Налог на имущество с 2019 года для физических лиц – Налог на имущество физических лиц в 2019 году: порядок начисления и льготы

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

Власти давно пришли к выводу, что нужна отмена налога на движимое имущество. С 01 января 2019 года вступают в силу изменения в законодательство по налогу. Принятые Федеральным законом № 302-ФЗ от 03.08.2018 поправки касаются объектов налогообложения налогом на имущество.

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым. То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@. Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2019 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно. 

Отмена налога на движимое имущество с 2018 г.

Налоговой базой в 2018 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

• движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;

• стоимости приобретенных участков земли;

• ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;

• космических объектов;

• ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;

• федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;

• исторических объектов, признаваемых культурным наследием;

• судов, числящихся в Российском международном реестре судов. 

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2018 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2018 года, в годовой декларации-2018 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2019).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2019 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Отмена налога на движимое имущество организаций вызвала необходимость вносить изменения не только в расчеты базы и суммы налога, но и в порядок заполнения декларации по налогу. Поэтому приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ в бланки декларации и авансового расчета внесены изменения, учитывающие принятые поправки. Применяться новые формы будут с отчетности за 1 квартал 2019 года. За 2018 год представляется декларация в соответствии с приказом ФНС от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/271@. Напомним, заполняют ее только организации — граждане, в том числе ИП, данный расчет не представляют.

Изменения, принятые законом № 302-ФЗ затрагивают налогообложение для организаций. Отмена налога на движимое имущество физических лиц не касается. Для них с 01.01.2019 меняются отдельные положения налога на имущество физлиц (поправки введены 03.08.2018 законом № 334-ФЗ): 

• Налог взимается от кадастровой стоимости имущества во всех регионах России.

• Отменен понижающий коэффициент 0,8 для расчета налога на имущество физических лиц, для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости (поправка действует с 2018 г. при расчете налога за 2017 год).

• Вводится ограничение по росту налога по сравнению с предыдущим годом – размер увеличения не должен быть более 10% от суммы.

• Запрещена увеличивающая размер уплаченного налога корректировка за прошлый период, изменения рассчитываются текущим периодом; уменьшающий перерасчет производится за срок не более трех лет.

• При успешном оспаривании кадастровой стоимости собственником или изменения из-за ошибки в расчетах, перерасчет производится за весь период неверного исчисления. 

• Расширен перечень льгот и срок их действия; в том числе льготы для детей-инвалидов будут применяться с 01.01.2015 (ИФНС обязана сделать перерасчет).

Поправки, принятые 03.08.2018, снижают налоговую нагрузку по налогу на имущество для организаций. Данные меры позволят уменьшить перечисляемые в бюджет суммы по указанному налогу, что является положительным нововведением с точки зрения плательщиков. Но в то же время, нужно учесть грядущее повышение других налогов и платежей (в т.ч. НДС и акцизов).

spmag.ru

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года в России

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен. Основанием для этого является Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.18, подписанный Владимиром Путиным. Законодательный акт вносит множественные правки и дополнения в действующий Налоговый кодекс.

«Движимое» исключить

Правки, в частности, коснулись ст.374 Налогового кодекса. С вступлением в силу нового Закона из ее текста исключается юридический термин «движимое имущество». Обусловлено это тем, что законодательное новшество ограничивается налогообложением недвижимого имущества, числящегося на балансе организаций как основные средства или полученного по условиям концессионных соглашений.

Однако вопрос, отменят ли налог на движимое имущество с 2019 года для всех юридических лиц, не снят. Это обусловлено тем, что законодатель не дал четкого определения термину «движимое имущество» и не перечислил виды материальных ценностей, подпадающие под это определение.

Разъяснения налоговиков

Федеральная налоговая служба разъяснила юридическим лицам порядок в своем письме № БС-4-21 от 02.08.18 года. В документе фискальный орган ссылается на действующие нормы Гражданского кодекса.

Условия классификации имущества организаций как движимое или недвижимое оговорены в статьях 130-131 ГК РФ. Характерным признаком считается возможность его передачи (или отсутствие таковой) другим лицам.

Согласно указанным статьям, недвижимостью считаются:

• Недра, земельные участки и размещенные на них здания, строения и другие объекты, прочно связанные с землей и перемещение которых с одного места на другое невозможно без серьезного ущерба.
• Корабли, самолеты, теплоходы, другой морской и воздушный транспорт, требующий обязательной государственной регистрации.
• Жилые и нежилые помещения, ангары, цеха, мастерские, гаражи, другие постройки, описанные и включенные в Государственный кадастровый реестр. Это законодательное новшество действует с 2016 года, после принятия изменений в Закон N 315-ФЗ от 03.07.2016.

«Движимый» перечень определяется методом исключения. В эту категорию попадают все материальные ценности и вещи, не относящиеся к недвижимости. Деньги, акции и другие ценные бумаги также считаются движимым имуществом.

Регистрировать права на движимое имущество юридическим лицам нет необходимости, если иное не указано в законе.

«Недвижимое» придется доказывать?

Данные для классификации объектов как недвижимость юридическим лицам необходимо предоставлять в налоговые органы. Об этом также говорится в разъяснительном письме фискальной службы. Ее сотрудники будут ориентироваться на следующие признаки:

• Имеется ли соответствующая запись об объекте в Едином госреестре недвижимости.
• Насколько прочно строение связано с земельным участком, если в государственном реестре нет записи о нем как о недвижимом объекте.
• Получится переместить материальные ценности в другое место без нанесения серьезного вреда их назначению.

По совокупности перечисленных признаков и принимается решение. Налогоплательщики должны будут предоставить по требованию контролирующего органа следующие документы:

• Разрешения на строительство, ввод объекта в эксплуатацию.
• Документацию по техническому учету и инвентаризации.
• Проект, согласованный и утвержденный в установленном законом порядке.
• Сведения о технических характеристиках строений и сооружений.

Налоговики вправе провести дополнительную проверку имущественной отчетности юридических лиц с выездом на место. В полномочия проверяющих входят визуальные осмотры и назначение экспертиз, проверка документации и других сведений, касающихся непосредственно проверяемых объектов. Контролеры могут привлекать к работе специалистов узкого профиля, если это необходимо.

Предприятиям-налогоплательщикам важно понимать, что дополнительные проверки – избирательная мера. Они проводятся только в тех случаях, когда есть основания, четко оговоренные в Налоговом кодексе.

Необходимость назрела

Последние новости об отмене налога на движимое имущество с начала 2019 года позитивно восприняли бухгалтеры, руководители и собственники предприятий. Этот налог доставлял сложности и неудобства не только для них, а и для государства.

Обусловлены эти неудобства были несколькими причинами, одна из которых – сложности классификации материальных ценностей и сложный алгоритм расчета налогов.

Налог на движимое имущество был формальным до 2018 года, так как государство сделало послабление для всего российского бизнеса. Фактически в этой части налогообложения действовал мораторий.

В 2018 году организации и предприятия обязали платить налог по ставке 1,1%, однако законодатель предоставил региональным властям выбор. Они могли снизить ставку по умолчанию, или освободить местные компании от уплаты налога.

В итоге получилось, что в одной области компании платили в бюджет разные суммы налога, а некоторые организации были полностью освобождены от него.

Бизнес и государство солидарны в том, что данное налоговое послабление – важный и своевременный шаг.

Действительно ли отменят налог на движимое имущество для организаций: видео

Читайте также:

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

2018god.net

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

С первых же дней 2019 г. налогов на все движимое имущество не будет – закон уже принят. Но что можно отнести к данной категории и за какую собственность юрлицам вскоре будет не нужно платить?

Фото: pxhere.com

Об изменениях налогового законодательства

НК России претерпел изменения, облегчающие бремя налогов. Понятно, что в ближайшем будущем мы перестанем раскошеливаться за имущество, признаваемое движимым. Но за что именно?

И еще одна новость — по НДС принята ставка 20%. Указ уже подписан, благодаря чему внесен ряд поправок в соответствующий кодекс.

Одна из них – наиболее ожидаемая множеством организаций: плата на движимое имущество для юрлиц наконец-то будет упразднена. Данные изменения уже внесены в статьи НК, откуда исключено даже подобное сочетание слов.

Это означает, что платить теперь придется лишь за недвижимость, если она учтена как объект основных средств или обретенное по концессионному соглашению.

Но что принимается за «движимое» имущество, в документах все таки не отмечено. Здесь помочь плательщикам может НС РФ, опубликовавшая письма от 2.08.208 с пояснениями вариантов имущества для исполнения требований гл. 30 НК РФ.

Фото: pxhere.com

Какие виды имущества можно признать движимым?

Налоговые службы отмечают, что то, будет ли объект определен как недвижимость или движимое имущество, обязано контролироваться законодательно.

К движимому относят объекты, с параметрами, не дающими определить их как недвижимость. Особенностью подобных матценностей становится наличие самой возможности факта их передачи без особых проблем.

Согласно ГК к недвижимости можно отнести участки, недра и пр. – то есть все то, что неразрывно связывается с землей – в этом случае физическое перемещение без значительного ущерба просто не представляется возможным. Это здания, различные строения и пр.

К недвижимости можно отнести имеющие госрегистрацию суда (морские, а также воздушные), законодательно так определяется и другое имущество.  Это помещения, а также некоторые части зданий, используемые для нахождения транспорта (в ситуации, если таковые стоят на кадастровом учете) и пр.

Вещи, которые не относятся к недвижимости, признаются имуществом движимым. Оформление прав собственности в данном случае не нужно, помимо ситуаций, отмеченных законодательно.

Это означает, что в соответствии с пояснением налоговиков, для подтверждения того, что имущество – это недвижимость, следует выделить ряд признаков. Таковыми могут признать:

• наличие отметки об объекте в ЕГРН;
• при отсутствии подобной информации, подтверждение того, что объект связан с землей;
• отсутствие возможности переместить объект без значительного ущерба для него.

При проверке объектов капстроительства налоговики имеют право запросить:

• документы техучета;
• разрешение на строительство;
• проектную документацию;
• характеристики.

Как заявляет ФНС, во время изучения объекта инспекторы вправе провести осмотр, а также привлечь экспертов в той или иной области, потребовать от документы или определенную информацию. Данные действия можно предпринять лишь в рамках, оговоренных НК РФ.

Фото: pxhere.com

Налог отменяется!

До недавнего времени в стране имели место налоговые льготы в отношении движимых объектов, которые присутствуют на учете в качестве основных средств. В 2018 году она была отменена, но за отдельными субъектами оставлена возможность на сохранение таковой.

А потому с начала 2018 г. льготы присутствуют только в регионах, где действуют подобные законы. В связи с данным обстоятельством, в 2018-м все движимые объекты, оказавшиеся на балансе после 2013 года, освобождены от налогов в субъектах, принявших закон о льготах. С января подобные нормы не имеют силы, так как упразднен сам налог. Правки вскоре дополнят отчетность.

bankiclub.ru

Налог на движимое имущество упраздняется с 2019 года

Эксперимент с возвращением налога на движимое имущество с начала 2018 года, провалился. Именно так стоит расценивать последние поправки в налоговое законодательство России. Едва вернувшись, “налог на инвестиции” был отменен, и в следующем году его уже не будет. Налог на движимое имущество перестает существовать с 2019 года, что значительно упрощает жизнь бухгалтерам крупных российских компаний.

Фото: pxhere.com

Эпопея с налогом на движимое имущество в России

“Налог на инвестиции” действительно превратился в настоящую эпопею, которая тянется долгие годы.

Дело в том, что формально этот налог существовал довольно давно, но все последние годы, начиная с 2013-го, в его отношении действовал мораторий. Государство предоставляло льготу по этому налогу всем поголовно, ставка его была нулевой.

Поскольку налог относится к числу региональных, активнее всего за его возвращение выступали именно власти субъектов РФ.

С 1 января 2018 года налог, на радость российским регионам, вернулся. Его ставка по умолчанию составляет 1,1%, при этом регионы вправе как угодно менять ставку, не превышая указанный процент. Где-то от налога отказались, где-то ставка снижена для всех, но чаще всего местный бизнес разделен на определенные категории. В результате одни категории оплачивают налог, другие от него полностью освобождены, а для третьих действует льготная пониженная ставка.

Главная проблема с налогом на движимое имущество — его очень тяжело считать. Этот налог тихо ненавидим всеми бухгалтерами, которым приходится иметь с ним дело.

Планировалось, что в 2019 году ставка этого налога станет выше ровно вдвое. По умолчанию это означало бы 2,2% в качестве предельной величины. Однако случиться этому было не суждено.

Фото: pixabay.com

Отмена налога с 2019 года — частичная компенсация за рост НДС

На радость бухгалтерам и бизнесу, с 2019 года налог на движимое имущество в России упраздняется. Речь на этот раз идет о его полной отмене, а не о моратории, который существовал прежде.

Большинство наблюдателей объясняет отмену налога повышением НДС с 1 января 2019 года.

Вероятно, в этом есть правда. Повышение НДС увеличивает нагрузку на бизнес, и отмена нелюбимого большинством налога слегка подсластит пилюлю.

Проблема, впрочем, в том, что о полной компенсации роста НДС за счет отмены такого специфического вида налога, как “налог на инвестиции”, речи идти не может. Налог, который исчезает из Налогового кодекса РФ с будущего года, уплачивается лишь крупным бизнесом. Для малого бизнеса применяются различные спецрежимы, и налог на движимое имущество ими не уплачивается. А вот НДС оплачивают все, поэтому удар по бизнесу (а, в конечном счете, по потребителям товаров и услуг) если и смягчится, то не слишком значительно.

bankiclub.ru

Вопросы—ответы по теме «Налог на имущество физических лиц с 1 января 2019 года»

Какие особенности перерасчета налога на имущество физических лиц применяются с 1 января 2019 года?
Перерасчет налога в большую сторону не будет проводиться, если по ранее направленному налоговому уведомлению налог за объект недвижимости был уплачен  (п.2.1 ст.52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ).
Какие особенности применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц?
С 1 января 2019 года изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. В случае ее изменения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, в связи с исправлением  допущенных при ее определении ошибок, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров или решению суда в случае использования недостоверной информации, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы с даты применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости сведения о ней, установленные решением комиссии или решением суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы с даты применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Эти положения применяются к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года (ст. 403 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ).
Какие изменения в налогообложении частей жилых домов действуют с 1 января 2017 года?
С 1 января 2017 года действуют следующие особенности налогообложения частей жилых домов:
—налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м по каждой части жилого дома;
—предельные налоговые ставки в отношении частей жилых домов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;
—по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения (п.3 ст.403, пп.1 п.2 ст.406, пп.2 п.4 ст.407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).
Какие изменения в налогообложении гаражей и машино-мест, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения, применяются с 1 января 2017 года?
С 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения гаражей и машино-мест, расположенных в объектах, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения:
—предельные налоговые ставки в отношении таких объектов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;
—по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения (пп.1 п.2 ст.406, п.5 ст.407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).
Имеют ли право на федеральную налоговую льготу, освобождающую от уплаты налога, дети-инвалиды?
Да, имеют, начиная с налогового периода 2015 года по одному объекту налогообложения определенного вида (по одному жилому дому, одной квартире и т.п.) (пп.3 п.  ст.407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).
В каких случаях при расчете налога на имущество физических лиц действует коэффициент, ограничивающий ежегодный рост суммы налога не более чем на 10 процентов?
Такой коэффициент применяется, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета периода владения, состава участников права собственности на объект и права на льготу в отношении объекта), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета периода владения, состава участников собственности на объект и права на льготу в отношении объекта) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1.
Этот коэффициент применяется при исчислении налога с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.  Коэффициент не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень торгово-офисных объектов, указанных в пункте 3 статьи 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения (п.8.1 ст.408 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).

по теме «Земельные участки»
Какие особенности перерасчета земельного налога физических лиц действуют с 1 января 2019 года?
С 1 января 2019 года перерасчет налога в большую сторону не будет проводиться, если по ранее направленному налоговому уведомлению налог за земельный участок был уплачен (п.2.1 ст.52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).
Какие особенности применения кадастровой стоимости земельного участка в качестве налоговой базы действуют с 1 января 2019 года?
Применяются следующие положения, касающиеся налоговой базы—кадастровой стоимости налогооблагаемых земельных участков.  Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, ее уменьшения в связи с исправлением допущенных при определении кадастровой стоимости ошибок, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы  с даты применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости сведения о ней, установленной решением комиссии или решением суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы с даты применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания. Эти  положения применяютсяк сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года (ст.391 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).
Распространяется ли налоговый вычет по земельному налогу на детей-инвалидов?
Да, распространяется, начиная с налогового периода 2015 года (пп.3 п.5 ст.391 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 №334-ФЗ).

pobeda.rbsmi.ru

что это значит, как рассчитывается, льготы, ставки, регионы которые ввели

Изменения налогообложения, касающиеся движимого имущества (ДИ), фактически сводятся к упразднению безусловного характера налоговой льготы на движимость, поставленную на баланс с 2013 года. Ранее она налогом не облагалась, а теперь придётся платить.

То есть, в Россию возвращается налог на движимое имущество (НДИ). Платить нужно будет и со старых балансовых средств, поставленных на учёт в соответствии с п. 25 ст. 381 НК, и с новых, принятых в 2018 году. Об этом говорят ст. 346.11 (п.2), ст. 346.26 (п.4), ст. 346.1 (п.3) НК РФ.

С начала 2018 года НДИ становится обязательным, если в конкретном регионе не принят соответствующий закон о продлении льготы.

Это значит, что НДИ утрачивает федеральное значение и приобретает статус регионального. Субъекты федерации теперь сами решают, подтвердить ли привычную льготу, применить ли установленную ставку (максимальная = 1,1%), или выбрать промежуточное значение для налогообложения ДИ.

С 2019 года ставка НДИ удвоится, станет равной 2,2%, но право на применение льготы останется за регионами. Разъяснения по этому поводу даёт Минфин в письме от 22.12.2017 за № 03-05-04-01/85757.

В чём смысл нововведения

Налог на имущество является прямым, это плата государству за то, что оно разрешает владеть собственностью. Налог этот местный, и региональные власти самостоятельно устанавливают порядок его уплаты и ставки, не выходя за пределы, определённые федеральным законодательством.

Различают два вида собственности, облагаемой налогами.

1. Недвижимость – это имущество, которое не может быть перемещено, поскольку привязано к земельному участку. Это сам участок и расположенные на нём стационарные строения. Налог на недвижимость платят все, как физические лица, так и юридические.
2. Движимость – это имущество, которое способно перемещаться вслед за владельцем: деньги, ценные бумаги, средства передвижения и вся прочая собственность, не являющаяся недвижимостью.

Налог на движимость обязаны платить только предприятия, поскольку такой вид собственности может быть использован владельцем для получения прибыли.

Лица физические платят исключительно налог на недвижимое имущество, руководствуясь главой 32 НК РФ. Что касается организаций, то они обязаны платить налоги на оба вида собственности, все тонкости налогообложения для них регламентируются главой 30 НК РФ.

Новым ФЗ № 335-ФЗ от 27.11.2017 предусмотрено, что с 2018 года НДИ определяется местным законодательством. Причём освобождение от налога или снижение его ставки делается исключительно посредством принятия соответствующего законодательного акта данного субъекта РФ.

Льготы по налогообложению движимых объектов

Для плательщиков НДИ всё зависит от того, введена ли льгота в конкретном регионе на законодательном уровне, как указано в п. 1 ст. 381.1 НК РФ.

Региональным законом льгота на НДИ вводится не обязательно огульно, она может применяться выборочно, не для всех видов движимости и (или) не для всех налогоплательщиков. Значение ставки налога может колебаться от 0 до 1,1% (в 2019 году – до 2,2%).

Ст. 381 НК РФ приводит перечень организаций, которые не обязаны платить НДИ в местный или федеральный бюджет.

Понижение ставки НДИ допустимо, в соответствии с п. 2 ст. 381.1 НК РФ, для объектов не старше 3 лет и для оборудования, относящегося к разряду инновационного и высокоэффективного.

Как рассчитывается налог на движимое имущество

НДИ платят организации, в которых задействована общая система налогообложения. Если компания работает в условиях ЕНВД или УСН, то она не платит НДИ. Там в сфере налогообложения имущества действует ст.378.2 НК РФ, в частности, так работают торговые и деловые центры.

Правила расчёта НДИ изложены в ст.382 НК РФ. Они составляют последовательность простых шагов.

1. Выделяются объекты, подлежащие налогообложению.
2. Определяется налоговая база (НБ), это среднегодовая стоимость.
3. Уточняется, можно ли применить льготу.
4. Выбирается ставка (СТ).

НДИ платится за год, в соответствии со ст. 379 НК РФ. Практикуются авансовые платежи (АП) для каждого квартала. Их всего 4.

АП = НБ х СТ

НДИ = НБ х СТ – (все 4 АП, уже оплаченные)

С имущества, которое пребывает в аренде, налог платит арендатор; при продаже ДИ фигурирует налог на прибыль, то есть, НДИ в этой операции не участвует.

Объекты, принадлежащие к 1-й и 2-й амортизационным группам, не облагаются НДИ. Под налогообложение подпадают объекты ДИ, срок эксплуатации которых составляет более 3 лет. Это 3-10 группы по Классификатору амортизационных групп.

Какую политику приняли в регионах по налогу на движимое имущество

Местное руководство регионов в своей массе предпочло отказаться от льготы, тем более, что делать для этого ничего не надо. Закон принимается только для осуществления льготного налогообложения, а если он в данном регионе не принят, то работает ставка 1,1%.

Правда, некоторые субъекты федерации всё-таки решили привычные льготы по НДИ оставить. Этот круг регионов постепенно расширяется, потому что на местах идёт процесс согласования между чиновниками и производственниками.

Предусмотрено, что утряска интересов может растянуться во времени, и соответствующие законы будут приняты в некоторых субъектах РФ с опозданием, задним числом.

В случае отсутствия местного законодательного акта компании в 2018 году платят НДИ по ставке 1,1%. Если в течение года примут решение, что льгота по НДИ всё-таки остаётся, или будет понижена ставка, то переплаченные суммы вернут налогоплательщикам.

На сегодня можно назвать такие регионы РФ, которые не отказались от льготы на НДИ в 2018 году: это Ивановская область, Липецкая, Московская, Чеченская республика.

Многие субъекты РФ пошли по пути снижения ставки НДИ. Так поступили Еврейская автономная область (0,5%), Камчатский край (0,6%), области Пензенская, Тюменская, Тульская (0,55%).

Другие оставляют льготу только для некоторых предприятий, а для остальных вводят предельную ставку в 1,1%. Такой избирательный метод применили в Чукотском автономном округе, Астраханской области и некоторых других регионах.

Кого задевает возобновлённый налог на движимое имущество

На местах отмену льготы по НДИ встретили неоднозначно. Бизнес разочарован, но руководство регионами выражает удовлетворение, поскольку за счёт дополнительного налога пополнится местный бюджет.

Среди промышленников, окрестивших нововведение «налогом на модернизацию», недовольство проявилось особенно сильно. И это понятно.

Благодаря тому, что с 2013 года компании были избавлены от фискальных сборов, им удалось существенно осовременить технопарк и обновить оборудование. Однако процесс этот требует постоянного продолжения, что на фоне расширяющихся санкций делать совсем не просто.

И тут как раз возобновляется налог на движимое имущество! Он не только увеличивает налоговую нагрузку, но и напрямую затрудняет модернизацию.

Надо сказать, что правительство согласилось на такую меру в основном под давлением руководителей регионов. Льгота на НДИ их никак не устраивала, поскольку из-за неё местные бюджеты изрядно оскудели. Получается, что кабмин пошёл по пути снятия с себя ответственности, переложив бремя решения судьбы льготы на местные власти.

Известно, что на местах руководство с неохотой идёт на подтверждение льгот. Предвидя недовольство предпринимателей, одновременно им дали возможность уменьшать налог на прибыль, если проводятся мероприятия по реконструкции оборудования, модернизации, технического перевооружения и прочего.

Это так называемый «инвестиционный налоговый вычет», который очень уместно смотрится на фоне процессов «импортозамещения». Но пока трудно сказать, насколько он послужит противовесом в вопросе потери льготы на НДИ.

Некоторые высокопоставленные специалисты полагают, что не стоило бы именно сейчас отменять льготу по НДИ, лучше бы подождать год-другой. Такое мнение высказал Андрей Клепач, зампредседателя Внешэкономбанка. Он считает, что бизнес сегодня не в том состоянии, чтобы обременять его дополнительными налогами. Тем более, что не так давно было обещано этого не делать.

Эксперты говорят, что особенно пострадают от нововведения сферы бизнеса, у которых в основных средствах числится дорогостоящее современное оборудование. Такие, как машиностроение, энергетика, добывающие отрасли, сервисные компании, работающие в условиях высоких технологий.

Однако можно рассматривать нововведение не просто как ещё один налог, а как своеобразное средство привлечения новых инвестиций.

Федеральный центр мотивирует регионы с помощью этого инструмента к самостоятельному поиску инвесторов, к гибкому применению налоговых льгот и других мер, ведущих к благоприятным последствиям для своего региона.

nalogovaya.info

Новые льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2018 и 2019 году |

Отметим, что можно платить налог частями, но не позднее, чем до установленной даты. Если уплата налога прострочена, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, насчитывается пеня за каждый день.

В этом году налог на имущество для физических лиц считается по другим правилам. Налоговые сообщения с некоторыми переменами россияне получат уже во второй половине текущего года.

Стоит отметить, что к сорока девяти субъектам нашей страны, где налог считается, исходя из кадастровой стоимости имущества, решили добавить еще пятнадцать, среди которых будут Хабаровский край, Тамбовская и Мурманская области.

Тут в этом году первый раз будут платить налог за объекты большого строительства, на которые регистрировали права с 2006 года. Уплата будет проходить в упрощенном порядке, без предварительной технической инвентаризации.

В этом случае речь идет о дачных домиках и садовых пристройках, площадь которых составляет не более пятидесяти метров квадратных. Сюда относятся гаражи и жилые помещения, которые были введены в пользование с 2013 года, где не проводится инвентаризация, а все рассчитывается по кадастровой стоимости.

Льготы для пенсионеров на налог на имущество 2018: кто относится к льготной категории налогоплательщиков

В двадцать одном регионе, где порядок расчета налога исходя из его стоимости будет применяться уже второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в двадцати восьми регионах третьего года применения такого порядка коэффициент составит 0,6.

Налогоплательщики-пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет» не получат налоговые сообщения по почте. Им такие уведомления будут отправлены в электронном варианте через «Личный кабинет».

Единое налоговое сообщение не будет дублироваться им на бумаге. Чтобы снова получать уведомления по почте, стоит направить в адрес налогового органа «Уведомление о необходимости отправки документа на бумаге» через «Личный кабинет».

Для тех, у кого нет времена, личный кабинет является отличным сервисом. Тут можно самостоятельно создать платежный документ и оплатить все налоги. Или же можно сначала распечатать квитанцию, чтобы потом все заплатить в любом отделении любого банка.

Отметим, что этот тип налога должны платить все лица, что владеют жилыми домами, гаражами, местами для автомобиля, квартирами или комнатами в общежитиях. Сюда относятся даже объекты, что еще строятся и не введены в пользование.

Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году: как определить стоимость налога

Для того, чтобы определить налоговую базу к жилым домам относятся еще и строения, возданные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, личного жилищного строительства и ведения другого личного подсобного хозяйства. На практике это значит, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и потому за них тоже нужно платить.

Данный вид налога обычна считает ИФНС. Далее соответствующее уведомление отправляется налогоплательщикам на адрес постоянной регистрации. Налог считается по кадастровой стоимости объекта и принимается на местном уровне в каждом регионе нашей страны.

В наши дни каждый россиянин может сам узнать стоимость имущества, если есть доступ ко всемирной паутине и кадастровый номер вашего имущества. Достаточно просто зайти на портал ФНС, найти тут налог на имущество и ввести нужный номер.

Кроме того, можно заранее узнать, сколько денег придется заплатить по налогу, и как считали, по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. Во втором варианте программа потребует ввести вместо номер, стоимость вашего объекта.

newrussianmarkets.com