Информация налоговая по инн: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

ИНН имеет две ключевые подсистемы:

• Электронная система приема и консолидации деклараций (ERACS) , которая состоит из инфраструктуры для взаимодействия с налогоплательщиками (национальная сеть центров содействия ИНН, т.е. TIN-FC) и веб-утилита для загрузки электронных деклараций о налоговом вычете у источника (TDS) и сборе налога у источника (TCS) и годовой информационной декларации (AIR) / отчета о финансовых операциях (SFT) в центральную систему. ИНН.
• Онлайн-система налогового учета (OLTAS) для ежедневной загрузки в центральную систему сведений о налогах, хранящихся в различных отделениях по сбору налогов по всей стране.

Услуги по ИНН-ФК

Через свою сеть центров TIN-Facilitation по всей стране TIN предлагает следующие услуги:

• Прием электронных и физических деклараций TDS/TCS.
• Обработка новых PAN и заявок на изменение PAN.
• Обработка новых приложений TAN и запросов на изменение TAN.
• Принятие AIR / SFT
• Заявление о принятии формы 24G.

Онлайн-сервисы

предоставляет следующие онлайн-услуги через этот веб-сайт:

Статус квартального отчета

• Возможность для дедукторов проверять статус выписок e-TDS/TCS, отправленных в TIN-FC, путем предоставления TAN и соответствующего номера предварительной квитанции (PRN).

Электронный налоговый платеж

• Возможность оплатить налог онлайн, при этом налогоплательщик может заполнить и подать чаллан через Интернет. Налогоплательщик должен обязательно иметь расчетный счет в Net-banking/Debit карты выбранного банка.

Запрос статуса OLTAS Challan

• Возможность для налогоплательщиков узнать онлайн о статусе чалланов, депонированных в банках.

ПАН

• Возможность подать заявку на PAN онлайн
• Повторная печать карты PAN с существующими/исправленными данными
• Запрос состояния

ТАН

• Возможность подать заявку на TAN онлайн
• Перепечатка письма о выделении TAN с существующими/измененными данными
• Запрос состояния

Электронная почта

• Возможность зарегистрироваться в качестве посредника электронного возврата (e-RI). (e-RI — это организация, уполномоченная ITD подавать декларации о подоходном налоге в электронной форме от имени налогоплательщиков.)
• Запрос состояния

Онлайн-проверка PAN

• Возможность проверки PAN в режиме онлайн для уполномоченных лиц (организации, утвержденные ITD, могут проверять PAN в режиме онлайн).
• Запрос состояния

Форма 24G

• Получение выписок формы 24G из бухгалтерии (AO/PAO/DTO) и их загрузка в центральную систему TIN

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика

Общий обзор

Большинство стран ЕС используют идентификационные номера налогоплательщика (ИНН) для идентификации налогоплательщиков и облегчения ведения своих национальных налоговых дел.ИНН также полезен для идентификации налогоплательщиков, инвестирующих в другие страны ЕС, и является более надежным, чем другие идентификаторы, такие как имя и адрес.

Финансовые учреждения должны записывать имена и адреса владельцев своих счетов и, если таковой имеется, идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страной проживания ЕС для целей налогообложения. Они должны ежегодно сообщать ИНН вместе с другими личными данными и данными о доходах в налоговые органы страны, в которой они учреждены, в рамках своих обязательств в соответствии с Директивой о сбережениях.

Спецификации TIN (структура, синтаксис и т. д.) устанавливаются национальными органами. Некоторые страны даже имеют разную структуру ИНН для разных категорий физических лиц (например, граждан страны и резидентов-иностранцев).

Европейский портал TIN

Для облегчения работы всех заинтересованных сторон Европейская комиссия запустила совместный проект, в рамках которого информация о TIN физических лиц, которые государства-члены решили опубликовать, доступна на одной веб-странице:

Обратите внимание что доступная информация есть только по ИНН для физических лиц. Государства-члены могут использовать другие форматы в качестве налоговых идентификационных номеров для юридических лиц, которые не описаны и не могут быть подтверждены порталом ИНН.

TIN по странам

Общая информация о TIN по странам (если налоговая администрация государства-члена решила опубликовать эту информацию): описание структуры и особенностей национального TIN, примеры официальных документов, в которых указаны TIN, национальные веб-сайты и контактные точки.

Загрузить справку по стране (на английском языке)

нажмите на кружок, чтобы увидеть все доступные языки

Олово по предметам

Сводная информация по всем странам ЕС о TIN по предметам: Структуры TIN (1) , Структуры и спецификации TIN (2) , Примеры официальных документов с указанием TIN (3) , N национальных справочных веб-сайтов (4) и национальных контактных пунктов (5) .

Загрузить ИНН по предмету (английский)

щелкните всплывающее окно, чтобы увидеть все доступные языки

Модуль онлайн-проверки , который позволяет проверить синтаксис ИНН (т. е. алгоритм) или, если он недоступен, ИНН структура.

Ограничения

На уровне ЕС нет ИНН, и не все страны ЕС имеют ИНН. У некоторых есть другие идентификаторы, которые по юридическим или другим причинам не могут рассматриваться как ИНН. Некоторые не выдают автоматически ИНН всем налогоплательщикам.Подробная информация об этих ограничениях представлена ​​на страницах отдельных стран.

Модуль онлайн-проверки не подтверждает личность человека или наличие ИНН, а просто подтверждает правильность синтаксиса (т.е. алгоритма) и/или структуры введенного ИНН. Если страна не предоставила свои алгоритмы, можно проверить только структуру.

Для финансовых учреждений информация на этом портале не заменяет, а дополняет Процедуры «Знай своего клиента».

Официальное уведомление

Информация, опубликованная на этой странице и на всех страницах, посвященных ИНН (далее: «Европейский портал ИНН»), а также использование модуля онлайн-проверки ИНН, представленного на этом европейском портале ИНН, неотъемлемой частью которых он является, подлежат отказу от ответственности, уведомлению об авторских правах и правилам, касающимся защиты персональных данных и конфиденциальности, которые доступны на странице официальных уведомлений.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): что это такое, как его получить

У вас есть вопросы о деньгах.Банкрейт имеет ответы. Наши специалисты помогают вам управлять своими деньгами уже более четырех десятилетий. Мы постоянно стремимся предоставлять потребителям экспертные советы и инструменты, необходимые для достижения успеха на протяжении всей их финансовой жизни.

Bankrate придерживается строгой редакционной политики, поэтому вы можете быть уверены, что наш контент правдив и точен. Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честный и точный контент, который поможет вам принимать правильные финансовые решения. Контент, созданный нашей редакцией, является объективным, основанным на фактах и ​​не зависит от наших рекламодателей.

Мы открыто говорим о том, как мы можем предоставить вам качественный контент, конкурентоспособные цены и полезные инструменты, объясняя, как мы зарабатываем деньги.

Bankrate.com — это независимый, поддерживаемый рекламой издатель и сервис сравнения. Мы получаем вознаграждение в обмен на размещение спонсируемых продуктов и услуг или за то, что вы нажимаете на определенные ссылки, размещенные на нашем сайте. Таким образом, эта компенсация может повлиять на то, как, где и в каком порядке продукты отображаются в категориях списка.Другие факторы, такие как наши собственные собственные правила веб-сайта и то, предлагается ли продукт в вашем регионе или в выбранном вами диапазоне кредитного рейтинга, также могут влиять на то, как и где продукты отображаются на этом сайте. Хотя мы стремимся предоставлять широкий спектр предложений, Bankrate не включает информацию о каждом финансовом или кредитном продукте или услуге.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это девятизначный идентификационный номер, который назначается и используется для идентификации налогоплательщика.

Если вы получаете доход или ведете какую-либо отчетную или иным образом налогооблагаемую деятельность (в случае организации или бизнеса), правительство ожидает, что вы будете платить налоги с нее. Для этого IRS требует, чтобы вы сначала предоставили идентификационный номер налогоплательщика.

Номер социального обеспечения — это одна из форм ИНН, которая используется большинством налогоплательщиков при подаче налогов на федеральный налог и налог штата.

ИНН требуется также для целей, не связанных с налогообложением, таких как открытие банковского счета, подача заявки на получение кредита, подача заявки на работу, покупка или аренда недвижимости и получение пособий от государства.

Другие типы идентификационных номеров налогоплательщика

Номер социального страхования

Наиболее распространенным типом идентификационного номера налогоплательщика является номер социального страхования (SSN), выдаваемый Администрацией социального обеспечения. Номер социального страхования присваивается гражданам США, постоянным жителям и некоторым рабочим-неиммигрантам. Родители должны подать заявление на получение номера социального страхования для своих детей, прежде чем они смогут объявить их иждивенцами.

Номер социального страхования является обязательным для лиц, которые хотят пользоваться государственными услугами, получать пособия, искать работу или подавать налоги.Подача заявления на получение номера социального страхования (или любого другого ИНН в этом отношении) бесплатна.

Идентификационный номер работодателя

Идентификационный номер работодателя (EIN) — это ИНН, выдаваемый корпорациям, некоммерческим организациям, поместьям, трастам и любым другим предприятиям, которые обязаны платить налоги. Этот номер используется при представлении годового дохода для целей налогообложения.

IRS предлагает список вопросов, на которые можно ответить «да» или «нет», чтобы помочь вам определить, нужен ли вам EIN.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика

Если иностранец-нерезидент или иностранец-резидент (или их супруг или иждивенец) не имеет права на получение номера социального страхования, ему присваивается девятизначный индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Это похоже на обычный девятизначный ИНН, но для его получения физическое лицо должно подать форму W-7 вместе с документами, подтверждающими его статус резидента.

Идентификационный номер налога на усыновление

В случае усыновления детей внутри страны, если усыновители не могут получить номер социального страхования ребенка для целей налогообложения, они могут подать заявление на получение идентификационного номера налога на усыновление (ATIN). Должны быть соблюдены определенные условия, например, усыновление должно быть отложено, и ребенок должен быть U.S. гражданин или постоянный житель.

Идентификационный номер налогоплательщика

Выдаваемый составителям налогов, ИНН или идентификационный номер налогоплательщика должен быть указан во всех декларациях, заполненных платным налоговым специалистом.

Как получить идентификационный номер налогоплательщика

IRS предлагает информацию о том, как подать заявление на получение различных идентификационных номеров налогоплательщика.

• Номер социального страхования: Заполните форму SS-5, Заявление на получение карты социального обеспечения в формате PDF и предоставьте удостоверение личности, возраст и U.S. гражданство или статус законного иностранца, говорит IRS.
• Идентификационный номер работодателя: Существует несколько способов подать заявление на получение EIN, в том числе через Интернет, по факсу, по почте и по телефону.
• Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика: Заполните форму IRS W-7, заявление IRS на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. Вы должны предоставить документацию вашего нерезидента или иностранца-резидента с формой W-7. Вы можете отправить материал по почте, отнести его в офис IRS или передать через агента по приемке, уполномоченного IRS.
• Идентификационный номер налогоплательщика в связи с усыновлением: Заполните форму W-7A, Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для предстоящих усыновлений в США.
• Идентификационный номер налогоплательщика: Составитель налоговой декларации может подать заявку на получение PTIN через систему регистрации IRS. Вы также можете заполнить форму W-12 «Заявка на идентификационный номер налогоплательщика IRS». Однако IRS отмечает, что обработка бумажного заявления занимает от четырех до шести недель.

Обновление налогов за 2018 год

%PDF-1.5 % 1 0 объект >/OCGs[17 0 R 18 0 R]>>/Страницы 3 0 R/Тип/Каталог>> эндообъект 2 0 объект >поток приложение/pdf

IDAAAA+ArialNarrowIDAAAA+ArialNarrowUnknownVersion 2.106;PS 2.000;hotconv 1.0.70;makeotf.lib2.5.58329FalseMyriadPro-Regular. otf

QDAAAA+ArialMTQDAAAA+ArialMTUnknownВерсия 2.106;PS 2.000;hotconv 1. 0.70;makeotf.lib2.5.58329FalseMyriadPro-Regular.otf

CMYK ЖелтыйCMYKPROCESS0. 0000000.000000100.0000000.000000

C=0 M=50 Y=100 K=0CMYKPROCESS0.00000050.000000100. 0000000.000000

C=75 M=0 Y=75 K=0CMYKPROCESS75.0000000.00000075. 0000000.000000

C=35 M=100 Y=35 K=10CMYKPROCESS35.000000100. 00000035.00000010.000000

C=30 M=50 Y=75 K=10CMYKPROCESS30. 00000050.00000075.00000010.000000

C=0 M=0 Y=0 K=70CMYKPROCESS0. 0000000.0000000.00000069.999700

C=0 M=100 Y=100 K=0CMYKPROCESS0. 000000100.000000100.0000000.000000

Форма 1099-G Налоговая информация | Департамент труда Джорджии

Доступна информация за 2021 налоговый год.

Пособие по безработице является налогооблагаемым доходом и должно сообщаться каждый год, даже если вы выплатили часть или все полученные пособия. Форма 1099-G используется для сообщения о налогооблагаемых льготах при подаче заявки в IRS для всех, кто получал пособие по безработице или альтернативную помощь в регулировании торговли в течение календарного года, с 1 января по 31 декабря.Каждый год мы отправляем 1099-G людям, которые получали пособие по безработице. Мы также отправляем эту информацию в IRS.

Если вы решили получать форму IRS 1099-G для платежей по безработице в электронном виде, вы можете получить доступ к форме за текущий и предыдущий налоговые годы на портале MyUI, введя свой номер социального страхования и четырехзначный личный идентификационный номер (ПИН).

Если есть проблема с вашим PIN-кодом, вы также можете получить доступ к своей форме, выбрав форму IRS 1099-G для платежей по безработице, а затем введите другие учетные данные.

Если вы не выбрали получение формы IRS 1099-G для платежей по безработице в электронном виде, вы получите копию этой формы по почте на адрес, указанный в вашей учетной записи.

1099-G Мошенничество

Если вы получили форму 1099-G и сами не подали заявление на пособие по безработице, или ваш работодатель не подал заявление от вашего имени, вы можете стать жертвой мошенничества с пособием по безработице. GDOL разработала безопасную форму для сообщения о потенциальном налоговом мошенничестве.

Когда преступники мошенническим путем требуют пособия от чужого имени, мы должны расследовать и подтвердить мошенничество, прежде чем мы сможем обновить IRS.

Международные и местные преступные группировки используют ранее украденную личную информацию, полученную в ходе предыдущих общенациональных взломов различных компаний, для мошеннического получения пособий по безработице в штатах по всей стране.

Как узнать, являетесь ли вы жертвой:

Преступники используют две основные стратегии для совершения этого мошенничества. Они используют ранее украденную личную информацию для:

1. Открыть новые заявки на пособие по безработице на имена жертв.
2. Получите доступ к законным заявкам на пособие по безработице и мошенническим образом подайте заявку на недельное пособие.

Если вы получаете форму 1099-G на пособие по безработице, которое вы не получали в 2021 году:

Сообщите нам о мошенничестве, посетив Сообщить о мошенничестве и злоупотреблениях пользовательского интерфейса и выбрав Сообщить о 1099 краже удостоверения личности в нижней части формы. Следуйте инструкциям, чтобы сообщить о мошенничестве 1099-G.

Если вы получили пособие по безработице в 2021 году, но ваша форма 1099-G включает пособия за те недели, на которые вы не обращались:

Сообщите нам о мошенничестве, посетив Сообщить о мошенничестве и злоупотреблениях в пользовательском интерфейсе и выбрав Сообщить 1099 о краже удостоверения личности в нижней части формы. Следуйте инструкциям, чтобы сообщить о неверной сумме пособия, указанной в форме 1099-G.

Если вы получили форму 1099-G на льготы, которые вы вернули в GDOL:

В соответствии с правилами IRS, лицо, получающее пособие по безработице и не использующее его, все равно получит форму 1099-G, но может указать, что деньги возвращены. Если вы вернули какой-либо из полученных вами платежей или погасили некоторые или все льготы, которые были признаны переплатой, вы сможете вычесть сумму, указанную в налоговой форме IRS 1040.Эта сумма будет вычтена из суммы пособия по безработице, указанной в вашей форме 1099-G. По закону GDOL обязан сообщать о платежах и удержанных налогах в Департамент доходов IRS/GA, даже если деньги были возвращены или уплачены в счет переплаты.

Если вы получили форму 1099-G на льготы, которые вы никогда не получали, чтобы вернуть их или уничтожить карту Way2Go:

Если заявление, поданное работодателем, было подано от вашего имени, а вы так и не получили средства для их возврата в GDOL или уничтожили карту Way2Go, вам следует подать запрос на погашение пособий по безработице.
 
После того, как запрос будет отправлен и обработан, вы получите документ, который будет служить подтверждением от GDOL того, что вы запросили возврат или выплату пособий по безработице, выданных в налоговом 2021 году. Этот документ можно использовать для налогового учета в качестве доказательство погашения.

Вы уже сообщали нам о мошенничестве?

Если вы знаете, что являетесь жертвой, и уже сообщили нам о мошенничестве, в настоящее время мы расследуем это дело, и нет необходимости подавать дополнительный отчет.

Что ожидать, если вы получили неправильный 1099-G из-за мошенничества:

После расследования мы вышлем вам исправленную форму 1099-G . Это форма, которую вы должны использовать для подачи налоговой декларации за 2021 год. В зависимости от того, как преступники использовали вашу ранее украденную информацию, ваш исправленный 1099-G будет показывать:

1. Ноль долларов, если преступники откроют новый иск на ваше имя.
2. Льготы только за те недели, на которые вы законно заявили, если преступники получили доступ к вашей учетной записи, чтобы мошенническим образом зарегистрировать вашу заявку в течение нескольких недель.

Используйте исправленную форму 1099-G для подачи налоговой декларации.

Если вы подадите налоговую декларацию до получения исправленной формы 1099-G, Налоговое управление США может выявить ошибки позже. В этом случае у IRS должны быть дополнительные указания относительно ваших дальнейших действий.

Когда ожидать исправленный 1099-G:

Мы должны тщательно расследовать каждое сообщение о мошенничестве, прежде чем подтверждать мошенничество, а это требует времени. Мы работаем так быстро, как можем, но некоторые расследования не завершатся до дня подачи налоговой декларации 15 апреля.Это также задержит получение исправленной формы 1099-G.

Если ваш исправленный 1099-G прибудет после 15 апреля:

На веб-сайте IRS есть руководство для налогоплательщиков по краже личных данных и информация о том, как и когда физические лица должны подавать налоги 2021. Мы не можем предоставить налоговую консультацию или дополнительные рекомендации в этой ситуации.

Что делать после сообщения о мошенничестве 1099-G в GDOL:

1. Подайте заявление в местное отделение полиции. Получите копию отчета, которую вы можете предоставить кредиторам и кредитным агентствам.
2. Смените пароли к своей электронной почте, банковским счетам и другим личным учетным записям.
3. Составьте список компаний, выпускающих кредитные карты, банков и других финансовых учреждений, в которых вы ведете бизнес. Сообщите им, что вы стали жертвой кражи личных данных, и попросите поставить предупреждение о мошенничестве в вашей учетной записи.
4. Получите копию своего кредитного отчета и оспорьте любые мошеннические операции. Вы можете запросить кредитные отчеты онлайн в 3 основных агентствах кредитной информации:
   1. Equifax: 800-349-9960 или заблокируйте свой кредит онлайн
   2. Experian: 888-397-3742 или заблокируйте свой кредит онлайн
   3. TransUnion: 888-909-8872 или заблокируйте свой кредит онлайн
5. Поместите предупреждение о мошенничестве в свой кредитный файл. Вы можете сделать это, связавшись только с одним из кредитных агентств, чтобы добавить оповещение во все три агентства.
6. Сообщите о краже личных данных в Федеральную торговую комиссию (FTC). Федеральная торговая комиссия (FTC) располагает обширной информацией для жертв кражи личных данных, включая помощь в составлении плана восстановления. https://www.identitytheft.gov 877-438-4338
7. Если вы подозреваете, что кто-то использует ваш SSN в рабочих целях, свяжитесь с Администрацией социального обеспечения по телефону 800-772-1213, чтобы сообщить о проблеме. Они вместе с вами рассмотрят ваши доходы, чтобы убедиться, что они верны.
8. Рассмотрите возможность подачи жалобы в Национальный центр по борьбе с мошенничеством при стихийных бедствиях (NCDF) Министерства юстиции США https://www.justice.gov/disaster-fraud/ncdf-disaster-complaint-form
9. Сообщите IRS о том, что вы стали жертвой кражи личных данных, подав в IRS форму 14039, Министерство финансов — Заявление о краже личных данных налоговой службы. Дополнительную информацию можно найти здесь: https://www.irs.gov/individuals/how-irs-id-theft-victim-assistance-works
10. Посетите веб-сайт IRS, чтобы узнать больше о краже личных данных и пособиях по безработице.

Вопросы о налогообложении страхового возмещения по безработице или другие налоговые вопросы следует направлять в IRS или к вашему налоговому консультанту.

Налоговая информация | Офис контролера

Содержание статьи

Налоговые формы для сотрудников

Форма W-2

В форме W-2 указывается налогооблагаемый доход и соответствующие удержания по зарплатным чекам, выданным в период с 1 января по 31 декабря каждого года.

Пример:

• Для сотрудников, получающих ежемесячно в течение 2016 года, дни выплаты зарплаты, указанные в форме W-2 за 2016 год, включают период с 4 января 2016 года по 28 ноября 2016 года.
• Для сотрудников, получающих зарплату раз в две недели , дни выплаты зарплаты в форме W-2 за 2016 год включают период с 13 января 2016 года по 28 декабря 2016 года

Если иностранный посетитель имеет право на налоговое соглашение, форма W-2 может показывать только отчетный доход штата и удержание штата. Федеральная информация будет указана в форме 1042S (код дохода 18 или 19).

Пояснения к форме W-2 см. в разделе часто задаваемых вопросов W-2.

Зарегистрируйтесь онлайн для безопасной загрузки W-2

Чтобы получить форму W-2 в электронном виде, зарегистрируйтесь в UCPath онлайн.

Преимущества

• Быстро и просто — Вы сможете увидеть свою форму W-2 на две недели раньше, чем сотрудники, которые предпочитают ждать бумажную форму.Начните готовить налоговую декларацию раньше.
• Удобный номер — Распечатайте свои собственные формы W-2 за текущий и прошлый годы.
• Сейф . Нет риска потери, кражи или неправильного направления вашего W-2 почтой США. AYSO — это безопасный веб-сайт, использующий самый высокий коммерчески доступный уровень шифрования для обеспечения безопасности вашей информации.
• Экологичность – Уменьшает количество бумаги, используемой при печати.
• Экономичность – Экономит университету десятки тысяч долларов на почтовых расходах, печати и обработке.

Как зарегистрироваться

Ознакомьтесь с программным симулятором Enroll to Receive Online W-2 , чтобы увидеть, попробовать или распечатать шаги, необходимые для изменения вашего выбора в UCPath онлайн (требуется вход в систему MyAccess).​

Если вы ранее подписались на безопасную онлайн-форму W-2, ваш выбор останется в силе, и никаких дальнейших действий не требуется.Если у вас есть вопросы или вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в Центр решений для офиса контролера.

Просмотр W-2 в Интернете

сотрудника UCSF используют UCPath онлайн для доступа к формам W-2 для оплаты, выдаваемым UCPath. W-2 для оплаты, выданные из PPS, устаревшей системы расчета заработной платы UCSF, будут по-прежнему доступны через At Your Service Online (AYSO) в течение периодов, требуемых применимым налоговым законодательством и контрактами UC.

Форма 1042S

Форма 1042S сообщает о налогооблагаемых федеральных валовых доходах и соответствующих удержаниях в IRS для физических лиц, не являющихся резидентами США.С.

Типы удержаний 1042S включают:

• Выплаты заработной платы работникам, заявившим о льготах по налоговым соглашениям
• Подлежащий налогообложению доход от стипендии/стипендии
• Оплата услуг независимым подрядчикам за работу, выполненную в США
• Роялти, выплаченные физическим или юридическим лицам
• Премии или поощрительные выплаты лицам, не являющимся сотрудниками

Декларация об освобождении от налога на прибыль организаций (форма IRS 990-T)

Для получения дополнительной информации о форме IRS 990-T обратитесь в службу общего бухгалтерского обслуживания.

Налоговая информация кампуса

Идентификационный номер налогоплательщика UCSF равен 94-6036493 . Идентификационный номер налогоплательщика также называется идентификационным номером работодателя. Номер, федеральное удостоверение личности Номер, ИНН, налоговый номер или номер W-9.

Примечание. Идентификационный номер налогоплательщика НЕ ​​освобождает от налога с продаж и использования. См. Контакты налоговой для вопросов.

Каждый кампус Калифорнийского университета имеет отдельный налоговый идентификационный номер, как и Медицинский центр UCSF и Фонд UCSF.Заявки на программы Medicare и MediCal также могут иметь отдельные налоговые идентификационные номера. См. Контакты налоговой для вопросов.

Примеры:

• Врач проводит семинар, оплата производится в UCSF. Компания, платящая UCSF, запросит форму W-9, поэтому федеральный подоходный налог и подоходный налог штата не нужно удерживать из платежа. Запрос в офис контролера для W-9 был бы уместен.
• Отдел закупает расходные материалы/услуги у компании.Компания запрашивает номер освобождения от уплаты налогов, чтобы избежать начисления налогов в счете-фактуре. Это НЕ будет подходящим запросом на W-9.

Отделы и/или сотрудники UCSF никогда не должны устанавливать и/или изменять идентификационный номер налогоплательщика. Полномочия по установлению и/или изменению налогового идентификационного номера возложены на Канцелярию президента Калифорнийского университета. См. раздел «Контакты с налоговыми органами», чтобы обсудить конкретную ситуацию в вашем отделе, если вы считаете, что вашему отделу может потребоваться установить отдельный идентификационный номер налогоплательщика.

Важные документы:

Налоговая информация Фонда UCSF

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для подарков Фонду Калифорнийского университета в Сан-Франциско: 94-2829914. ИНН для подарков регентам Калифорнийского университета в Сан-Франциско: 94-6036493.

Важные документы:

Налог с продаж и использования

Налог с продаж взимается с продавцов в Калифорнии или за пределами штата, которые имеют бизнес-центр в Калифорнии и занимаются продажей материального личного имущества. В большинстве случаев UCSF не освобождается от налога с продаж. Ставка налога с продаж определяется местом доставки. Продавцы должны взимать налог с продаж UCSF при покупке материального личного имущества и направлять собранный платеж налога с продаж в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Налог на использование — это налог, начисляемый покупателю материальной личной собственности за использование собственности в Калифорнии, когда налог с продаж в Калифорнии не взимается. Ставка налога на использование определяется конечным пунктом назначения, где товар потребляется или используется.UCSF несет ответственность за начисление налога на использование при покупке материального личного имущества у поставщиков, когда налог с продаж не был включен в счета-фактуры. UCSF также несет ответственность за начисление налога на использование для собственного потребления при покупке материального личного имущества, первоначально приобретенного для перепродажи с сертификатом перепродажи. Начисленный налог за пользование уплачивается непосредственно Калифорнийскому департаменту по налогам и сборам (CDTFA), а не продавцу. Налог на использование обычно применяется к поставщикам за пределами штата, которые не зарегистрированы в Департаменте по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).Налог на использование накапливается на счете естественного класса налога на использование (NCA) и ежеквартально уплачивается в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Налог с продаж или использования применяется, когда:

• UCSF занимается продажей или покупкой материального личного имущества. Материальная личная собственность — это «личная собственность, которую можно увидеть, взвесить, измерить, ощупать или потрогать, или которая каким-либо другим образом воспринимается органами чувств».
  Примеры: мебель, оборудование, готовые программы, книги, канцелярские принадлежности.
• Используемые фонды не освобождаются от налога с продаж, как в случае с некоторыми федеральными фондами.
• Товары или услуги облагаются налогом в соответствии с правилами Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).
• Отправка и получение товаров происходили в Калифорнии.

Мои отчеты

Счета к оплате/Отчет о запросе заказа на поставку (AP/PO) — Налог с продаж, взимаемый в счете-фактуре, обычно указывается в виде отдельного пункта.Пользователи MyReports могут видеть налог с продаж, указанный отдельно в отчете «Счета к оплате» для ваучера. Если налог с продаж не указан в счете-фактуре, а налог за использование начислен, сумма налога за использование будет указана отдельно; и сумма налога на использование будет включена в общую сумму, взимаемую с диаграммы в отчете о деталях транзакции. Дополнительный налог на использование будет начисляться на налог с продаж, взимаемый продавцом, в размере текущей налоговой ставки, если доставка товаров осуществляется в Сан-Франциско.

Подробный отчет о транзакциях (TDR) — Сумма брутто-фактуры будет отнесена к строке диаграммы в главной книге, когда налог с продаж взимается по счету-фактуре. Если налог с продаж не указан в счете-фактуре на покупку личного материального имущества, будет начислен налог за использование, и сумма будет включена в общую сумму, отнесенную к строке диаграммы в Главной книге. Если взимаемый налог с продаж ниже текущей налоговой ставки для товаров, доставленных в Сан-Франциско, налог на использование будет начислен для получения текущей налоговой ставки.

Уплата налога с продаж или налога на использование

Если ваш отдел покупает материальное личное имущество для перепродажи внешним (не UC) клиентам, ваш отдел выступает в роли продавца, поэтому ваш отдел должен получить сертификат о перепродаже в офисе контролера, прежде чем размещать заказ у поставщика.После того, как сертификат перепродажи будет представлен продавцу, продавец не будет взимать налог с продаж в счете-фактуре. Подразделение «Управление цепочкой поставок — учет кредиторской задолженности» также не должно начислять налог на использование по счету-фактуре при обработке платежей за какие-либо покупки для перепродажи. Однако ваш отдел несет ответственность за взимание налога с продаж с внешних (не UC) клиентов и регистрацию налоговых обязательств в главной книге.

Чтобы зарегистрировать собранный налог с продаж, пожалуйста, зачислите следующий счет естественного класса (NCA):

• Код счета: 20407 — Налог с продаж в Сан-Франциско, если продажа осуществляется в Сан-Франциско
• Код счета: 20416– Сан-Матео Налоговая ответственность, если продажа происходит в Сан-Матео

Управление контролеров направит собранный налог с продаж в Департамент по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA) при подаче ежеквартальной декларации по налогу с продаж и использования.

Если ваш отдел приобретает материальное личное имущество для перепродажи внутренним (другим отделам UC) клиентам, ваш отдел выступает в качестве покупателя для другого отдела UC. Если поставщик не взимает налог с продаж в счете-фактуре, подразделение управления цепочками поставок — подразделение кредиторской задолженности будет начислять налог на использование при обработке платежей за любые покупки материального личного имущества для собственного потребления Университета.

В соответствии с Руководством Калифорнийского университета по налогам с продаж и использования, раздел 2, университет в качестве продавца, продажи в пределах UC, , все внутренние передачи товаров между различными отделами в пределах UC не считаются продажами.UC считается потребителем этих товаров. Налог с продаж применяется к закупке материалов и комплектующих, используемых в производстве товаров UC для передачи в рамках системы UC. Налог с продаж не распространяется на какие-либо надбавки или трудозатраты, связанные с конечными продуктами.

Если ваш отдел получает федеральный грант на покупку материального личного имущества для использования отделом, и когда право собственности на предмет принадлежит университету в момент покупки, то покупка облагается налогом штата с продаж или налогом на использование.

Начисленный и уплаченный отделу налог на использование не будет возмещен работнику, поскольку сотрудник никогда не платил налог на использование. Начисленный налог за использование будет уплачен Департаменту по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Для штата Калифорния, если расходы на отгрузку и доставку указаны отдельно от расходов на обработку. Да, для большинства других штатов.

Когда поставщик объединяет расходы на доставку и обработку в одну позицию, расходы на доставку и обработку облагаются налогом.Однако, если расходы на доставку и обработку относятся к покупке, которая не облагается налогом с продаж или налогом на использование, сборы за доставку и обработку также не облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации о том, как применять налог с продаж или налог на использование к расходам, связанным с доставкой в ​​штате Калифорния, посетите веб-сайт Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA).

Пищевые продукты для потребления человеком, как правило, освобождаются от налога, если только они не подаются в виде блюд или не потребляются на объектах продавца.

Услуги, при которых не получено материальное личное имущество, как правило, освобождаются от налога с продаж и использования.

Ознакомьтесь с рекомендациями UC и этим практическим руководством, чтобы определить, соответствует ли ваша покупка требованиям для частичного освобождения от налога с продаж и использования в соответствии с Постановлением 1525.4 – Департамента по налогам и сборам Калифорнии – Производственное и научно-исследовательское оборудование .

Несвязанный подоходный налог с бизнеса (UBIT)

Даже освобожденная от налогов образовательная организация, такая как UCSF, облагается налогом на налогооблагаемый доход, не связанный с предпринимательской деятельностью (UBI).

Существует два вида налогооблагаемого дохода, не связанного с предпринимательской деятельностью:

1. Доход от ведения несвязанной торговли или бизнеса, который регулярно осуществляется
2. Доход, финансируемый за счет заемных средств, который обычно представляет собой ренту, проценты или роялти от финансируемого имущества

Последний тип налогооблагаемого дохода редко встречается в UCSF, потому что наши операции обычно подпадают под исключения из правил доходов, финансируемых за счет долга.

торговля или бизнес – это любая деятельность, осуществляемая для получения дохода от продажи товаров или оказания услуг. Как правило, мы смотрим на то, приносит ли деятельность прибыль, или же она ведется таким же образом, как и коммерческий бизнес, предоставляющий аналогичный товар или услугу.

Некоторые виды деятельности, приносящие ВБД, показывают прибыль в одни годы и убытки в другие, поэтому деятельность не всегда должна приносить прибыль, чтобы считаться ВБД.Мы изучаем факты и обстоятельства, связанные с каждой деятельностью в UCSF, чтобы определить, является ли конкретная деятельность торговлей или бизнесом.

Примеры:

• Регулярная продажа фармацевтических товаров населению больничной аптекой не утрачивает своей идентичности как торговли или бизнеса, даже несмотря на то, что эта аптека также поставляет материалы и лекарства больнице и ее пациентам в соответствии с освобожденной от налога целью больницы. Продажи больничным пациентам будут освобождены от БОД, но продажи другим лицам, как правило, будут облагаться налогом.
• Запрашивание, продажа и публикация коммерческой рекламы является торговлей или бизнесом, даже если реклама публикуется в периодическом издании, издаваемом университетом, который преимущественно содержит печатные материалы, связанные с освобожденной от налогов целью университета, например, научные результаты.

Регулярно проводится

Освобожденная организация осуществляет деятельность с той же периодичностью и непрерывностью и таким же образом, как и коммерческая организация, осуществляющая сопоставимую деятельность.

Примеры:

• Использование коммерческой автостоянки каждую субботу в течение всего года было бы обычным ведением торговли или бизнеса.
• Вспомогательная работа стойки с сэндвичами в течение двух недель на государственной ярмарке не будет обычным ведением торговли или бизнеса. Стенд не будет конкурировать с аналогичными объектами, которые обычно работают круглогодично.

Каким образом деятельность характеризуется как не имеющая существенного отношения к освобожденной цели UCSF?

Цели UCSF, освобожденные от уплаты налога, включают уход за пациентами, образование и исследования, поэтому деятельность, цель которой не имеет существенного отношения к одной из этих целей, будет охарактеризована как несвязанная.Не имеет значения, используются ли доходы от деятельности для финансирования образования или исследований. Определяющим фактором является характер самой деятельности.

Исключения для характеристики деятельности как создания УБД

Мероприятия для удобства вуза

Доход от деятельности, проводимой для удобства преподавателей, сотрудников и/или студентов UCSF в связи с их соответствующими ролями, не создает БОД.

Пример:

• Если вуз предлагал своим студентам услуги прачечной, такой бизнес считается родственным.

Исключение для исследований

Как правило, доходы, полученные UCSF от исследований, исключаются из UBI. Однако существуют определенные ситуации, которые требуют дальнейшего анализа, чтобы определить, подпадают ли они под исключение для исследования. Например, коммерческие исследования и разработки для коммерческого спонсора потребуют более тщательного изучения, чтобы определить, подпадает ли деятельность под исключение.

Доход от пассивных инвестиций

(Например, проценты, аннуитеты, рента с недвижимого имущества и роялти)

Эти виды доходов, как правило, не считаются доходами, генерирующими БОД.Однако они полностью или частично облагаются налогом, если:

• предоставление существенных услуг является частью общего соглашения, так что доход не является полностью пассивным доходом
• сумма платежа определяется в процентах от прибыли или дохода плательщика; или
• основное имущество, приносящее доход, финансируется за счет заемных средств, и сделка не подпадает под одно из исключений, связанных с доходами, финансируемыми за счет заемных средств

Примечание: Нет эквивалентного исключения для аренды личного имущества, которая приносит налогооблагаемый доход, если деятельность по аренде соответствует определению ВБД.

Исключение для квалифицированных спонсорских платежей

Когда жертвователь вносит денежные средства или взносы в натуральной форме в UCSF, а имя и логотип дарителя просто упоминаются в печатной программе, другой университетской литературе или на здании, UBI не генерируется.

• Если пожертвование зависит от получения донором финансовой выгоды (известной как существенная обратная выгода), равной более 2% от взноса, нам необходимо оценить, соответствует ли транзакция исключению из квалифицированных спонсорских платежей или другому исключение из УБИ

Примеры:

• Сообщения, содержащие качественный или сравнительный язык, информацию о ценах или другие указания на экономию или ценность

Подтверждения

Побуждения к покупке, продаже или использованию продуктов или услуг:

• Правила в этой области предполагают, что некоторые из договоренностей, генерирующих UBI, имеют тенденцию выглядеть как рекламные или эксклюзивные договоренности с поставщиками, но другие ситуации также могут вызывать вопросы.
• Квалифицированный анализ спонсорства фокусируется на договоренностях, которые кажутся деловыми операциями с донором и, например, не будут включать простое учреждение фонда благотворительного остатка или благотворительного аннуитетного фонда

Исключение для волонтеров

Доход, полученный от деятельности, в которой практически вся работа выполняется волонтерами, не создает ВБД.

Подача и оплата налоговой декларации

Калифорнийский университет, офис президента, управление финансами централизованно рассчитывает БОД и ежегодно сообщает обо всех полученных прибылях и убытках в форме 990-T UC.

Налог, уплаченный с ББД (налог иногда называют ББД), затем распределяется между кампусами, генерирующими ББД, на основе соответствующих сумм ББД, генерируемых каждым кампусом в течение финансового года, за который подана декларация.

Налоговая служба UCSF идентифицирует UBI

• Информация отдела главного юрисконсульта
• Информация от Бюджетного управления пополнения
• Статьи в различных изданиях университета
• Информация, полученная от администраторов отдела с использованием вопросника UBIT
• Главная книга

В децентрализованной среде, такой как UCSF, мы используем несколько подходов, в том числе регулярную связь с сетью финансовых администраторов в отделах по всему университету, которые звонят в налоговую службу, когда считают, что выявили потенциальную деятельность, генерирующую ББД, в их собственном отделе. Мы очень ценим ценный вклад всех, кто помогает университету выполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства.

Анализ ББД сложен и требует тщательного изучения конкретных фактов, чтобы правильно определить, может ли деятельность в вашем отделе привести к ББД или применимо ли конкретное исключение к вашим фактам. Если вы считаете, что ваш отдел может быть вовлечен в деятельность, связанную с UBI, обратитесь в офис контролера по номеру .

Прочие доходы (форма 1099-MISC)