги, которые получает государство, предприятие или физические лица за определенный промежуток времени считаются доходом. На государственном уровне процессом подсчета совокупных доходов и расходов занимаются министерства и ведомства, на предприятии — бухгалтерия и экономический отдел. В семье этому вопросу также нужно уделить время. Ответственность за ведение семейного бюджета должен взять на себя либо кто-то один, либо всем членам семьи придется принимать совместные решения.

Бробанк расскажет, что такое совокупный доход семьи, что в него входит, а также кто и для чего его подсчитывает.

Что такое совокупный доход

Совокупный доход семьи — это общий доход всех родственников, живущих в одном доме или квартире, которые они получили за определенный промежуток времени. Для подсчета совокупного дохода не имеет значения валюта и источники поступления денег. Кроме того не важна и их регулярность. Одни поступления могут быть ежемесячными, другие разовыми или ежеквартальными.

5 способов повысить доходы →

К совокупному доходу всей семьи относят:

• заработные платы и премиальные выплаты;
• детские пособия;
• алименты;
• доходы, полученные от бизнеса;
• лотерейные и другие виды выигрышей;
• дивиденды;
• доходы от сдачи недвижимости или другого имущества в аренду;
• наследуемые и подаренные средства;
• доходы от инвестирования, в том числе по банковским картам и вкладам;
• налоговые вычеты, компенсированные государством;
• вознаграждения при использовании авторских прав на произведения искусства.

К совокупному доходу не относят те виды доходов, которые не облагаются налогами:

• жилищная помощь от государства;
• поддержка малоимущих граждан страны;
• материальная помощь от благотворительных фондов;
• пособия на погребение;
• одноразовые выплаты при рождении ребенка;
• возмещение ущерба от чрезвычайных ситуаций;
• платежи на лечение и установку протезов.

К совокупному доходу семьи относят заработок тех, которые старше 18 лет. К членам семьи относят близких родственников, супругов, опекунов, которые живут на одной жилплощади. Если разделить общую сумму всех доходов семьи на количество ее членов, то получится среднедушевой доход на каждого.

Общий семейный доход чаще всего подсчитывают для определения благосостояния семьи. Доход отдельно каждого члена семьи рассматривать бессмысленно, так как эта сумма создает неправильное представление о финансовом положении и платежеспособности семьи. Расчеты среднедушевого дохода используют для определения малообеспеченных семей для оказания им материальной поддержки.

Что такое совокупный доход компании и государства

Совокупный доход организации, юридического лица включает в себя выручку за определенный промежуток времени. То есть это количество проданного товара или оказанных услуг, умноженное на их стоимость. Также в совокупный доход компании входят:

• средства от реализации активов, например, земельного участка, здания, специальных приборов или производственного оборудования;
• возвращенный долг;
• налоговые вычеты;
• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• подаренное имущество.

Деньги, полученные от выпуска и продажи акций, вклады в уставной капитал к совокупному доходу организации не причисляют.

В совокупный доход государства включают средства, полученные от налогоплательщиков, которые зарегистрированы на территории определенной страны. Кроме этого, к совокупным доходам можно отнести деньги, которые страна получает в результате ведения какой-либо внутренней деятельности. А также суммы, которые государству перечисляют другие страны за ведение международной деятельности и зарубежные кредиты.

Функции совокупных доходов

Юридическим лицам показатель совокупного дохода нужен в первую очередь для налогообложения. Кроме этого, этот показатель учитывают при предоставлении отчетов акционерам и для привлечения инвесторов. По этим же причинам работодатели высчитывают совокупный доход всех своих сотрудников.

Физическим лицам совокупный доход нужен в нескольких ситуациях:

1. При подаче заявки на получение государственной помощи, пособий, льгот. Рассчитывать на поддержку государства могут только те семьи, чей доход ниже установленного минимума. Во время обращения и после сбора всех подтверждений дохода государственный служащий проводит проверку достоверности данных и повторный пересчет суммы на каждого члена семьи.
2. При оформлении ипотеки и других видов кредитования. При этом сумма ежемесячных выплат не должна превышать 30-35% от дохода семьи. Такого показателя кредиторы придерживаются, чтобы у заемщика оставалась достаточная сумма после выплат для нормальной жизни и не наступила закредитованность. Если такая опасность существует, то заявку на большую сумму займа отклонят или ободрят, но только в меньшем объеме.
3. При получении шенгенской визы. Государство, в которое планируется выезд, должно убедиться в том, что вы в состоянии обеспечить себя всем необходимым на территории чужой страны.

Чаще всего подсчетом совокупного дохода озадачены малоимущие слои населения для получения господдержки. Сотрудники органов социальной защиты учитывают официальные доходы всех членов семьи, которые поступили за предшествующие 6 месяцев. При этом неважно проживают они все вместе или отдельно. В расчете учитывают заработную плату, пособия, стипендии и пенсии каждого члена семьи. Если среднедушевой доход меньше законодательно установленного уровня, то семье доплачивают недостающую сумму.

Как группировать расходы семьи

Семейный бюджет скидывается не только из доходов, но и расходов. Траты разделяют по группам для удобства сортировки при планировании общего бюджета семьи. С помощью статей расходов семья контролирует финансы, планирует будущие расходы и прибылей. Итоговый баланс семьи становится более наглядным и понятным.

Распределить все расходы семьи можно в три крупные группы:

1. Важность.
2. Периодичность.
3. Величина.

Каждую из тип расходов можно разбить на несколько подгрупп.

Важность

Основываясь на важности траты семьи можно раздробить на:

Виды	Описание
Обязательные	Это те деньги, которые расходуются на продукты питания, платежи за жилье, транспорт, быстро изнашиваемую одежду, предметы для быта и здоровья. А также кредитные платежи, страховки, откладываемые сбережения. Обычно на эти расходы не должно уходить более 50% от общего дохода семьи.
Желательные	К этому виду расходов можно отнести развлечения, оплату кружков для детей, интернет, мобильную связь, косметику, товары для хобби, книги. Это те вещи, от которых не зависит жизнь членов семьи, но, если позволяют финансы, их можно включить в ежемесячные расходы.
Товары для поддержания имиджа	Это те товары и услуги, которые отражает уровень ваших амбиций, дохода, положения в социуме. К этому виду относятся гаджеты, брендовые вещи, дорогие развлечения, поездки в разные страны, автомобиль, предметы искусства и роскоши.

На первой группе расходов экономить нельзя, так как это обязательные товары и услуги, которые должны обеспечивать нормальную жизнь семьи. Сэкономить проще всего на второй и третьей группе, так как они не относятся к жизненно необходимым.

Периодичность

По частоте траты можно разделить на 4 группы:

Виды	Описание
Ежемесячные траты	К ним относят оплату детского сада, кружков для ребенка, топливо для автомобиля, мобильную связь, интернет, коммунальные платежи. Выплаты кредитов, членские взносы в кооператив или другие обязательные расходы.
Ежегодные траты	К ежегодным тратам можно отнести оплату страховки, некоторых налогов. Расходы на отпуск или путевки.
Переменные траты	В этот вид расходов включают покупку одежды, ремонт, лекарства, бытовую технику. Эти расходы не постоянные, их приобретают при необходимости или при наличии накопленных средств.
Сезонные траты	К сезонным расходам относят трату на подготовку детей к обучению в школе, заготовки на зиму, сезонную одежду, путевки в детские лагеря на каникулы.

При планировании бюджета по периодичности удобнее начинать с тех трат, которые нужны реже всего. Определите для начала ежегодные расходы, а к ним добавьте ежемесячные. После этого включите сезонные расходы при необходимости и какую-то часть средств на непредвиденные траты.

Величина

В зависимости от размера трат их можно разделить на 3 вида:

Виды	Описание
Мелкие траты	В мелкие расходы включают продукты, проезд, хозяйственные товары, питание в школах, периодические издания, платные онлайн-подписки.
Средние траты	К средним расходам относят покупку одежды, обуви, развлечения, мелкую бытовую технику.
Крупные траты	Крупные расходы — это ремонт, путешествие, автомобиль, крупная бытовая техника, мебель.

Такая классификация при планировании трат семьи особой важности не составляет. Просто учитывайте то, что в целях экономии выгоднее сокращать крупные и регулярные статьи расходов. Минимизировать мелкие траты, как правило, сложнее всего.

Разница между совокупными доходами и расходами показывает, какое материальное положение у семьи на текущий момент и за счет каких статей можно улучшить благосостояние.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. [email protected]

Эта статья полезная?

ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту [email protected].

Комментарии: 0

Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)».

Налоги & бухучет, № 101, Декабрь, 2019

Наименование статьи	Код строки	Источник информации для заполнения
Раздел I. Финансовые результаты
Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	2000	Обороты по Дт субсч. 701, 702 и 703 с Кт субсч. 791 минус оборот по Кт субсч. 704 с Дт субсч. 791
Отражают доход (выручку) от реализации за вычетом непрямых налогов и сборов, уплачиваемых с оборота, предоставленных скидок, стоимости возвращенных ранее проданных товаров, доходов, которые по договорам принадлежат комитентам. Также здесь показывают: — доход от операционной аренды — если в аренду предоставляется инвестиционная недвижимость или аренда — основной вид деятельности предприятия; — стоимость, по которой реализованы ценные бумаги, и сумму вознаграждения за выполнение других операций, связанных с размещением, покупкой и продажей ценных бумаг с учетом соответствующих вычетов, если торговля ценными бумагами — основной вид деятельности; — доход комиссионера (поверенного) от предоставления комиссионных услуг.
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	2050	Обороты по Кт субсч. 901, 902, 903 с Дт субсч. 791
4882158″>Приводят производственную себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) и/или себестоимость реализованных товаров, а также постоянные нераспределенные общепроизводственные расходы, входящие в состав себестоимости реализованной продукции. Если в аренду предоставляют инвестиционную недвижимость или аренда — основной вид деятельности предприятия, в стр. 2050 показывают фактическую себестоимость предоставленных услуг по аренде. Организации, основная деятельность которых — торговля ценными бумагами, отражают здесь балансовую стоимость реализованных ценных бумаг. Показатель приводят в скобках.
Валовые:
прибыль	2090	48821967″>Положительный результат расчета: стр. 2000 — стр. 2050
убыток	2095	Отрицательный результат расчета (приводят в скобках): стр. 2000 — стр. 2050
Прочие операционные доходы	2120	Обороты по Дт сч. 71 с Кт субсч. 791
		Стр. 2120 ≥ стр. 2121 + стр. 2122 + стр. 2123
Отражают суммы прочих доходов от операционной деятельности предприятия (без учета непрямых налогов и сборов), кроме дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг).
Дополнительная строка (Доход от изменения стоимости активов, оцениваемых по справедливой стоимости)	2121	Обороты по Кт субсч. 710 (кроме дохода от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции)
Приводят доход от изменения стоимости активов, оцениваемых по справедливой стоимости: инвестнедвижимости, биологических активов, а также финансовых инструментов (если основной вид деятельности — торговля ценными бумагами). Не участвует в расчете финансового результата.
Дополнительная строка (Доход от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции)	48843398″>2122	Обороты по Кт субсч. 710 с Дт сч. 23 (в части доходов от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции)
Показывают доход от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности. Не участвует в расчете финансового результата.
Дополнительная строка (Доход от использования средств, высвобожденных от налогообложения)	2123	Обороты по Кт сч. 71 с Дт субсч. 481
Показывают отдельно доход от использования средств, высвобожденных от налогообложения в соответствии с НКУ. Не участвует в расчете финансового результата.
Административные расходы	2130	Обороты по Кт сч. 92 с Дт субсч. 791
Отражают общехозяйственные расходы, связанные с управлением и обслуживанием предприятия. Показатель приводят в скобках.
Расходы на сбыт	2150	Обороты по Кт сч. 93 с Дт субсч. 791
Отражают расходы предприятия, связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг). Показатель приводят в скобках.
Прочие операционные расходы	2180	Обороты по Кт сч. 94 с Дт субсч. 791
		Стр. 2180 ≥ стр. 2181 + стр. 2182
Показывают прочие операционные расходы, не попавшие в статьи 2050, 2130 и 2150 раздела І формы № 2. Показатель приводят в скобках.
Дополнительная строка (Расходы от изменения стоимости активов, оцениваемых по справедливой стоимости)	48865591″>2181	Обороты по Дт субсч. 940 (кроме расходов от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции)
Отражают расходы от изменения стоимости активов, оцениваемых по справедливой стоимости: инвестнедвижимости, биологических активов, а также финансовых инструментов (если основной вид деятельности — торговля ценными бумагами). Показатель приводят в скобках. Не участвует в расчете финансового результата.
Дополнительная строка (Расходы от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции)	2182	48876113″>Обороты по Дт субсч. 940 с Кт сч. 23 (в части расходов от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции)
Приводят расходы от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности. Показатель приводят в скобках. Не участвует в расчете финансового результата.
Финансовый результат от операционной деятельности:
прибыль	2190	Положительный результат расчета: 4888685″>стр. 2090 + стр. 2120 — стр. 2130 — стр. 2150 — стр. 2180 или стр. 2120 — стр. 2095 — стр. 2130 — стр. 2150 — стр. 2180
убыток	2195	Отрицательные результат расчета (приводят в скобках): стр. 2090 + стр. 2120 — стр. 2130 — стр. 2150 — стр. 2180 или стр. 2120 — стр. 2095 — стр. 2130 — стр. 2150 — стр. 2180
Доход от участия в капитале	2200	Обороты по Дт сч. 72 с Кт субсч. 792
48897619″>Отражают доход, полученный от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, учет которых ведут по методу участия в капитале.
Прочие финансовые доходы	2220	Обороты по Дт сч. 73 с Кт субсч. 792
Приводят дивиденды, проценты и другие доходы от финансовых инвестиций (кроме доходов, учитываемых по методу участия в капитале).
Прочие доходы	2240	Обороты по Дт сч. 74 с Кт субсч. 793
		48898458″>Стр. 2240 ≥ стр. 2241
Показывают прочие доходы (без учета непрямых налогов и сборов), возникающие в процессе хозяйственной деятельности, но не связанные с операционной и финансовой деятельностью предприятия.
Дополнительная строка (Доход от благотворительной помощи)	2241	Обороты по Кт сч. 74 с Дт субсч. 483
Отражают отдельно доход от полученной благотворительной помощи, которая в соответствии с законодательством освобождается от обложения НДС. Не участвует в расчете финансового результата.
4899033″>Финансовые расходы	2250	Обороты по Кт сч. 95 с Дт субсч. 792
Показывают расходы на проценты и другие расходы предприятия, связанные с займами (кроме финансовых расходов, которые включают в себестоимость квалификационных активов согласно П(С)БУ 31). Показатель приводят в скобках.
Потери от участия в капитале	2255	Обороты по Кт сч. 96 c Дт субсч. 792
Отражают убыток от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, учет которых ведут методом участия в капитале. Показатель приводят в скобках.
Прочие расходы	2270	Обороты по Кт сч. 97 c Дт субсч. 793
Приводят прочие расходы, возникающие в процессе хозяйственной деятельности (кроме финансовых расходов), но не связанные с операционной деятельностью предприятия. Показатель приводят в скобках.
Дополнительная строка (Прибыль (убыток) от влияния инфляции на монетарные статьи)	2275	Рассчитывают в соответствии с требованиями П(С)БУ 22. Однако, учитывая значения индексов инфляции в 2017 — 2019 годах, заполнять эту строку в финотчетности за текущий год не придется
Финансовый результат до налогообложения:
прибыль	2290	Положительный результат расчета: стр. 2190 + стр. 2200 + стр. 2220 + стр. 2240 — стр. 2250 — стр. 2255 — стр. 2270 ± стр. 2275 или стр. 2200 + стр. 2220 + стр. 2240 — стр. 2195 — стр. 2250 — стр. 2255 — стр. 2270 ± стр. 2275
убыток	2295	48931129″>Отрицательный результат расчета (приводят в скобках): стр. 2190 + стр. 2200 + стр. 2220 + стр. 2240 — стр. 2250 — стр. 2255 — стр. 2270 ± стр. 2275 или стр. 2200 + стр. 2220 + стр. 2240 — стр. 2195 — стр. 2250 — стр. 2255 — стр. 2270 ± стр. 2275
Расходы (доход) по налогу на прибыль	2300	Расходы: обороты по Кт сч. 98 с Дт сч. 79
		Доход: обороты по Дт сч. 98 с Кт сч. 79
Показывают расходы либо доход по налогу на прибыль, определенные в соответствии с П(С)БУ 17 (подробнее см. на с. 27). Сумму расходов приводят в скобках. Единоналожники эту строку не заполняют.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения	2305	Показатель определяют в соответствии с П(С)БУ 27
В стр. 2305 отражают единый показатель, включающий: 1) прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения; 2) прибыль (убыток) от переоценки необоротных активов и групп выбытия, которые образуют прекращенную деятельность и оцениваются по чистой стоимости реализации. 489412668″>Сумму убытка приводят в скобках.
Чистый финансовый результат:
прибыль	2350	Положительный результат от алгебраической суммы стр. 2290 (или стр. 2295), стр. 2300 и стр. 2305
убыток	2355	Отрицательный результат от алгебраической суммы стр. 2290 (или стр. 2295), стр. 2300 и стр. 2305. Приводят в скобках
489513496″>Раздел II. Совокупный доход
В разделе ІІ формы № 2 указывают те операции, которые повлияли на изменения статей раздела I пассива формы № 1 (за исключением операций с собственниками) и не были отражены на сч. 79 (с последующим списанием на сч. 44).
Дооценка (уценка) необоротных активов	2400	Обороты по Кт субсч. 411 и 412 минус обороты по Дт субсч. 411 и 412
Показывают сумму изменения собственного капитала за счет дооценки (уценки) основных средств и нематериальных активов, переоцененных в соответствии с П(С)БУ 7 и П(С)БУ 8. Отрицательный результат приводят в скобках (вычитают). Учтите: сюда попадает только сумма дооценки (уценки), которая увеличивает (уменьшает) дополнительный капитал. Если же дооценку (уценку) необоротных активов отражают в составе доходов (расходов), ее в эту строку не включают.
Дооценка (уценка) финансовых инструментов	2405	Обороты по Кт субсч. 413 минус обороты по Дт субсч. 413
Отражают сумму изменения собственного капитала за счет дооценки (уценки) финансовых инструментов, переоцененных в соответствии с П(С)БУ 13. Отрицательный результат приводят в скобках (вычитают).
489614511″>Накопленные курсовые разницы	2410	Обороты по Кт субсч. 423 минус обороты по Дт субсч. 423
Приводят сумму изменения дополнительного капитала за счет накопленных курсовых разниц, определенных согласно П(С)БУ 21. Отрицательный результат приводят в скобках (вычитают). Обратите внимание: операционные и неоперационные курсовые разницы, отраженные в составе доходов или расходов, в этой строке не показывают. Кроме того, в совокупный доход не включают и, соответственно, не приводят в стр. 2410 курсовые разницы от перерасчета обязательств участников при формировании уставного капитала, отраженные на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606).
489715084″>Доля прочего совокупного дохода ассоциированных и совместных предприятий	2415	Обороты по Кт сч. 41 и 42 минус обороты по Дт сч. 41 и 42 (в части доли прочего совокупного дохода ассоциированных, дочерних и совместных предприятий)
Отражают долю прочего совокупного дохода ассоциированных, дочерних и совместных предприятий, учет финансовых инвестиций в которые ведут по методу участия в капитале. Отрицательный результат приводят в скобках (вычитают).
Прочий совокупный доход	2445	Обороты по Кт субсч. 414, 424, 425 минус обороты по Дт субсч. 414, 424, 425 (кроме изменений капитала за счет операций с собственниками)
Приводят прочие изменения в собственном капитале, которые не относятся к операциям с собственниками, не включены в финансовые результаты предприятия в отчетном периоде (не отражены на сч. 79) и не могут быть приведены в других статьях раздела ІІ формы № 2. Отрицательный результат приводят в скобках (вычитают).
Прочий совокупный доход до налогообложения	2450	Алгебраическая сумма стр. 2400 — 2445
Налог на прибыль, связанный с прочим совокупным доходом	48981629″>2455	Отражают сумму налога на прибыль, связанного с прочим совокупным доходом
Сюда включают только тот налог на прибыль, который связан с операциями, отраженными на счетах собственного капитала (п. 4 П(С)БУ 17). То есть налог на прибыль, отраженный на сч. 98, здесь не показывают.
Прочий совокупный доход после налогообложения	2460	Стр. 2450 ± стр. 2455
Совокупный доход	2465	489917075″>Алгебраическая сумма стр. 2350 (или стр. 2355) и стр. 2460
Раздел III. Элементы операционных расходов
Материальные затраты	2500	Обороты по Дт сч. 80 или обороты по Дт сч. 23, 24, 91, 92, 93, 94 (за исключением себестоимости реализованных запасов и товаров) с Кт сч. 20, 21, 22, 28
Расходы на оплату труда	2505	Обороты по Дт сч. 81 или обороты по Дт сч. 23, 24, 91, 92, 93, 94 с Кт сч. 66 и субсч. 471 (в части сумм обеспечений на выплату отпускных), 477 (в части обеспечений на материальное поощрение)
4917855″>Отчисления на социальные мероприятия	2510	Обороты по Дт сч. 82 или обороты по Дт сч. 23, 24, 91, 92, 93, 94 с Кт сч. 65 и субсч. 471 (в части сумм страховых взносов от обеспечений на оплату отпусков), 472, 477 (в части сумм страховых взносов от обеспечений на материальное поощрение)
Амортизация	2515	Обороты по Дт сч. 83 или обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 с Кт сч. 13
Прочие операционные расходы	2520	Обороты по Дт сч. 84 или обороты по Дт сч. 23, 91, 92, 93, 94 (за исключением себестоимости реализованных товаров и запасов) с Кт сч. 20, 21, 22, 28, 30, 31, 33, 34, 36, 37, 38, 39, 50, 51, 60, 62, 63, 64, 65, 68, субсч. 473, 474
В разделе ІІІ формы № 2 не показывают (п. 3.37 Методрекомендаций № 433): — внутренний оборот, т. е. расходы, которые составляют себестоимость продукции (работ, услуг), изготовленной и потребленной самим предприятием; — себестоимость реализованных товаров и запасов.
Всего	2550	Стр. 2500 + стр. 2505 + стр. 2510 + стр. 2515 + стр. 2520
Раздел IV. Расчет показателей прибыльности акций
Этот раздел предназначен для акционерных обществ, простые или потенциальные простые акции которых открыто продаются и покупаются на фондовых биржах, включая общества, пребывающие в процессе выпуска таких акций (п. 3.38 Методрекомендаций № 433). То есть для публичных акционерных обществ. В то же время заметим, что публичные акционерные общества обязаны руководствоваться МСФО. В свою очередь, составление отчетности по МСФО мы в этом спецвыпуске не рассматриваем, поэтому останавливаться на заполнении этого раздела формы № 2 не будем.

Как управлять мотивацией, или Структура совокупного дохода работника

К списку статей

Нанимаясь на работу в организацию, человек вступает с ней в отношения обмена. Заключая контракт или трудовой договор, работник обязуется добросовестно выполнять свои служебные функции и должностные обязанности на благо организации и достижения ее целей. Но, работая в любой организации, люди отдают ей свое жизненное время, энергию и даже здоровье. Чего ради? Ради того, что они надеются от нее получить, ради удовлетворения потребностей, ради достижения собственных целей. Ведь наемным работникам на самом деле мало дела до целей собственников, целей бизнеса или целей клиентов. Они отдают свое время и силы в «аренду» (а иногда и в «рабство») для реализации своих личных интересов. И чтобы люди приходили, дорожили своей работой, желали работать в этой организации и не просто работать, а трудиться с максимальной отдачей и мотивацией, они должны получать то, ради чего они сюда и пришли. Другими словами, организация должна отвечать им взаимностью и выполнять свои функции по отношению к своим работникам. Принося своим трудом доход для организации, люди должны получать доход для себя лично. И наоборот. Это отношения обмена, которые должны быть взаимовыгодными. Иначе баланс интересов нарушается, что в итоге невыгодно никому. Из теории игр известно, что одностороннее нарушение баланса или равновесия в чью-то пользу в результате играет против того, кто его нарушил. Отношения организации и работника – это тоже игра. Поэтому и работник, и организация для поддержания равновесия должны выполнять свои обязательства и функции по отношению друг к другу. О функциях работников мы уже подробно говорили выше. Какие же функции должна выполнять организация? Какой общий доход должны получать люди, работая в этой организации?

Это доходы как материальные, так и нематериальные. К нематериальным доходам относится удовлетворение любых потребностей, не связанных с деньгами или материальными льготами. Это уважение и самоуважение, признание, отношения и общение, власть над собой и другими, удовольствие от интересной работы, ощущение причастности и полезности, профессиональный и личностный рост, самоутверждение и самореализация. И возможности для удовлетворения значимых потребностей человека в организации должны быть созданы для всех работников. Нельзя поспорить с тем, что люди работают, в основном, ради денег. Но нельзя и согласиться с тем, что люди работают только ради денег. Важность нематериальных доходов может не осознаваться самими работниками, но должна осознаваться их руководителями, создающими архитектуру и систему управления организацией. Это должно быть. И все. Примем за аксиому и больше к этому вопросу возвращаться не будем.

Теперь о материальных доходах. К ним относятся компенсационные выплаты, т.е. деньги, непосредственно получаемые людьми в обмен за свой труд от организации; государственные льготы, установленные в трудовом законодательстве, и льготы или т.н. социальный пакет, получаемый работником от организации. Но оставим вопрос о льготах. Это тоже важно и для многих людей это не менее важно, чем хрустящие купюры в кошельке или цифры на счете в банке. Ближе к деньгам. К компенсационным выплатам относятся выплаты монетарные и долгосрочные. Долгосрочные выплаты – это деньги, которые работник может получить в зависимости от результатов работы своей организации не «здесь и сейчас», а когда-нибудь потом и, возможно, совсем в другом месте. Например, будучи одним из акционеров своего предприятия, работник продолжает получать дивиденды по акциям или доход от их продажи, уже находясь далече и по времени, и по расстоянию от своей прежней работы. Так бывает. К долгосрочным поощрительным выплатам относятся не только разнообразные доходы по акциям, но и другие формы привязки работника к долгосрочным результатам работы предприятия. Например, фондовые опционы. Это наиболее популярная форма долгосрочных выплат на западных предприятиях. Фондовые опционы дают сотрудникам право покупать акции компании по оговоренной цене в течение определенного периода времени. Если стоимость акции в течение указанного периода времени возрастает, сотрудник имеет право приобрести акцию по цене ниже ее рыночной стоимости. Еще один вариант привязки оплаты труда к долгосрочным результатам работы компании – это фантомные акции. В этом случае акции компании используются просто как средство для измерений при расчете величины вознаграждения. Сотрудникам компании (как правило, ее руководителям) выдают некие единицы, называемые фантомными акциями, которые как бы равны по стоимости обыкновенным акциям предприятия. Однако, в отличие от реальных акций, фантомные акции не дают никакого права на участие в собственности компании. Но по мере того, как цена акций компании растет или падает, изменяется и стоимость фантомных акций. Владельцу фантомных акций выплачивается сумма, накопившаяся в результате любого повышения стоимости реальных акций в течение определенного периода времени.

Монетарные компенсационные выплаты, т.е. заработная плата работника, складываются из трех частей: постоянной части, условно-постоянной части и оплаты по результатам работы.

Постоянная часть зарплаты состоит из должностного оклада и квалификационных надбавок. Это гарантированный доход, получаемый работником от организации. Постоянная часть должна оставаться постоянной, несмотря ни на что! Встречаются такие руководители, которые искренне считают, что постоянная часть – это не зарплата, а «зряплата», и ее не должно быть в принципе. Пусть считают. Оставим их в плену у собственных заблуждений. Постоянная зарплата должна быть обязательно, поскольку она выполняет важные функции как по отношению к работнику, так и по отношению к организации.

В связи с этим возникает вопрос: а за что должна выплачиваться постоянная зарплата? Только за то, что работник добросовестно приходит на работу, проводит на своем рабочем месте какое-то время, что-то делает и потом не менее добросовестно уходит домой? Или за что-то еще? Будем исходить из того, что постоянная зарплата выплачивается работнику:

·             За то, что работник выбрал данную компанию и работает в ней, а не у конкурента.

·             За то, что работник обладает квалификацией, которая необходима для эффективного выполнения служебных функций и поддерживает ее на требуемом уровне.

·             За то, что работник обязан выполнять некоторые требования, ограничивающие его личную свободу, например, не вступать в конкуренцию со своим работодателем, не брать сторонних заказов без разрешения руководства компании и т. п.

·             За то, что работник обязан выполнять требования трудового распорядка и других внутрифирменных нормативных документов.

·             За выполнение определенного набора регулярных обязанностей – убирать свое рабочее место, планировать свою работу, предоставлять отчеты, участвовать в общих собраниях и совещаниях и др.

·            За достижение некоторого нормативного результата.

Последний пункт в этом списке хочется отметить особо. Действительно, если руководство компании гарантирует работнику, что тот при любых условиях получит хотя бы оклад, то оно вправе ожидать и требовать, что и работник за этот оклад гарантирует компании достижение некоторого нормативного результата. Это логично и справедливо. Оклад должен выплачиваться не только за проведенное на работе время и выполнение должностных обязанностей, но и за достижение определенного результата, ибо компании важен именно результат, а не пребывание сотрудника на работе. Практически это выражается в том, что любой сотрудник должен иметь свой набор KPI, по которым установлены нормативные (или пороговые) уровни, в пределах которых он получает оклад, а переменная часть заработной платы начисляется только за достижение сверхнормативных (-пороговых) значений. Только так.

Но тут возникает вопрос: а что делать, если норматив не выполняется? Уменьшить постоянную зарплату? Но это невозможно. Никаких штрафов или удержаний из постоянной части заработной платы быть не может. На то она и постоянная. Надо разбираться в причинах и принимать соответствующие меры. Вот и все.

Условно-постоянная часть зарплаты – это доплаты за особые условия труда. Они устанавливаются в случаях, предусмотренных законодательством, а также, когда фактические условия труда отличаются от условий, оговоренных в контракте или в должностных функциях. Практически условно-постоянная часть – это некоторая надбавка к постоянной части, выплачиваемая ежемесячно особенности выполняемой работы или особенности труда. Например, к особенностям работы относятся совмещение профессий, расширение служебных функций, временное выполнение работ, не предусмотренных должностной инструкцией (руководство работой других людей; исполнение обязанностей отсутствующих и др.). К особенностям условий труда можно отнести: значительные по величине переработки времени, высокая интенсивность труда, многосменный режим работы, работа в ночное время, выходные и праздничные дни, ненормированный рабочий день, работа в неблагоприятных, опасных для здоровья и жизни условиях труда, необходимость сохранения коммерческой тайны и др.

Осталось рассмотреть еще одну часть заработной платы — оплату по результатам работы. Но об этом я уже писал в  предыдущей статье. Читайте, спрашивайте. Будет интересно ваше мнение.

К списку статей

В чем разница между валовым доходом и общим доходом?

Расчет налогов и инвестиции в схемы экономии налогов — одно из важных ежегодных упражнений, если вы зарабатываете деньги. В этой стране вы можете иногда чувствовать себя перегруженным множеством налоговых жаргонов и многочисленными вычетами. Например, валовой общий доход (или валовой доход) и общий доход, что буквально означает одно и то же. Однако юридические значения могут различаться.

Закон о подоходном налоге 1961 года определяет оба термина следующим образом:

Раздел 80B(5) Закона об информационных технологиях определяет Общий валовой доход

• Включает доход, полученный или подлежащий получению вами в предыдущем году, с поправкой на объединение и перенос сумм из предыдущих лет
• Вычтите необлагаемые налогом части вашего дохода из этой суммы, чтобы оценить «Валовой общий доход»

Примечание: Из этой суммы вычитаются инвестиции и расходы по разделам с 80C по 80U.

Проще говоря, общий валовой доход представляет собой совокупность всех ваших налогооблагаемых поступлений за предыдущий год. Он также будет включать прибыль или убыток, перенесенный с прошлых лет, и любой доход после резервов по клубам. Но не будет включать какие-либо вычеты из раздела 80C в 80U.

Общий доход определяется в соответствии со статьей 2(45) в объеме, определенном статьей 5 Закона о подоходном налоге 1961 года

• Если вы являетесь резидентом Индии в предыдущем году, любой доход, полученный, начисленный или считающийся полученным вами, будет учитываться
• Если вы не являетесь постоянным резидентом в предыдущем году, доходы, полученные из Индии, будут включены, только если они получены от бизнеса, контролируемого или осуществляемого в Индии
• В случае нерезидентов (NRI) учитываются только доходы, возникающие или получаемые в Индии
• Общий доход получается путем вычета всех приемлемых вычетов из «Валового общего дохода»

Ваши налоговые обязательства будут оцениваться на основе общего дохода.Проще говоря, вы платите налог на общий доход.

См. приведенный ниже пример, чтобы понять, как и где валовой общий доход и общий доход будут отражаться на вашем ITR:

венгерских форинтов

Источники дохода	Доход (рупий)	Освобожденный (рупий)	Причина освобождения	Налогооблагаемый (рупий)
Заработная плата/пенсия	10 00 000	65 000	Пособия и привилегии	9 35 000
Дом Доход от собственности $	4 00 000	3 21 600	Проценты по ипотечному кредиту, налог на имущество и стандартный вычет	78 880
Бизнес и профессия	3 50 000			3 50 000
Прирост капитала	1 00 000			1 00 000
Другие источники (проценты, лотерея, дивиденды)	30 000			30 000
Сельскохозяйственный доход	50 000	50 000	Полное освобождение*	0
Полученные подарки				0
от прямых кровных связей	1 00 000	1 00 000	Полное освобождение	0
от других (друзья и коллеги)	60 000	50 000	Освобождение до 50 000 в течение финансового года!	10 000
Доля дохода от партнерской фирмы	1 50 000	1 50 000	Не облагается налогом (налог уже уплачен фирмой)	0
Доля дохода от	80 000	80 000	Не облагается налогом (налог уже уплачен HUF)	0
Роялти от патентов/публикаций	5 00 000		Е/с 80QQB	5 00 000
Доход предыдущего года	28 20 000

Валовой общий доход	Освобожденный (рупий)	Сумма налогооблагаемого дохода	Общий доход	Доход (рупий)	Общий валовой доход (минус вычеты)
		20 03 880			15 18 880
Вычеты по главе VI-A			Добавить: Сельскохозяйственный доход		15 68 880
Раздел 80C	1 50 000	Премия по страхованию жизни и погашение ипотечного кредита	Налог на совокупный доход*	50 000	2 08 164
Раздел 80D	25 000	Уплаченная страховая премия по медицинскому страхованию	Вычет налога на сельскохозяйственный доход		(2500)
Раздел 80QQB	3 00 000	Вычет из дохода от роялти	Чистое налоговое обязательство		2 05 664
В соответствии с другими частями гл. 80	10 000	Пожертвования и благотворительные взносы	Здравоохранение и образование Cess		8 226
			Налог к ​​уплате	4%	2 13 890

Отказ от ответственности: В таблице приведен только пример расчета валового общего дохода и общего дохода.Следует ознакомиться с правилами фактических освобождений и вычетов из различных доходов.

Разъяснения по учету различных доходов в смете

1. Доход от собственности дома ($)

Для нашего расчета мы предполагаем, что недвижимость сдается в аренду с годовой сдаваемой в аренду стоимостью 4,8 лакха

рупий.

Для налогооблагаемого дохода от имущества необходимо вычесть:

• Муниципальные налоги (стоимость после вычета называется чистой годовой стоимостью)
• 30% чистой годовой стоимости
• Проценты, выплаченные по ипотечному кредиту (до 2 лакхов)

2.

Сельскохозяйственный доход (*)

• Сельскохозяйственный доход сам по себе не облагается налогом
• Если у вас есть и другие налогооблагаемые доходы, ваш сельскохозяйственный доход добавляется к налогооблагаемому доходу, чтобы определить вашу налоговую плиту
• Ваши налоговые обязательства сначала рассчитываются на основе сельскохозяйственного дохода
• Затем налог на сельскохозяйственный доход рассчитывается без учета минимального предела освобождения от налогообложения в размере рупий. 2,5 лакха в плитах
• Ваше окончательное налоговое обязательство = налог на совокупный доход (налогооблагаемый доход + доход от сельского хозяйства) – налог, рассчитанный на доход от сельского хозяйства

3.Подарки (!)

• Подарки от неродственников на сумму до рупий. 50 000 освобождены в течение одного финансового года
• Подарки от кровных родственников полностью исключены
• Подарки, полученные при заключении брака от любой стороны, не облагаются налогом

Схемы экономии подоходного налога в Индии

После получения вашего валового совокупного дохода у вас все еще есть возможность уменьшить свои налоговые обязательства за год. Раздел 80C разрешает различные инвестиции и расходы, которые вы можете учитывать для уменьшения общего дохода.

Некоторые из известных схем экономии налогов в соответствии с разделом 80C:

• Планы Unit Linked Insurance Plans или ULIP от компаний по страхованию жизни. Предлагает пожизненное страхование, защиту целей и настраиваемый портфель из нескольких фондов акций и долговых обязательств.
• Гарантированные сберегательные программы от компаний по страхованию жизни. Обеспечивает гарантированную прибыль, помимо страховки жизни и защиты целей.
• Срочные страховые планы — это планы чистой защиты, обеспечивающие финансовое будущее вашей семьи в случае вашей преждевременной кончины
• Государственный резервный фонд или счета PPF являются безопасными инвестициями для достижения долгосрочных целей.
• Sukanya Samriddhi Yojana или SSY — отличный вариант для инвестиций, предназначенный для девочек. Это отличный способ обеспечить передачу богатства вашей девочке.
• Сберегательные схемы, связанные с акциями или ELSS — это взаимные фонды исключительно акций, которые предлагают налоговые скидки на ваши инвестиции.
• Национальная пенсионная схема или NPS, которая является отличной схемой пенсионных накоплений. Однако эта инвестиция блокируется до тех пор, пока вы не достигнете 60-летнего возраста, поэтому она будет полезна только для достижения ваших целей в 60-летнем возрасте или позже.

Эти варианты экономии налогов обеспечивают полную свободу от налогов. Стоимость погашения и снятие средств с этих схем также не облагаются налогом. Существует множество других схем экономии налогов с налогооблагаемыми процентами или сроком погашения. Например, Национальный сберегательный сертификат (НСК), пятилетний срочный вклад и т. д.

Годовой доход — Узнайте, как рассчитать общий годовой доход

Что такое валовой годовой доход?

Годовой доход — это общая стоимость дохода, полученного в течение финансового года. Финансовый год (ФГ) Финансовый год (ФГ) — это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами и предприятиями в целях бухгалтерского учета для составления годового отчета.Валовой годовой доход относится ко всем доходам. Прибыль до налогообложения (EBT) Прибыль до налогообложения или доход до налогообложения — это последняя промежуточная сумма в отчете о прибылях и убытках перед строкой чистой прибыли. EBT определяется до того, как будут сделаны какие-либо вычеты, а чистая годовая прибыльЧистая прибыльЧистая прибыль является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. В то время как это достигается через относится к сумме, которая остается после всех вычетов. Эта концепция применима как к физическим, так и к юридическим лицам при подготовке ежегодных налоговых деклараций.

 

 

Узнайте больше на бесплатных курсах CFI по бухгалтерскому учету и финансамБесплатные курсыПросмотрите все бесплатные курсы CFI, чтобы изучить важные финансовые концепции, необходимые для работы финансовым аналитиком. Посмотреть все бесплатные тренировки онлайн.

 

Преобразование почасового, дневного, еженедельного, месячного дохода

Вы можете легко преобразовать свой почасовой, дневной, недельный или месячный доход в годовой показатель, используя несколько простых формул, показанных ниже.

Для преобразования в годовой доход:

• почасовой: умножить на 2000
• ежедневно: умножить на 200
• еженедельно: умножить на 50
• ежемесячно: умножить на 12

ниже, мы покажем пример как перемещаться между периодами времениКалендаризацияПроцесс стандартизации финансовой отчетности называется календаризацией.Чтобы сделать сопоставимые компании «равными», финансовые данные каждой компании.

 

Пример калькулятора годового дохода

Давайте рассмотрим, как рассчитать годовой доход на простом примере. Предположим, что Салли зарабатывает на своей работе 25 долларов в час. Каков будет ее годовой доход, если она будет работать 8 часов в день, 5 дней в неделю и 50 недель в году?

Решение:

Почасово: умножьте 25 долларов в час на 2000 рабочих часов в году (8 часов x 5 дней в неделю x 50 недель в году)

Ежедневно: умножьте 200 долларов в день на 250 рабочих дней в году год (5 дней в неделю x 50 недель в году)

Еженедельно: умножьте 1000 долларов в неделю на 50 рабочих недель в году

Ежемесячно: умножьте 4167 долларов в месяц на 12 месяцев в году Бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Калькулятор годового дохода

Загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас, чтобы улучшить свои финансовые знания!

 

Получите больше шаблонов в бесплатной библиотеке шаблонов CFI.

 

Заработная плата и заработная плата

Сотрудникам, получающим заработную плату, периодически выплачивается одинаковая сумма, независимо от того, сколько часов или дней они отработали за период времени. Работники, получающие заработную плату, получают заработную плату на основе ставки, которая умножается на количество часов или дней, которые они отработали в течение периода.

Например, сотрудник, который получает годовой оклад. Калькулятор оклада. Этот калькулятор оклада можно использовать для расчета эквивалента годового оклада на основе почасовой оплаты или ставки.Следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы преобразовать почасовой доход в годовой и определить свою годовую заработную плату. Просто введите свою информацию, и эта форма превратится в почасовую заработную плату в размере 50 000 долларов США, выплачиваемую одинаковую сумму каждые две недели, независимо от того, сколько часов они работали каждый день в течение этих двух недель. Валовой доход человека каждые две недели будет составлять 1 923 доллара (или 50 000 долларов, разделенных на 26 периодов оплаты).

Напротив, работник, которому платят 25 долларов в час, получает 2000 долларов каждые две недели только в том случае, если он фактически работает 8 часов в день, 5 дней в неделю (25 долларов x 8 x 5 x 2).

 

Общий годовой доход

Для физических лиц или предприятий с несколькими потоками доходов или источниками доходов их общий годовой доход будет равен сумме всех источников дохода.

Например, Сара работает неполный рабочий день в Online Co, зарабатывая 32 000 долларов в год, а также работает неполный рабочий день в Offline Co, зарабатывая 21 000 долларов в год. Каков ее общий годовой доход?

32 000 долл. США + 21 000 долл. США = 53 000 долл. США (общий валовой годовой доход)

 

Если Сара имеет право на вычет в размере 5 000 долл. США на расходы на образование и/или уход за детьми, она может снизить свой налогооблагаемый доход в некоторых юрисдикциях.В этом случае ее чистый налогооблагаемый доход будет следующим:

53 000 долл. США – 5 000 долл. США = 48 000 долл. США (чистый налогооблагаемый доход)

 

Узнайте больше на бесплатных курсах CFI по бухгалтерскому учету и финансамБесплатные курсыПросмотрите все бесплатные курсы от CFI, чтобы узнать важные финансовые понятия, необходимые для финансового аналитика. Посмотреть все бесплатные тренировки онлайн.

 

Доход, выручка и прибыль

В бухгалтерском учете и финансах термины доход, выручка и прибыль часто могут использоваться взаимозаменяемо.Если компания ссылается на свой годовой доход от продаж, Доход от продаж Доход от продаж — это доход, полученный компанией от продажи ею товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и 20 миллионов долларов могут также сказать, что их валовой доход составляет 20 миллионов долларов.

После вычета всех приемлемых операционных расходов они могут сказать, что их прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения Прибыль до налогообложения (EBT) Прибыль до налогообложения или прибыль до налогообложения — это последняя промежуточная сумма, указанная в отчете о прибылях и убытках перед чистой прибылью. элемент строки.Установлено, что EBT составляет 5 миллионов долларов.

 

Дополнительные ресурсы

Спасибо, что прочитали это руководство, чтобы понять почасовой, дневной, недельный, месячный и годовой доход. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с курсами финансового моделирования CFIПросмотреть все курсы.

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Стать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® поможет вам обрести необходимую уверенность в вашей финансовой карьере.Зарегистрируйтесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого человека в финансового аналитика мирового уровня. Для дальнейшего продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств​Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств было получено и использовано компанией в течение определенного периода.
• Бухгалтерский балансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовые отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсудим различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем стоимости
• 3 Финансовые отчеты Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения:

Общий доход — Как рассчитать общий доход?

рупий рупий рупий

Подробности	Сумма
1.Доход от заработной платы
Доход от заработной платы	хх	ххх	хххх
Доход в виде пособий	хх
Налогооблагаемая стоимость имущества	хх
Заработная плата брутто
Минус:   Вычет по Разделу 16		ххх
Развлекательные мероприятия		ххх
Профессиональный налог		ххх
ПОДОХОД, НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
2. Доход от домовладения
Скорректированная чистая годовая стоимость	хх	хххх
Минус: вычет по статье 24	хх
ПОДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОВОЙ ДОМОЙ ИМУЩЕСТВА
3. Доход от бизнеса или профессии
Чистая прибыль по отчету о прибылях и убытках	хх	хххх
Добавить: Суммы, которые дебетуются P&L a/c, но не разрешены к вычету в соответствии с законом	хх
Минус: Расходы, которые не относятся на счет прибылей и убытков, но разрешены к вычету в соответствии с законом	хх
Минус: доход, который относится на счет прибылей и убытков, но не подлежит освобождению в соответствии с разделом 10	хх
Добавить: Доход, который не относится на счет прибылей и убытков, но подлежит налогообложению по данной статье	хх
ПРИБЫЛЬ И ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ В ОТНОШЕНИИ ГОЛОВНОЙ БИЗНЕС И ПРОФЕССИИ
4. Доход от прироста капитала
Сумма прироста капитала	хх	хххх
Минус: сумма, освобожденная от уплаты налога в соответствии с разделами 54, 54B, 54D, 54EC, 54F, 54G, 54GA, 54GB и 54H	хх
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ПРИБЫЛЬ ПО РАЗДЕЛУ
5. Доходы из других источников
Валовой доход	хх	хххх
Минус: вычет по статье 57	хх
ПРИБЫЛЬ, ОБЛАГАЕМЫЙ ПО РАЗДЕЛУ ПРОЧИЕ ИСТОЧНИКИ
Итого [т.е.т. е., (1) +(2) +(3) +(4) +(5)]	ХХХ
Минус: корректировка в связи с зачетом и переносом убытков	ХХХ
Валовой доход	ХХХХ
Минус: вычеты	ХХХХ
Общий доход или чистый доход	ХХХХ

Что такое скорректированный валовой доход?

Скорректированный валовой доход — это просто ваш общий валовой доход за вычетом конкретных вычетов. Кроме того, ваш скорректированный валовой доход является отправной точкой для расчета ваших налогов и определения вашего права на определенные налоговые льготы и вычеты, которые вы можете использовать, чтобы помочь вам снизить общий налоговый счет.

Что такое ОИИ?

Скорректированный валовой доход, или AGI, начинается с вашего валового дохода, а затем уменьшается за счет определенных вычетов «над чертой». Некоторые общие примеры вычетов, которые уменьшают скорректированный валовой доход, включают взносы 401 (k), взносы на сберегательный счет здоровья и расходы на образование.

 «Итак, что такое скорректированный валовой доход по вашей форме W-2?»

Ответ — нет. Тем не менее, мы слышали этот вопрос раньше, когда налогоплательщики просили помочь с их налогами. Посмотрим правде в глаза, налоговая терминология может немного запутать. Когда дело доходит до разговоров о доходах, есть несколько терминов, которые звучат одинаково, но имеют свои собственные определения и цели. Немного больше информации об этих терминах поможет нам лучше понять, что такое скорректированный валовой доход, а что нет.

• Валовой доход . Сюда входят все доходы, полученные из всех источников, включая деньги, имущество и стоимость полученных услуг. Валовой доход уменьшается за счет корректировок и вычетов до расчета налогов. Заработная плата, чаевые, проценты, дивиденды, арендная плата и пенсионный доход являются примерами источников, которые способствуют вашему валовому доходу.
• Налогооблагаемый доход — это ваш AGI за вычетом либо стандартного вычета, либо общей суммы вычетов по статьям — в зависимости от того, что больше, и вычета квалифицированного дохода от бизнеса, если применимо.Ваш налогооблагаемый доход — это то, что вы будете использовать для определения своей налоговой категории. Обратите внимание, что с изменениями в Законе о сокращении налогов и занятости освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев, которые могли снизить ваш налогооблагаемый доход, были отменены с 2018 по 2025 год.
• Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это ваш AGI плюс несколько добавленных корректировок. Ваш модифицированный скорректированный валовой доход определяет ваше право на определенные вычеты, кредиты и пенсионные планы. Обратите внимание: фиксированного определения MAGI не существует, поскольку корректировки различаются в зависимости от конкретной налоговой льготы.

Определение вашего скорректированного валового дохода за предыдущий год по вашему номеру 1040

Ваш AGI за предыдущий год может быть использован для проверки вашей электронной декларации в IRS. Чтобы найти свой скорректированный валовой доход в форме 1040 за предыдущий год, вам потребуется копия декларации за прошлый год. На 2020 год вы можете найти сумму, указанную в следующих строках, в зависимости от формы, которую вы использовали.

• Если вы подали форму 1040, ваш AGI будет указан в строке 8b.
• Если вы подали форму 1040-NR, ваш AGI будет указан в строке 35.

Хотите узнать больше о скорректированном валовом доходе?

Все еще есть вопросы о скорректированном валовом доходе? Наши налоговые специалисты могут помочь. Они посвящены знанию нюансов налогообложения и могут помочь вам понять вашу прибыль.

Запишитесь на прием к налоговому специалисту сегодня.

Валовая и чистая прибыль: чем они отличаются?

Для физических лиц валовой доход представляет собой общую сумму заработной платы, которую вы получаете от работодателей или клиентов, до вычета налогов и других вычетов.Это не ограничивается доходом, полученным в виде наличных денег, поскольку может также включать полученное имущество или услуги. С другой стороны, чистая прибыль относится к вашему доходу после учета налогов и отчислений. Для компаний валовой доход – это выручка после вычета себестоимости проданных товаров (COGS). Это делает чистый доход бизнеса равным прибыли или чистой прибыли.

Долгосрочный финансовый план должен учитывать ваш подоходный налог. Поговорите с местным финансовым консультантом о вашем финансовом плане.

Что такое валовой доход?

Ваш валовой доход включает в себя не только заработную плату или жалованье. Он также включает другие формы дохода, включая алименты, доход от аренды, пенсионные планы, проценты и дивиденды. Однако, если вы просто работаете на одной работе и получаете годовой оклад от своего работодателя, ваш валовой доход будет равен вашему общему годовому окладу до вычета налогов или пособий из вашей зарплаты. Например, Мэри работает учителем, и ее зарплата составляет 40 000 долларов в год.Ее зарплата – это ее валовой доход.

Если вы являетесь независимым подрядчиком или фрилансером, ваш годовой валовой доход будет равняться всему, что вам заплатили за работу, которую вы выполняете для клиентов в течение 12 месяцев. А если вы работаете почасово, ваш годовой валовой доход будет равен тому, что вы зарабатываете в час, умноженному на количество часов, которые вы работаете каждый год.

Что такое чистая прибыль?

По сути, чистая прибыль — это ваш валовой доход за вычетом налогов и других отчислений из заработной платы.Это то, что вы забираете домой в день зарплаты. Чтобы рассчитать его, начните с вашего валового дохода или суммы, которую вы зарабатываете со всей налогооблагаемой заработной платы, чаевых и любого дохода, который вы получаете от инвестиций, таких как проценты и дивиденды. Затем вычтите подоходный налог, страховые платежи, взносы на пенсионные счета, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также любые юридические обязательства, такие как выплаты по кредиту, алименты или арест заработной платы.

Например, Мэри зарабатывает 40 000 долларов в год как учитель. После вычета налогов, страховых взносов, взносов на пенсионный счет и любых других вычетов, которые происходят из ее заработной платы, ее чистый доход может фактически приблизиться к 30 000 долларов. Это ее «зарплата на вынос».

Чистый доход может дать вам более реалистичное представление о том, сколько вы можете позволить себе потратить, и является хорошим индикатором того, сколько вы в конечном итоге будете платить налогов каждый год.

Понимание налогооблагаемого дохода

При подаче налоговых деклараций по федеральному налогу и подоходному налогу штата вы будете использовать свой валовой доход в качестве отправной точки. Затем вы можете вычесть вычеты, чтобы определить, сколько вы будете должны.

Однако ваш валовой доход не совпадает с вашим налогооблагаемым доходом.Это связано с тем, что некоторые источники дохода не учитываются как часть вашего валового дохода для целей налогообложения. Общие примеры включают выплаты по страхованию жизни, определенные пособия по социальному обеспечению, проценты по государственным или муниципальным облигациям и некоторые наследства или подарки.

Вместо этого ваш налогооблагаемый доход называется скорректированным валовым доходом (AGI). Это то, что вы зарабатываете после вычитания налоговых вычетов «над чертой» из вашего валового дохода. После расчета вашего AGI вы решите, следует ли использовать стандартный вычет или перечислить свои расходы, не облагаемые налогом.В зависимости от вашего финансового положения один из двух вариантов уменьшит ваш налогооблагаемый доход больше, чем другой.

На 2021 налоговый год стандартные налоговые вычеты составляют:

• 12 550 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации
• 25 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию
• 18 800 долларов США для налогоплательщиков, которые считаются главами семьи

Ваш налогооблагаемый доход — это то, что остается после вычета стандартных вычетов, и он может быть значительно меньше вашего валового дохода.Однако ваш валовой доход — это больше, чем просто отправная точка в ваших налоговых формах. Эта цифра также полезна для кредиторов и арендодателей, чтобы они могли определить, будут ли они давать вам деньги взаймы или арендовать недвижимость.

Как валовой доход и чистый доход могут повлиять на ваш бюджет

Когда дело доходит до вашего бюджета, важно знать, какую цифру использовать: валовой доход или чистый доход. Поскольку ваш чистый доход — это ваша заработная плата или деньги, которые вы фактически заработаете в день выплаты зарплаты, возможно, лучше всего сосредоточиться на этом числе при создании бюджета.

Выяснив, сколько вы забираете домой, посмотрите, какова эта сумма в течение одного месяца. Вам нужно знать этот номер, потому что большинство счетов требуют ежемесячных платежей.

Как только вы узнаете, сколько вы берете домой каждый месяц, начните отслеживать, сколько вы тратите каждый месяц. Начните с фиксированных расходов, таких как арендная плата или ипотека, счета за коммунальные услуги, студенческие ссуды и все остальное, что требует ежемесячного платежа.

Затем округлите свои переменные расходы.Это может включать ваш ежемесячный счет за продукты, бензин для вашего автомобиля, счет по кредитной карте и любые другие расходы, которые обычно являются переменными.

После того, как вы суммируете свои постоянные и переменные расходы, сложите две суммы вместе, чтобы определить, сколько вы тратите каждый месяц. Возьмите эту сумму и вычтите ее из общего ежемесячного чистого дохода или заработной платы. Все, что осталось, вы можете сохранить или потратить. Простое эмпирическое правило — откладывать эти деньги каждый месяц или использовать их для погашения долга с высокими процентами.Однако, если денег не осталось или число отрицательное, вы можете рассмотреть возможность сокращения расходов. Попробуйте проанализировать свои расходы, чтобы решить, где вы можете сократить расходы.

Бюджет на 30/50/20

Рассмотрите бюджет 50/30/20, если вы хотите следовать более структурированному бюджету. Основное правило этого бюджета — тратить 50 % на нужды, 30 % на нужды и 20 % на свои сбережения и/или долги. Существует небольшая модификация чистого дохода для этого бюджета, поскольку вы добавите отчисления, такие как взносы на здравоохранение и пенсионные отчисления, обратно в свой чистый доход.

Затем ограничьте категорию своих потребностей такими расходами, как продукты питания, арендная плата или платежи по ипотеке, коммунальные услуги, медицинская страховка, необходимые транспортные расходы и лекарства. Хотя последние 20% предназначены для ваших сбережений и выплаты долга, минимальный ежемесячный платеж по любому долгу, который у вас есть, должен относиться к категории потребностей. Если вы не вносите минимальный ежемесячный платеж по своему долгу, это может негативно повлиять на вашу кредитную историю. Эта категория должна составлять 50% вашего ежемесячного чистого дохода.

В категорию пожеланий входят такие элементы, как счет за кабельное телевидение, телефон и интернет. Сюда также могут входить деньги на обеды в ресторанах или покупки ненужных вещей. Сумма по данной категории не должна превышать 30%.

Последние 20% идут на сбережения и выплаты долгов. Те пенсионные деньги, которые мы добавили обратно к вашей зарплате ранее, также относятся к этой категории. Также должны учитываться любые дополнительные выплаты по переменному долгу. После выплаты этих долгов любые оставшиеся деньги могут пойти прямо на ваш сберегательный счет.

Итог

Несмотря на то, что ваш валовой доход выше, чем ваш чистый доход, вы должны понимать, как они влияют на ваши налоги и бюджет.Ваш валовой доход помогает определить ваш AGI и налоги, а ваш чистый доход может помочь вам составить ежемесячный бюджет. Оба являются важными частями ваших финансов, поэтому важно знать, каковы ваш валовой доход и чистый доход. Если вы потратите время на то, чтобы понять, что вы зарабатываете, это поможет вам подготовиться к финансово надежному будущему.

Советы по бюджетированию для налогоплательщиков

• Понять, каков ваш валовой и чистый доход, а также сколько вы будете платить налогов, может быть сложно.Вы можете попробовать поработать с финансовым консультантом, чтобы упростить задачу, и найти его не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Если вам нужна помощь в составлении бюджета, попробуйте калькулятор бюджета SmartAsset. Используйте его, чтобы сравнить свои привычки расходования средств с аналогичными людьми в вашем районе.Просто введите свой валовой доход и сумму, которую вы тратите каждый месяц, чтобы определить, как лучше составить бюджет.
• Если вы являетесь сотрудником компании, которая удерживает налоги из вашей зарплаты, вы должны заполнить форму W-4. Важно понимать, как эта форма влияет на вашу заработную плату.

Фото: ©iStock.com/scyther5, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/eternalcreative

Руководство по федеральному подоходному налогу и льготам — общий доход

Шаг 2 – Общий доход

Полученный вами доход, который не был указан в информационном бланке, должен быть указан в вашей налоговой декларации.

Отчет о зарубежных доходах и других суммах в иностранной валюте

Отчет в канадских долларах о зарубежных доходах и других суммах в иностранной валюте (например, о расходах и уплаченных иностранных налогах). Как правило, сумма в иностранной валюте должна конвертироваться по обменному курсу Банка Канады, действующему на день ее возникновения. В качестве альтернативы, CRA также обычно принимает курс на этот день из другого источника, если этот источник соответствует всем следующим условиям.

Источник:

• широко доступны
• проверяемый
• публикуется независимым провайдером на постоянной основе
• признанный рынком
• используется в соответствии с общепринятыми принципами ведения бизнеса
• используется для подготовки финансовой отчетности (если таковая имеется)
• используется регулярно из года в год

Другие источники, которые CRA обычно принимает, включают курсы от Bloomberg L. P., Thomson Reuters Corporation и OANDA Corporation. При определенных обстоятельствах, описанных в Листе подоходного налога S5-F4-C1, Валюта отчетности по подоходному налогу, для конвертации сумм в иностранной валюте может использоваться средний курс. Также обратитесь к этому фолио для получения дополнительной информации об этом или конвертации иностранных сумм в целом. Для получения дополнительной информации о преобразовании уплаченных иностранных подоходных налогов см. Фолио S5-F2-C1 «Подоходный налог», «Налоговый кредит за рубежом».

Если вы платили иностранные налоги с полученного вами иностранного дохода, вы можете потребовать зачет иностранного налога при расчете федеральных, провинциальных или территориальных налогов.Для получения дополнительной информации см. форму T2209 «Федеральные налоговые льготы для иностранных граждан» и форму T2036 «Иностранные налоговые льготы для провинций или территорий».

Строка 10100 – Доход от трудовой деятельности

Волонтеры аварийно-спасательных служб

Возможно, вы получили оплату от правомочного работодателя, например, правительства, муниципалитета или другого государственного органа, за вашу работу:

• техник-волонтер скорой помощи
• пожарный-доброволец
• поисково-спасательный волонтер
• другой тип аварийного работника

В квитанциях T4, выдаваемых этим органом, обычно указывается только налогооблагаемая часть платежа в графе 14 вашей квитанции T4, то есть та часть, которая превышает 1000 долларов США .

Освобожденная часть платежа указана в графе 87 ваших квитанций T4. Если вы оказывали волонтерскую экстренную помощь более чем одному работодателю, вы можете подать заявление на освобождение в размере 1000 долларов США для 90 423 каждого 90 424 из ваших правомочных работодателей.

Как волонтер аварийно-спасательных служб вы можете претендовать на получение суммы в размере 3000 долларов США для волонтеров-пожарных (VFA) или суммы для волонтеров поисково-спасательных служб (SRVA).

Если вы имеете право на освобождение от налога в размере 1000 долларов США в строке 10100 вашей декларации и VFA или SRVA (строки 31220 и 31240 вашей декларации), вы должны выбрать, какую из них вы хотите подать.

Если вы решите запросить освобождение в размере 1000 долларов США, укажите только суммы из поля 14 ваших квитанций T4 в строке 10100 вашей декларации и укажите , а не сумму в строках 31220 и 31240 вашей декларации. Сообщите об освобожденной части платежа из поля 87 ваших квитанций T4 в строке 10105 вашей декларации.

Если орган нанял вас (кроме волонтера) для выполнения тех же или аналогичных обязанностей, или если вы решите подать заявление на получение VFA или SRVA, полная выплата облагается налогом. Добавьте суммы из полей 87 и 14 ваших квитанций T4 и укажите общую сумму в строке 10 100 вашего возврата.

Преимущества опций безопасности

Укажите налоговые льготы, которые вы получили в 2021 году (или перенесли на него) по определенным опционам, которые вы использовали. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Доход плана компенсации потери заработной платы

Если вы получали выплаты по плану компенсации потери заработной платы (WLRP), указанному в графе 14 ваших квитанций T4, вам, возможно, не придется указывать полную сумму в декларации. Укажите сумму, которую вы получили, за вычетом взносов, которые вы внесли в план, если вы не использовали их в декларации за предыдущий год. Укажите в строке 10130 своей декларации общую сумму взносов в ваш WLRP, указанную в подтверждающих документах от вашего работодателя или страховой компании. Для получения дополнительной информации см. заархивированный Бюллетень интерпретации IT-428, Планы компенсации потери заработной платы.

Член духовенства

Если вы получали жилищное пособие или сумму на соответствующие коммунальные услуги в качестве члена духовенства, и сумма указана в поле 14 ваших бланков T4, вычтите сумму в поле 30 ваших бланков T4 из суммы в поле 14 и включите разница по строке 10100 вашего возврата.Укажите сумму из поля 30 квитанций T4 в строке 10400 декларации.

Строка 10400 – Прочие доходы от работы по найму

Отчет по строке 10400 вашего возврата, общая сумма следующих сумм:

• суммы из ваших квитанций T4, T4A и T4PS в соответствии с инструкциями на обратной стороне этих квитанций
• доход от занятости, не указанный в бланке T4 , такой как чаевые и случайные заработки. Плата за услуги, указанная в графе 048 ваших бланков T4A, должна быть указана в соответствующих строках самозанятости (от 13499 до 14300) вашей декларации
.
• чистые исследования гранты – Вычтите свои расходы из полученного гранта и укажите чистую сумму в строке 10400 вашего дохода.Ваши расходы не могут превышать сумму вашего гранта. Для получения дополнительной информации см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог.
• жилищное пособие духовенства или сумма за соответствующие коммунальные услуги из поля 30 ваших квитанций T4. Вы можете потребовать вычет по строке 23100 вашего дохода. Если в графе 14 ваших квитанций T4 указано пособие на жилье или сумма за коммунальные услуги, вычтите сумму, указанную в графе 30 ваших квитанций T4, из суммы, указанной в графе 14, и укажите разницу в строке 10100 вашей декларации
.
• Работа за границей Доход – Укажите свои доходы в канадских долларах (см. Отчет о доходах за границей и других суммах в иностранной валюте).Если сумма, указанная в вашей квитанции W-2 в США, была уменьшена на взносы в план 401(k), 457 или 403(b), программу Medicare США и Федеральный закон о страховых взносах (FICA), вы должны добавить эти взносы в свой доход от трудоустройства за границей в строке 10400 вашей канадской декларации. Эти взносы могут быть вычтены. См. строку 20700
• страховые планы поддержания дохода (планы компенсации потери заработной платы) из графы 107 ваших квитанций T4A. Возможно, вам не придется сообщать всю сумму по возвращении.Укажите сумму, которую вы получили: 90 423 минус 90 424 взноса, которые вы сделали в план после 1967 года, если вы не использовали их в декларации за предыдущий год. Для получения дополнительной информации см. заархивированный Бюллетень интерпретации IT-428, Планы компенсации потери заработной платы
.
• скидки на некоторые товары и услуги/унифицированный налог с продаж (GST/HST) и налог с продаж Квебека (QST) скидку GST/HST или QST в 2021 г. на эти взносы и/или расходы, укажите полученную скидку в строке 10400 вашего возврата.Однако скидка, на которую вы можете претендовать на скидку на капитальные затраты, рассматривается по-другому. Для получения дополнительной информации см. главу 10 в руководстве T4044, Расходы на оплату труда
.
• лицензионные отчисления  – Укажите эти суммы в строке 10400 декларации, если вы получили их за собственное произведение или изобретение. Укажите другие роялти (кроме тех, которые указаны в строке 13500 вашей декларации) в строке 12100 вашей декларации
.

Строка 11300 – Пенсия по старости (OAS)

Если вы не получили бланк T4A (OAS), обратитесь в Службу занятости и социального развития Канады или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

Возможно, вам придется погасить пособия OAS. Для получения дополнительной информации см. строку 23500.

Строка 11400 – преимущества CPP или QPP

Если вы не получили квитанцию ​​T4A(P), обратитесь в Службу занятости и социального развития Канады или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

Единовременные выплаты

Если вы получили единовременную выплату по Канадскому пенсионному плану (CPP) или Квебекскому пенсионному плану (QPP) в 2021 году, части которой были за предыдущие годы, укажите всю сумму выплаты в строке 11400 вашей декларации за 2021 год.Если общая сумма частей, относящихся к предыдущим годам, составляет 300 долларов США или более , CRA рассчитает налог, подлежащий уплате по этим частям, как если бы вы получили их в те годы , только , если результат будет лучше для вас. CRA сообщит вам результат в вашем уведомлении об оценке или переоценке.

Пособие по инвалидности CPP или QPP (ячейка 16)

Укажите в строке 11410 вашей декларации, ваши пособия по инвалидности CPP или QPP из поля 16. Эта сумма уже включена в строку 11400 вашей декларации, поэтому , а не добавьте ее снова, когда вы рассчитываете свой общий доход в строке 15000 вашего возвращение.

Детское пособие CPP или QPP (ячейка 17)

Сообщайте о пособии на ребенка только в том случае, если вы получили его, потому что вы были ребенком умершего вкладчика или инвалида. Любые пособия, выплаченные вашим детям, считаются их доходом, даже если вы получили платеж.

Пособие по случаю смерти CPP или QPP (поле 18)

Укажите эту сумму в , а не , если вы подаете налоговую декларацию для умершего человека. Если вы получили пособие в связи со смертью CPP или QPP в качестве бенефициара имущества умершего, укажите его в строке 13000 своей декларации , если только не подается налоговая и информационная декларация T3 на наследство.Дополнительную информацию см. в Руководстве T4011 «Подготовка деклараций для умерших лиц» и в Руководстве T4013 «Руководство по доверительному управлению T3».

Строка 11500 – Прочие пенсии и пенсии по выслуге лет

Сообщите в строке 11500 о своей декларации о любых других пенсиях и пенсиях, которые вы получили, как указано на обратной стороне ваших информационных бланков. Сводную информацию о том, куда следует отчитываться о пенсионном доходе, см. в сводной таблице «Пенсионный доход».

Разделение пенсионного дохода

Вы можете совместно с вашим супругом или гражданским партнером принять решение о разделении платежей, указанных в строке 11500 вашей декларации, если вы и ваш супруг или гражданский партнер были:

• жители Канады на 31 декабря 2021 года (или на дату смерти умершего лица)
• не жить отдельно и отдельно друг от друга из-за разрыва вашего брака или гражданских отношений в конце года и в течение 90 дней или более, начиная с
года

Чтобы сделать этот выбор, вы и ваш супруг или гражданский партнер должны заполнить форму T1032, Совместные выборы для разделения пенсионного дохода.Передающий супруг или партнер по гражданскому браку должен указать полную сумму дохода в строке 11500 своей декларации и потребовать вычет на выбранную сумму разделенной пенсии в строке 21000 своей декларации.

Пенсии из-за рубежа

Укажите в канадских долларах ваш валовой доход от иностранной пенсии, полученный в течение года (см. Отчет о доходах от иностранной валюты и других суммах, полученных в иностранной валюте). В некоторых случаях суммы, которые вы получаете, могут не считаться пенсионным доходом, и вам, возможно, придется указать их в другом месте при возврате.

Индивидуальное пенсионное соглашение США (IRA)

Если вы получили суммы от IRA или преобразовали IRA в IRA «Roth» в течение года, позвоните в CRA.

Примечание

Вы можете потребовать вычет по строке 25600 вашей декларации той части вашего иностранного пенсионного дохода, которая не облагается налогом в Канаде в силу соглашения об избежании двойного налогообложения.

Служба социального обеспечения США

Сообщите в строке 11500 вашего возврата полную сумму в канадских долларах вашего U.S. Пособия по социальному обеспечению и любые страховые взносы Medicare в США, выплачиваемые от вашего имени.

Вы можете потребовать вычет части этого дохода. См. строку 25600.

Строка 11600 – Избранная сумма разделенной пенсии

Укажите в строке 11600 вашей декларации сумму пенсионного дохода, переведенную вам вашим супругом или партнером по гражданскому браку, если вы оба приняли совместное решение о разделении пенсионного дохода, заполнив форму T1032 «Совместное избрание о разделении пенсионного дохода». Для получения дополнительной информации см. строку 11500.

Доход, указанный в строке 11600, может соответствовать сумме пенсионного дохода, указанной в строке 31400 вашей декларации. См. часть 4 вашей формы T1032, чтобы определить сумму, которую вы можете требовать.

Строка 11900 – Страхование занятости и другие выплаты

См. оборотную сторону бланка T4E, чтобы узнать, как и куда сообщать эти суммы.

Если вы получали пособия по беременности и родам и родительские пособия по страхованию занятости или пособия по плану родительского страхования, см. строку 11905 для получения дополнительных инструкций по отчетности об этих суммах.

Если вы уже возместили излишки пособий, которые вы получили, непосредственно плательщику, вы можете потребовать вычет. См. строку 23200.

Строка 11905 – Пособия по страхованию занятости по беременности и родам и родителям, а также пособия по провинциальному плану страхования родителей

Отчет по строке 11905 вашего возврата, общая сумма следующих сумм:

• Страхование занятости Материнские и родительские пособия из графы 37 вашего бланка T4E
• провинциальный план родительского страхования получает льготы из графы 36 вашего бланка T4E
.

Эти суммы уже включены в строку 11900 вашей декларации, поэтому , а не , добавьте их снова при расчете общего дохода в строке 15000 вашей декларации.

Строка 12100 – Проценты и другие доходы от инвестиций

Заполните диаграмму для строки 12100, используя свой федеральный рабочий лист, и введите результат в строку 12100 вашей декларации.

Как правило, вы сообщаете о своей доле участия в совместной инвестиции в зависимости от того, сколько вы в нее вложили.

Примечания

Особые правила применяются в отношении доходов от имущества (включая денежные средства), которое один член семьи ссужает или передает другому.Дополнительные сведения см. в разделе Другие суммы, которые вы должны указать в декларации.

Как правило, когда вы инвестируете деньги на имя вашего ребенка, вы должны сообщать о доходах от этих инвестиций. Однако, если вы вносили канадские пособия на детей на банковский счет или доверяли имени своего ребенка, проценты, полученные от этих выплат, должны быть включены в доход вашего ребенка.

Зарубежный доход

Если вы получили иностранные проценты или доход в виде дивидендов, сообщите об этом в канадских долларах.См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах.

Если в качестве акционера иностранной корпорации вы получили определенные акции другой иностранной корпорации, вам, возможно, не придется сообщать какую-либо сумму в качестве дохода от получения этих акций.

Банковские счета

Сообщите о процентах, выплаченных или зачисленных вам в 2021 году, даже если вы не получили информационный бланк. Вы не можете получить квитанцию ​​T5 для сумм менее 50 долларов США.

Срочные депозиты, гарантированные инвестиционные сертификаты и другие аналогичные инвестиции

Доход, о котором вы сообщаете, основан на процентах, которые вы заработали в течение каждого полного инвестиционного года.Например, если вы сделали долгосрочные инвестиции 1 июля 2020 года, укажите проценты, накопленные до конца июня 2021 года, в декларации за 2021 год, даже если вы не получили квитанцию ​​T5. Укажите проценты с июля 2021 г. по июнь 2022 г. в декларации за 2022 г.

Казначейские векселя

Если вы продали казначейский вексель со сроком погашения в 2021 году, вы должны указать разницу между уплаченной вами ценой и выручкой от продажи, указанной в квитанциях T5008 или выписке по счету, в качестве процентов.

Если вы продали казначейский вексель до того, как срок его погашения наступит в 2021 году, вам, возможно, также придется сообщить о приросте капитала (или убытке). Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Доходы по полисам страхования жизни

Сообщайте о доходах, накопленных по определенным полисам страхования жизни, так же, как и по другим инвестициям, из квитанции T5, которую вам отправляет страховая компания. Для полисов, приобретенных до 1990 года, вы можете ежегодно сообщать о накопленных доходах, уведомляя об этом свою страховую компанию в письменной форме.

Строка 12200 – Чистый доход партнерства (только партнеры с ограниченной ответственностью или неактивные партнеры)

Укажите в строке 12200 своей декларации свою долю чистого дохода (или убытка) от партнерства (кроме аренды или сельскохозяйственной деятельности), если  вы были одним из следующих: 

• партнер с ограниченной ответственностью
• партнер, который не принимал активного участия в товариществе и не был иным образом вовлечен в бизнес или профессию, аналогичную той, которой занимается товарищество

Если к вам относятся эти два условия , а не , укажите свою долю чистого дохода (или убытка) товарищества в соответствующей строке самозанятости (13500, 13700, 13900, 14100 и 14300) вашей декларации.

Укажите свой чистый доход от аренды (или убыток) от партнерства в строке 12600 вашей декларации, а ваш чистый доход от фермерского хозяйства (или убыток) от партнерства – в строке 14100 вашей декларации.

Примечание

Если товарищество несет убытки, сумма, которую вы можете потребовать, может быть ограничена.

Если у вас есть налоговая защита, см. раздел Другие суммы, которые вы должны указать в декларации.

Если весь доход или его часть были получены в провинции или территории, отличной от вашей провинции или территории проживания, или если он был получен за пределами Канады, заполните форму T2203, Провинциальные и территориальные налоги для нескольких юрисдикций.

Примечание

Вам, возможно, придется делать взносы в Пенсионный план Канады из чистого дохода, указанного в строке 12200 вашей декларации. См. строку 22200.

Строка 12700 – Налогооблагаемый прирост капитала

У вас может быть прирост капитала (или убыток), когда вы отчуждаете собственность, например, когда вы продаете недвижимость, которая может включать ваше основное место жительства, или акции (включая взаимные фонды).Вы также можете получить прибыль или убыток, если считается, что вы отчуждали имущество (см. определение предполагаемого отчуждения в Приложении 3). Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

Если вы продали свое основное место жительства в этом году, заполните раздел «Основное место жительства» на странице 2 Приложения 3.

Строка 12900 – доход RRSP

См. оборотную сторону квитанции T4RSP и сводную таблицу пенсионного дохода, чтобы узнать, куда сообщать сумму.

Независимо от вашего возраста, если вы получили доход после смерти вашего супруга или гражданского партнера, как указано в квитанции T4RSP, сообщите об этом в строке 12900 вашей декларации, даже если сумма была переведена в зарегистрированный план пенсионных накоплений ( RRSP), объединенный зарегистрированный пенсионный план (PRPP), специальный пенсионный план (SPP), зарегистрированный пенсионный фонд (RRIF) или аннуитет. Вы можете потребовать вычет. Для получения дополнительной информации см. руководство RC4177 «Смерть получателя ренты по программе RRSP».

RRSP для супруга или гражданского партнера

Вашему супругу или гражданскому партнеру, возможно, придется указать часть или весь доход RRSP из полей 20, 22 и 26 ваших листов T4RSP, если они внесли свой вклад в какой-либо из ваших RRSP в 2019, 2020 или 2021 году.Если это так, в ваших квитанциях T4RSP должно быть указано да , отмеченное флажком в поле 24, а номер социального страхования вашего супруга или гражданского партнера должен быть указан в поле 36. Заполните форму T2205, Суммы от супруга или гражданского партнера RRSP, RRIF или SPP для включения в доход, чтобы рассчитать сумму, которую вы оба должны указать в строке 12900 ваших доходов.

Примечание

Если вы и ваш супруг или гражданский партнер жили раздельно из-за разрыва отношений, когда вы сняли средства со своего RRSP, вы должны указать всю сумму, указанную в ваших бланках T4RSP.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные пенсионные планы.

Выплаты в рамках Плана покупателя жилья (HBP) и Плана непрерывного обучения (LLP)

Если вы сняли средства со своего RRSP в рамках HBP или LLP в предыдущие годы, вам, возможно, придется произвести погашение за 2021 год. Если вы осуществляете погашение, заполните Приложение 7. Если вы выплачиваете меньше минимальной суммы за год , вы должны указать разницу в строке 12900 вашего возврата.Для получения дополнительной информации см. Часть B Приложения 7.

Примечание

Отправьте , а не платеж в CRA.

Строка 13000 — Прочие доходы

Укажите в этой строке любой налогооблагаемый доход, который , а не , или если , а не , должен быть указан где-либо еще в декларации. Укажите тип дохода, о котором вы сообщаете, в графе 13 000 декларации.

Единовременные выплаты

Укажите единовременные выплаты из пенсий и отсроченных планов участия в прибылях, которые вы получили, когда вышли из плана.

Если вы получили единовременную выплату в 2021 году, включающую суммы, которые вы заработали в предыдущие годы, вы должны указать всю выплату в строке 13000 декларации за 2021 год.

Информацию об ретроактивных единовременных выплатах см. в разделе Другие суммы, которые необходимо указать в декларации.

Пособия по случаю смерти (кроме пособий по случаю смерти CPP или QPP)

Пособие в связи со смертью — это сумма, которую вы получаете после смерти человека за его услуги по трудоустройству. Пособия в связи со смертью (кроме пенсионного плана Канады (CPP) или Квебекского пенсионного плана (QPP)) указаны в графе 106 бланков T4A или графе 26 бланков T3.

Возможно, вам не придется платить налог на сумму до 10 000 долларов США от суммы пособия, которое вы получили. Если вы единственный, кто получает пособие в связи со смертью, сообщите о полученной вами сумме, которая превышает 10 000 долларов США .Даже если вы не получите полного пособия в связи со смертью в течение одного года, общая необлагаемая налогом сумма за все годы не может превышать 10 000 долларов США .

Чтобы узнать, что сообщать, если вы и другое лицо получили пособие в связи со смертью одного и того же лица, см. архивный Бюллетень интерпретации IT-508R, Пособия в связи со смертью.

Пособие в случае смерти CPP или QPP

Если вы получили пособие в связи со смертью CPP или QPP в качестве бенефициара имущества умершего, укажите сумму в строке 13000 вашей декларации , за исключением случаев, когда Налогово-информационная декларация T3 подается в отношении наследства.Пособие в связи со смертью CPP или QPP показано в графе 18 бланка T4A(P).

Другие виды доходов

Укажите следующий доход в строке 13000 декларации:

• Федеральные, провинциальные или территориальные льготы в связи с COVID-19 (дополнительную информацию см. на обратной стороне квитанции T4A)

• Поощрительный грант на обучение, Поощрительный грант на обучение для женщин или Пособие на завершение ученичества из графы 130 ваших бланков T4A (дополнительную информацию см. в разделе Финансирование: Поощрительный грант на обучение – Что предлагает этот грант, см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог, или позвоните по телефону 1-866-742-3644 )
• суммы, распределенные по пенсионному соглашению (RCA) из ваших квитанций T4A-RCA (дополнительную информацию см. на обратной стороне квитанций)
• надбавки за обучение или любая другая сумма из поля 028 ваших квитанций T4A (кроме сумм, уже указанных в этой строке и строках 10400, 11500 и 12500 декларации)
• платежи из траста из поля 26 ваших квитанций T3
• платежи из зарегистрированного плана сбережений на образование (RESP) из поля 040 (см. строку 41800) или поля 042 ваших квитанций T4A
• определенные аннуитетные платежи 
• определенные платежи с необлагаемого налогом сберегательного счета (TFSA) из поля 134 ваших квитанций T4A
• определенные суммы из зарегистрированного пенсионного фонда (RRIF) из поля 22 ваших бланков T4RIF, или сумма объединенного зарегистрированного пенсионного плана (PRPP) из поля 194 ваших бланков T4A, или указанная сумма пенсионного плана (SPP) из поля 018 ваших квитанций T4A

• грантовые суммы, выплаченные вам в результате отсутствия на работе, чтобы справиться со смертью или исчезновением вашего ребенка из-за правонарушения или вероятного правонарушения в соответствии с Уголовным кодексом (из графы 136 вашей формы T4A)
• Доход по программе PRPP из поля 194 ваших квитанций T4A, если вам не исполнилось 65 лет и вы не получили этот доход после смерти супруга или гражданского партнера
• пенсии из граф 66 и 67 квитанций T4 и любой пенсии из графы 26 квитанций T3

Знаете ли вы…

Вы должны , а не сообщать определенные необлагаемые налогом суммы как доход, в том числе следующие:

• наибольшее количество выигрышей в лотерею
• большинство подарков и наследств
• суммы, выплаченные Канадой или союзной страной (если сумма не облагается налогом в этой стране) за инвалидность или смерть ветерана войны в связи с военной службой
• Кредит GST/HST и платежи CCB, в том числе по соответствующим провинциальным или территориальным программам
• выплаты семейного пособия и надбавки на детей-инвалидов, выплачиваемые провинцией Квебек
• компенсация, полученная от провинции или территории, если вы стали жертвой преступного деяния или дорожно-транспортного происшествия
• большинство сумм, полученных по полису страхования жизни после чьей-либо смерти
• большинство видов выплат за забастовку, которые вы получали от своего профсоюза, даже если вы выполняли обязанности по пикетированию в соответствии с требованием членства

Примечание

Доход, полученный от любой из вышеуказанных сумм (например, проценты, которые вы зарабатываете, инвестируя выигрыши в лотерею), облагается налогом .

• большинство сумм, полученных от TFSA

Строка 13010 – Налогооблагаемые стипендии, стипендии, стипендии и гранты для творческих проектов

Сообщите о суммах, которые вы получили в виде стипендии, стипендии или стипендии, или премии за достижения в области деятельности, которой вы обычно занимаетесь (кроме установленной премии), которые были а не получены в связи с вашей работой или в в ходе ведения бизнеса, если эти суммы превышают освобождение от стипендии.

Если вы получили исследовательский грант, см. строку 10400. 

Некоторые стипендии, стипендии и стипендии не облагаются налогом , например:

• стипендии и стипендии для начальной и средней школы
• стипендий, стипендий и стипендий после окончания средней школы, полученных в 2021 году, если вы считаетесь подходящим учащимся на 2020, 2021 или 2022 год

Если вы получили грант на творческий проект, вы можете претендовать на некоторые льготы.

Для получения дополнительной информации перейдите на Студенты или см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог и Подоходный налог, Фолио S1-F2-C3, Стипендии, исследовательские гранты и другая помощь в области образования, и S4-F14-C1, Художники и писатели.

Строки с 13499 по 14300 – Доход от самозанятости

Укажите свой валовой и чистый доход (или убыток) от дохода от самозанятости в строках с 13499 по 14300 вашей декларации. Если у вас есть убыток, укажите его в соответствующей строке в скобках.

Если вы получили помощь от федерального правительства и/или провинциального или территориального правительства в связи с COVID-19 для вашего бизнеса, например, CEWS, CERS, CRHP или FHBGP, вы должны включить эти суммы в свой доход от бизнеса или уменьшить свои расходы на суммы, которые вы получили. . Если вы получили государственную ссуду, ссуда не облагается налогом, но вы должны включить в свой доход от бизнеса любую часть ссуды, которую можно простить в полученном году.

Вы должны подать форму T1139 «Сверка доходов от предпринимательской деятельности для целей налогообложения за 2021 год» вместе с декларацией за 2021 год, чтобы сохранить год, который не заканчивается 31 декабря 2021 года.

Примечание

Возможно, вам придется делать отчисления в Канадский пенсионный план с вашего дохода от индивидуальной предпринимательской деятельности. См. строку 22200.

Руководство

T4002, Доход от самозанятого бизнеса, профессионалов, комиссионных, фермерских и рыболовных доходов, включает информацию, которая может вам понадобиться для расчета вашего дохода от самозанятости, включая расчеты дополнительных капитальных затрат для определенного имущества (например, соответствующих требованиям автомобилей с нулевым уровнем выбросов). приобретено после 18 марта 2019 г.).

Если вы были партнером с ограниченной ответственностью или неактивным партнером, укажите свой чистый доход (или убыток) от операций по аренде в строке 12600 вашей декларации, а ваш чистый доход от фермерства (или убыток) — в строке 14100 вашей декларации. Сообщите о прочей чистой прибыли или убытках в строке 12200 декларации.

Если вы были активным партнером и получили квитанцию ​​T5013, укажите при возврате валовую сумму из полей 118, 121, 123, 125 и 127. Укажите свою долю чистого дохода (или убытка) товарищества из полей 101, 103, 116, 120, 122, 124 и 126 в соответствующих строках вашей декларации.Если вы не получили квитанцию ​​T5013, следуйте инструкциям в применимой форме самозанятости и укажите свою долю чистого дохода (или убытка) товарищества в соответствующей строке самозанятости вашей декларации.

Для получения дополнительной информации позвоните на линию деловых запросов CRA.

Если у вас есть налоговая защита, см. раздел Другие суммы, которые вы должны указать в декларации.

Партнерство и государственная помощь в связи с COVID-19

Если вы являетесь партнером в партнерстве, получившем государственную помощь в связи с COVID-19, такой как CEWS, CERS или CRHP, и сообщили об этом в графе 114 квитанции T5013, укажите ее в строке 5A формы T2125, формы T2042, или форму T2121, в зависимости от того, что применимо.Введите , а не , эту сумму в строке 13000 вашего возврата.

Если вы являетесь партнером в партнерстве, которое , а не , должно подать декларацию с информацией о партнерстве, укажите , а не , государственную помощь в связи с COVID-19 в строке 13000 вашей декларации. Вместо введите его в соответствующую строку формы T2125, формы T2042 или формы T2121, в зависимости от того, что применимо. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4002, Доход от самозанятого бизнеса, профессионала, комиссионных, фермерского хозяйства и рыболовства.

Строка 14500 – Социальные выплаты

Укажите сумму из поля 11 квитанции T5007 или федеральной части квитанции Quebec Relevé 5, если только вы не проживали со своим супругом или партнером по гражданскому браку, когда производились платежи. Супруга или гражданский партнер с более высоким чистым доходом в строке 23600 их декларации (не включая эти платежи или вычеты в строке 21400 или строке 23500 их декларации) должны сообщать обо всех платежах, даже если имя этого лица не указано. на слипе.Если чистый доход одинаков для вас обоих, лицо, указанное в квитанции T5007 (или «бенефициар де предстанций» в федеральной части квитанции Relevé 5), должно сообщать о платежах.

Вы не обязаны сообщать об определенных социальных пособиях, которые вы, ваш супруг или гражданский партнер получили в качестве приемного родителя или за уход за взрослым с инвалидностью, проживающим с вами. Однако, если платежи предназначены для ухода за вашим супругом или партнером по гражданскому браку или любым лицом, связанным с одним из вас, тот, кто имеет более высокий чистый доход, должен сообщить об этих платежах.

Вы не обязаны сообщать о доходах, которые вы получили в виде выплат социальной помощи в рамках программы правительства Канады или правительства провинции или территории, которая соответствует следующим условиям:

• произведены выплаты на временный уход и воспитание ребенка, нуждающегося в защите
• ребенок будет считаться вашим ребенком, если вы не будете получать выплаты по программе (ребенок полностью зависит от вас)
• специальные пособия в соответствии с Законом о специальных пособиях на детей не выплачивались на ребенка за период, в течение которого производилась выплата социальной помощи

Если вы возвращаете сумму, которая была указана в квитанции T5007 или квитанции Relevé 5 в предыдущем году, доход за этот год может быть скорректирован на основании предоставленной квитанции с поправками.

Если вы зарегистрированы или имеете право на регистрацию в соответствии с Законом об индейцах и проживаете в заповеднике, заполните форму T90 «Доход, не облагаемый налогом в соответствии с Законом об индейцах», чтобы сообщить о выплатах социальной помощи, полученных от совета коренных народов или племен.

Другие суммы, которые вы должны указать в декларации

Единовременные выплаты задним числом

Если вы получили единовременную выплату приемлемого дохода в 2021 году, часть которой была за предыдущие годы после 1977 года, вы должны указать всю выплату в соответствующей строке своей декларации за 2021 год.Эти суммы указаны в заполненной форме T1198 «Заявление о правомочном единовременном платеже с обратной силой», предоставленной плательщиком.

Вы можете попросить CRA обложить налогом детали прошлых лет, как если бы вы получили их в эти годы. CRA может применить этот расчет к частям, которые относятся к годам вашего проживания в Канаде, если общая сумма этих частей составляет 3000 долларов США или более (не включая проценты) и результат расчета лучше для вас. CRA сообщит вам результат в вашем уведомлении об оценке или переоценке.

Займы и передача имущества

Возможно, вам придется сообщить о доходах, таких как дивиденды (строка 12000 вашей декларации) или проценты (строка 12100 вашей декларации) от собственности, включая деньги и любое замещающее имущество, которое вы одолжили или передали своему супругу или партнеру по гражданскому браку или связанный несовершеннолетний (включая племянницу или племянника) моложе 18 лет на конец года. Это включает ссуды или переводы в траст в пользу такого лица.

Возможно, вам также придется сообщить о приросте капитала (строка 12700 вашей декларации) от имущества, которое вы одолжили или передали своему супругу или партнеру по гражданскому браку или в доверительное управление для вашего супруга или партнера по гражданскому браку.

Для получения дополнительной информации см. заархивированный Бюллетень интерпретации IT-510, Передача и ссуда имущества, совершенная после 22 мая 1985 г. несовершеннолетнему родственнику, и IT-511R, Межсупружеская и некоторые другие передачи и ссуда собственности, а также T4013, T3 Trust Guide. .

Налоговые убежища

Чтобы потребовать вычеты, убытки или кредиты от инвестиций в налоговое убежище, просмотрите свои квитанции T5003 и 5013 и заполните форму T5004, Заявление о потере или вычете налогового убежища.

Определение вашего дохода — Wells Fargo

Понимание источников дохода — одна из отправных точек при составлении бюджета.Ваш годовой валовой доход представляет собой ваш общий доход до вычета налогов или других вычетов. «Выплата на руки» представляет собой ваш чистый доход, в частности ваш доход за вычетом налогов, кредитов и отчислений. Некоторые распространенные источники дохода включают:

Заработная плата, жалованье и чаевые

Это деньги, которые вы зарабатываете на своей работе. Для некоторых людей это может быть примерно одинаковое количество на регулярной основе. Другие могут иметь доход, варьирующийся от зарплаты до зарплаты. Если ваш доход часто меняется, подумайте, какова ваша средняя зарплата, а также самая низкая и самая высокая зарплата, полученная за последний год.

Проценты и дивиденды

Процентный доход можно получать с ваших банковских счетов, таких как сберегательные счета и депозитные сертификаты (CD). Дивиденды могут быть получены, если вы владеете акциями компании.

Социальное обеспечение и другие пособия

Пособия по социальному обеспечению включают суммы, выплачиваемые пенсионерам, которые вносили вклад в течение своих трудовых лет, а также суммы, выплачиваемые пережившим супругам и инвалидам.

Прочие доходы

Другие доходы могут включать пособие по безработице, полученные подарки или деньги, полученные от IRA, 401(k) или пенсии.

Понимание различных источников дохода — отличный шаг к пониманию своего бюджета. Кроме того, понимание изменений в доходах — и того, насколько сильно они варьируются, — может помочь в планировании заблаговременного падения и увеличения.

Расширьте свои возможности с помощью финансовых знаний

Мы стремимся помочь вашему финансовому успеху. Здесь вы найдете широкий спектр полезной информации, интерактивные инструменты, практические стратегии и многое другое — все это поможет вам повысить свою финансовую грамотность и достичь своих финансовых целей.

Мой финансовый справочник

Инвестиционные и страховые продукты:

• Не застрахованы FDIC или каким-либо федеральным правительственным агентством
• Не являются депозитом или другим обязательством или гарантированы Банком или любым аффилированным лицом банка
• Подлежат инвестициям Риски, включая возможную потерю основной суммы инвестирования

Инвестиционные продукты и услуги предлагаются через Wells Fargo Advisors.Wells Fargo Advisors — торговая марка, используемая Wells Fargo Clearing Services, LLC (WFCS) и Wells Fargo Advisors Financial Network, LLC, членами SIPC, отдельными зарегистрированными брокерами-дилерами и небанковскими филиалами Wells Fargo & Company.