Как называется система налогообложения с ндс для ооо – ОСНО — общая система налогообложения

Общая система налогообложения. ОСНО.

Краткая характеристика налогов и взносов, подлежащих уплате при общем режиме  налогообложения:

Налог на добавленную стоимость. НДС. Глава 21 НК РФ

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства продукции, выполнения работ, оказания услуг. НДС является косвенным налогом, включаемым в цену товаров, работ, услуг, то есть этот налог фактически оплачивает конечный потребитель.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Налоговые ставки по НДС:

• 0% – на товары (работы, услуги), перечисленные в п.1 статьи 164 НК РФ,
• 10% – при реализации товаров, перечисленных в п.2 статьи 164 НК РФ, в том числе:

— некоторые продовольственные товары,
— некоторые товары для детей,
— медицинские товары по специальным перечням,
— периодические издания, не носящие эротического или рекламного характера,
— книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой,

• 18% – на остальные товары, работы и услуги,
• 10/110 и 18/118 – расчетные ставки при получении денежных средств, учитываемых с НДС (при получении предварительной оплаты под поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,  реализация которых облагается НДС)

Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ

Налог на прибыль (НП) организаций является прямым, т.е. его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли.

Объектом обложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и определяемая по данным регистров налогового учета, который обязаны вести все организации, применяющие общий режим налогообложения. Прибылью признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с требованиями, изложенными в НК РФ.

Ставки налога на прибыль организаций устанавливаются специальными решениями местных органов власти в пределах 20%. В Санкт-Петербурге ставка налога на прибыль составляет 20% (18% – в региональный бюджет, 2% – в федеральный бюджет).

Налоговым периодом по НП является календарный год.

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Транспортный налог. Глава 28 НК РФ

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие машины и механизмы, водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговый период по налогу – календарный год. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций – 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

Налоговые ставки по налогу устанавливаются соответствующим законом Санкт-Петербурга в зависимости от вида транспортного средства и его физического показателя.

Сроки уплаты (для организаций): авансовых платежей –до 1 сентября текущего года, за налоговый период – до 1 сентября года, следующего за налоговым.

Налог на имущество организаций. Глава 30 НК РФ

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств и доходных вложений в материальные ценности. Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования.

Налоговая база – среднегодовая (средняя) стоимость имущества. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере . произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Сроки уплаты налога и сдачи налоговых деклараций: за отчетные периоды – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за налоговый период – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Упрощенная система налогообложения. УСН. Глава 26.2 НК РФ

УСН применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации. Суть УСН заключается в том, что налогоплательщики уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности, заменяющий ряд налогов общей системы налогообложения:

Налогоплательщики, выбравшие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет, но ведут налоговый учет для правильного расчета налогов. В ряде случаев, иные нормативные акты налагают на юридические лица требование вести бухгалтерский учет. Налогоплательщики при УСН обязаны учитывать: основные средства, кассу, заработную плату, НДФЛ  и отчисления в фонды.

Объект налогообложения выбирается самим налогоплательщиком при подаче заявления о переходе на УСН. Им могут быть:

• доходы, облагаемые налогом по ставке 6%,

• доходы, уменьшенные на величину расходов, облагаемые для Санкт-Петербурга налогом по ставке 10% (Статья 346.20 Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации предполагает, что законами субъектов Российской Федерации в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов.

Условиями применения УСН явлются:

• средняя численность работающих не превышает 100 человек,
• доходы за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН не превышают 45 млн руб (до 01.10.2012г.), за год – не превышают 60 млн руб (с 01.10.2010г. до 01.01.2013г.),
• балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб,
• не менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением организаций, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%).

Не имеют права применять УСН:

• организации, имеющие филиалы и представительства,
• банки,
• страховщики,
• негосударственные пенсионные фонды,
• инвестиционные фонды,
• профессиональные участники рынка ценных бумаг,
• ломбарды,
• организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных,
• организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом,
• нотариусы, занимающиеся частной практикой,
• участники соглашений о разделе продукции,
• организации и предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД,
• организации и предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
• бюджетные организации.

Для перехода на УСН организации подают заявления в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее применения. Вновь зарегистрированные подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе.  

Изменить объект налогообложения после подачи заявления можно до 20 декабря года, предшествующего году, в котором будет впервые применяться УСН,  либо через 1 год применения УСН. При этом необходимо уведомить налоговые органы до 20 декабря года, предшествующего году, с которого изменяется объект налогообложения.

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов. Налоговый период – календарный год, отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки уплаты налога установлены не позднее срока подачи декларации по итогам налогового периода:

• для организаций – до 31 марта следующего года,
• для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего года.

Единый налог на вмененный доход. ЕНВД. Глава 26.3 НК РФ

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – обязательная система для тех категорий налогоплательщиков, которые осуществляют вид деятельности, отнесенный к установленному Законом перечню.

Согласно указанным нормативным актам система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов деятельности:

оказание бытовых услуг услуг населению,

• оказание ветеринарных услуг,
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств,
• оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках,
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве  не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
• розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
• розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети,
• распространение и(или) размещение наружной рекламы,
• распространение и(или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах,
• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров,
• оказание услуг по передаче во временное владение и пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, подпадающую под действие данного налога.

Для налогоплательщиков ЕНВД уплата ряда налогов по деятельности, подпадающей под ЕНВД, заменяется уплатой единого налога, перечень таких налогов в целом аналогичен перечню налогов, заменяемых единым на логом при УСН.

В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов и сборов.

Объектом налогообложения при ЕНВД признается вмененный доход. Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех – 15% от вмененного дохода.

Таким образом, уплачивается ЕНВД не с фактического дохода, а с того, который вменен законом При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Насколько выгодна для предпринимателя данная система налогообложения, определяется его фактически получаемым доходом, который может быть как больше, так и меньше, чем тот доход, с которого берется налог.

Налоговый период – квартал. Уплата налога производится не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

www.vajour.ru

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Для выбора вида уплаты налогов ИП необходимо выбрать одну из существующих систем налогообложения:

• общая система налогообложения, сокращенное название ОСНО
• упрощенная система налогообложения, сокращенное название УСНО
• единый налог на вмененный доход, сокращенное название ЕНВД
• патентная система налогообложения, сокращенное название ПСН
• единый сельскохозяйственный налог, сокращенное название ЕСХН

Что следует принять во внимание начинающему предпринимателю, при выборе системы налогообложения?

Существует два вида систем налогообложения: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные системы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Наиболее часто применяют на практике  ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Общий режим налогообложения   ОСН

Если в момент регистрации или позже ИП не фиксирует выбранную систему налогообложения, не подает соответствующее заявление в налоговую инспекцию, то автоматически применяется ОСНО (общая система налогообложения).

Для ИП это не всегда выгодно. Этот режим достаточно сложный. Обязательны для сдачи многие отчеты (декларации, книга учета «доходы и расходы»). Обязательны к уплате НДС (18% ), налог на прибыль, налог на имущество и НДФЛ (13%).

Для ведения расчетов и сдачи отчетности нужно будет нанимать бухгалтера или самому обладать соответствующими знаниями.

При несоблюдении сроков отчетности или неверных расчетах на ИП могут быть наложены штрафы.

Если же ИП в своей деятельности будет продавать продукцию или услуги фирмам, которые работают с НДС, то следует учесть, что для таких фирм выгоднее сотрудничать с ИП, которое платит НДС. В таких случаях фирма может  из своего НДС, вычесть «входной НДС», уплаченный им при оплате услуг или товара. Для этих фирм сотрудничество с ИП на специальных режимах налогообложения (нет оплаты НДС) не выгодно.

Если вы решили заняться строительством, например, то вам рекомендуется быть на общей системе налогообложения, чтобы контрагенты стали с вами работать и заключать сделки.

УСНО или упрощенка

 Наиболее приемлемая система уплаты налогов для предпринимателей. При применении такой системы, необходимо изучить все нюансы уплаты единого налога.

Здесь предполагается два варианта: 6% от суммы дохода или же от 5 до 15% если ИП выберет вариант «доходы минус сумма расходов» . Точный размер ставки устанавливается местными властями, где зарегистрирован ИП. Для разных субъектов РФ эта ставка отличается.

Большим плюсом этой системы является и то, что необходимо сдавать лишь один отчет — декларацию по УСН. ИП может самостоятельно вести бухгалтерию и сэкономить на этом. В пенсионный фонд отчетность предоставлять не нужно, только оплачивать страховые взносы за себя и работников.

При варианте 6% вся сумма страховых взносов, уплаченная за числящихся работников, уменьшает сумму налога. Важно учесть, что страховые взносы «за себя» предприниматель платит в любом случае, даже если не вел деятельность. Существует лишь несколько случаев, когда взносы можно не платить, об этом читайте здесь.

Если же ИП применяет вариант «доходы, за вычетом суммы расходов», то сумма уплаченных страховых взносов включается в расходы предприятия.

Самый большой минус в упрощенной системе то, что предприятие может потерять деловых партнеров из-за нюансов уплаты НДС. Т.е. те предприниматели, которые работают с НДС неохотно идут на сделки с предприятием, которое работает без НДС. Прежде чем выбрать такую систему, необходимо проанализировать с кем вы будете работать и выгодно ли это будет для обеих сторон.

Вариант, где начисляется 6% налога с валового дохода больше подходит для ИП, оказывающих услуги. А вот вариант «доходы,уменьшенные на  расходы» больше подходит для торговли. Список расходов установлен в налоговом кодексе РФ. Надо учесть, что все расходы надо будет подтверждать соответствующими документами. Если же налоговая не примет к учету такие документы, то могут быть начислены штрафы, пени.

ЕНВД (вмененка)

У этого вида режима уплаты налогов существуют ограничения. Причем ограничения по видам деятельности, по физическим показателям и по количеству принятых работников. Этот режим разрешен к применению не на всех территориях.

Если есть возможность уплаты такого вида налога, то лучше применять его. Так как здесь низкая ставка (15%), простая отчетность, возможность включить в расходы уплату страховых взносов.

Следует учесть, что оплатить такой налог вы будете обязаны, даже если вы работали в убыток.

ПСН — это система налогообложения, позволяющая покупать патент

Большой плюс этой системы — это полное отсутствие отчетности. Патент приобретается ИП на определенный срок (минимальный — 1 месяц, максимальный — 1 год).

Ставка уплаты налога равна 6% от так называемого потенциально возможного дохода. Этот размер определяется местными властями, как и все ограничения и условия при покупке патента. Чтобы узнать все нюансы данной системы нужно связаться с вашим отделением налоговой инспекции.

Патент выгодно приобретать, если вы сдаете в аренду недвижимость. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте в этой статье.

Итак, основные моменты, возникающие при выборе системы налогообложения:

1. Применяется ли данный режим на вашей территории (по месту регистрации  ИП)

2. Какие условия, ограничения установлены

3. Под какие режимы подходит именно ваш вид деятельности

4. Необходимо изучить все нюансы работы с НДС

5. Изучить все правила применения контрольно-кассового аппарата и обязательность его применения для вашего бизнеса

6. Просчитать все возможные расходы при осуществлении деятельности

7. Просчитать сумму оплаты  страховых взносов и вероятность уменьшения налога при вычете этой суммы

8. Ознакомиться со всеми штрафами и пени, применяемыми при нарушениях

9. Просчитать все варианты уплаты налога при разных режимах

10. Выбрать наиболее подходящий вариант и приступать к реализации своей деятельности

Статьи по теме:

svetlanaignatovich.com