Какие налоги платят фирмы за работника: Какие налоги платит работодатель за работника

Содержание

Найм домашних работников — Оплата налогов за домашних работников

Домашние работники – няни, садовники, повара, горничные или шоферы, нанятые для работы по дому, могут считаться наемными работниками домовладельца. Это означает, что домовладелец должен зарегистрироваться в качестве работодателя и платить подоходный налог и взносы в фонд социального страхования из денег, предназначенных для оплаты труда работников. Домовладельцу также нужно будет платить взносы в фонд социального страхования, как работодателю в зависимости от размеров заработных плат.

При найме работников работодатель должен убедиться, что они легально находятся в Великобритании и имеют право на работу. Работодатель может подвергнуться значительному штрафу, если не проверит иммиграционный статус работника. Чтобы обезопасить работодателя от найма нелегальных работников, правительством Великобритании введены проверки, которые работодатель обязан провести в отношении будущего персонала.

Подробная информация об иммиграционном статусе в Великобритании приведена на нашем сайте в разделе Иммиграция и визы.

Прежде, чем зарегистрироваться в качестве работодателя, домовладелец должен выяснить, действительно ли люди, работающие в доме, являются его наемными работниками. Если они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (self-employed), то схему PAYE (Pay as you earn) использовать не нужно. Следует упомянуть, что статус наемного работника или индивидуального предпринимателя не является предметом выбора, а зависит от условий соответствующего соглашения.

В большинстве случаев статус работника определяется достаточно просто:

он является наемным работником, если он работает и не несет ответственности за успешность бизнеса;

он является индивидуальным предпринимателем, если он ведет свой собственный бизнес и отвечает за его успешность.

В приведенном ниже разделе указаны некоторые дополнительные пункты, которые помогут определить статус работника.

Как определить, является ли работник наемным

Работник вероятнее всего имеет статус наемного, если к нему применимо большинство из следующих утверждений:

он получает указания по поводу того, какую именно работу он должен выполнить, где и когда;
свою работу он должен делать самостоятельно;
ему могут менять задание;

в его контракте указано определенное количество рабочих часов;
он регулярно получает жалованье или заработную плату, даже если в данный момент не имеет конкретного задания для выполнения;
он имеет определенные льготы и гарантии, такие как оплачиваемый отпуск или пенсия, оговоренные контрактом;
ему могут дополнительно оплачивать сверхурочные часы или начислять премии.

Также необходимо определить, работает ли работник по договору найма (для наемных работников) или по договору на оказание услуг (индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик).

Для налоговых целей и выплат в фонд государственного социального страхования (NIC) не существует законодательного определения договора найма или договора на оказание услуг. Не имеет значения, как именно стороны назовут свои отношения, или каким образом они их рассматривают. Принимаются во внимание только реально существующие отношения.

Начиная с 2003 года законодательный акт IR35, касающийся компаний сферы услуг, распространяется и на домашних работников. Это позволяло домашним работникам наниматься через посреднические фирмы (как правило, через компании сферы услуг), которые использовались для значительной экономии на налогах и взносах в фонд социального страхования по сравнению с трудоустройством напрямую.

Если в результате тестирования становится ясно, что домашние работники являются наемными, а вы являетесь работодателем, вам понадобится:

проверить, имеет ли работник право работать в Великобритании
иметь страховку ответственности работодателя
зарегистрироваться как работодатель в HMRC
настроить и запустить расчет заработной платы по схеме PAYE (Pay as you earn) в реальном времени или нанять квалифицированного специалиста или компанию, чтобы они сделали это от вашего имени (даже если вы платите сотруднику наличными)
выплачивать установленные законом пособия, например, пособие по беременности и родам и пособие по болезни

удерживать и уплачивать с работника подоходный налог и взносы национального страхования

Как работодатель, вы должны подавать декларацию PAYE в электронном виде в HMRC каждый раз при оплате труда работников, что является частью процесса расчета заработной платы. В декларации должна быть включена информация обо всех выплатах работникам, налогах и вычетах.

Как работодатель, вы должны использовать схему PAYE в отношении выплат работникам, если их заработная плата достигает нижнего предела по социальному страхованию (NICs Lower Earnings Limit — LEL). Для 2021/2022 финансового года LEL составляет:

£120 в неделю;
£520 в месяц;
£6240 в год.

Вы должны будете производить расчет и оплачивать необходимые суммы налогов в HMRC до 19 числа каждого месяца (или до 22 числа месяца, если платеж осуществляется в электронном виде). Существует возможность поквартальных платежей HMRC, если средние ежемесячные выплаты не превышают £1500.

Также, вы, в качестве работодателя, будете обязаны соблюдать права сотрудников.

Любой, кого вы нанимаете, должен:

иметь трудовой договор
получать расчетные листки по заработной плате
не работать больше разрешенного максимального количества часов в неделю

получать заработную плату, не менее установленного государством минимума

Также, если работники соответствуют квалификационным критериям, они также будут имеют право на:

Установленное законом пособие по беременности и родам
Установленное законом пособие по болезни
оплачиваемый отпуск
выплаты при сокращении штата
пенсионные отчисления по месту работы

Наша компания предоставляет услуги по расчету и начислению заработной платы работников. Подробную информацию по данному вопросу можно найти на страничке сайта.

Если у вас есть вопросы по найму домашних работников, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;

Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса.

Остались вопросы?

Свяжитесь с нами

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

Документы статьи

КУоАП
— Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.

12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.

09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.

06.2001 г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. № 339.

Порядок № 123

— Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 25.12.2003 г. № 123.

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст. 34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. № 2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2 Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в натуральной форме или из кассы предприятия (т.

е. из выручки) — в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п. 8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а» п. 20.2 Закона № 889 при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181 в случае, когда налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, не применяется. Предприятие должно уплатить такой штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной консультации, а также в письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717 налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого подпункта Закона № 2181 идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате согласованного налогового обязательства.

В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 163⁴ КоАП за неперечисление налога с доходов при выплате доходов должностные лица предприятия несут административную ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере от 2 до 3 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее — ннмдг) (от 34 до 51 грн.), а в случае повторного нарушения в течение года — от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения. Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислена, но не выплачена заработная плата (п. п. 8.1.2 Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, по нашему мнению, к предприятию применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии со

ст. 163-4 КоАП оно налагается за неперечисление налога с доходов при выплате. Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном случае применяться также не должен.

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п. 5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена, взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (абзац пятый п. п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058 страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) органы Пенсионного фонда налагают на предприятие штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

—

до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

—

до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

—

свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1 на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и своевременно не уплаченных штрафных санкций начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

При этом под просроченной задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона № 1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п. 10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за неуплату или неполную уплату авансовых платежей на страхователя налагается штраф в размере 50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч. 6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 % суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.). При повторном совершении такого правонарушения в течение года размер штрафа составит от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*. Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн. ), если размер неуплаченной суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16), в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п. 4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240 за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период, прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в письме Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на практике штраф применяется в размере 50 % суммы подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16). При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется только в том случае, если существовала задолженность Фонда перед страхователем, и сумма такой задолженности превышала сумму выявленной недоимки на момент выявления ошибки (п. 6 Порядка № 123). Излишне перечисленная сумма пени должна быть возвращена страхователю по его письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд), пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п. 5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 165⁵ КоАП за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.

), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2 ст. 244¹¹ КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы страховых взносов и пеню в полном объеме, а также уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении начисленных страховых взносов и пени до начала проверки органом Фонда, штрафы не применяются (п. 8 Порядка № 123).

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17 Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533 в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. № ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы. Если же в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую должны быть начислены страховые взносы, но на нее взносы не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно, начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23. 03.2001 г. № ДЦ-05-901, ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного (праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не взыскивается.

Согласно

ст. 165³ КоАП за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.

), а за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 244⁹ КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не применяются (см.

письмо Государственного центра занятости от 17. 05.2006 г. № ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно только рассчитать и уплатить пеню.

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления заработной платы на текущие счета работников (

абзац второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12 Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105). Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции № 36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 165⁴ КоАП за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а при повторном нарушении сроков уплаты страховых взносов — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП). От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Вид правонарушения	Финансовая санкция		Административная ответственность		Основание
	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения	В случае совершения право-нарушения впервые	В случае повторного совершения право-нарушения
1	2	3	4	5	6
Неперечисление в бюджет налога с доходов при выплате дохода	—	—	Предупреждение или штраф в размере от 2 до 3 ннмдг (от 34 до 51 грн. )	Штраф от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.)	Ст. 163⁴ КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Пенсионный фонд	Штраф в зависимости от срока задержки платежа: — до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты; — до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты; — свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты Пеня начисляется на суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов и штрафных санкций в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки платежа (с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока уплаты платежа, до дня его фактической уплаты включительно)		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн. )	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	П. 2 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058, п. 10.1 Инструкции № 21-1
Несвоевременная уплата авансовых платежей в Пенсионный фонд	Штраф в размере 50 % суммы несвоевременно уплаченных авансовых платежей		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.).	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн. )	П. 7 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности	Штраф применяется в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Абзац третий ч. 1 ст. 30 Закона № 2240, п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16, ст. 165⁵ КоАП
	Пеня рассчитывается исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты (день возникновения недоимки), начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы	Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн. )	Ч. 1 ст. 38 Закона 1533, ст. 165³ КоАП
Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве	Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок		Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)	Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)	Ч. 2 ст. 52 Закона № 1105, п. 5.1 Инструкции № 36, ст. 165⁴ КоАП

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия за соответствующие правонарушения.

Власти заставят иностранные ИТ-компании платить налоги за каждого сотрудника-россиянина

05 Марта 2021 12:3505 Мар 2021 12:35 | Поделиться Зарубежные ИТ-компании могут попасть под действие еще одного российского налога. Их могут обязать платить НДФЛ с каждого сотрудника с российским гражданством, занимающегося разработкой ПО. Это одна из мер стимулирования отечественной ИТ-отрасли – она может уравнять условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний, поскольку первые уже сейчас платят НДФЛ за своих российских сотрудников, а вторые – пока нет.
Нужно еще больше налогов
Российские власти могут заставить иностранные компании, нанимающие российских разработчиков, платить налог за каждого из них. Представители «Минцифры» сообщили CNews, что новая мера «позволит выровнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране». Они добавили, что идея по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний поступила от представителей отечественной ИТ-сферы, но не уточнили, от кого конкретно.
Новые меры, как пишут «Ведомости» со ссылкой на предложения Минцифры по стимулированию развития отечественной ИТ-отрасли, подразумевают обязательную выплату зарубежными ИТ-компаниями НДФЛ с зарплаты каждого сотрудника-россиянина, занимающегося разработкой ПО. Отвечать за исполнение новых требований в случае их принятия будет сразу несколько ведомств – Минцифры, Минэкономразвития, а также Минфин и Федеральная налоговая служба России (ФНС).
Согласно предложению Минцифры, данная мера нужна для увеличения количества «физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле» и прироста отчислений от такой деятельности в бюджет России.
Истинные цели
Наличие вероятности включения в него нового налога подтвердил ТАСС 5 марта 2021 г. неназванный представитель отрасли. «Во второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли может войти мера, предусматривающая обязанность для иностранных юридических лиц, привлекающих в дистанционном режиме российских разработчиков, уплачивать за данных специалистов НДФЛ в бюджетную систему России», – сообщил он.
Российские программисты станут обходиться иностранным компаниям дороже, чем сейчас
Введение нового налога может негативно сказаться на российских ИТ-специалистах, работающих на зарубежные компании. Источник ТАСС заявил: «Иностранные ИТ-компании могут предложить лучшие условия по зарплатам – ведь налоги с этих сумм не взимаются». На основе этого можно сделать вывод, что появление необходимости платить НДФЛ за каждого сотрудника может определенным образом отразиться на зарплатах таких специалистов.
«Наконец условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний в этой части будут равными», – добавил собеседник агентства.
Ждать осталось недолго
Предложения Минцифры по стимулированию российской ИТ-отрасли, пишут «Ведомости» со ссылкой на собственные неназванные источники, в обозримом будущем будет направлено на рассмотрение вице-премьеру России Дмитрию Чернышенко. В его аппарате сообщили, что план поддержки пока не был внесен в правительство: «Пакет мер готовится в тесной связке с представителями отрасли, и в рамках обсуждения звучат самые разные предложения».
Мера по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний, по информации ТАСС, стала частью второго пакета предложений по поддержке отрасли, о котором еще в середине февраля 2021 г. сообщал Дмитрий Чернышенко. «В настоящий момент уже подготовлен “второй пакет” мер, участие в его разработке принимали более 250 представителей ИТ-компаний. Во второй пакет включены около 50 инициатив, в том числе утверждение планов импортозамещения госкомпаниями и переход на отечественное ПО; введение инструментов фискального стимулирования внедрения отечественного ПО и программно-аппаратных комплексов; софинансирование расходов ИТ-компаний на новые разработки и их пилотное внедрение и др», – заявил тогда вице-премьер.
Руководитель Минцифры Максут Шадаев сообщил тогда же, что Правительство России может утвердить второй пакет мер поддержки российской ИТ-сферы до конца марта 2021 г. «По результатам обсуждения с разработчиками мы сформировали “второй пакет” мер поддержки отрасли, направленный на стимулирование внутреннего спроса на российские продукты. Подготовлен план мероприятий по реализации, его согласование в настоящий момент завершается. Рассчитываем, что Правительство утвердит этот план в марте (2021 г. – прим. CNews)», – отметил министр.
Облачные хранилища получили трехуровневую защиту от вымогателей
Облака
Отметим, что в середине февраля 2021 г., когда Максут Шадаев и Дмитрий Чернышенко говорили о втором пакете мер помощи отрасли, про необходимость уплаты зарубежными компаниями НДФЛ с каждого сотрудника-россиянина речь не шла.
Другие методы борьбы с иностранными компаниями
Российские власти разработали несколько методов поддержки российской ИТ-отрасли за счет иностранных компаний. Так, буквально 4 марта 2021 г. стало известно о вероятности появления в стране так называемого «цифрового налога», под действие которого попадут именно зарубежные предприятия.
Этот налог, как и НДФЛ с каждого российского сотрудника, включен во второй пакет мер поддержки отрасли. Он предполагает взимание дополнительной платы с компании, которая пользуется данными россиян и формирует рекламную политику на территории России, например, при анализе поведения пользователя в сети для запуска контекстной рекламы. Решение по этому налогу может быть принято в ближайшее время.
В России также действует «налог на Google» — сперва 18-процентный, а теперь и 20-процентный НДС на продажу западными компаниями своего софта и услуг через интернет. Он вступил в силу 1 января 2017 г. и сразу спровоцировал рост цен на ПО иностранных компаний.
Как совместить плюсы «облака» и своей инфраструктуры
Инфраструктура
Иностранные компании также заставят открывать представительства на территории России – это условие станет частью пакета требований к иностранным компаниям, разработать который в первой половине декабря 2020 г. Президент России Владимир Путин поручил главе своей администрации Антону Вайно и премьер-министру Михаилу Мишустину.
Владимир Путин распорядился выполнить поставленное требование не позднее 1 августа 2021 г., однако первые подвижки начались значительно раньше – в первых числах февраля 2021 г. Тогда стало известно о готовности законопроекта, обязывающего иностранные ИТ-компании открывать представительства в России. Рассказал об этом руководитель комитета Госдумы по информполитике Александр Хинштейн.
На тот момент документ готовился к внесению на рассмотрение в Госдуму. «Соответствующая инициатива в комитете разработана. Мы сейчас дорабатываем ее с заинтересованными ведомствами. Полагаю, что в ближайшее время ее внесем», – заявил тогда Александр Хинштейн. На начало марта 2021 г. его дальнейшая судьба оставалась неизвестной.

Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2022 году
Rawpixel.com / Shutterstock
Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.
При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
Работа не по найму;
Доход получен из-за границы;
Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
Для подачи заявки на налоговые вычеты;
Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Новостройки в Берлине 100 объявлений на Tranio
Какие доходы не облагаются налогом?
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
Что облагается подоходным налогом?
Работа по найму;
Инвестиции и сбережения;
Бизнес и самозанятость;
Продажа или аренда недвижимости;
Лицензионные платежи;
Частные сделки, алименты или аннуитеты;
Льготы и вознаграждения.
Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.
Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.
При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.
Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
Пособие по безработице;
Выплаты по беременности и родам;
Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
Налогооблагаемый доход, евро в год
Ставка налога, %
Менее 9 744
0
От 9 744 до 14 754
14 — 24
От 14 754 до 57 919
24 — 42
От 57 919 до 274 613
42
Более 274 613
45
В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.
Налоговые классы в Германии
Налоговый класс
Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)
Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)
Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)
Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)
Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)
Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)
У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет
Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоговые вычеты
Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.
Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.
Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:
Переезд в другое жильё из-за работы;
Поездки на работу на большие расстояния;
Обучение и профессиональное оборудование;
Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.
Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.
Штраф за несвоевременную уплату налога
Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.
Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.
Ани Мурадян Все статьи этого автора
Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба
Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на трудоустройство».
В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику. Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах» для передачи формы W-2 в Управление социального обеспечения.
Федеральный подоходный налог
Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников.Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.
Вы должны депонировать удержанные вами удержанные суммы. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
Работодатель, как правило, должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму.Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.
Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.
Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% на оба года.
Дополнительный налог на Medicare
Начиная с 1 января 2013 г., работодатели несут ответственность за удержание 0.Дополнительный налог в размере 9% от заработной платы и компенсации сотрудника по программе Medicare, превышающий пороговую сумму, зависящую от статуса подачи документов сотрудника. Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не взимается с работодателя.
Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.
Федеральный налог на безработицу (FUTA)
Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от федерального подоходного налога и налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. Дополнительные сведения о налоге FUTA см. В Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.
Налог на самозанятость
Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.
Какие налоги платят сотрудники и предприятия? | Малый бизнес
Как работодатель малого бизнеса вы обязаны удерживать и уплачивать свою долю налогов в соответствии с федеральными законами и законами штата. Государственные и местные налоги, которые применяются к вам и вашим сотрудникам, различаются в зависимости от юрисдикции и типа налога; федеральные законы обычно стандартны. Для обеспечения соответствия соблюдайте правила управляющего агентства.
Федеральный подоходный налог
Федеральный подоходный налог используется для государственных программ, таких как правоохранительные органы, оборона и иностранные дела.Вы должны удерживать налог из зарплаты своих сотрудников в соответствии с таблицей удержания налогов Циркуляра E IRS, которая соответствует их периоду оплаты, заработной плате, статусу подачи документов и надбавкам, указанным в их форме W-4.
Федеральный закон о страховых взносах Налоги
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) обязывает взимать налоги, которые включают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пособий пенсионерам, инвалидам и их иждивенцам.Налог на Medicare предоставляет медицинские льготы лицам, имеющим на это право, по достижении 65 лет. Эти налоги платите как вы, так и ваши сотрудники. Получите текущие ставки FICA в циркуляре E IRS или в Управлении социального обеспечения. По состоянию на 2012 год сотрудник выплачивает 4,2 процента налогооблагаемой заработной платы, до 110 100 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение и 1,45 процента всей налогооблагаемой заработной платы по налогу на медицинское страхование. Работодатель выплачивает 6,2 процента налогооблагаемой заработной платы в размере до 110 100 долларов в год в виде налога на социальное обеспечение и такую же сумму, как и работник, по налогу на медицинскую помощь.
Государственный и местный подоходный налог
Следующие штаты не требуют от сотрудников платить подоходный налог штата: Флорида, Аляска, Невада, Нью-Гэмпшир, Техас, Теннесси, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. Если возможно, воспользуйтесь инструкциями агентства государственных доходов для удержания подоходного налога штата из зарплаты ваших сотрудников. Некоторые органы местного самоуправления также требуют, чтобы сотрудники платили местный подоходный налог, который администрируется налоговым агентством штата или местным налоговым инспектором. Примеры местного подоходного налога включают городские и окружные налоги.
Налоги по безработице
Только работодатель платит федеральный налог по безработице, который администрирует IRS. В большинстве штатов только работодатель платит государственный налог по безработице, который контролируется государственным агентством по трудоустройству. Эти налоги используются для выплаты пособий по безработице работникам, потерявшим работу не по своей вине. Узнайте текущие ставки федерального налога на безработицу из Циркуляра E IRS. Ежегодно агентство штата присылает вам ставку налога на безработицу штата за соответствующий год.Вы платите налог по безработице с определенной суммы заработной платы за налоговый год; Федеральный лимит заработной платы составляет 7000 долларов США по состоянию на 2012 год, а размер заработной платы на уровне штата варьируется. Следующие три штата требуют, чтобы сотрудники платили налог штата по безработице: Пенсильвания, Аляска и Нью-Джерси. Если возможно, узнайте ставки удержания для ваших сотрудников в кадровом агентстве штата. Например, в Нью-Джерси работодатели удерживают налог штата по безработице в размере 0,625 процента от первых 30 300 долларов, выплаченных каждому работнику по состоянию на 2012 год.
Налог на профессиональное обучение
В некоторых штатах, таких как Калифорния и Аризона, вводится профессиональное обучение. налог на работодателей.Налог используется для финансирования государственной программы профессионального обучения, которая помогает работодателям создавать новые рабочие места или повышать уровень заработной платы и квалификации нынешних работников. Например, с 2012 года работодатели Аризоны платят налог на профессиональное обучение в размере 0,10 процента до первых 7000 долларов, выплачиваемых каждому работнику.
Соображения
Поскольку налоговые обязательства по заработной плате различаются в зависимости от работника, работодателя и юрисдикции, проконсультируйтесь с отделом государственных доходов относительно ваших требований. Хотя страхование по инвалидности и оплачиваемый отпуск технически не являются налогами, государство может потребовать, чтобы работники и работодатели также их платили. Кроме того, как работодатель вы, вероятно, должны будете получить страхование компенсации работникам. Большинство сотрудников и предприятий подлежат налогообложению, но иногда может применяться освобождение. Например, служащий, который подает заявление и имеет право на освобождение от налога по форме W-4, не подлежит удержанию федерального подоходного налога.
Ссылки
Ресурсы
Биография писателя
Грейс Фергюсон профессионально пишет с 2009 года. Имея 10-летний опыт работы в области вознаграждений сотрудникам и администрирования заработной платы, Фергюсон много писал по темам, связанным с трудоустройством и финансами.Как писатель-исследователь, она публиковалась в The Sage Encyclopedia и Mission Bell Media.
Налоги на заработную плату для малого бизнеса: основы
Как владелец малого бизнеса, важно, чтобы вы знали о налогах на заработную плату и о том, должны ли вы их платить. Штрафы за неуплату или даже за просрочку платежа могут быть очень серьезными. Если в вашей компании есть сотрудники, вы как компания несете ответственность за сбор и уплату налогов на заработную плату в зависимости от их заработной платы. Даже если у вас нет сотрудников, но ваш бизнес зарегистрирован, ваша собственная зарплата от компании облагается налогом на заработную плату.И даже если вы пользуетесь службой расчета заработной платы, вы как владелец бизнеса все равно несете полную ответственность за правильную и своевременную уплату налогов на заработную плату своей компанией. Поэтому имеет смысл иметь практическое представление о том, что это влечет за собой. Ниже мы познакомим вас с основами, чтобы вы могли быть уверены, что знаете свои обязанности как владельца бизнеса, когда речь идет о налогах на заработную плату.
Глоссарий по налогу на заработную плату: общеупотребительные сокращения
FICA: Федеральный закон о страховых взносах (FICA), который требует уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату.
FTD: Депозит федерального налога — это налоги, которые вы отправляете в IRS.
FUTA: Федеральный закон о налоге на безработицу, который требует от работодателей платить налоги на страхование от безработицы. Деньги используются, чтобы помочь штатам управлять программами страхования от безработицы.
OASDI: Страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI), также известное как социальное обеспечение. Налог OASDI является одним из налогов на заработную плату FICA. Другой — налог на Medicare.
SUTA: Закон о государственном налоге на безработицу, который обязывает взимать налоги с заработной платы для выплаты пособий по безработице для правомочных работников, которые потеряли работу не по своей вине.
Что такое налоги на заработную плату?
Налоги на заработную плату отличаются от налогов на прибыль. Налоги на заработную плату — это другие налоги, которые сотрудники должны платить в зависимости от их заработной платы, но эти налоги также включают компонент взноса работодателя. И работник, и работодатель должны платить налоги с заработной платы работника.
Федеральные налоги на заработную плату
Существуют два основных федеральных налога на заработную плату. Оба они предусмотрены Федеральным законом о страховых взносах (FICA). Это:
Социальное обеспечение: Налоги на социальное обеспечение также известны как налоги OASDI.OASDI означает страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности. Эти налоги финансируют пособия по социальному обеспечению.
Medicare: Налог на Medicare также известен как налог на медицинское страхование (HI) Medicare. Эти налоги финансируют компонент больничного страхования льгот Medicare.
Существует третий, меньший федеральный налог на фонд заработной платы:
Страхование по безработице: Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) помогает оплачивать систему страхования от безработицы на уровне штата.Для расчета этого налога используются только первые 7000 долларов заработной платы рабочего. Деньги FUTA в основном используются для оплаты администрирования государственной программы страхования от безработицы.
Государственный налог на заработную плату
Страхование по безработице: Закон о государственном налоге на безработицу (SUTA) предоставляет государственные пособия по безработице имеющим на это право работникам, которые потеряли работу не по своей вине.
Страхование по инвалидности: Пять штатов, перечисленных ниже, и Пуэрто-Рико также требуют, чтобы работодатели предоставляли страховку по краткосрочной нетрудоспособности на случай травм и болезней, не связанных с работой, которые мешают работнику работать.
Если ваша компания ведет бизнес в любом из этих регионов, вам, возможно, придется удерживать налоги из заработной платы вашего работника и / или платить налоги для покрытия расходов на страхование. Некоторые штаты просто взимают плату с рабочих. Другие взимают плату с работодателей. Некоторые заряжают оба.
Подробная информация по штатам: Калифорния , Гавайи , Нью-Джерси , Нью-Йорк , Род-Айленд , Пуэрто-Рико .
Обязанности работодателя по налогу на заработную плату
Налоги на заработную плату делятся на то, что должен работодатель, и что должен работник.Вот более подробная информация о работодателях:
6,2% для социального обеспечения. Как работодатель вы платите 6,2%, или половину, от 12,4% налога на социальное обеспечение, причитающегося с первых 118 500 долларов заработной платы сотрудника. Этот максимальный предел заработной платы вырастет до 127 200 долларов в 2017 году.
1,45% для Medicare. Работодатель также разделяет причитающийся налог по программе Medicare с заработной платы работника.
6% , до 42 долларов в год, максимум, для федерального налога на страхование от безработицы, который основан на первых 7000 долларов заработной платы для каждого работника.Фактическая ставка обычно составляет 0,6%, потому что работодатели получают кредит в размере 5,4% для государственного налога на страхование от безработицы, который они также должны платить в большинстве случаев. Только работодатели платят налог FUTA.
Ставка государственного налога на страхование от безработицы для работодателей варьируется в зависимости от штата.
Обязанности по налогу на заработную плату сотрудников
6,2% для социального обеспечения
1,45% для Medicare
0% для государственных налогов на страхование по безработице, за исключением Аляски, Нью-Джерси и Пенсильвании. Это единственные три штата, которые регулярно взимают с работников государственный налог на страхование от безработицы. Эти налоговые деньги с работников должны удерживаться работодателем и выплачиваться государству вместе с собственными ежеквартальными выплатами налога по безработице.
График и крайние сроки выплаты налога на заработную плату
Налоги на заработную плату, которые вы должны платить федеральному правительству, должны уплачиваться ежемесячно или раз в две недели (два раза в неделю), в зависимости от того, сколько налога на заработную плату вы обычно должны.
Если федеральные налоги составили 50 000 долларов или меньше за 12-месячный период , вы вносите налоги ежемесячно.
Если сумма превышает 50 000 долларов США, вы вносите налоги дважды в неделю.
Если ваш налог на заработную плату составляет менее 1 000 долларов США в год, вы можете запросить их ежегодную уплату.
Эти федеральные налоговые депозиты должны быть внесены в электронном виде через электронную систему федеральных налоговых платежей. Но ваш малый бизнес по-прежнему может отправить чек на оплату налога на заработную плату, если он должен меньше 2500 долларов в квартал.
Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS здесь.
Государственные налоги на заработную плату обычно уплачиваются ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размера вашей фондовой заработной платы.Правильное расписание для вашего малого бизнеса уточните в отделе занятости вашего штата.
Как мне сообщить о налогах на заработную плату?
Федеральные налоговые декларации по заработной плате подаются отдельно от налоговых платежей. Ваш малый бизнес должен будет подавать федеральные налоговые декларации по заработной плате ежеквартально или раз в год, в зависимости от того, насколько велика ваша заработная плата. Вы будете использовать форму IRS 941, квартальную федеральную налоговую декларацию работодателя, чтобы сообщить о налогах на заработную плату. Форма 940 IRS используется для сообщения об уплаченных вами федеральных налогах по безработице (FUTA).
Что делать, если я не могу заплатить налоги на заработную плату или заплатил поздно?
Федеральное правительство считает налоги на заработную плату особой категорией налогов, поскольку доля работника принадлежит работнику, а не работодателю. Они могут поступать на счет социального обеспечения сотрудника, например, для получения кредита на будущие выплаты. Таким образом, малые предприятия, склонные использовать деньги для других целей, наказываются высокими штрафами и пени за просрочку платежа. IRS может снять деньги, которые вы должны, прямо с вашего банковского счета, наложить налоговый арест на вашу собственность или, в тяжелых случаях, угрожать тюремным заключением.
Вот один из примеров того, как быстро могут накапливаться штрафы, из публикации IRS «Азбука FTD»:
FTD Penalty on a late, $ 3000 Quarter Tax Deposit:
1–5 days: 2% , $ 60 6-15 дней: 5%, 150 $ 16+ дней: 10%, 300 $ 10 дней после выставления счета / уведомления IRS: 15%, 450 долларов США
Это пример неуплаты штрафа. Вы также должны будете не подать заявку на штраф в размере 5% в месяц от неуплаченного налога, но не более 25% от общей суммы.И неуплата штрафа от 1/2% до 1% в месяц, до 25% от суммы. И проценты по неуплаченным налогам, которые в последнее время колеблются от 3% до 6% от общей суммы. Так что узнайте факты о налогах на заработную плату и сосредоточьтесь на росте своего малого бизнеса, а не на налоговых штрафах!
Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство
7 мин. Читать
Концентратор
Бухгалтерский учет
Сколько налогов малый бизнес платит?
Малые предприятия платят в среднем 19.8 процентов налогов в зависимости от типа малого бизнеса. Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. По данным Управления малого бизнеса, корпорации малого бизнеса (известные как «малые корпорации S») платят в среднем 26,9%.
В этой статье мы рассмотрим:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?
Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.
Фактически, 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.
Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки подоходного налога рассчитываются на основе общего дохода владельца бизнеса.
Воспользуйтесь шкалой федерального дохода за 2018 год, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:
Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, вы будете облагаться налогом в размере 4 453,50 долларов плюс 22% от вашего дохода сверх 38 700 долларов. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4453,50 долларов США плюс 4636 долларов США.72 (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 долларов.
Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.
Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги вы будете облагать налогом на уровне штата.
Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.
Итак, в Нью-Йорке с вас будут платить 12 123,57 доллара из 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.
Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предприятиями: более 70 процентов индивидуальных предприятий в США имеют одного собственника и официально не открываются как бизнес с государством. Владелец сообщает о доходах от бизнеса по личным налогам.
Товарищества — это предприятия с более чем одним владельцем, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.
Корпорации — это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие из прав, которыми обычно пользуются физические лица.В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.
Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент является фиксированной ставкой и не имеет срока действия.
Ставка налога для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.
Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:
Налог на прибыль. Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен платить 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника. Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов.Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам). Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными скобками.
Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0,18 процента до 1,89 процента в зависимости от штата.
Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой шкалой владельца или ставкой корпоративного налога, в зависимости от структуры компании.
2. Какова ставка налога на малый бизнес в штате?
Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.
Например, Флорида — один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж.В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.
С другой стороны, к худшим штатам относятся Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор — высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.
3.
Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?
Малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19.8 процентов, по данным Управления малого бизнеса.
Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые корпорации S») платят в среднем 26,9 процента.
Корпорации в среднем имеют более высокую налоговую ставку, потому что они получают больший доход. Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США нетто в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.
4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?
Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.
Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, который можно избежать.
К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересован в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль.Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.
5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?
Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода для покрытия ваших федеральных налогов и налогов штата. Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас малый бизнес.
Когда вы откладываете деньги на налоги, это зависит от того, насколько организован ваш бизнес.
Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
Прибыль достаточно стабильна из года в год? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этого числа. Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.
Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный счет в коммерческом банке. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.
Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS сообщает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?
Если ваша компания выплачивает зарплаты, вам необходимо удерживать различные федеральные, государственные и местные налоги для правительства. Налог на заработную плату и подоходный налог — самые распространенные налоги на занятость. Понимание различий между ними и обеспечение правильного управления удержанием — две из наиболее важных частей управления фондом заработной платы.
Что такое налог на заработную плату?
«Налог на заработную плату» относится к налогам, используемым для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Вы можете услышать это под названием FICA, что означает Федеральный закон о страховых взносах, закон, устанавливающий налоги на заработную плату. Эти налоги отличаются от большинства других федеральных налогов, поскольку и работодатель, и работник платят одинаковые суммы.
Как определить, сколько налога с заработной платы удерживать
Вот как он ломается:
Социальное обеспечение. Каждый сотрудник платит 6,2% от своей зарплаты, и работодатель устанавливает размер налога для каждого сотрудника. Верхний предел устанавливает максимум налогов на социальное обеспечение; любые доходы выше 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год) не облагаются налогом на социальное обеспечение.
Medicare. Работодатель и работник платят по 1,45% от валовой заработной платы работника в Medicare, государственную систему здравоохранения, которая охватывает большинство пенсионеров.Сотрудники, которые зарабатывают больше определенной суммы (200 000 долларов США на одного человека или 250 000 долларов США на совместную подачу супружеской пары), платят дополнительно 0,9% налога на заработную плату; работодатели не обязаны платить добавленные 0,9%. Совокупная общая ставка, которую работодатель и работник платят в виде налогов FICA, составляет 15,3% от валовой заработной платы. Работодатели должны удерживать эту сумму из каждой зарплаты и платить ее правительству в установленный срок.
Что такое подоходный налог?
Подоходный налог — это деньги, взимаемые с заработной платы работника.Федеральное правительство, правительства большинства штатов и некоторые местные органы власти собирают подоходный налог для финансирования своих программ. Налоговая служба устанавливает законы и правила расчета и сбора федерального подоходного налога. Каждый сотрудник платит разную сумму подоходного налога в зависимости от их личных выборов и заработной платы. Как предприятие, вы фактически не платите этот налог за своих сотрудников, но вы обязаны удерживать его из их заработной платы и переводить в IRS или соответствующие государственные или местные налоговые органы.
В этой правительственной базе данных перечислены правительства штата и местные органы власти, которые в настоящее время собирают подоходный налог.
Как вы определяете, какую сумму подоходного налога вам следует удерживать?
Ваши сотрудники принимают здесь множество решений. Они будут использовать форму W-4, чтобы решить, сколько они хотят удержать, исходя из своего домашнего и личного финансового положения. Вам потребуется, чтобы каждый новый работник заполнял форму W-4; затем вы можете использовать эту информацию и заработок сотрудника, чтобы рассчитать, сколько налогов нужно вычесть.
Даже если вы не платите за них налог на сотрудников, важно правильно управлять удержанием и обеспечивать отправку надлежащей суммы в IRS. Ознакомьтесь с публикацией 15 IRS «Налоговое руководство для работодателя», чтобы получить дополнительную информацию о налогах на заработную плату и подоходный налог, а также о ваших обязанностях как работодателя. Вы также можете использовать онлайн-инструмент «Помощник по удержанию налогов» на веб-сайте IRS, который поможет вам создать электронную таблицу, в которой рассчитывается правильная сумма федерального подоходного налога для удержания для каждого сотрудника.
Лучшие практики подачи налоговой декларации и налога на заработную плату
Независимо от того, управляете ли вы сами, имеете ли вы сотрудника для помощи или передаете задачу на аутсорсинг, важно вложить достаточно ресурсов в соблюдение налогового законодательства, чтобы сделать это правильно. Ошибки в определении суммы задолженности или задержки в оплате или подаче декларации могут привести к штрафам и другим финансовым санкциям, которые ваша компания не может себе позволить. Владельцы малого бизнеса могут гарантировать, что их бизнес-расходы остаются управляемыми, а налоги уплачиваются вовремя, с помощью следующих передовых методов:
Обратитесь за помощью к специалистам. Даже если вы планируете управлять расчетом заработной платы собственными силами, может быть полезно, чтобы бухгалтер или другой налоговый специалист помогли вам с настройкой ваших записей и расчетом удержания, особенно для наемных работников. Затем используйте подходящее бухгалтерское программное обеспечение, чтобы поддерживать себя организованным.
Создайте квитанции о заработной плате для каждого сотрудника . В квитанциях о заработной плате указывается валовая заработная плата сотрудника, удержанные налоги на прибыль и заработная плата, а также чистая сумма, которую им выплачивают. Наличие этих подробных записей облегчает вам и вашим работникам подачу налоговых деклараций и других документов.
При наступлении срока выплаты соблюдайте федеральные нормы и правила штата. Найдите даты уплаты налогов на трудоустройство, включая то, какие формы должны быть заполнены, к каким датам и когда необходимо внести налоговые платежи. Ведите календарь крайних сроков на федеральном, региональном и местном уровнях, чтобы избежать пропуска платежа и связанных с этим штрафов.
Понимание ваших налоговых обязательств помогает защитить ваш бизнес и людей, на которых вы больше всего полагаетесь: вашу команду. Открытие бизнеса с проверкой счета или использование других бизнес-услуг также может помочь вам оставаться в курсе своих финансов.
^{Только для информационных / образовательных целей: взгляды, выраженные в этой статье, могут отличаться от взглядов других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. физическое лицо. Прежде чем принимать какие-либо решения, вам следует внимательно рассмотреть свои потребности и цели и проконсультироваться со своим налоговым консультантом или другим подходящим специалистом (-ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.}
^{JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. © 2021 JPMorgan Chase & Co.}
Налоговые обязательства предприятий / Департамент занятости и экономического развития Миннесоты
Компании работают в нескольких налоговых юрисдикциях, и владельцы должны знать о налогах, взимаемых федеральными, государственными и местными властями.
Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги штата с продаж и использования, налоги FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), налоги штата по безработице и удержание налога с заработной платы.Мы подробно остановимся на некоторых из этих наиболее распространенных налогов на бизнес. Подробную разбивку см. В нашем Руководстве по открытию бизнеса в Миннесоте.
Налог с продаж и использования
Каждый, кто осуществляет налогооблагаемые розничные продажи или предоставляет налогооблагаемые услуги в Миннесоте, должен получить идентификационный номер налогоплательщика штата Миннесота и зарегистрироваться для сбора и уплаты государственного налога с продаж и использования. Это необходимо сделать до совершения каких-либо облагаемых налогом продаж в Миннесоте.
Вы должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж, если вы осуществляете налогооблагаемую розничную продажу в Миннесоте.Сюда входят продавцы за пределами Миннесоты, у которых есть офис, дистрибьюторская, торговая или демонстрационная комната, склад или другое коммерческое предприятие в Миннесоте напрямую или через дочернюю компанию. Есть и другие требования. Узнайте больше о том, кому необходимо регистрироваться, в Руководстве по ведению бизнеса и налогообложению продаж штата Миннесота.
Государственные и местные налоги с продаж
Налог с продаж применяется к розничным продажам налогооблагаемых услуг, материального личного имущества или определенных цифровых продуктов, произведенных в Миннесоте.Предприятия собирают налог с продаж, причитающийся с товаров и услуг, продаваемых в розницу от имени государства. Большинство розничных продаж облагаются налогом в Миннесоте. «Розничная продажа» означает любую продажу, аренду или аренду материального личного имущества для любых целей, кроме перепродажи, субаренды или субаренды. Розничная продажа также включает услуги для любых целей, кроме перепродажи. Однако некоторые продажи специально освобождены законом от налога с продаж и использования. Эти исключения обсуждаются позже в этом разделе.
Государственные и местные налоги за пользование
Налог на использование дополняет налог с продаж и аналогичен ему. Он применяется, когда вы покупаете, сдаете в аренду или арендуете облагаемые налогом предметы для услуг, используемых в вашем бизнесе, без уплаты налога с продаж продавцу. Ставка налога на использование такая же, как и ставка налога с продаж. Ставка применяется к стоимости налогооблагаемых покупок, по которым налог с продаж не уплачивается. Покупатель платит налог за пользование напрямую государству. И юридические, и физические лица облагаются налогом за пользование.
Налоговое управление Миннесоты в настоящее время администрирует несколько местных налогов с продаж и использования. Общие местные налоги применяются к тем же товарам, которые облагаются налогом в соответствии с законодательством штата Миннесота о налогах с продаж и использования.Вы должны быть зарегистрированы в любом населенном пункте, если вы ведете там бизнес.
Налог FICA
Программы социального обеспечения и медицинской помощи финансируются за счет налогов, уплачиваемых работодателями и работниками в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), а также самостоятельно занятыми физическими лицами за счет налога на самозанятость.
Налоги
FICA взимаются как с работодателя, так и с работника. Работодатель несет ответственность за долю работодателя в налогах FICA, а также обязан собирать и уплачивать часть налога наемного работника, которая удерживается из заработной платы работника почти так же, как удерживается подоходный налог.
Удержание подоходного налога
Работодатели должны удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог Миннесоты, а также долю работника в налоге FICA из заработной платы своих работников и уплачивать эти налоги федеральному правительству и правительству штата. Размер удержания зависит от заработной платы, выплачиваемой сотруднику, и количества удерживаемых надбавок, заявленных сотрудником в форме W-4 Свидетельства о удержании пособия, которую сотрудник заполняет во время приема на работу.
Работодатели обязаны удерживать как федеральный, так и штатный подоходный налог, а также налог FICA из заработной платы своих сотрудников, как только они получат выплату. Налоговая служба и Налоговое управление Миннесоты предоставляют таблицы удержания, чтобы работодатель мог определить соответствующую сумму удержания.
Как Налоговая служба, так и Налоговое управление Миннесоты требуют от работодателей периодически вносить удержанный налог и подавать периодические отчеты. И Налоговая служба, и Налоговая служба Миннесоты оценивают штрафы и пени за несвоевременное внесение депозитов, несвоевременную подачу требуемых отчетов и несвоевременную подачу форм W-2 и 1099.Сумма штрафа за просрочку депозита или позднюю регистрацию зависит от продолжительности задержки платежа или возврата. Налоговая служба налагает штраф за непредоставление правильной информации в формах W-2 и за непредоставление правильного идентификационного номера налогоплательщика. Кроме того, Департамент доходов Миннесоты налагает штраф за непредоставление информации по форме W-2 в департамент и за отказ предоставить всю информацию, требуемую в формах.
Любое лицо, ответственное за уплату удерживаемого налога, может быть привлечено к личной ответственности за невыполнение этого требования. Также может быть наложен штраф в размере 100 процентов от суммы подоходного налога, налога на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемого из зарплаты работника. IRS называет это штрафом за восстановление целевого фонда.
Начисляются проценты по неуплаченному подоходному налогу (плюс штрафы). Проценты начисляются с даты, когда платеж должен был быть произведен, до даты фактического совершения платежа. Процентная ставка корректируется с учетом рыночных ставок.
Налоги на страхование по безработице
Страхование по безработице обеспечивает временную частичную замену заработной платы работникам, потерявшим работу не по своей вине.Пособия финансируются за счет федеральных налогов и налогов штата, уплачиваемых работодателями.
Федеральные налоги по безработице покрывают административные расходы по программе как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Компании подают федеральную налоговую декларацию UI один раз в год. Обычно он должен быть оплачен через месяц после окончания года.
Все фирмы или организации, оказывающие им услуги в Миннесоте, подпадают под действие положений Закона Миннесоты о страховании по безработице. Большинство из них обязаны платить налоги на государственное страхование по безработице.
Требуется ли компания отчитываться о заработной плате и платить налоги на страхование от безработицы, зависит от количества и типа занятости, размера выплачиваемой заработной платы и других факторов, присутствующих в особых ситуациях.
Все предприятия, выплачивающие заработную плату сотрудникам, оказывающим покрываемые услуги в Миннесоте, должны зарегистрироваться в Программе страхования по безработице (UI) штата Миннесота. Регистрация осуществляется онлайн или с помощью автоматической телефонной системы и должна быть завершена как можно скорее после выплаты заработной платы сотрудникам, оказывающим покрываемые услуги в Миннесоте, но не позднее срока представления первого подробного отчета о заработной плате.
На основе информации, предоставляемой бизнесом, государственная программа UI определяет, должно ли предприятие сообщать о заработной плате, выплаченной своим сотрудникам, и платить налоги на государственное страхование по безработице с этой заработной платы. Если предприятие соответствует требованиям к отчетности, ему будет присвоен номер счета работодателя по страхованию от безработицы.
Этим предприятиям не нужно регистрироваться для получения номера счета работодателя:
Индивидуальные предприниматели, единственными сотрудниками которых являются супруга, родители и / или несовершеннолетние дети индивидуального предпринимателя
Корпорации и ООО, единственными сотрудниками которых являются владельцы / должностные лица, прямо или косвенно владеющие 25 процентами или более бизнеса и не охваченные Программой страхования по безработице Миннесоты
Товарищества, единственные работники которых являются партнерами товарищества.
Закон требует, чтобы каждый новый работодатель платил налог по ставке нового работодателя, если только эта ставка не была получена от предшественника с существующей учетной записью работодателя по страхованию от безработицы в Миннесоте, и новый работодатель имеет право рассчитывать ставку стажа на основе всех или часть опыта предшественника.
Штат Орегон: предприятия — основы налогообложения заработной платы
О налогах на заработную плату

Все работодатели с оплачиваемыми сотрудниками, работающими в Орегоне, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN), чтобы сообщать и платить налоги на заработную плату штата Орегон.Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсациях, выплачиваемых корпоративным должностным лицам.
Oregon использует Комбинированную систему отчетности по налогам на заработную плату, чтобы сообщать все налоги на заработную плату вместе. BIN служит номером счета работодателя при отчетности по налогу на заработную плату.
Перед наймом
Срок погашения
Удерживаемые налоги
штата Орегон уплачиваются одновременно с вашими федеральными налогами. Выплаты по безработице, транзитные налоги и начисленные взносы в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Срок сдачи ежеквартальных отчетов по форме OQ:
1 квартал, срок погашения 30 апреля
2 квартал, срок погашения 31 июля
3 квартал, срок погашения 31 октября
4 квартал, срок подачи 31 января
Подача и формы
Выбрать способ подачи квартального отчета:
Посетите отдел занятости, чтобы заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов, или свяжитесь с нами по телефону 503-947-1488.
Транзитный налог в масштабе штата

Транзитный налог в масштабе штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые касаются легкорельсового транспорта. Посетите нашу страницу, посвященную транзитному налогу в пределах штата, для получения дополнительной информации об этом налоге.
Внести платеж
Если вы платите федеральные налоги электронным способом, вы также должны уплатить комбинированный налог на заработную плату штата Орегон электронным способом.
Вы можете выбрать уплату налога штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите нашу страницу платежей, чтобы узнать о вариантах электронных платежей. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.
Информация о сверке на конец года
Вы должны подать годовой отчет о выверке удержания налогов штата Орегон , форму WR, даже если вы отправляете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR должна быть сдана 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть сдан в течение 30 дней с момента получения вами окончательной заработной платы.Вы можете заполнить эту форму в электронном виде через Revenue Online.
Обновите информацию о своей компании
Измените структуру своего бизнеса
Заполните форму изменения статуса бизнеса или новую форму объединенной регистрации работодателя, если вы измените структуру своего бизнеса, например:
Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
Переход от товарищества к ИП
Добавление или удаление супруга как ответственного собственника
Переход с любого типа бизнес-структуры на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC)
Обратитесь в Департамент потребительских и бизнес-услуг, если изменение структуры влияет на страхование компенсации вашим работникам или оценку фонда пособий для работников.