Ип на усн и на псн – Совмещение УСН и патента в 2019 году

Советую прочитать:

1. Хорошая новость для ИП на ПСН: теперь не получится потерять право применять ПСН, если не оплатить патент вовремя
2. Торговля пивом для ИП на ПСН и ЕНВД начиная с 31 марта 2017 года только с ККМ? А как же отсрочка до 1-го июля 2018 года?
3. Ответ на вопрос: Когда ИП на ПСН (или на ЕНВД) должен начать использовать ККМ нового типа?

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

dmitry-robionek.ru

ИП Совмещение УСН и ПСН

ИП     Расходы при УСН     Патентная Система      Бухучёт при УСН  

.

.

Совмещение УСН и ПСН

Представление Налоговой Декларации по УСН

УСН или ПСН — Выбор Режима 

Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

ИП — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта РФ.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют по итогам налогового периода (календарного года) налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется (ст. 346.52 Кодекса).

.

.

Если ИП — налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на ПСН, то есть совмещает два специальных налоговых режима, то он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

Доходы по декларации определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Налогоплательщик УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивает минимальный налог, сумма которого исчисляется за налоговый период в размере 1% от налоговой базы, которой являются доходы (ст. 346.15 Кодекса).

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

В том случае, если ИП совмещает УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и ПСН, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

ИП, не имеющий наемных работников и совмещающий УСН и ПСН, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Плательщики единого налога по УСН, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», по итогам года рассчитывают минимальный налог.

Он исчисляется за налоговый период в размере одного процента от доходов.

Обязанность перечислить минимальный налог возникает, когда за налоговый период сумма единого налога (по ставке 15%) окажется меньше суммы исчисленного минимального налога.

При применении ПСН не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.

ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

ИП, который совмещает применение УСН и патентной системы,  не имеющий наемных работников, вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в рамках УСН, на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.

Письмо Минфина N 03-11-09/5130

. . .

УСН или ПСН — Выбор Режима

 ИП  Расходы при УСН   Патентная Система   Бухучёт при УСН  

Справочная Информация

.

ibport.ru

Вопрос от ИП на УСН+ПСН: как уменьшить налог на страховые взносы?

Добрый день, уважаемые читатели.

Довольно частая ситуация, когда ИП совмещает две системы налогообложения. И наиболее частое сочетание – это УСН (упрощенка) + ПСН (патент).

И когда приходит время платить налог, то часто такие ИП задаются вопросом о том, как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС. Ведь ИП на патенте не имеет права делать такой налоговый вычет? Но в то-же время он совмещает патент с УСН?

Как быть в такой ситуации?

Действительно, ИП на ПСН не может делать такой налоговый вычет, но он может сделать такой вычет только по налогу УСН в рамках упрощенной системы.

При этом, нужно помнить, что ИП, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты физлицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50%.

На что ссылаться, если возникнут вопросы со стороны проверки?

Подтверждением этого правила является информационное письмо Министерства Финансов РФ от 16.11.2016 № 03-11-12/67076

Полный текст письма приведен ниже:

Министерство финансов Российской Федерации

18.11.2016№ 03-11-12/67076

Вопрос: Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения и на основании информации, содержащейся в письме, сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.

Согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.

Главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, на сумму уплаченных страховых взносов вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Не забудьте подписаться на новости для ИП на этой странице: https://ipvopros.com/podpiska

Другие вопросы по этой теме для ИП:

1. Какие ИП могут не платить обязательные взносы в ПФР? Всего лишь в 6 случаях + ответы на два самых популярных вопроса
2. Как получить рассрочку по оплате налога по УСН? Есть и такая возможность, но придется постараться…
3. Коэффициент-дефлятор на 2017-2021 годы для ИП на УСН
4. Лимиты на 2017 год для ИП на УСН: следите за ними!

Не пропустите важные новости для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз… где-то ошибка

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

ipvopros.com

УСН и Патентная система

ИП    Патентная Система     УСН  Изменения     ЕНВД     Книга Доходов и Расходов

.

.

Сравнение Режимов

УСН (Доходы) и Патентной Системы

В ПСН есть много , что делает этот спецрежим привлекательным:

• отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов),
• заранее известна величина налоговых платежей,
• есть возможность не применять ККТ;
• размер патентного платежа известен заранее;
• платеж не зависит от доходов предпринимателя.

Есть и минусы: 

• предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов;

Предпринимателям, купившим патент, нужно оплачивать его полностью и ещё перечислять страховые взносы. В ряде случаев это может оказаться менее выгодным, чем применять УСН с объектом доходы. 

Патент выгодно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать (см. примеры внизу страницы).

В чем УСН (Доходы) и Патентная система схожи:

• при обоих режимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен и доходы нужно отражать в Книге учета. 

Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается:

• при УСН в Книге учета показываются не только доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, пособия по болезни, выплаченные из собственных средств. На них можно уменьшить начисленный налог при УСН. 
• на патенте нет права на вычет взносов, как перечисленных за себя, так и за работников. 
• ставка налога при обоих спецрежимах одинаковая — 6%. 

При УСН налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, а при патенте — исходя из суммы дохода, установленного в регионе.

Различия между УСН (Доходы) и ПСН

Налог рассчитывается в размере 6%:

• при УСН исходя из фактически полученного дохода;
• при патентной системе — исходя из суммы дохода, установленного органами власти.

На УСН можно ежеквартально уменьшить налог

на начисленные и уплаченные за этот период за себя и за своих работников

страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Учетная Политика

.

.

Совмещение Режимов

При применении ПСН не предусмотрена

возможность уменьшения суммы налога на сумму

страховых взносов.

ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта

налогообложения «доходы» и не производящие

выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей),

исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и

ФФОМС в фиксированном размере.

ИП, который совмещает применение УСН и патентной системы,  не имеющий

наемных работников, вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в рамках УСН,

на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.

Письмо Минфина N 03-11-09/5130  и N 03-11-09/54901

. . .

ИП   Патентная Система    УСН  Изменения   ЕНВД   Книга Доходов и Расходов

.

.

ibport.ru

по одному виду деятельности, по разным, для ИП, взносы в ПФР. Преимущества использования патента в деятельности в инфографике

Каким документом удостоверяется право на применение патентной системы налогообложения?

Статьей 346.45 Налогового кодекса российской Федерации установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Переход на патент

Студент отвечает на ваши вопросы. Вы не получили свой сертификат. Этот экзамен — это не кунжут для лицея, и вам предлагается второй шанс победить его в качестве свободного кандидата. Как сказал Франсуа Сулард, учитель математики в Академии Лиона, подвел итог: «С помощью этого экзамена у студентов есть все, чтобы выиграть и нечего терять».

Вы не обязаны получать свой патент для поступления в среднюю школу. «Патент и второй проход — это две совершенно независимые вещи», объясняет Франсуа Сулард. Если классовый совет произнес ваш проход во втором общем и технологическом или профессиональном, директор не может отменить свое решение под предлогом того, что вы этого не получили.

Где получают патент?

Патент выдается налоговым органом по месту постановки на учет (месту жительства) индивидуального предпринимателя. В документе будет указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент.

Является ли переход на патент обязательным для работающих на ЕНВД?

Переход на патентную систему налогообложения является добровольным. Если вид деятельности, который индивидуальный предприниматель намерен осуществлять, может облагаться или по ЕНВД, или по патентной системе налогообложения, то он имеет право выбрать ту систему налогообложения, которую считает для себя более удобной и выгодной.

Как можно получить патент?

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. Рекомендуемая форма заявления на получение патента (форма 26.5-1) утверждена Приказом ФНС России от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] В рекомендуемой форме заявления необходимо указать идентификационный код вида предпринимательской деятельности, установленный Приказом Минфина РФ от 15 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применен

www.trosnab.ru