Ип учет расходов и доходов – ИП доходы минус расходы — как вести учет в 2019 году
Как вести учет доходов ИП?
Учет доходов ИП — обязательная процедура для субъектов хозяйствования при ведении дел, а также для государственных органов, контролирующих деятельность предпринимателей. Метод осуществления учетных операций определяется на основе системы налогообложения, выбранной при открытии ИП. Доходы фиксируют в специальных отчетных документах с учетом всех необходимых требований.
Общая информация
Перед тем как вести учет доходов и расходов ИП, субъекту необходимо ознакомиться с некоторыми особенностями действующей в РФ системы налогообложения. Наиболее часто используется выгодная для индивидуального предпринимателя упрощенная форма, в соответствии с которой проводят налоговые расчеты. Указанный вариант дает возможность предпринимателям упростить операции по установлению суммы выплат.
Упрощенная форма начисления налогов предполагает проведение учета доходов и расходов на основании специальной книги, куда заносят все данные в соответствии с осуществленными операциями в течение определенного времени. Учетная документация ведется абсолютно всеми предпринимателями, которые зарегистрированы в качестве ИП. Учетная книга должна содержать конкретные цифры. Причем в нее могут вноситься как доходные, так и расходные суммы.
Вернуться к оглавлению
Занесение данных
Учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя проводится на основе составления специальных отчетных книг, где отображаются все необходимые данные. Их заполнение может проходить вручную, если они представлены в печатном виде. Однако более современный и удобный вариант — электронное отображение данных, для чего разработаны определенные формы.
Учетные записи должны перейти в форму бумажного носителя при условии, что индивидуальный предприниматель выбрал автоматизированную форму и вся информация представлена в электронном виде. Для этого созданную книгу выводят на печать, а все ее страницы обязательно шнуруют и нумеруют.
Если изначально выбирается бумажный вид отчетности, книгу регистрируют до внесения данных. Кроме того, ее действительность подтверждается подписью ответственного лица и печатью. Каждый текущий год хозяйствующие лица должны такую книгу заводить заново. Это обусловлено тем, что в данном виде отчетности представлены все проведенные мероприятия в соответствии с хронологией, конечной датой может выступать только 31 декабря отчетного года.
Индивидуальный предприниматель, который действует на основе упрощенной формы обложения налогом или согласно патентной системе налогообложения, может не заверять расходные и доходные учетные документы, для чего необходимо обращаться в налоговую службу. Общая система определения размера налоговых выплат предполагает, что доходные книги должны заполняться в установленном законом порядке только индивидуальными хозяйствующими субъектами. Если при регистрации ИП выбор пал на указанный вид системы, то процедура заверки учетной документации в соответствующей налоговой службе обязательна.
Вернуться к оглавлению
Ведение отчетности
Учет расходов ИП проводится исходя из выбранной системы налогообложения. Этим же положением определяется и необходимость наличия у предпринимателя формы отчетности, которая представлена в виде учетной книги. Оформление таких документов является обязательным, если предприниматели занимаются своей деятельностью с использованием упрощенных форм расчета. Это же положение распространяется и на общую систему налогообложения, которая действует только для ИП. Если хозяйствующее лицо при регистрации своей деятельности остановилось на форме налогообложения, которая предполагает осуществление выплат на основе единого налога, то доход ИП не отмечается в учетной книге, так как ее ведение не предопределено.
Заносить данные в такую отчетность необходимо максимально точно и правильно, чтобы на их основе осуществлять верные расчеты.
На современном этапе представлены электронные программы, в которых с легкостью можно реализовывать заполнение заведенных книг.
Положительные стороны в использовании программы проявляются в том, что индивидуальные субъекты хозяйствования не должны тратить время на ознакомление с существующими правилами внесения сведений о доходных и расходных операциях. Не нужно беспокоиться и о том, чтобы получить в налоговой службе специальное руководство.
Существующие электронные программы по учету доходных и расходных сделок дают возможность вносить данные по совершенным мероприятиям за короткий отрезок времени. Кроме того, появляется возможность в автоматическом режиме получать отчетность, которая в полном объеме соответствует указаниям, разработанным специальными нормативно-правовыми актами.
Созданную в электронном режиме документацию можно за короткий отрезок времени перевести в бумажный носитель. Так, учетная книга может быть получена за весь текущий год или необходимый промежуток времени. В таком виде документацию сдают в соответствующий контрольный орган.
Вернуться к оглавлению
Распространенные правила
Доход от предпринимательской деятельности ИП должен отображать в специальной отчетной документации, в качестве которой чаще всего выступает учетная книга. Абсолютно все записи сделок должны быть датированы, причем располагаются они в хронологическом порядке. Внесение информации проводится на основе начальных актов, которыми сопровождаются сделки между участниками процесса хозяйствования. В их качестве могут выступать специфические документы, например, товарные чеки.
Для того чтобы все записи были представлены в учетной отчетности верно, каждому ИП необходимо придерживаться режима позиционирования при ведении рассматриваемой документации. Все совершенные сделки отражаются в определенных строках, отделенных друг от друга.
Важный момент, который должен учитываться каждым хозяйственным лицом, касается денежных единиц, отражающих размер доходов и расходов. Согласно законодательству РФ все сделки, отражаемые в учетной книге, фиксируются только в рублях, вне зависимости от того, в какой валюте была осуществлена операция.
В налоговом органе учетная документация должна утверждаться в момент проведения процедуры ее регистрации. Если речь идет об электронном носителе специальной книги, то она подлежит заверке уже после того, как текущий год закончится. Точной даты проведения мероприятия не существует. Однако прибегнуть к данному действию необходимо не позже, чем субъект хозяйствования предоставит соответствующий документ для проведения расчета налога на доходы физических лиц.
Вернуться к оглавлению
Дополнительные сведения
На современном этапе существует определенный порядок учета доходов и расходов ИП. При заполнении отчетности каждый субъект хозяйствования может прибегать к применению различных методов. Один из вариантов — воспользоваться уже готовым бланком, куда вносятся имеющиеся сведения о проведенных операциях. Ошибки допускать запрещено. Чтобы повысить возможность правильного внесения, можно воспользоваться различными рекомендациями, предоставляемыми налоговой службой.
В бумажной учетной книге из полиграфии будет удобно регистрировать полученные доходные и расходные значения проводимых операций. Однако при ее ведении субъекту хозяйствования также необходимо проявлять повышенную внимательность, чтобы исключить появление ошибок, помарок и т. д. Чтобы максимально обезопаситься от возможных огрехов, можно воспользоваться имеющимися примерными записями, которые существуют в распоряжении специальных ведомств.
Наиболее удобный вариант, который позволит рассчитать все точно и абсолютно правильно, — специальная бухгалтерская программа. В нее можно вносить коррективы даже в более ранние сделки. Заводить учетную документацию нужно на основе периода проведения налоговых расчетов. Каждому индивидуальному предпринимателю, перед тем как заполнять специальную отчетность, необходимо изучить разновидности сделок доходного и расходного типа. Существуют определенные операции, которые не причисляются к доходным. Например, это касается мероприятий, связанных с пополнением денежных средств на определенном банковском счете, а также операции по поводу роста уставных денежных средств ИП.
Если в учетной книге индивидуального лица имеются пункты, в которых информация не была внесена, они подлежат распечатыванию и прошиванию, так как это позволяет контролирующей службе делать определенные выводы о деятельности субъекта. Если зарегистрированное ИП в отчетном периоде не проводило никаких операций, у него нет ни расходной, ни доходной части, предприниматель, вне зависимости от этого, должен предоставить в соответствующую налоговую службу учетную документацию. При этом в учетной книге нужно проставить 0.
Процедура учета всех операций, по которым индивидуальный предприниматель получает доходы и расходы, является необходимым элементом для осуществления деятельности. При этом должен соблюдаться определенный механизм, который позволяет провести отчетные действия в определенном порядке.
moeip.ru
Учёт доходов и расходов ИП — УчётМастер
Если ваш бизнес не требует учёта по всем бухгалтерским законам с двойной записью и прочими непонятными вещами, то УчётМастер это то, что поможет вам упорядочить и приумножить ваши денежные поступления. Более простого и гибкого инструмента на наш взгляд не существует.
Чтобы начать учёт доходов и расходов своего предприятия, создайте отдельный учёт в программе.
Откройте панель и нажмите кнопку «Добавить учёт».
В появившемся окне введите название учёта, например, «Деловой» и сохраните.
Появится зелёное окно с сообщением об успешном создании учёта и кнопка для перехода в новый учёт.
Это и все настройки, можно сразу приступать к делу.
Рассмотрим как вести учёт доходов и расходов ИП с помощью УчётМастер, грамотно планировать финансы без бухгалтера и не забывать о долгах.
Учёт расходов и доходов ИП на примере магазина
Вести учёт доходов и расходов индивидуальным предпринимателям, у которых нет необходимости работать со складом, довольно просто. Для этого внесём все текущие приходы и расходы по факту, а также долги.
- Внесём остатки.
- Сегодняшнюю кассу.
- Сегодняшний доход с доски объявлений (интернет-магазина).
- Расход за аренду.
- Внесём часть долга, который мы вернули одному из своих поставщиков.
- Часть долга, который нам вернули за товар.
- Внесём долг клиента, который взял товар с отсрочкой платежа.
Для внесения остатков нажимаем зелёную кнопку «Приход».
Заполняем поля:
- Тип и источник напишем — остатки.
- Счёт — наличные.
- Сумма — 350000 — то, что имеется на руках, из учёта сегодняшней кассы магазина.
Сохраняем и обновляем страницу . В кассе появится первая запись.
Теперь внесём сегодняшнюю кассу. Снова нажимаем «Приход» и заполняем поля.
Сохраняем и обновляем страницу.
Внесём приход за оплату товара, который мы продаём через доску объявлений. Здесь клиенты платят за товар на карту. Заполним поля следующим образом.
Сохраняем и обновляем.
Теперь внесём расход — сегодня оплатили аренду. Нажимаем красную кнопку «Расход».
Тип будет аренда, а источник выберем из списка — магазин (УчётМастер сохраняет ранее введённые данные). Счёт укажем — наличные, так как платили через кассу банка.
Сохраняем. Система предлагает отредактировать новый расход. Так как этот расход постоянный, соглашаемся и жмём «Редактировать».
Меняем период на «Ежемесячно» и сохраняем (остальные поля уже заполнены).
Теперь внесём часть долга, который сегодня отдали одному из поставщиков. Жмём «Расход». Ставим галочку «Долг» и заполняем параметры.
Сохраняем. Так как этот долг мы не оформляли и вносим впервые, система предложит внести недостающие данные. Вносим всю сумму долга и сохраняем. Необходимости в редактировании нет.
Обновляем страницу. Запись, связанная с долгом, будет помечена в общем списке таким знаком .
Дальше зафиксируем в программе часть долга, который вернул нам постоянный клиент за взятый накануне товар. Нажимаем «Приход», ставим галочку «Долг» и вводим данные.
Программа предлагает отредактировать новый долг, вносим общую сумму задолженности и сохраняем, редактировать не нужно, поэтому окно закрываем.
Другой постоянный клиент купил товар с отсрочкой платежа, внесём информацию об этом долге. Переходим во вкладку «Долги», здесь уже будет две записи, которые мы внесли перед этим. Нажимаем зелёную кнопку «Добавить долг».
Вверху выбираем — «Мне должны» и заполняем.
Сохраняем и обновляем страницу, теперь мы видим общую картину текущих задолженностей.
Общую картину доходов и расходов своего предприятия на данный момент.
Список фактических и запланированных расходов (на данный момент пока один пункт).
А перейдя в отчёты, будем видеть в одном месте сразу всё, что мы имеем на сегодня.
Таким образом, просто внося текущие движения своих финансов, вы автоматические создаёте план расходов, список долгов, видите общее состояние счетов и наличности, а значит, легко можете контролировать расходы и доходы своего бизнеса.
uchetm.ru
Учет доходов и расходов для индивидуального предпринимателя
Индивидуальные предприниматели (а также нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) ведут учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов.
Обратите внимание! Минфином России установлен различный Порядок ведения учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения и применяющих упрощенную систему налогообложения и переведенных на единый налог на вмененный доход:
— Индивидуальные предприниматели — плательщики общего режима ведут учет доходов и расходов, а также хозяйственных операций (в целях исчисления и уплаты НДФЛ) в Книге учета установленной формы (форма книги и порядок ведения учета утверждены совместным Приказом Минфина РФ № 86н и МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.) – фиксируются операции о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов.
Обратите внимание: Помимо Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являясь плательщиками налога на добавленную стоимость, составляют счета-фактуры и ведут журналыучета счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. При реализации товаров за наличный расчет непосредственно населению обязательным является выдача покупателю кассового чека (счета) или иного документа установленной формы (подробнее см. Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»).
— Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов и расходов (без учета хозяйственных операций) по форме и в порядке, утвержденном Приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н. Обратите внимание, что этим же Приказом отдельно утверждена форма Книги учета доходов, которую ведут предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения на основе ПАТЕНТА.
— Что касается индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, то учитывая специфику «вмененного налога» (не зависит от суммы фактической выручки) они не обязаны вести учет доходов и расходов, т.е. заполнять Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (утв. Приказом Минфина РФ № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.) – см. Письма Минфина России от 09.07.2010 N 03-11-11/192, от 19.04.2010 N 03-11-11/106.
Нормы гл. 26.3 НК РФ предписывают налогоплательщикам, уплачивающим единый налог на вмененный доход, вести учет показателей (поскольку они являются основой для расчета «вмененного» налога), необходимых для его исчисления (порядок не определен, произвольная форма).
Важно! В некоторых случаях, установленных НК РФ, предприниматели – плательщики ЕНВД обязаны вести раздельный учет показателей, необходимых для исчисления налога (п. 6, ст. 346.26, п. 7 ст. 346.26 НК РФ): при осуществлении нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а также при одновременном осуществлении вида деятельности, облагаемого в соответствии с другой системой налогообложения. Порядок ведения раздельного учета плательщиками ЕНВД в НК РФ не установлен, поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить его (например, письмо Минфина России от 6 сентября 2011 г. № 03-11-06/3/98).
Обратите внимание: Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, освобождены от уплаты НДС, поэтому они не выписывают счета-фактуры, не обязаны вести книгу покупок и книгу продаж, заполнять журналы учета счетов-фактур. Но, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением НДС предприниматель будет обязан уплатить НДС в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 03.11.2009 г. № 03-07-09/54).
oldsmb.economy.gov.ru
