Упрощенка доходы минус расходы сколько процентов: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Налоговая ставка 2022 для УСН доходы и УСН доходы минус расходы по регионам

1	Республика Адыгея (Адыгея)	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426, статья 1 пункт 2		15
2	Республика Башкортостан	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
3	Республика Бурятия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
4	Республика Алтай	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
5	Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27, статья 1 пункт 1.3	3
		Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27, статья 1 пункт 1		6
6	Республика Ингушетия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Республики Ингушетия от 29. 12.2018 № 53-РЗ, статья 2		14,7
7	Кабардино-Балкарская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3		12
8	Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З	6
		Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, статья 1 пункт 2 подпункт 2		10
9	Карачаево-Черкесская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
10	Республика Карелия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, статья 9.1 пункт 3		12,5
11	Республика Коми	Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 1	3
		Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ, статья 1 пункт 2		7,5
12	Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1	6
		Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, статья 8 пункт 1		15
13	Республика Мордовия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
14	Республика Саха (Якутия)	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231, глава 3 статья 6 пункт 2		10
15	Республика Северная Осетия — Алания	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
16	Республика Татарстан (Татарстан)	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ, статья 1 пункт 3		10
17	Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ, статья 2 пункт 2	3
		Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ, статья 2 пункт 1		7
18	Удмуртская Республика	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
19	Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1(2) пункт 2	4
		Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ, статья 1 пункт 2		7,5
20	Чеченская Республика	Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 1	6
		Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ статья 2		15
21	Чувашская Республика — Чувашия	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
22	Алтайский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
23	Краснодарский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
24	Красноярский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
25	Приморский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
26	Ставропольский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
27	Хабаровский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
28	Амурская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
29	Архангельская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
30	Астраханская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
31	Белгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
32	Брянская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
33	Владимирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
34	Волгоградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
35	Вологодская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
36	Воронежская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
37	Ивановская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
38	Иркутская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
39	Калининградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
40	Калужская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
41	Камчатский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245, статья 1		10
42	Кемеровская область	Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, статья 1 пункт 3	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
43	Кировская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
44	Костромская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
45	Курганская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
46	Курская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
47	Ленинградская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ, статья 1		5
48	Липецкая область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
49	Магаданская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
50	Московская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
51	Мурманская область	Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1 пункты 1,2 или 3	1
		Закон Мурманской области от 03. 03.2009 № 1075-01-ЗМО, статья 1.1 пункты 1,2 или 3		5
52	Нижегородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
53	Новгородская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
54	Новосибирская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
55	Омская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
56	Оренбургская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ, статья 1		10
57	Орловская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
58	Пензенская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
59	Пермский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
60	Псковская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
61	Ростовская область	Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС	6
		Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, статья 11 пункт 1		10
62	Рязанская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
63	Самарская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
64	Саратовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
65	Сахалинская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
66	Свердловская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Свердловской области от 15. 06.2009 № 31-ОЗ, статья 2 пункт 1 подпункт 3		7
67	Смоленская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
68	Тамбовская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
69	Тверская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
70	Томская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ, статья 1 пункт 1 подпункт 3		10 (кроме аренды)
71	Тульская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
72	Тюменская область	Закон Тюменской области от 03.11.2021 № 82, статья 1	4
		Закон Тюменской области от 31. 03.2015 № 21, статья 1		5
73	Ульяновская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
74	Челябинская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО, статья 1 пункт 1		10
75	Забайкальский край	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08.2000 № 117-ФЗ		15
76	Ярославская область	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
77	Москва	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
78	Санкт-Петербург	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Санкт-Петербурга от 05. 05.2009 № 185-36, статья 1		7
79	Еврейская АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ		15
83	Ненецкий АО	Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1	1
		Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ, статья 1.1		5
86	Ханты-Мансийский АО	Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ	6
		Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30. 12.2008 № 166-ОЗ, статья 2 пункт 3		5
87	Чукотский АО	Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 года N 47-ОЗ, статья 6.1 пункт 1 подпункт 2	1
		Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 года N 47-ОЗ, статья 6.1 пункт 1 подпункт 1		5
89	Ямало-Ненецкий АО	Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 года N 66-ЗАО, статья 1	5
		Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 1		5
91	Республика Крым	Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 1	4
		Закон Республики Крым от 29. 12.2014 № 59-ЗРК/2014, статья 2-1 пункт 1 подпункт 2		10
92	Севастополь	Закон города Севастополя от 25.10.2017 года N 370-ЗС, статья 2 пункт 1.1 подпункт 1	4
		Закон города Севастополя от 25.10.2017 года N 370-ЗС, статья 2 пункт 1.1 подпункт 3		10

В Томской области налоговая нагрузка на предпринимателей самая низкая в СФО

Благодаря системе налоговых льгот для малого и среднего бизнеса обязательные платежи предпринимателей по системе «доходы минус расходы» в Томской области составляют 10 %. В остальных регионах Сибирского федерального округа — 12-15 %.

По отдельным видам предпринимательской деятельности (резиденты ОЭЗ, производство, научная и социальная сфера) налоговая нагрузка может быть еще меньше и составлять 5 – 7,5 %, сообщила председатель комитета налоговой политики областного департамента экономики Ольга Хрипунова на совместном заседании проектного комитета по поддержке МСП и рабочей группы при Совете по улучшению инвестиционного климата.

Она уточнила, что законом Томской области в регионе снижены ставки по УСН — в зависимости от вида деятельности и объекта налогообложения они составляют от 4,5 %. Для впервые зарегистрированных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, действуют налоговые каникулы и установлена ставка 0 %.

«Сейчас воспользоваться льготной ставкой могут представители малого предпринимательства при официальном размере заработной платы не менее двух МРОТ. Для того чтобы расширить круг тех, кто имеет право на льготу, необходимо рассмотреть возможность изменить условия ее предоставления, в частности, по требованиям к зарплате», — отметил заместитель губернатора по экономике Андрей Антонов.

Формирование системы налоговых льгот — один из десяти факторов целевой модели поддержки предпринимательства, внедрение которой обсудили участники совместного заседания — представители власти и бизнеса, а также эксперты. По информации начальника областного департамента по развитию инновационной и предпринимательской деятельности Александра Осадченко, в прошлом году регион выполнил план по внедрению модели на 96 % при среднероссийском показателе 92 %. В 2018 году целевые показатели достигнуты уже на 72 %.

«За пять месяцев в рамках внедрения целевой модели на сто процентов выполнены показатели по развитию сельхозкооперации, на 90 процентов — по организации управления в сфере поддержки МСП, на 70-80 процентов — по предоставлению налоговых льгот, услуг по принципу «одного окна», имущественной и финансовой поддержки», — уточнил Александр Осадченко.

Вице-губернатор по экономике Андрей Антонов подчеркнул, что одним из наиболее проблемных факторов для предпринимателей остается доступность финансовых ресурсов.

«Для того чтобы облегчить жизнь бизнесу, мы должны объединить все инструменты поддержки — и регионального, и федерального уровня, сделать их понятными, а доступ к ним — простым и прозрачным. Одним из решений может стать привлечение Гарантийного фонда Томской области к реализации программ кредитования, которые предлагает федеральная Корпорация МСП. В частности — в виде предоставления гарантий для получения нашими предпринимателями кредитов по программе «6,5 %», — сказал Андрей Антонов.

Участники заседания также утвердили дорожную карту по внедрению целевой модели поддержки малого и среднего предпринимательства в Томской области на 2018 год по десяти направлениям и руководителей соответствующих рабочих групп.

 

 

В Пензенской области снижены ставки по упрощенной системе налогообложения

Сегодня, 21 декабря, депутаты Законодательного Собрания одобрили поправки в региональное налоговое законодательство, предусматривающие снижение налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения.

Соответствующий законопроект представил министр экономики Сергей Капралов, который сообщил, что изменения подготовлены в связи с отменой с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и в целях обеспечения плавного перехода субъектов предпринимательской деятельности на упрощенную систему налогообложения.

Согласно принятым поправкам на 2021-2022 годы установлены пониженные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения по объекту налогообложения «доходы» на 2021 год – с 6% до 2%, на 2022 год – с 6% до 4% для отдельных видов деятельности. К льготным отнесены основные виды деятельности, применяемые при ЕНВД: торговля, предоставление транспортных услуг, общественное питание, гостиничный бизнес, рекламная деятельность, бытовые услуги.

Сергей Капралов также отметил, что снижение налоговой нагрузки коснется не только предпринимателей, перешедших с ЕНВД, но и тех, кто уже применяет упрощенную систему налогообложения и послужит дополнительной мерой поддержки в посткризисный период.

«Налоговые льготы будут предоставлены социально-ответственному бизнесу в полной мере соблюдающему налоговое и трудовое законодательство, имеющим наемных работников и выплачивающих официальную заработную плату в размере не менее полутора МРОТ, а также не имеющим задолженности по обязательным платежам» — сказал министр.

Также с 2021 года для впервые зарегистрированных на территории Пензенской области предпринимателей максимально снижены налоговые ставки на 2 налоговых периода: с 6% до 1% по объекту налогообложения «доходы» и с 15% до 5% по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

Льготами смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, ранее осуществлявшие деятельность на территории другого региона, но принявшие решение зарегистрироваться в Пензенской области.

Кроме этого, льготы получили организации и индивидуальные предприниматели IT-сферы, имеющие государственную аккредитацию в области информационных технологий.

С 2021 года для таких предпринимателей ставка по упрощенной системе налогообложения, в случае если предметом налогообложения являются доходы, составит 1%. Налоговая преференция будет предоставлена субъектам бизнеса, имеющим наемных работников и выплачивающим официальную заработную плату не менее 2,5 МРОТ, а также не имеющим задолженность по обязательным платежам.

«Принятые меры будут способствовать формированию благоприятного предпринимательского климата региона, в том числе для развития отрасли информационных технологий, сделает регион более привлекательным и конкурентоспособным» – прокомментировал Сергей Капралов. 

До 2024 года продлено действие «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при применении упрощенной и патентной систем налогообложения. Налоговая ставка для них составит 0% на два налоговых периода.

Фото предоставлено министерством экономики Пензенской области

Челябинская область снижает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес

В Челябинской области снижаются ставки по упрощённой системе налогообложения. Увеличивается перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему. Расширяются категории предпринимателей, которым доступны «налоговые каникулы». Соответствующие законы подписаны Губернатором Алексеем Текслером.

С 1 января 2020 года в Челябинской области устанавливаются пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка снижается с 15% до 10%.

Применявшаяся ранее льготная ставка в 10% снижается до 7%, и расширяются сферы ее применения до 22 видов деятельности. Также увеличивается перечень тех, кто может воспользоваться льготной ставкой в 3% при системе налогообложения «доходы». В том числе льготные ставки по УСН смогут применять организации и мастера народных художественных промыслов. И особая ставка в 1% по системе «доходы» устанавливается для организаций и ИП в сфере социального предпринимательства.

Еще одним подписанным главой региона законом расширяется количество видов деятельности, в которых может применяться патентная система налогообложения. Эта мера призвана создать благоприятные условия для развития малого бизнеса, а также вывести из «тени» граждан, занимающихся предпринимательством без регистрации в качестве налогоплательщика. Кроме того, областной закон приводится в соответствие с последними изменения Налогового кодекса Российской Федерации, которые устанавливают более прямую зависимость между физическими показателями деятельности бизнеса и налоговой нагрузкой.

Третьим законом расширяется количество видов деятельности, по которым предприниматели могут воспользоваться режимом «налоговых каникул», когда ставка устанавливается в размере 0% в течение двух первых налоговых периодов. Это целый ряд дополнительных направлений в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению.

«Принятие данных законов является частью проводимой Губернатором Алексеем Леонидовичем Текслером и Правительством области системной политики, направленной на поддержку и развитие предпринимательства в регионе», – комментирует Министр экономического развития Челябинской области Иван Куцевляк.

Пакет законов разработан с участием депутатов Законодательного Собрания области, федеральных и региональных органов исполнительной власти и общественных организаций, представляющих интересы предпринимательского сообщества.

Ознакомиться с принятыми нормативно-правовыми актами можно на сайте pravo.gov.ru:

ИП манят 1% ставкой на УСН. Но стоит ли оно того?

Власти Удмуртии надеются заманить к себе бизнесменов низкими ставками налога по УСН.

Региональным законом с 1 января 2020 года и по 31 декабря 2022 года устанавлены пониженные налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах. Но не просто зарегистрированных, а переехавших к ним из других регионов. Т.е. власти региона хотят получить в налогоплательщики уже работающий бизнес.

Пониженные ставки будут действовать в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии. Ставка по УСН с объектом «доходы» составит в первый год 1%, во второй год 3%. По УСН с объектом «доходы минус расходы» ставка на два года устаналивается в размере 5%.

Решение о переманивании бизнеса таким образом несколько странное. Поскольку низкие ставки будут действовать всего два года, а проблем с переездом бизнеса в другой регион очень много. Например, индивидуальному предпинимателю придется сменить место постоянной регистрации на Удмуртию. Это значит, надо либо купить там жилье, либо снимать его, при этом получив согласие собственника на «прописку» в съемной квартире.

У организаций проблем еще больше. Весь придется вносить изменения в устав. Кроме того следует учитывать, что ФНС сейчас борется с недостоверными адресами, значит организация действительно должна переехать и работать в Удмуртии, иначе ей грозят неприятности вплоть до ликвидации по инициативе налоговой. А при смене региона регистрации фирмы еще может быть проведена выездная проверка, что вряд ли бизнесменов обрадует.

Стоит ли ради двух лет пониженных ставок рисковать бизнесом? Тем более, что есть регионы, где пониженные ставки не ограничены двумя годами. Так, в Ленинградской области ставка в 5% по УСН с объектом «доходы минус расходы» действует для всех налогоплательщиков бессрочно. И для отдельных видов деятельности при УСН «доходы» есть ставки в 1 и 3%.

Или вот в Чеченской республике: ставки налога УСН зависят от количества работников. Если работников до 20 человек включительно, то ставка УСН с объектом «доходы» 1%, а УСН с объектом «доходы-расходы» 5%. И тоже бессрочно.

Самое абсурдное снижение ставки налога обнаружилось в Республике Ингушетия. Там снизили ставку 15% аж на 0,3%. Т.е. ставка налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 14,7%.

Законодатели Оренбургской области снизили на 2020 год ставки по УСН и размер налога по патентной системе налогообложения

11. 06.2020 12:02:10

Для ряда налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Законами Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ и от 22.05.2020 № 2250/598-VI-ОЗ (далее – Закон) на 2020 год снижены налоговые ставки:

с 6% до 1% в случае, если объектом налогообложения является доход;

с 10% до 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженные ставки применяются при осуществлении определенных законом видов деятельности и отнесении налогоплательщика к одной из трех категорий:

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01.03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону;

— организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01. 03.2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в пунктах 20 — 34 приложения 2 к Закону, и в 2020 году произошло снижение доходов более чем на 30 процентов по отношению к 2019 году, а также по итогам 2020 года сохранена занятость на уровне не менее 90 процентов от численности работников за март 2020 года;

— некоммерческие организации, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 01.03.2020 года, указанных в пунктах 1 — 19, 35 — 38 приложения 2 к Закону.

Законом Оренбургской области от 22.05. 2020 № 2250/598-VI-ОЗ для ряда налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в два раза снижен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 год.

Изменения затронули 22 вида деятельности, в частности такие виды деятельности как: парикмахерские и косметические услуги, химчистка, крашение и услуги прачечных, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, проведение занятий по физической культуре и спорту, розничная торговля, услуги общественного питания.

Перерасчет налога будет произведен налоговыми инспекциями самостоятельно. Подавать заявление о перерасчете суммы налога по патентной системе налогообложения не нужно.

Теги: налоговая ставка, изменения, Оренбург

Часто задаваемые вопросы — упрощенный метод вычета из домашнего офиса

Обзор

Q1.

Каков упрощенный метод определения вычета домашнего офиса?

A. Упрощенный метод, объявленный в Порядке доходов 2013-13 PDF, является более простым способом, чем метод, предусмотренный в Налоговом кодексе («стандартный метод»), для определения суммы расходов, которые вы можете вычесть для квалифицированного бизнеса. пользование домом.

Q2. Почему предлагается упрощенный метод?

А.Стандартный метод имеет некоторые требования к расчетам, распределению и обоснованию, которые могут быть сложными и обременительными для владельцев малого бизнеса. Упрощенный метод призван уменьшить это бремя.

Q3. В какие годы можно использовать упрощенный метод?

A. Вы можете использовать упрощенный метод для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты.

Выбор метода

Q4. Как проходят выборы по упрощенной схеме?

А.Вы решаете использовать упрощенный метод, указав сумму вычитаемых расходов, разрешенных в соответствии с упрощенным методом, в своевременно поданной первоначальной декларации по федеральному подоходному налогу за налоговый год.

Q5. Можно ли использовать упрощенный метод в течение одного налогового года, а стандартный метод — в более позднем налоговом году?

А. Да. Вы можете использовать либо упрощенный, либо стандартный метод для любого налогового года. Однако после того, как вы выбрали метод для налогового года, вы не можете позже изменить его на другой метод для того же года.

Ограничения упрощенного метода

Q6. Можете ли вы использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования более чем одного дома в течение налогового года?

A. Нет. Однако, если вы соответствуете другим требованиям, вы можете использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования одного дома и стандартный метод для коммерческого использования любого другого дома в течение этого налогового года.

В7. Можно ли вычесть фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях, за налоговый год, в котором используется упрощенный метод?

А. Нет. Вы не можете использовать упрощенный метод для налогового года и вычесть фактические расходы, связанные с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях. Сумма, разрешенная в качестве вычета при использовании упрощенного метода, используется вместо вычета ваших фактических расходов.

Квалифицированное коммерческое использование части дома

В8. Что такое квалифицированное коммерческое использование части дома для целей упрощенного метода?

A. Квалифицированное коммерческое использование части дома обычно означает:

1. Эксклюзивное и регулярное использование в качестве основного места, где вы ведете свой бизнес или встречаетесь с покупателями, клиентами или пациентами;
2. Регулярное использование в качестве места для хранения продуктов, которые вы продаете в своем бизнесе, или образцов, если ваш дом является единственным местом, где вы ведете свой бизнес; и/или
3. Регулярное использование в детских садах для детей, пожилых людей или инвалидов.

Если вы являетесь сотрудником, использование части дома в качестве основного места, где вы ведете свой бизнес или встречаетесь с покупателями, клиентами или пациентами, должно быть сделано для удобства вашего работодателя.

Более одного квалифицированного коммерческого использования дома

Q9. Если у вас есть более одного квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома в течение налогового года, должны ли вы использовать один и тот же метод для каждого квалифицированного коммерческого использования?

А. Да. Вы должны использовать один и тот же метод для всех разрешенных видов коммерческого использования одного и того же дома в течение определенного налогового года.Однако, если у вас есть квалифицированное коммерческое использование вашего дома и сдача того же дома в аренду, вы не можете использовать упрощенный метод для сдачи в аренду.

Q10. Могут ли два или более человека, живущих в одном доме, использовать упрощенный метод?

А. Да. Вы и кто-то еще можете делить дом, и каждый из них может использовать упрощенный метод, но не для использования одной и той же части дома. Например, вы и ваш супруг, если вы имеете на это право и независимо от статуса подачи документов, каждый из вас может использовать упрощенный метод для квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома площадью до 300 квадратных футов в разных частях дома.

Определение вычитаемых расходов и допустимой площади в футах

Q11. Как определяется сумма вычитаемых расходов по упрощенному методу?

A. Вы определяете сумму вычитаемых расходов, умножая допустимую площадь в квадратных футах на установленную ставку. Допустимая площадь в квадратных футах — это меньшая часть дома, используемая для квалифицированного коммерческого использования дома, или 300 квадратных футов. Установленная ставка составляет 5 долларов США. Однако, если квалифицированное коммерческое использование предоставляет услуги по уходу за детьми, см. следующий раздел часто задаваемых вопросов.

Q12. Если квалифицированным видом использования является оказание услуг по уходу за детьми, как определяется сумма вычитаемых расходов по упрощенному методу?

A. Вы определяете сумму вычитаемых расходов, умножая допустимую площадь в квадратных футах на установленную ставку. Для этой цели установленная ставка составляет 5 долларов США, умноженная на дробь, числитель которой представляет собой количество часов, которые вы предоставляете в течение налогового года, а знаменатель — общее количество часов в течение налогового года.

В13. Как определяется допустимая площадь в квадратных футах по упрощенному методу, если 1) дом используется в коммерческих целях менее чем за весь налоговый год или 2) часть дома, используемого в коммерческих целях, изменяется в течение налогового года?

A. Вы должны определить среднемесячную допустимую площадь в квадратных футах за налоговый год. Для этой цели в расчет может быть принято не более 300 квадратных футов в течение одного месяца, и вы учитываете только тот месяц, в котором у вас было 15 или более дней квалифицированного использования вашего дома в коммерческих целях.

Например, вы начинаете использовать 400 квадратных футов своего дома для квалифицированного коммерческого использования 20 июля и продолжаете это использование до конца налогового года. У вас есть среднемесячная допустимая площадь в 125 квадратных футов (300 квадратных футов за каждый месяц с августа по декабрь, разделенные на количество месяцев в налоговом году ((300 + 300 + 300 + 300 + 300)/12)).

В14. Какие дополнительные правила применяются, если вы используете упрощенный метод и имеете более одного квалифицированного коммерческого использования одного и того же дома в течение налогового года?

А.Ваша допустимая площадь в квадратных футах для всех квалифицированных коммерческих целей ограничена 300 квадратными футами. Вы должны распределить квадратные метры между квалифицированным использованием в коммерческих целях любым разумным способом, но вы не можете выделить для квалифицированного коммерческого использования больше квадратных метров, чем вы фактически используете для этого квалифицированного коммерческого использования.

Валовой доход Ограничение суммы отчислений

В15. Существует ли ограничение валового дохода на сумму, подлежащую вычету по упрощенному методу?

А.да. Сумма вычета, рассчитанного с использованием упрощенного метода, не может превышать валовой доход, полученный от квалифицированного использования дома в коммерческих целях за налоговый год, за вычетом коммерческих вычетов, не связанных с квалифицированным использованием дома в коммерческих целях.

В16. Если сумма, подлежащая вычету по упрощенному методу, уменьшается из-за ограничения валового дохода, может ли сумма, которая не была разрешена, быть перенесена и вычтена в последующем налоговом году?

А.Нет. Любая сумма, превышающая ограничение валового дохода, не может быть перенесена и заявлена ​​в качестве вычета в любом другом налоговом году.

В17. Может ли сумма, перенесенная из предыдущего налогового года, в котором использовался стандартный метод, быть вычтена в налоговом году, в котором использовался упрощенный метод?

A. Нет. Сумма, которая была отклонена из-за ограничения валового дохода по стандартному методу в предыдущем налоговом году, может быть перенесена и вычтена только в последующие налоговые годы, в которых используется стандартный метод.

Вычет фактических расходов на ваш дом

В18. Как вычитаются расходы на дом, относящиеся к части вашего дома, используемой для квалифицированного коммерческого использования, за налогооблагаемый год, в котором используется упрощенный метод?

A. Если вы перечисляете вычеты по статьям и используете упрощенный метод для налогового года, вы можете вычесть расходы на дом, которые в противном случае подлежат вычету (например, проценты по ипотеке и налоги на имущество), как постатейные вычеты в форме 1040 или 1040-SR, Приложение A, без уменьшения этих расходов на суммы, отнесенные к части дома, используемой в квалифицированном коммерческом использовании.Вы не вычитаете какую-либо часть этих расходов из валового дохода, полученного от квалифицированного использования дома в коммерческих целях.

Амортизация

Q19. Можно ли вычесть амортизацию той части дома, которая используется для квалифицированного коммерческого использования, за налоговый год, в котором используется упрощенный метод?

О. Нет. Вы не можете использовать упрощенный метод и вычесть любую амортизацию (включая любую дополнительную амортизацию за первый год) или расходы в соответствии с § 179 IRC для части дома, используемой в квалифицированном коммерческом использовании за тот же налоговый год.Однако вы можете вычесть амортизацию амортизируемых бизнес-активов (например, мебели и оборудования), кроме той части дома, которая используется в квалифицированном бизнесе.

В20. Какое влияние оказывает использование упрощенного метода на требование о возврате амортизации, когда дом впоследствии продается с прибылью?

A. Для налогооблагаемых лет, в которых используется упрощенный метод, амортизационные вычеты, допустимые для части дома, используемой в квалифицированном коммерческом использовании, считаются равными нулю. Соответственно, вам не нужно восстанавливать амортизацию за налогооблагаемые годы, в которых вы использовали упрощенный метод. Однако вам, возможно, придется восстановить амортизацию за налогооблагаемые годы, в которых вы использовали стандартный метод.

В21. Как рассчитывается амортизационный вычет по стандартному методу за налоговый год, следующий за годом, в котором применяется упрощенный метод?

A. Если вы используете упрощенный метод для одного налогового года и используете стандартный метод для любого последующего года, вы должны рассчитать амортизационные отчисления для последующего года, используя соответствующую необязательную таблицу амортизации, даже если вы не использовали таблицы для Первый год недвижимость использовалась в бизнесе.Необязательные таблицы амортизации для имущества MACRS представлены в ежегодной публикации IRS 946 «Как амортизировать имущество».

Вы рассчитываете амортизационный вычет для последующего года, в котором вы используете стандартный метод, определяя оставшуюся скорректированную амортизационную базу, относящуюся к части дома, используемой в квалифицированном коммерческом использовании, а затем умножая эту базу на годовую норму амортизации для применимый год, указанный в соответствующей дополнительной таблице амортизации. Для этой цели применимым годом является год, который соответствует текущему налоговому году на основе года ввода объекта в эксплуатацию.

Упрощение налогообложения для независимых работников

Фон

Миллионы американцев работают в качестве независимых подрядчиков, фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. ^[1] Значительная и стабильная часть рабочей силы — около семи процентов — полагается на этот вид независимой работы по своей основной работе. ^[2] Многие другие — до трети работающих американцев — получают дополнительный доход за счет независимой работы. ^[3] И количество участников растет: рост числа 1099 налоговых форм, выданных независимым работникам, опередил рост числа форм W-2, выданных традиционным работникам за последнее десятилетие, тенденция, которую ожидает IRS. продолжать. ^[4]

Хотя независимые работники отличаются высоким уровнем автономии и гибкости, они также сталкиваются с уникальными проблемами, включая непредсказуемые доходы, трудности с покрытием непредвиденных расходов и ограниченный доступ к льготам, связанным с трудоустройством. ^[5] Эти проблемы усугубляются обременительным процессом подачи налоговых деклараций. Это предложение направлено на упрощение подачи налоговых деклараций для независимых работников, получающих форму 1099, включая независимых подрядчиков, индивидуальных предпринимателей и многих работников онлайн-платформ. В 2017 году Национальный адвокат налогоплательщиков назвал отсутствие налоговых инструкций для работников гиг-экономики одной из самых серьезных проблем, с которыми сталкиваются американские налогоплательщики. ^[6]

Для физических лиц налоги представляют собой распределительную систему, предназначенную в первую очередь для работников, состоящих в традиционных трудовых отношениях.Для этих работников работодатели удерживают подоходный налог и налоги с фонда заработной платы каждый период выплаты и передают их непосредственно правительству. Каждый год традиционные работники получают форму W-2 от своих работодателей, подтверждающую полученный доход и удержанные налоги. Они подают свои налоги до 15 апреля, и большинство из них получают возмещение. ^[7]

Независимым подрядчикам гораздо труднее ориентироваться в налоговой системе, поскольку работодатель не удерживает налоги и часто не сообщает о полученном доходе. Ожидается, что те, кто несет более чем номинальную налоговую ответственность, будут прогнозировать свой годовой доход и уплачивать расчетные налоговые платежи четыре раза в год, сталкиваясь с нерегулярными и часто значительными налоговыми счетами. ^[8] Они также должны отслеживать и документировать расходы, чтобы вычесть их из своей валовой заработной платы, чтобы избежать уплаты налогов на свои деловые расходы.

Сложность подачи налоговых деклараций для независимых работников приводит к низким показателям соблюдения требований и высоким затратам как для работников, так и для правительства. Не имея удержания и сталкиваясь с ограниченными требованиями к отчетности, независимые работники гораздо реже, чем традиционные работники, точно документируют свои доходы для уплаты налогов. На самом деле, по оценкам IRS, более 40 процентов общего налогового дефицита — разницы между причитающимися налогами и налогами, уплаченными вовремя — с 2008 по 2010 год было связано с тем, что самозанятые лица занижали свои доходы.Это занижение составляет более 190 миллиардов долларов упущенной выгоды в год. ^[9]

В то время как многие независимые работники занижают свои доходы, другие переплачивают налоги, пропуская отчисления и кредиты. Почти половина работников онлайн-платформ, опрошенных Центром налоговой политики Kogod Американского университета, сообщили, что не знают о каких-либо вычетах, расходах и кредитах, на которые они имеют право, чтобы снизить свои налоговые счета. ^[10]

Это предложение нацелено на сложность подачи налоговых деклараций независимыми работниками.Его цели — обновить налоговый кодекс США, чтобы упростить процесс подачи заявок, сделать доходы независимых работников более прозрачными и сопоставимыми с доходами традиционных работников, а также повысить соблюдение налогового законодательства.

Предложение

Это предложение состоит из трех положений: расширенная отчетность о доходах 1099, удержание налога для независимой работы и стандартный бизнес-вычет для независимых работников. В совокупности эти положения упростили бы независимым работникам расчет и подачу налоговой декларации и, как следствие, повысили бы соблюдение налогового законодательства.Они были вдохновлены предложением Кэтлин Делани Томас, доцента права Университета Северной Каролины. ^[11]

1. Расширенная отчетность о доходах

Традиционные работники заполняют форму W-4 при поступлении на работу, предоставляя идентифицирующую информацию, а затем ежегодно получают форму W-2 от своего работодателя, документируя свою заработную плату или заработную плату и удержания для налоговых деклараций. Напротив, независимые подрядчики заполняют форму W-9 для каждой организации, которая им платит.Если их платеж от этого плательщика за год превышает определенный порог, они получают форму 1099, документально подтверждающую эти доходы. ^[12] Этот порог зависит от способа оплаты. При оплате непосредственно наличными или чеком они получают форму 1099-MISC, если им выплачивается не менее 600 долларов. Однако при оплате в электронном виде через стороннюю платежную сеть они получают форму 1099-K только в том случае, если им выплачивается не менее 20 000 долларов США и они участвуют в более чем 200 транзакциях через эту сеть. ^[13] Большинство онлайн-платформ, которые обрабатывают платежи для своих поставщиков услуг и продавцов, включая Uber, TaskRabbit и Etsy, следуют этому более высокому порогу. Тем не менее, независимые подрядчики несут ответственность за подачу и уплату налогов с доходов ниже этих пороговых значений, а это означает, что многие независимые работники должны отслеживать и сообщать о доходах самостоятельно, не получая документации. ^[14]

В соответствии с этим предложением порог отчетности для формы 1099-K, выдаваемой сторонними расчетными организациями, будет снижен до 600 долларов США и 10 транзакций, чтобы все независимые подрядчики имели одинаковые требования к отчетности независимо от того, получают ли они оплату непосредственно наличными или чеком, или в электронном виде через стороннюю платежную сеть, предоставив им документацию о доходах, чтобы упростить процесс подачи налоговых деклараций. В штатах Массачусетс ^[15] и Вермонт ^[16] в 2017 году были введены пороговые значения отчетности 1099-K на уровне штата в размере 600 долларов США. Политики могут захотеть рассмотреть более высокий порог для сторонних расчетных организаций, которые выступают в качестве торговых площадок для товаров, таких как PayPal. и eBay, чтобы избежать чрезмерного административного бремени при случайных продажах.

Согласование пороговых значений отчетности 1099 выгодно правительству и налогоплательщикам. По оценкам IRS, 63 процента доходов указываются неверно, если они не подпадают под требования отчетности, по сравнению только с 1 процентом доходов, подлежащих существенной отчетности и удержанию. ^[17] Снижение порога отчетности обещает повысить соблюдение налогового законодательства независимыми работниками и снизить риск штрафов по результатам проверки. По оценкам экономического моделирования, проведенного District Economics Group (DEG), расширенная отчетность увеличит поступления федеральных налогов на сумму от 112 до 225 миллионов долларов в год, в зависимости от предположений о соблюдении требований.

2. Удержание налога

Традиционные работники имеют социальное обеспечение, Medicare и подоходный налог, удерживаемый работодателем из их зарплаты.Когда они подают свои налоги, они получают возмещение, если их налоговый счет ниже, чем их удержанный доход, или оплачивают разницу, если она выше. С независимых подрядчиков, напротив, не удерживаются налоги. Если они будут должны IRS более 1000 долларов в год, они должны рассчитывать, регистрировать и платить налоги четыре раза в год. ^[18] В противном случае 15 апреля они часто сталкиваются с очень большим налоговым счетом, который может включать штрафы за просрочку расчетных платежей в течение года. Эта неэффективная система обременительна и часто приводит к неожиданным, непредсказуемым налоговым счетам, что может быть особенно сложно, учитывая колебания доходов, с которыми сталкиваются многие независимые работники в течение года.

Согласно этому предложению, некоторые плательщики должны будут удерживать налоги от имени независимых работников. Плательщики, которые могут включать в себя компании онлайн-платформ, онлайн-рынки или любую другую компанию, которая полагается на независимых подрядчиков, будут подпадать под это требование, если применяются следующие три условия:

• Платежи независимому подрядчику превышают 600 долларов США;
• Независимый подрядчик не является юридическим лицом, ^[19] , поскольку у корпораций разные требования и процедуры подачи налоговых деклараций; и
• Плательщик является юридическим лицом и выдает не менее 100 форм 1099 в год.

Независимые работники платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в размере 15,3% от их чистого заработка, ^[20] в дополнение к подоходному налогу, размер которого варьируется от 0 до более чем 35% в зависимости от годового дохода. Поскольку они могут вычесть деловые расходы до расчета налогов, они платят налоги только с части общей суммы, которую им выплачивают. Мы применяем 40-процентный коэффициент прибыли, оценивая налоги на 40 процентов валовой выручки. ^{[21] Учитывая эти цифры, удержание по умолчанию будет равно стандартной ставке 10 процентов для всех приемлемых валовых поступлений свыше 600 долларов США, что приблизительно равняется налогам на заработную плату плюс 10 процентов подоходного налога, вычитаемого из типичной чистой прибыли. [22]}

Например, Саре платят 40 000 долларов в год через платформу совместного использования. При ставке удержания по умолчанию ей будет удержано 3940 долларов. ^[23] За вычетом типичных расходов ее расчетная чистая прибыль составит 16 000 долларов. С налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь в размере 15,3 процента и подоходным налогом в размере 12 процентов, ^[24] она должна была заплатить 4368 долларов налогов за эту работу. Однако при подаче годовой налоговой декларации она заплатит гораздо более разумные 368 долларов, поскольку остальные были удержаны в течение года.10-процентная ставка, скорее всего, будет недостаточна для многих налогоплательщиков, таких как Сара. Тем не менее, это значительно снижает налоговое бремя этих работников, сохраняя при этом гибкость, присущую независимой работе, и обеспечивает диапазон размеров прибыли.

У работников будет возможность повысить или понизить удержание до альтернативной ставки. Если они ожидают иметь низкий доход, высокие расходы или высокие постатейные отчисления, они могут выбрать более низкую ставку в размере 6 процентов. Если они ожидают иметь более высокий доход или низкие расходы, они могут выбрать более высокую ставку в размере 16 процентов.Независимые работники могут указать эти предпочтения в форме W-9, которую они заполняют в начале каждой работы, аналогично надбавкам, заявленным в формах W-4 в начале традиционной занятости. Выбор между ставками удержания дает работникам некоторую гибкость и относительно прост для соблюдения предприятиями. Штатам будет настоятельно рекомендовано принять аналогичную систему удержания, чтобы согласовать правила штата и федеральные правила.

Удержание дохода по статье 1099 было предложено Национальным защитником налогоплательщиков ^[25] и Счетной палатой правительства. ^[26] Это упростило бы подачу налоговых деклараций для многих независимых подрядчиков, устранив необходимость ежеквартальной оценки и подачи налоговых деклараций, сократив непредвиденные налоговые счета и облегчив финансовое планирование для этих работников. Удержание также облегчило бы независимым работникам понимание их чистой заработной платы таким образом, чтобы это было более сопоставимо с заработной платой традиционных работников. Наконец, это обещает повысить соблюдение налоговых требований, поскольку доход, подлежащий удержанию, имеет самые низкие показатели занижения. ^[27] Экономическое моделирование, проведенное DEG, прогнозирует, что удержание только дохода онлайн-платформы по минимальной ставке 6 процентов позволит привлечь не менее 293 миллионов долларов в первый год и дополнительно 220 миллионов долларов в каждый последующий год. Несмотря на то, что налогоплательщики, работающие не по найму, составляют лишь небольшую часть общего налогового дефицита, введение удержания для этой группы населения является важным начальным шагом в решении этой проблемы.

3. Стандартный бизнес-вычет

Одним из наиболее сложных аспектов подачи налоговой декларации в качестве независимого подрядчика является отслеживание и вычет коммерческих расходов для определения налогооблагаемого дохода.Независимые работники сообщают полную сумму, которую им заплатили — их валовые доходы — в Приложении C своей налоговой декларации. Затем они определяют и вычитают все расходы, понесенные во время работы, включая приобретенные материалы, стоимость транспортных средств, комиссионные и сборы, а также другие расходы, чтобы рассчитать свой чистый доход — трудоемкий и утомительный процесс, особенно для тех, кто не имеет опыта бухгалтерского учета. В одном из опросов работников платформ 36% заявили, что не понимают, какие записи им необходимо вести, чтобы отслеживать расходы. ^[28]

Чтобы облегчить бремя подачи документов для этих лиц, в этом предложении предлагается стандартный бизнес-вычет (SBD), который может использоваться правомочными независимыми подрядчиками вместо вычета фактических коммерческих расходов из их валовой выручки. Если они решат использовать SBD, правомочные работники просто вычтут 20 процентов своей валовой выручки в дополнение к плате за услуги для оценки своего чистого дохода. ^[29] SBD сравним со стандартным личным вычетом, который позволяет налогоплательщикам получать фиксированные вычеты вместо того, чтобы требовать постатейных личных вычетов, таких как проценты по ипотеке или благотворительные пожертвования.Цель этого положения состоит не в том, чтобы предоставить налоговые льготы независимым работникам, а в том, чтобы предоставить простой вариант для вычета приблизительных коммерческих расходов. ^[30]

Доход, указанный в форме 1099-MISC или 1099-K, будет иметь право на SBD, если:

• Валовая выручка налогоплательщика от коммерческой деятельности не превышает 100 000 долларов США; и
• Общий скорректированный валовой доход налогоплательщика не превышает 150 000 долларов США с SBD.

SBD упрощает процесс подачи налоговых деклараций для независимых работников, сокращая время и опыт, необходимые для точной подачи налоговых деклараций. По оценкам экономического моделирования, проведенного DEG, SBD в размере 20 процентов будет стоить примерно 546 миллионов долларов в год.

Заключение

В совокупности эти положения обещают упростить подачу налоговых деклараций для миллионов работников и повысить соблюдение налогового законодательства для правительства. Согласно очень консервативным предположениям, экономическое моделирование предсказывает, что расширение отчетности и удержания налогов увеличит доходы на 300-500 миллионов долларов в год. Помимо увеличения доходов, эти положения представляют собой важный шаг в разработке политики, направленной на решение проблемы занижения отчетности среди независимых работников.Ожидается, что стандартный бизнес-вычет в том виде, в каком он предлагается, будет стоить чуть более 500 миллионов долларов в год. Директивные органы могут захотеть рассмотреть возможность дальнейшего анализа бизнес-вычетов независимых работников, чтобы получить другую ставку или многоуровневые ставки вычетов для разных отраслей, чтобы снизить стоимость этого положения, сохранив при этом упрощение стандартного вычета.

Даже с этими предложениями подача налоговых деклараций создаст проблемы для многих работников, и политики могут рассмотреть возможность увеличения финансирования сайтов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и обучения налоговых консультантов для оказания дополнительной помощи.Нам нужен комплексный подход к упрощению подачи налоговых деклараций и улучшению финансового положения независимых работников.

---

^[1] Подробный обзор различных определений независимой работы см. в Центре данных по экономике гиг. https://www.gigeconomydata.org/basics

^[2] Бюро трудовой статистики США. 2018 г. «Условное и альтернативное трудоустройство — май 2017 г.». Министерство труда США. 7 июня. https://www.bls.gov/news.релиз/pdf/conemp.pdf .

^[3] Ларримор, Джефф, Алекс Дуранте, Кимберли Крайсс, Кристина Парк и Клаудия Сэм. 2018. «Отчет об экономическом благополучии домохозяйств США». Совет управляющих Федеральной резервной системы. Мая. https://www.federalreserve.gov/publications/files/2017-report-economic-well-being-us-households-201805.pdf .

^[4] Доурадо, Эли и Кристофер Купман. 2015. «Оценка роста 1099 сотрудников.Центр Меркатус в Университете Джорджа Мейсона. Декабрь. https://www.mercatus.org/system/files/Evaluating-Growth-1099_Dourado_MOP_v2.pdf ; Джексон, Эмили, Адам Луни и Шанти Рамнат. 2017. «Появление альтернативных механизмов работы: доказательства и последствия для подачи налоговых деклараций и покрытия пособий». Министерство финансов США. Январь. https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/tax-analysis/Documents/WP-114.pdf ; Служба внутренних доходов США. 2018. «Прогнозы информации и удержанных документов на календарный год для США и кампусов IRS, обновление 2018 года. Публикация 6961. https://www.irs.gov/pub/irs-soi/p6961.pdf .

^[5] Союз фрилансеров и Upwork. 2017. «Фриланс в Америке: 2017». https://www. upwork.com/i/freelancing-in-america/2017/; Партнеры МБО. 2018. «Состояние независимости в Америке». https://www.mbopartners.com/state-of-independence ; Пруденциал. 2017. «Гиг-работники в Америке — профили, образ мышления и финансовое благополучие». https://www.prudential.com/media/managed/documents/rp/Gig_Economy_Whitepaper.pdf .

^[6] Служба защиты интересов налогоплательщиков Налогового управления США. 2017. «Совместная экономика: участникам совместной экономики не хватает адекватного руководства со стороны IRS». Годовой отчет Конгрессу за 2017 год. https://taxpayeradvocate.irs.gov/Media/Default/Documents/2017-ARC/ARC17_Volume1_MSP_14_SharingEconomy.pdf .

^[7] В 2017 г. 75% подателей документов получают возмещение. Налоговая служба США.2017. «Подача сезонной статистики за неделю, закончившуюся 1 сентября 2017 г.». https://www.irs.gov/newsroom/filing-season-statistics-for-week-ending-september-1-2017 .

^[8] В настоящее время сроки уплаты квартальных налогов распределяются неравномерно в течение года. Директивные органы должны рассмотреть возможность корректировки этих дат, чтобы привести их в соответствие с финансовыми кварталами для упрощения учета, как это предлагается в разделе 305 S. 3278 Закона о защите налогоплательщиков от 2018 года, представленного сенатором Робом Портманом (R-OH). https://www.congress.gov/bill/115th-congress/senate-bill/3278 .

^[9] Сумма заниженного налога на доходы физических лиц, заниженного налога на самозанятость и незарегистрированного налога на самозанятость. Служба внутренних доходов США. 2016. «Исследование соблюдения федерального налогового законодательства: оценки дефицита налогов за 2008–2010 налоговые годы». Публикация 1415 . Мая. https://www.irs.gov/pub/irs-soi/p1415.pdf .

^[10] Брукнер, Кэролайн. 2016.«Обманутые: проблемы соблюдения налогового законодательства для операторов малого бизнеса, управляющих экономикой платформы по требованию». Когод Центр налоговой политики при Американском университете. Мая. https://www.american.edu/kogod/research/upload/shortchanged.pdf .

^[11] Подробнее об этом предложении см. DeLaney Thomas, Kathleen. 2018. «Налогообложение гиг-экономики». 166 Юридический обзор Пенсильванского университета 1415 . Исследовательский документ UNC по юридическим исследованиям. 8 июня. https://ssrn.com/abstract=2894394 .

^[12] Копия формы 1099 также отправляется в IRS.

^[13] Форма 1099-K выдается как торговыми эквайринговыми организациями, так и сторонними расчетными организациями (TPSO). Эквайринговые организации обрабатывают электронные платежи непосредственно получателю платежа, например компании, выпускающие кредитные карты. TPSO обрабатывают электронные платежи от имени плательщика, а затем платят получателю платежа, как онлайн-платформа или торговая площадка. Текущий Налоговый кодекс (раздел 6050W) определяет только порог для TPSO, и это предложение поддерживает это различие, рекомендуя порог в 600 долларов для TPSO и не указывая порог для торговых организаций, занимающихся эквайрингом.

^[14] Физические лица несут ответственность за уплату подоходного налога, если они отвечают требованиям, указанным в инструкциях IRS Form 1040, что для большинства плательщиков единого налога означает не менее 10 400 долларов валового дохода из всех источников. Физические лица несут ответственность за уплату налога на самозанятость, если их чистый доход от самозанятости превышает 400 долларов. Порог отчетности в размере 600 долларов США относится к валовым платежам. Учитывая среднюю норму прибыли независимых работников, пороговые значения валового платежа в размере 600 долларов США и порога налога на самозанятость в размере 400 долларов США совпадают, в результате чего лишь немногие налогоплательщики могут ожидать уплаты налогов на доход, за который они не получили 1099.Директивные органы могут захотеть рассмотреть возможность корректировки порогового значения налога на самозанятость, чтобы еще лучше привести его в соответствие с пороговым значением для отчетности. Дополнительную информацию о требованиях к декларации о доходах можно найти в: Служба внутренних доходов США. 2018. «2017 1040 инструкций». февраль. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf .

^[15] Содружество Массачусетса. 2017. TIR 17-11: Новые требования штата Массачусетс к отчетности для сторонних расчетных организаций. 29 ноября. https://www.mass.gov/technical-information-release/tir-17-11-new-massachusetts-reporting-requirements-for-first-party .

^[16] Штат Вермонт. 2017. Новый закон снижает порог сообщения для сообщения информации 1099-K. 19 декабря.  http://tax.vermont.gov/news/1099-k-information-reporting .

^[17] Служба внутренних доходов США. 2016. «Исследование соблюдения федерального налогового законодательства: оценки дефицита налогов за 2008–2010 налоговые годы». Публикация 1415 .Мая. https://www.irs.gov/pub/irs-soi/p1415.pdf .

^[18] Их часто называют ежеквартальными платежами, хотя сроки выплаты в течение года распределяются неравномерно и приходятся на апрель, июнь, сентябрь и январь. Кроме того, государственные и федеральные интервалы не всегда совпадают, а это означает, что многие люди должны отслеживать до восьми крайних сроков, которые не соответствуют традиционным финансовым кварталам.

^[19] Включены индивидуальные предприниматели, включая корпорации с ограниченной ответственностью (ООО), облагаемые налогом как индивидуальные предприниматели.Корпорации, в том числе LLC, облагаемые налогом как S Corporation, исключаются.

^[20] Независимые подрядчики несут ответственность за уплату части этих налогов на заработную плату как для работников, так и для работодателя, поэтому эта цифра вдвое превышает традиционные налоги на заработную плату для работников.

^[21] Мы используем расчет Кэтлин Делани Томас для средневзвешенного коэффициента чистой прибыли секторов, «вероятнее всего, охватывающих гиг-работников и других мелких независимых подрядчиков» с использованием данных IRS за 2014 год.В целом расчеты коэффициентов прибыли варьируются от чуть более 20 до почти 50 процентов, в зависимости от используемых определений. См. Делани Томас, Кэтлин. 2018. «Налогообложение гиг-экономики». 166 Юридический обзор Пенсильванского университета 1415 . Исследовательский документ UNC по юридическим исследованиям. 8 июня. https://ssrn.com/abstract=2894394 .

^[22] (10 % удержания от валовой выручки) = [(10 % подоходного налога) + (15 % налога на заработную плату)] x (40 % чистой прибыли)

^[23] Удержание начинается только после того, как физическому лицу было выплачено 600 долларов, поэтому оно применяется к валовым доходам Сары после первых 600 долларов, или 39 400 долларов (40 000–600 долларов).

^[24] Предположим, что этот работник был холостым с общим годовым доходом менее 38 700 долларов США.

^[25] Служба защиты интересов налогоплательщиков Налогового управления США. 2003. Годовой отчет Конгрессу за 2003 год. 31 декабря. https://www.irs.gov/pub/irs-utl/nta_2003_annual_update_mcw_1-15-042.pdf .

^[26] Счетная палата правительства США. 2007. Налоговый разрыв: стратегия сокращения разрыва должна включать варианты решения проблемы несоблюдения требований индивидуальными предпринимателями.» Июль. https://www.gao.gov/assets/270/265399.pdf .

^[27] Служба внутренних доходов США. 2016. «Исследование соблюдения федерального налогового законодательства: оценки дефицита налогов за 2008–2010 налоговые годы». Публикация 1415 . Мая. https://www.irs.gov/pub/irs-soi/p1415.pdf .

^[28] Брукнер, Кэролайн. 2016. «Обделенные: проблемы соблюдения налогового законодательства операторами малого бизнеса, управляющими экономикой платформы по требованию». Когод Центр налоговой политики при Американском университете.Мая. https://www.american.edu/kogod/research/upload/shortchanged.pdf .

^[29] Расчеты средних коэффициентов расходов варьируются от чуть более 50 процентов до более чем 75 процентов. Например, 40-процентный коэффициент прибыли, используемый для удержания резерва, будет соответствовать коэффициенту расходов, равному 60 %. Учитывая диапазон расходов между отраслями и между отдельными работниками внутри отраслей, невозможно определить одну стандартную ставку, которая точно отражала бы коэффициенты расходов для всех работников.Мы выбираем 20 процентов в качестве консервативной оценки, которая сведет к минимуму чрезмерные вычеты, а также предоставит независимым работникам более простой способ отслеживания расходов. Те, у кого более высокие коэффициенты расходов, конечно, смогут продолжать перечислять и вычитать фактические расходы.

^[30] Политики могут захотеть рассмотреть вопрос об ограничении независимых работников в определенных сферах услуг получением либо SBD , либо вычета 199A Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года. Вычет 199A предназначен для предоставления налоговых льгот индивидуальных предпринимателей, товариществ и S-корпораций, и позволяет этим организациям исключать до 20 процентов их дохода от бизнеса из федерального подоходного налога. Для заявителей, зарабатывающих около 157 500 долларов, он исключает доход от определенных отраслей услуг, включая здравоохранение, юриспруденцию, бухгалтерский учет, исполнительское искусство и финансовые услуги. Эти отрасли, как правило, имеют относительно низкие расходы, и поэтому ограничение подачи документов одним из этих двух вычетов не позволяет им получить чрезмерную налоговую льготу.

 

Как вычесть домашний офис из налогов — Forbes Advisor

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor.Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

В начале пандемии количество людей, работающих дома, значительно увеличилось, но не все из них будут иметь право на вычет из домашнего офиса.

Если вы работаете не по найму или партнер, который является владельцем в партнерстве и в основном работает на дому, вы можете получить вычет расходов на домашний офис. Однако, если вы работаете на работодателя (большинство прироста людей работает из дома), вы, к сожалению, не сможете получить вычет.

Вот что вам нужно знать о вычете расходов на домашний офис.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение для самозанятых

Что такое вычет Home Office и кто имеет право?

Вычет домашнего офиса — это налоговый вычет, доступный вам, если вы являетесь владельцем бизнеса и используете часть своего дома для своего бизнеса. Ваш дом может быть домом, квартирой, квартирой или подобным имуществом. Он также может включать в себя отдельно стоящий гараж, студию, сарай или теплицу.Вычет доступен как для арендаторов, так и для домовладельцев.

Чтобы иметь право на вычет, вы должны быть партнером или работать не по найму, например, водителем маршрутки. Однако, если вы работаете на работодателя, вы больше не можете получать вычет — Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года, принятый при администрации Трампа, отменил вычет на период с 2018 по 2025 год. Сюда входят все, кто получает W- 2 или регулярная зарплата от своего работодателя. Вы также можете соответствовать требованиям, если у вас есть подработка, а также вы работаете на работодателя.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2022 года

Каковы требования для получения вычета Home Office из вашей налоговой декларации?

IRS требует выполнения двух основных условий для получения вычета.

Вы должны регулярно использовать часть своего дома исключительно для ведения бизнеса. Хотя IRS не требует, чтобы вы использовали какой-либо конкретный метод для подтверждения вашего домашнего офиса, вы должны хранить документы, подтверждающие вычет вашего домашнего офиса. Это может включать (но не ограничиваться) аннулированные чеки, квитанции и другие записи, подтверждающие ваш домашний офис и любые оплаченные расходы, такие как проценты по ипотеке, кабельное телевидение, коммунальные услуги и другие квалифицированные расходы.

Кроме того, ваш дом должен быть вашим основным местом работы. Это будет считаться вашим основным местом работы, даже если вы использовали свой домашний офис исключительно и регулярно только для административных задач и не имели другого места для выполнения этих обязанностей (есть некоторые другие исключения).

Например, если вы являетесь водителем маршрутного такси, но у вас нет рабочего офиса и вы используете свой домашний офис для заказа расходных материалов, создания отчетов и других административных задач, вы можете претендовать на вычет домашнего офиса.

Можете ли вы вычесть коммерческое использование ваших домашних расходов?

Ваш домашний офис не обязательно должен быть отдельной комнатой, но IRS требует, чтобы это была отдельная зона, которая использовалась только как ваш домашний офис. Например, если вы бухгалтер и используете свою комнату для подготовки финансовых отчетов клиентов, а ваши дети также используют комнату для отдыха, вы не можете претендовать на вычет домашнего офиса.

В некоторых случаях вам не нужно выполнять требование исключительного использования.Например, если вы используете часть своего дома для хранения инвентаря или образцов продукции или используете его для детского сада, вам не нужно выполнять это требование.

Как получить вычет Home Office

Существует два варианта получения вычета из домашнего офиса: упрощенный и обычный.

Упрощенный вариант — это быстрый и простой способ определения вычета из домашнего офиса. Чтобы определить вычет, просто умножьте общую площадь вашего офиса на 5 долларов.Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, используя упрощенный метод, составляет 1500 долларов США (300 квадратных футов), что может уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Обычный метод позволяет вам требовать налогового вычета в зависимости от процента площади вашего домашнего офиса и расходов, связанных с домом. С помощью этого варианта вы можете потребовать расходы, связанные с домом, такие как арендная плата, проценты по ипотеке, коммунальные услуги, страховка, ремонт и другие расходы.

Чтобы определить вариант обычного метода, сначала разделите площадь вашего домашнего офиса на общую площадь вашего дома, чтобы получить вычитаемый процент.Затем умножьте свой процент на сумму общих допустимых расходов вашего дома, чтобы получить вычет вашего домашнего офиса.

Например, если площадь вашего домашнего офиса составляет 200 квадратных футов, а площадь дома — 1000 квадратных футов, вы должны вычесть 20% допустимых расходов (200/1000 = 0,20). В отличие от простого метода вычета, при обычном методе нет максимального размера суммы, на которую вы можете претендовать.

В чем разница между простым и обычным методом вычета вашего домашнего офиса?

Выберете ли вы простой или обычный метод вычета вашего домашнего офиса, будет зависеть, как вы сообщите об этом в своей налоговой декларации.Как правило, вы должны выбрать вычет, который обеспечивает самый высокий вычет для вашего бизнеса. Если вы пользуетесь онлайн-поставщиком налогового программного обеспечения, рассчитайте вычет в обоих направлениях, чтобы определить, какой метод работает лучше всего. В противном случае вы можете поговорить со специалистом по налогам, чтобы определить, какой метод лучше всего подходит для вашей налоговой ситуации.

Если вы выберете упрощенный метод, вы должны заполнить Рабочий лист упрощенного метода. Рабочий лист содержит рекомендации, которые помогут вам рассчитать допустимый вычет для требования в налоговой декларации.

Если вы решите использовать обычный метод вычета, вам необходимо заполнить форму 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома». Этот процесс немного сложнее.

Предположим, вы работаете не по найму и имеете чистый доход от своего бизнеса в размере 9 000 долларов США, который равен вашему валовому доходу за вычетом расходов. В течение 2020 года вы использовали свой домашний офис площадью 200 квадратных футов, а общая площадь вашего дома составляла 1000 квадратных метров. Если вы понесли следующие домашние расходы в размере 8 500 долларов США за год, вы сможете вычесть 20% ваших фактических расходов, используя фактический метод, и потребовать вычет расходов в размере 1 700 долларов США.

• Проценты по ипотеке: 3000 долларов США
• Налоги на недвижимость: 1500 долларов США
• Страховка: 2500 долларов США
• Коммунальные услуги: 1500 долларов США

Распространенные ошибки, которые совершают люди при подаче заявления на домашний вычет

Вы хотите удостовериться, что не совершаете типичных ошибок при подаче заявки на кредит, например, при подаче заявки на кредит, если вы работаете по найму, и вычете площади в вашем доме, которая не используется исключительно для целей вашего бизнеса. Если вы допустили ошибку, вам нужно будет внести поправки в свою налоговую декларацию в IRS.

Сьюзан Аллен, сертифицированный бухгалтер и старший менеджер по налоговой практике и этике Американского института бухгалтеров-кредитщиков (AICPA), говорит, что, хотя сотрудники не могут претендовать на вычет, им следует подумать о том, чтобы попросить своего работодателя о возмещении расходов, уплаченных за связанные с этим расходы. в свой домашний офис. «Если вы действительно тратите свои собственные деньги на такие вещи, как блокноты или второй монитор, вам следует попросить своего работодателя возместить вам эти расходы», — говорит Аллен.

Аллен добавляет, что это дает работодателю возможность вычесть возмещение как деловые расходы, что может дополнительно побудить их возместить вам компенсацию.

Для тех, кто может претендовать на вычет из домашнего офиса, «есть поля, которые вы должны отметить, чтобы получить право… например, регулярное и исключительное использование домашнего офиса для ведения бизнеса, и офис должен быть вашим основным местом работы. Вы не можете просто поставить письменный стол в игровой комнате своего ребенка и получить вычет», — говорит Аллен.

Аллен говорит, что налогоплательщики могут захотеть использовать упрощенный вариант, который является более простым вариантом. Но, как и во всех налоговых вопросах, Аллен говорит, что вам следует подумать о консультации с бухгалтером по всем вашим налоговым и финансовым потребностям.

Налоговые вычеты из домашнего офиса для малого бизнеса

Владельцы малого бизнеса и предприниматели, работающие из дома, могут сэкономить большие деньги на своих налогах, воспользовавшись вычетом из домашнего офиса, если они соответствуют требованиям IRS и ведут надлежащий учет.

Если вы регулярно и исключительно используете часть своего дома для коммерческой деятельности, IRS позволяет вам списать соответствующие арендную плату, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, ремонт, техническое обслуживание и другие сопутствующие расходы.

Вот что малые предприятия должны знать о вычете из домашнего офиса.

Кто имеет право на вычет из домашнего офиса

Вы можете претендовать на вычет независимо от того, являетесь ли вы домовладельцем или арендатором, и вы можете использовать вычет для любого типа дома, в котором вы проживаете: дом на одну семью, квартира, квартира или плавучий дом. Вы не можете использовать его для гостиницы или другого временного жилья.

Правила вычета домашнего офиса также применяются к отдельно стоящим конструкциям.Вы можете использовать студию, гараж или сарай в качестве домашнего офиса, если структура соответствует требованиям «эксклюзивного и регулярного использования».

Вот условия, которые вам необходимо выполнить:

Регулярное и исключительное использование: Пространство, которое вы используете для бизнеса, должно использоваться исключительно для ведения бизнеса. Например, использование запасной спальни в качестве офиса и игровой комнаты для ваших детей, скорее всего, лишает вас права.

Есть два исключения. Если вы предоставляете услуги дневного ухода за детьми, пожилыми людьми (65 лет и старше) или лицами с ограниченными возможностями в этой части дома, вы, вероятно, все еще можете требовать вычетов из бизнеса, если у вас есть лицензия, сертификат или одобрение в качестве центра дневного ухода в соответствии с закон штата, согласно IRS.Другое исключение — если вы используете офис для хранения инвентаря или образцов продуктов, которые вы продаете в своем бизнесе.

Основное место работы: хотя ваш домашний офис не обязательно должен быть единственным местом, где вы встречаетесь со своими клиентами или покупателями, он должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы используете пространство исключительно и регулярно для административной или управленческой деятельности, такой как выставление счетов клиентам, назначение встреч и ведение книг и записей, согласно IRS.

	Федеральный: от 24,95 до 64,95 долларов США. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Все лица, подающие документы, получают бесплатную консультацию по налогам в режиме реального времени от специалиста по налогам. Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию.
	Федеральный: от 39 до 89 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Пакеты TurboTax Live предлагают обзор с налоговым экспертом.
	Федеральный: от 29,99 до 84,99 долларов. Бесплатная версия доступна только для простых возвратов. Надстройка Online Assist предоставляет вам налоговую помощь по требованию.

Как определить размер вычета из домашнего офиса

Вы можете определить размер вычета простым или трудным путем.

• В упрощенном варианте фактические расходы не вычитаются.Вместо этого квадратные метры вашего помещения умножаются на установленную ставку. Ставка составляет 5 долларов США за квадратный фут на площади до 300 квадратных футов.

• Обычный, более сложный метод оценивает ваш домашний офис, сопоставляя фактические расходы с вашими общими расходами на проживание. Вы можете вычесть проценты по ипотеке, налоги, техническое обслуживание и ремонт, страхование, коммунальные услуги и другие расходы.

Вы можете использовать Форму 8829, чтобы определить расходы, которые вы можете вычесть.

Упрощенная версия по сравнению с фактическим вычетом расходов

Выбор между использованием упрощенного вычета, если вы имеете на него право, или вычетом фактических расходов, зависит главным образом от того, что принесет вам больший налоговый вычет.

Метод фактических расходов

Если вы используете метод фактических расходов, вы можете вычесть прямые расходы, такие как покраска или ремонт исключительно в домашнем офисе, в полном объеме. Косвенные расходы — проценты по ипотеке, страховка, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, общий ремонт дома — подлежат вычету в зависимости от процента вашего дома, используемого для бизнеса.

Пример. Предположим, вы заплатили 3000 долларов США в виде процентов по ипотеке, 1000 долларов США в виде страховых взносов и 3000 долларов США в виде коммунальных услуг (все косвенные расходы) плюс 500 долларов США за покраску домашнего офиса (прямые расходы) в течение года. Ваш домашний офис занимает 300 квадратных футов в доме площадью 2000 квадратных футов, поэтому вы можете иметь право на вычет косвенных расходов на 15% вашего дома.

Это может означать вычет 1050 долларов косвенных расходов (7000 долларов расходов, умноженных на 15% площади, используемой в доме), плюс 500 долларов прямых расходов на покраску домашнего офиса, в результате чего общий вычет составит 1550 долларов.

Упрощенная версия

Если площадь вашего домашнего офиса составляет 300 квадратных футов или меньше, и вы решили воспользоваться упрощенным вычетом, IRS предоставляет вам вычет в размере 5 долларов США за квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, до максимум 1500 долларов за помещение площадью 300 квадратных футов.

В этом случае использование упрощенного метода может иметь больше смысла, поскольку вы получите только 50 долларов дополнительных вычетов, документируя фактические расходы. Вы также должны учитывать время, которое потребуется вам для сбора квитанций и записей.

• Упрощенный метод хорошо подходит для однокомнатных офисов и небольших предприятий.

• Метод фактических расходов может работать лучше, если бизнес занимает большую часть дома.

На что обратить внимание

• Квитанции. Если вы планируете вычитать фактические расходы, ведите подробный учет всех деловых расходов, которые, по вашему мнению, вы вычитаете, таких как квитанции на покупку оборудования, счета за электричество, коммунальные платежи и ремонт.Если вас когда-либо проверяла IRS, вы будете готовы подтвердить свои претензии.

• Беспокойство. Не позволяйте страху перед аудитом удерживать вас от вычета домашнего офиса.

• Продажа жилья. Если вы являетесь домовладельцем и используете вычет домашнего офиса по методу фактических расходов, это может лишить вас возможности уклоняться от уплаты налога на прирост капитала при продаже основного места жительства. По данным IRS, люди, которые продают свое основное место жительства после того, как прожили в нем не менее двух из пяти лет до продажи, как правило, не должны платить налоги с прибыли в размере до 250 000 долларов США или 500 000 долларов США, если они состоят в браке. Публикация 523.

• Амортизация. Если вы используете метод фактических расходов, вам необходимо амортизировать стоимость вашего дома. По данным IRS, амортизация относится к вычету подоходного налога, который позволяет налогоплательщикам возместить стоимость имущества из-за износа, порчи или устаревания имущества. Амортизация, которую вы должны принимать в качестве вычетов из домашнего офиса, облагается налогом на прирост капитала при продаже вашего дома. Например, если вы владеете своим домом, используете 20% его в качестве домашнего офиса и вычитаете амортизацию, 20% вашей прибыли от продажи дома могут облагаться налогом на прирост капитала.Однако, если вы используете упрощенный метод, амортизация не является фактором, и вы можете не облагаться налогом.

Правила налоговых вычетов для домашнего офиса могут быть трудными для понимания. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом или используйте соответствующее онлайн-программное обеспечение для налогообложения, если вы не знаете, как действовать дальше.

Себестоимость проданных товаров (COGS): что это такое и как рассчитать

Себестоимость проданных товаров (COGS) может быть одним из самых важных бухгалтерских терминов, которые должны знать руководители предприятий.Себестоимость включает все прямые затраты, связанные с производством продукции. Понимание COGS и управление его компонентами может означать разницу между прибыльным ведением бизнеса и вращением на пресловутом хомячьем колесе в никуда.

Что такое себестоимость проданных товаров (COGS)?

Если выручка представляет собой общий объем продаж продуктов и услуг компании, то COGS представляет собой совокупную стоимость создания или приобретения этих продуктов.

COGS — это бухгалтерский термин со специальным определением в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP), который требует, чтобы производственные компании применяли принципы калькуляции запасов. Это определение содержит рекомендации по включению затрат и соответствующую формулу для расчета себестоимости продукции. Что наиболее важно, COGS является ключевым компонентом для определения двух важнейших бизнес-показателей: валовой прибыли компании и ее валовой прибыли.

Валовая прибыль получается путем вычитания себестоимости продукции из выручки, а валовая прибыль — это валовая прибыль, деленная на выручку.Чем выше COGS компании, тем ниже ее валовая прибыль. Таким образом, COGS является важной концепцией для понимания.

COGS, иногда называемая «себестоимостью продаж», указывается в отчете о прибылях и убытках компании прямо под строкой выручки.

Ключевые выводы

• Понимание и управление COGS помогает руководителям управлять своими компаниями более эффективно и прибыльно.
• Себестоимость включает все прямые затраты, необходимые для производства продукта для продажи.
• Различные методы оценки запасов могут существенно повлиять на себестоимость и валовую прибыль.
• Налоговые правила позволяют использовать расширенную версию COGS, которая может уменьшить налоговые обязательства.

Видео: Что такое COGS?

Что входит в стоимость проданных товаров?

COGS включает все прямые затраты, понесенные для создания продуктов, предлагаемых компанией.Большинство из них представляют собой переменные затраты на производство продукта, например, материалы и рабочую силу, в то время как другие могут быть постоянными затратами, такими как общезаводские накладные расходы.

Хорошей лакмусовой бумажкой для определения того, следует ли что-то включать в себестоимость, является вопрос: существовали бы затраты, если бы продукты не производились? Если ответ отрицательный, то стоимость, скорее всего, включена в себестоимость.

Примеры затрат, обычно учитываемых в себестоимости, включают:

• Сырье
• Товары, приобретенные для перепродажи
• Стоимость фрахта
• Возврат товаров и надбавки
• Торговля или скидки за наличные
• Заводской труд
• Детали, используемые в производстве
• Затраты на хранение
• Заводские надбавки

Исключения из COGS

С другой стороны, статьи, которые исключены из из себестоимости, включают коммерческие, общие и административные расходы , такие как расходы на распределение среди клиентов, арендная плата за офис, рекламные, бухгалтерские и юридические расходы, а также заработная плата руководства. Логично, что все неоперационные расходы, такие как проценты и капитальные затраты, также исключаются из себестоимости.

Из себестоимости себестоимости также исключаются затраты на продукты, которые остаются нереализованными в конце заданного периода. Вместо этого они отражаются в запасах на конец периода.

Как рассчитать себестоимость проданных товаров (COGS)

Каждый бухгалтер, достойный своей электронной таблицы, должен уметь отбарабанить базовую формулу COGS во сне.На первый взгляд все просто и включает всего три переменные: начальный запас, покупки и конечный запас. Однако в основе каждого компонента лежат уровни сложности, требующие нескольких шагов для определения их ценности.

Базовая формула COGS

Вот общая формула расчета себестоимости проданных товаров:

(Начальные запасы + Покупки) – Конечные запасы = себестоимость себестоимости

4 шага для расчета себестоимости

Для более глубокого погружения в формулу COGS требуется пять шагов. Как правило, этим занимаются специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению, часто с помощью мощного программного обеспечения. Но эти четыре шага должны быть оценены всеми менеджерами:

1. Определите начальные запасы сырья, затем незавершенное производство и готовую продукцию на основе сумм запасов на конец предыдущего года.
2. Определить стоимость закупок сырья, произведенных в течение периода, с учетом фрахта, торговых и кассовых скидок.
3. Определите конечный остаток запасов. Как правило, он основан на количестве физических циклов и выполняется в соответствии с выбранным компанией методом оценки запасов.
4. Убедитесь, что любые другие прямые производственные затраты включены в оценку запасов.

Себестоимость и инвентаризация

Как видно из формулы себестоимости, себестоимость и запасы идут рука об руку. По этой причине различные методы определения и оценки начальных и конечных запасов могут оказать значительное влияние на себестоимость. Большинство компаний проводят периодические физические подсчеты запасов, чтобы уточнить количество запасов, имеющихся в наличии на конец периода. Этот физический подсчет представляет собой двойную проверку «буквенных» инвентарных записей. Это также помогает компаниям выявлять поврежденные, устаревшие и отсутствующие («усадочные») запасы.

Как только компания узнает, какие у нее есть запасы, руководители определяют их стоимость для расчета окончательного баланса запасов с использованием метода учета, соответствующего GAAP.

Начальные запасы компаний за текущий период равны их конечным запасам за предыдущий период, и в соответствии с GAAP закупки в течение каждого года должны отражаться с использованием учета по методу начисления.

Периодическая инвентаризация и оценка выполняются для расчета конечного запаса.

Выбор метода учета себестоимости

Существует множество различных методов оценки запасов в соответствии с GAAP.Различные методы учета дадут разную стоимость запасов, и это может оказать существенное влияние на себестоимость и рентабельность.

Вот три наиболее часто используемых метода оценки запасов по GAAP:

В порядке очереди (FIFO)

Метод FIFO предполагает, что самые старые единицы запасов продаются первыми. Это производственный подход. Это означает, что запасы, остающиеся на конец отчетного периода, будут единицами, которые были произведены последними.В периоды, когда затраты на сырье или рабочую силу увеличиваются, метод ФИФО дает более высокую удельную стоимость запасов для тех товаров, которые все еще есть в наличии, по сравнению с теми, которые были проданы ранее в этом периоде. В этом случае FIFO приведет к снижению себестоимости.

«Последним пришел – первым ушел» (LIFO)

Оценка запасов по методу ЛИФО — это подход обратного производственного порядка. Предполагается, что конечные запасы в наличии представляют собой самые старые произведенные единицы, а самые новые произведенные единицы уже проданы.В периоды, когда затраты на сырье или рабочую силу увеличиваются, ЛИФО дает более низкую оценку запасов на единицу для тех товаров, которые все еще есть в наличии, потому что они были произведены ранее в этом периоде. В этом случае LIFO приведет к увеличению себестоимости.

Метод средней стоимости

ACM оценивает запасы, используя среднюю стоимость за период. Он смешивает затраты за весь период и сглаживает колебания цен. Общие затраты на создание продукции делятся на общее количество единиц, созданных за весь период.

Примеры COGS

Рассмотрим этот упрощенный пример COGS:

Décor. com продает потребителям высококачественные кухонные столы. На 1 января 2019 года в наличии было пять столов, каждый стоимостью 1000 долларов. Затем, в течение года, «Декор» приобрел у своего поставщика еще 10 столов. 31 декабря 2019 г. компания Décor насчитала на своем складе три непроданных стола.

Вот как компания рассчитывает свои затраты:

(Начальные запасы + Покупки) – Конечные запасы = себестоимость себестоимости

Итак, в случае с Декором:

Начальная инвентаризация	5000 долларов
+ Покупки	10 000
— Завершение инвентаризации	3000
= Стоимость проданных товаров	12 000 долларов

Чем себестоимость отличается от себестоимости выручки и операционных расходов

Несколько других концепций бухгалтерского учета похожи на себестоимость себестоимости, но каждая из них отличается по-своему. Двумя наиболее часто путаемыми терминами являются «себестоимость выручки» и «операционные расходы».

Вот чем они отличаются:

Себестоимость выручки по сравнению с себестоимостью:

Себестоимость выручки чаще всего используется предприятиями сферы услуг, хотя некоторые производители и розничные торговцы также используют ее. Себестоимость дохода выше, чем COGS; он включает не только все компоненты себестоимости, но и прямые затраты в функции продаж, такие как комиссионные с продаж, скидки с продаж, распространение и маркетинг.Подобно COGS, себестоимость выручки исключает любые косвенные затраты, такие как заработная плата менеджеров, которые не связаны с продажей.

Операционные расходы по сравнению с себестоимостью:

«Операционные расходы» — это общий термин, который можно рассматривать как противоположность себестоимости. Он касается затрат на ведение бизнеса, но не обязательно затрат на производство продукта. Операционные расходы включают коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, такие как страхование, юридические и бухгалтерские расходы, командировки, налоги и канцелярские товары.Из операционных расходов исключаются статьи себестоимости производства, а также внереализационные расходы, такие как проценты и расходы по обмену валюты.

О чем говорит стоимость проданных товаров и почему это важно?

Вычитание себестоимости продукции из выручки дает валовую прибыль, которая раскрывает суть жизнеспособности бизнеса: каковы мои затраты на производство продукта и по какой цене я его продаю?

Как использовать стоимость проданных товаров для вашего бизнеса

Правильный расчет себестоимости показывает бизнес-менеджеру реальную стоимость проданной продукции.Это очень важно при установлении цен для клиентов, чтобы обеспечить адекватную норму прибыли.

Кроме того, COGS используется для расчета нескольких других важных показателей управления бизнесом. Например, оборачиваемость запасов — показатель эффективности продаж, показывающий, как часто компания заменяет свои запасы, — зависит от себестоимости продукции. Эта метрика полезна для менеджеров, стремящихся оптимизировать уровни запасов и/или увеличить объем продаж своей продукции.

COGS также используется для определения валовой прибыли, которая является еще одним показателем, который менеджеры, инвесторы и кредиторы могут использовать для оценки эффективности производственных процессов компании.

Недостатки и ограничения COGS

Поскольку в расчете себестоимости так много движущихся частей, он может быть подвержен ошибкам и подвержен манипуляциям. Неправильный расчет себестоимости может скрыть истинные результаты бизнес-операций. Это также может привести к искажению чистой прибыли и налоговых обязательств.

Как минимум это может привести к потере времени и упущенным возможностям. В худшем случае могут быть этические и юридические последствия.

Стоимость проданных товаров и налоговые декларации

До сих пор это обсуждение себестоимости было сосредоточено на требованиях GAAP, но себестоимость также играет роль в налоговом учете. Предприятия, которые владеют товарно-материальными запасами, такие как производители, розничные торговцы и дистрибьюторы, должны рассчитывать себестоимость при определении своего налогооблагаемого дохода.

Этот налоговый расчет себестоимости включает как прямые затраты, так и части косвенных затрат на определенные виды деятельности по производству или перепродаже, как это определено едиными правилами капитализации.Косвенные расходы, которые должны быть включены в налоговые цели, включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, покупку, переработку, переупаковку, обработку и администрирование. Подробные таблицы см. в публикации IRS 334; однако большинству менеджеров достаточно понимать, что такой расширенный расчет себестоимости обычно уменьшает общий налоговый счет.

Для предприятий с валовой выручкой менее 25 миллионов долларов (26 миллионов долларов на 2020 год) существуют некоторые исключения из правил в отношении запасов, учета по методу начисления и, как следствие, себестоимости.

Стоимость проданных товаров и программное обеспечение для бухгалтерского учета

Расчет себестоимости может быть сложной задачей. Это требует от компании вести полные и точные записи расчетов GAAP, отраженных в финансовой отчетности, и, отдельно, подтверждать налоговую декларацию. Управление запасами компании, как с физической точки зрения, так и с точки зрения оценки, должно быть точным. Закупки и производственные затраты необходимо отслеживать в течение года.

И независимо от того, какой метод оценки запасов использует компания — FIFO, LIFO или по средней стоимости — требуется много деталей.

Все вышеперечисленное может усложниться в геометрической прогрессии при увеличении объемов и ассортимента продукции. Для компаний с большим количеством SKU лучшим подходом к расчету себестоимости будет надежная система учета, привязанная к управлению запасами.

Как бы вы ни управляли этим, знание себестоимости продаж имеет решающее значение для достижения и поддержания прибыльности, поэтому важно понимать ее компоненты и правильно ее рассчитывать.COGS также показывает реальную стоимость продукции компании, что важно при ценообразовании, обеспечивающем высокую прибыль на единицу продукции.

Расчет себестоимости может быть сложной задачей, особенно по мере усложнения бизнеса; система учета, интегрированная с программным обеспечением для управления запасами, может уменьшить требуемые усилия и обеспечить точность.

Избыточные административные расходы ложатся бременем на систему здравоохранения США

Любой, кто взаимодействует с U. Система здравоохранения S. обязательно столкнется с примерами ненужной административной сложности — от заполнения повторяющихся бланков приема до передачи медицинской документации между поставщиками услуг до сортировки страховых счетов. Эта административная сложность и связанные с ней высокие затраты часто упоминаются как одна из причин, по которой Соединенные Штаты тратят на здравоохранение в два раза больше суммы на душу населения по сравнению с другими странами с высоким уровнем дохода, хотя коэффициенты использования аналогичны. ¹

Каждый год плательщики и поставщики медицинских услуг в Соединенных Штатах тратят около 496 миллиардов долларов на расходы, связанные с выставлением счетов и страхованием (BIR), согласно оценкам Центра американского прогресса, представленным в этом обзоре.Поскольку расходы на здравоохранение продолжают расти, логичной отправной точкой для потенциальной экономии является решение проблемы отходов. Согласно отчету Национальной медицинской академии (NAM) за 2010 год, Соединенные Штаты тратят примерно в два раза больше, чем необходимо, на расходы BIR. ² Этот административный избыток в настоящее время составляет 248 миллиардов долларов в год, согласно расчетам CAP.

В этом кратком обзоре дается обзор административных расходов в системе здравоохранения США. Сначала в нем объясняются компоненты административных расходов, а затем представлены оценки административных расходов, которые несут плательщики и поставщики услуг.Наконец, в обзоре проблемы описывается, как Соединенные Штаты могут снизить административные расходы за счет комплексных реформ и постепенных изменений в своей системе здравоохранения. Многие из планов всеобщего медицинского обслуживания, обсуждаемых для расширения охвата и снижения затрат, снизят административные расходы за счет регулирования тарифов, глобального бюджетирования или упрощения числа плательщиков. ³ Каждое из этих изменений в финансировании заслуживает рассмотрения — даже в отсутствие серьезной общесистемной реформы.

Компоненты административных расходов

Основные составляющие административных расходов в США. Система здравоохранения S. включает расходы на BIR и управление больницей или врачебной практикой. ⁴ Первая категория, расходы BIR, представляет собой часть административных накладных расходов, которые включаются в страховые взносы потребителей и возмещения поставщиков услуг. Он включает в себя накладные расходы для индустрии медицинского страхования и затраты поставщиков услуг на подачу требований, согласование требований и обработку платежей. Система здравоохранения также требует администрирования помимо деятельности BIR, включая ведение медицинской документации; управление больницей; инициативы по мониторингу и улучшению качества медицинской помощи; и программы по борьбе с мошенничеством и злоупотреблениями.

На сегодняшний день в нескольких исследованиях оценивались общесистемные затраты на управление здравоохранением, выходящие за рамки деятельности BIR. В статье 2003 года в The New England Journal of Medicine исследователи Стеффи Вулхандлер, Терри Кэмпбелл и Дэвид Химмельштейн пришли к выводу, что общие административные расходы в 1999 году составили 31 процент от общих расходов на здравоохранение или 294 миллиарда долларов ⁵ — примерно 569 миллиардов долларов. сегодня с поправкой на инфляцию медицинского обслуживания. ⁶

31%

от общих расходов на здравоохранение в 1999 г. приходилось на административные расходы, или 294 млрд долл. — сегодня это примерно 569 млрд долл. с поправкой на инфляцию на медицинское обслуживание

поместил общую стоимость администрирования в 1 доллар.1 трлн. ⁷

Расходы на выставление счетов и страхование

Многие исследования административных расходов ограничивают область применения затратами BIR. Компонент администрирования BIR наиболее актуален для общесистемных реформ, направленных на сокращение расходов, связанных с обработкой требований, тарифами на выставление счетов или медицинским страхованием. Наибольшая доля затрат BIR относится к прибыли и накладным расходам страховых компаний, а также к поставщикам ⁸ , где затраты BIR включают такие задачи, как ведение записей для подачи требований и выставления счетов.

Расходы, связанные с администрированием ЗБИ, могут выходить за рамки основных сторон, участвующих в получении и подаче требований. Процесс отказа в удовлетворении требований превратился в отдельную отрасль, когда частные фирмы выжимают доллары из программ Medicaid. ⁹ По оценкам одного исследования, совокупная стоимость оспариваемых требований колеблется от 11 до 54 миллиардов долларов в год. ¹⁰ Претензиями также можно манипулировать для увеличения прибыли поставщиков услуг или страховых компаний путем записи оказываемых услуг с максимальной подробностью и преувеличения серьезности состояния пациентов — практика, известная как кодирование. ¹¹ Затраты на перекодирование Medicare Advantage миллиарды долларов сверхрасходов, ¹² и во многих случаях эта практика представляет собой мошенничество. ¹³

NAM опубликовало один из самых подробных отчетов об административных расходах США, связанных с выставлением счетов и страхованием, в 2010 году. Обобщая литературу по административным расходам, отчет NAM пришел к выводу, что общие расходы BIR в 2009 году составили 361 миллиард долларов — около 466 миллиардов долларов в текущих ценах. долларов — среди частных страховщиков, государственных программ и поставщиков, что составляет 14.4 процента расходов на здравоохранение в США в то время. По оценкам NAM, расходы на BIR составляют 13 процентов расходов на лечение врачей; 8,5 процента расходов на стационарное лечение; 10 процентов расходов на других поставщиков; 12,3 процента расходов на частное страхование; и 3,5 процента расходов на государственные программы, включая Medicare и Medicaid. ¹⁴

Применяя процентные доли расходов NAM в расходах BIR к недавним прогнозам национальных расходов на здравоохранение от Центров услуг Medicare и Medicaid (CMS), CAP оценивает, что расходы BIR составят 496 миллиардов долларов в 2019 году. ¹⁵ (см. Таблицу 1) Согласно расчетам CAP, это включает 158 миллиардов долларов накладных расходов на частное страхование; 56 миллиардов долларов на управление программами государственного страхования; и 282 миллиарда долларов на расходы BIR больниц, врачей и других поставщиков медицинских услуг. Оценка CAP не включает административные расходы, связанные с розничной продажей медицинских товаров, включая рецептурные препараты и медицинское оборудование длительного пользования.

Даже самые всеобъемлющие исследования административных расходов не включали хотя бы один ключевой элемент U.С. система здравоохранения, а именно пациенты. ¹⁶ Административная сложность системы США также обременяет пациентов, независимо от того, расшифровывают ли они запутанные счета или перемещают записи между поставщиками. Три четверти потребителей сообщают, что их смущают медицинские счета и объяснения льгот. ¹⁷ Опрос людей, недавно зарегистрированных на рынке медицинского страхования, проведенный Kaiser Family Foundation, показал, что многие из них не были уверены в своем понимании определений основных терминов и понятий, таких как «премия», «франшиза» или «сеть поставщиков услуг». ¹⁸ По данным консалтинговой фирмы Accenture, страховщики и работодатели ежегодно тратят примерно 4,8 миллиарда долларов на помощь потребителям с низким уровнем медицинской страховой грамотности. ¹⁹

Избыточные административные расходы

Хотя расходы на административную помощь в США бесспорно выше, чем в других сопоставимых странах, неясно, какая часть разницы является избыточной и какую часть этой избыточной суммы можно сократить. Согласно отчету NAM, избыточные расходы на BIR составляют 190 миллиардов долларов (245 миллиардов долларов в текущих долларах) или примерно половину общих расходов на BIR за год. ²⁰ В отчете NAM указано, что 66% затрат на ЗБИ для частных страховых компаний и 50 процентов затрат по ЗБИ для поставщиков являются избыточными. ²¹ Исходя из этих процентных соотношений, 248 миллиардов долларов США из общей суммы расходов BIR в размере 496 миллиардов долларов США в обновленной оценке CAP представляют собой избыточные административные расходы.

Большинство исследований, направленных на выявление избыточных затрат в американской системе здравоохранения, основываются на сравнении США и Канады. ²² В своем обзоре литературы о разнице между расходами на здравоохранение двух стран в 2010 году экономисты Алексис Позен и Дэвид М. Катлер рассмотрел источники разрыва между расходами на здравоохранение в США и Канаде. Они обнаружили, что 62 процента разницы между двумя странами были связаны с ценами и интенсивностью ухода, а 38 процентов были связаны с административными расходами. ²³ По сравнению с Канадой административный персонал в США на 44% больше, а американские врачи посвящают примерно на 50% больше времени административным задачам. ²⁴ В пересчете на текущие доллары и сегодняшнее население оценка Позена и Катлера административного избытка на душу населения в Соединенных Штатах по сравнению с Канадой приводит к разрыву в 340 миллиардов долларов. ²⁵

По оценкам Вулхендлера и Химмельштейна, в настоящее время Соединенные Штаты тратят 1,1 триллиона долларов на управление здравоохранением, и из этой суммы 504 миллиарда долларов являются избытком. ²⁶ Woolhandler и Himmelstein полагаются на исследования использования времени врачами и использовали данные о доходах врачей, чтобы преобразовать долю времени, затрачиваемого врачами на административные задачи, в денежное выражение; их оценка избыточных расходов представляет собой разницу между административными расходами США и Канады. Предположение, что эта разница является избыточной, требует допущения, что система здравоохранения канадского типа достигла бы того же уровня административных расходов, что и в Соединенных Штатах.

Отдельной критикой первоначальных оценок Вулхендлера и Химмельштейна за 2003 год, сформулированных Генри Дж. Аароном, экономистом Брукингского института, является то, что их методология не учитывала различия в ценах. ²⁸ Woolhandler и Himmelstein рассчитывают свои общенациональные административные расходы, подсчитывая затраты в каждой стране по таким статьям, как арендная плата и заработная плата.Как следствие, сравнение США и Канады фиксирует не только различия в количестве ресурсов, выделяемых на администрирование, таких как время врача или офисные площади, но также и различия в ставках, заработной плате и окладах. Принимая оценку общих административных расходов Вулхендлера и Химмельштейна за данность, а затем делая стандартные поправки на разницу в ценах, Аарон утверждает, что оба исследователя преувеличили административные расходы США в своем отчете за 2003 г. и что истинная доля превышения была бы примерно на четверть меньше, чем что они оценили.

Все оценки административных расходов по своей сути чувствительны к тому, какую часть расходов на здравоохранение считать административными. ²⁹ Например, время, затрачиваемое на запись диагноза или информации о рецепте, используемой при выставлении счетов, также может иметь жизненно важное значение для ухода за пациентами, позволяя медицинским бригадам обмениваться актуальной информацией или избегать вредных взаимодействий с лекарствами. Недавнее исследование системы электронных медицинских карт (EHR) показало, что в среднем половина дня врача первичной медико-санитарной помощи тратится на взаимодействие с EHR, включая выставление счетов, кодирование, заказ и общение. ³⁰ Однако такие задачи могут находиться в серой зоне между административными и клиническими. В отдельном исследовании экономист Джули Саковски и ее коллеги-исследователи сообщили о том, что врачи по-разному относятся к тому, что представляет собой взаимодействие с электронными медицинскими записями — подмножеством EHR — административное или клиническое время. Как писали Саковски и соавторы: «Некоторые чувствовали, что тратят дополнительные усилия на добавление документации, необходимой только для выставления счетов. Другие, казалось, считали, что почти вся эта информация необходима для точных клинических записей. ³¹

Административные расходы плательщиков

В системе США доля расходов, относящихся к административным расходам, сильно различается в зависимости от плательщика. Стоимость BIR для традиционных программ Medicare и Medicaid колеблется от 2 до 5 процентов, а для частного страхования — около 17 процентов. ³² Некоторые эксперты по государственным финансам, в том числе Роберт Бук, утверждают, что низкий уровень накладных расходов Medicare обманчив. Поскольку пожилые люди несут относительно высокие расходы на здравоохранение, утверждается, что административные расходы составляют относительно небольшую долю их общих расходов на здравоохранение.Однако административные расходы Medicare на душу населения выше, чем в других формах страхования. ³³ Даже если сравнить самые высокие оценки административных расходов Medicare с низкими оценками затрат на частное страхование, пропасть между административными расходами на Medicare и частным страхованием велика. ³⁴ Данные Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) также показывают, что другие страны могут добиться низкого уровня административных расходов при сохранении всеобщего охвата населения всех возрастов. ³⁵

Данные международной системы здравоохранения показывают, что Соединенные Штаты являются явным исключением по административным расходам. И хотя определение ОЭСР включает административные расходы правительства, государственных страховых фондов и частных страховых компаний, но не расходы, которые несут больницы, врачи и другие поставщики услуг, резкая разница все же информативна. В 2016 году на административные расходы приходилось 8,3 процента общих расходов на здравоохранение в Соединенных Штатах — самая большая доля среди сопоставимых стран. (см. Рисунок 1) Страны с системами единого плательщика относятся к числу стран с самыми низкими административными расходами. Например, административные расходы составляют всего 2,7 процента от общих расходов на здравоохранение в Канаде. ³⁶ Данные ОЭСР также показывают, что внутри страны административные расходы выше в частном страховании, чем в государственных программах. ³⁷

Страны, в которых действуют системы с несколькими плательщиками и более строгое регулирование тарифов, также достигают гораздо более низких административных расходов, чем Соединенные Штаты.По данным ОЭСР, административные расходы составляют 4,8% от общих расходов на здравоохранение в Германии, 3,9% в Нидерландах, 3,8% в Швейцарии и 1,6% в Японии. Если бы Соединенные Штаты смогли сократить административные расходы до канадского уровня, они сэкономили бы 68 процентов текущих административных расходов; сокращение административных расходов до немецкого уровня позволит сэкономить 42 процента текущих административных расходов. Однако если предположить, что, просто адаптировав систему здравоохранения другой страны — будь то канадская система Medicare с единым плательщиком, немецкая больничная касса или жестко регулируемая частная страховая компания Швейцарии — Соединенные Штаты автоматически достигнут того же уровня административных расходов, можно игнорировать другие фундаментальные факторы. различия между странами, включая рыночную власть поставщиков медицинских услуг, политические системы и отношение к здравоохранению.Тем не менее, опыт других систем с несколькими плательщиками, таких как в Германии и Швейцарии, показывает, что Соединенные Штаты могли бы существенно сократить как административные расходы, так и общие расходы на здравоохранение, снизив ставки возмещения расходов и регулируя страхование, даже сохраняя при этом возможность использования нескольких плательщиков и частных медицинских учреждений. поставщиков услуг по уходу.

Минимально возможный уровень административных расходов для системы здравоохранения США не обязательно является оптимальным уровнем расходов.Как отмечают исследователи Роберт А. Беренсон и Брайан Э. Дауд, административные расходы в Medicare на самом деле могут быть слишком низкими; программа будет более эффективной при больших инвестициях в инициативы по снижению затрат и повышению качества. ³⁸ Многие реформы, которые могут обеспечить общую экономию, требуют административных ресурсов для разработки и реализации. Такие инновации, как пакетные платежи — практика единовременной выплаты поставщикам медицинских услуг за эпизод лечения, например, замену коленного сустава или роды, вместо возмещения расходов на каждый отдельный компонент, — предполагают первоначальные инвестиции в развитие.Увеличение ресурсов для борьбы с мошенничеством и злоупотреблениями также снизит общие расходы. В то время как Министерство здравоохранения и социальных служб США (HHS) хвастается тем, что получает 5 долларов прибыли на каждый доллар, который он вкладывает в расследования мошенничества и злоупотреблений, эта цифра указывает на то, что правительство может недостаточно инвестировать в эти усилия. ³⁹

Административные расходы поставщиков медицинских услуг

В ряде исследований основное внимание уделялось административным расходам, которые несут поставщики услуг. Помимо расходов на BIR, в больницах, врачебных кабинетах и ​​других учреждениях здравоохранения есть отделы, которые дополняют клинические услуги, такие как медицинские библиотеки, связи с общественностью и бухгалтерский учет. ⁴⁰ Исследование административных расходов в Калифорнии показало, что административные расходы составляют около четверти доходов врачей и одну пятую доходов больниц, а расходы BIR составляют примерно половину административных расходов на услуги врачей и больниц, покрываемые частным страхованием. ⁴¹ (см. рис. 2). В отдельном исследовании Химмельштейн и другие сообщили, что четверть расходов больниц в США приходится на административные расходы; они обнаружили небольшую разницу между некоммерческими больницами и коммерческими учреждениями, где административные расходы составляли 25 и 27 процентов.2 процента от общих расходов соответственно. ⁴²

Расходы на ЗБИ варьируются в зависимости от типа визита в зависимости от типа визита. В исследовании академической системы здравоохранения, проведенном в 2018 году, Филипп Ценг и другие обнаружили, что профессиональные расходы на выставление счетов составляют 20,49 доллара за посещение первичной медико-санитарной помощи, 61,54 доллара за посещение отделения неотложной помощи и 124,26 доллара за обычное пребывание в стационаре. ⁴³ По отношению к профессиональным доходам, связанным с каждым изученным обращением, визит в отделение неотложной помощи занял первое место, при этом расходы на выставление счетов равнялись 25.2 процента от дохода. Посещения стационара были самыми низкими: 8 процентов от общего пребывания в стационаре и 3,1 процента для стационарной хирургии. ⁴⁴ Случаи, связанные с больничным лечением, влекли за собой дополнительные расходы на выставление счетов на уровне учреждения. (см. рис. 3)

В дополнение к долларовой стоимости деятельности BIR в исследовании также сообщалось о времени, затраченном на администрирование для типичных встреч. Среднее время обработки составило 13 минут при посещении первичной медико-санитарной помощи, 32 минуты при посещении отделения неотложной помощи и 73 минуты при общем пребывании в стационаре. ⁴⁵

Среди других исследований затрат BIR поставщика, исследование 2009 года, проведенное Ларри Казалино и другими, показало, что стоимость времени, которое врачи тратят на взаимодействие с планами медицинского страхования, составляет от 23 до 31 миллиарда долларов в год. ⁴⁶ Исследование, проведенное в 2011 году Данте Моррой из Университета Торонто и другими исследователями, показало, что взаимодействие с плательщиками стоит эквивалент 22 205 долларов США на врача в год в Канаде и 82 975 долларов США на врача в год в Соединенных Штатах, предполагая, что Соединенные Штаты сэкономят 27 долларов.6 миллиардов ежегодно, если бы административные расходы США могли быть снижены до канадского уровня. ⁴⁷

Как и в случае с расходами BIR, административные расходы поставщика услуг в США выше, чем в других сопоставимых странах. Административные расходы больниц в Соединенных Штатах намного превышают расходы других стран. Сравнивая административные расходы больниц в восьми западных странах, Химмельштейн и соавторы обнаружили, что в Соединенных Штатах был самый высокий уровень — 25,3% от общих расходов больниц. ⁴⁸ Они пришли к выводу, что в странах, где администраторы больниц несут минимальную ответственность за обеспечение финансирования и где система возмещения больничных расходов наименее сложна, административные расходы могут быть снижены до 12 процентов от расходов. ⁴⁹ Эти данные свидетельствуют о том, что реформы, вводящие глобальное бюджетирование или ограничивающие необходимость ведения переговоров с несколькими плательщиками, потенциально могут снизить избыточные административные расходы больниц в Соединенных Штатах.

Более низкие административные расходы в системах с одним и несколькими плательщиками

Хотя административные расходы способствуют высоким расходам в Соединенных Штатах, они не являются основной причиной дефицита расходов на здравоохранение.Как откровенно выразился экономист Уве Рейнхардт и другие: «Дело в ценах, дурак». ⁵⁰ В Соединенных Штатах за медицинские услуги платят больше, чем в других странах — как за административные услуги, так и за другие компоненты медицинской помощи.

Политика, нацеленная только на административные расходы, не обязательно приведет общие расходы на здравоохранение в США в соответствие с другими странами. Как заметили экономисты Шерри Глайд и Адам Сакарни, «существуют очень существенные различия в административных расходах между странами с всеобщим медицинским страхованием, которые не приводят непосредственно к различиям в общих расходах. ⁵¹ Сравнительные данные из штатов США также свидетельствуют о том, что многоплатная система Америки объясняет некоторые, но далеко не все, несоответствия между Соединенными Штатами и другими развитыми странами. Исследователи из Гарвардского университета Джозеф П. Ньюхаус и Анна Синайко отмечают, что «существуют значительные различия в уровне расходов между штатами, при этом самый низкий квинтиль штатов тратит примерно такой же процент, как и страны ОЭСР с более высокими расходами, кроме США. Это означает, что [ Плюралистическая система финансирования Соединенных Штатов, возможно, не является важной причиной того большого процента ВВП, который приходится на США.С. занимается здравоохранением». ⁵²

Общесистемные реформы для снижения административных расходов

Эксперты по финансированию здравоохранения считают, что изменения в том, как американцы платят за страховое покрытие, могут значительно сократить административные расходы. Исследователи, моделирующие эффекты программ единого плательщика, предположили, что административные расходы будут существенно снижены. Городской институт установил административные расходы на уровне «правдоподобных» 6 процентов требований о медицинском обслуживании для имитации плана с единым плательщиком, предложенного сенатором.Берни Сандерс (I-VT), отметив, что они «не верят, что административные расходы могут упасть намного ниже этого уровня; необходимо выполнять слишком много административных функций». ⁵³ В своем анализе системы единого плательщика для штата Нью-Йорк корпорация RAND приняла административные расходы на уровне 6 процентов от общих расходов на здравоохранение в своем базовом сценарии, что представляет собой снижение по сравнению с 18 процентами среди коммерческих страховых компаний и 7 процентами в штате Нью-Йорк. Программа Медикейд. RAND указал административные расходы на уровне 13 процентов и 3 процента в своих альтернативных сценариях. ⁵⁴ Однако в отдельной колонке исследователь RAND Джоди Лю предупредила, что достижение уровня административных расходов других стран «может быть желательным и не гарантируется» в рамках системы единого плательщика. ⁵⁵

Другой вопрос, как именно можно было добиться таких низких затрат. Сокращение затрат BIR требует упрощения процесса выставления счетов и оплаты, что может быть достигнуто несколькими способами. Двумя способами снижения административных расходов, а также общих расходов на здравоохранение являются глобальное бюджетирование и установление единых ставок. ⁵⁶ Эти две концепции занимают центральное место в системах здравоохранения во всем мире и также отвечают за снижение административных расходов, независимо от того, действует ли в стране система с несколькими плательщиками или с системой с одним плательщиком. Другим вариантом сокращения бумажной работы может быть централизованный центр обмена претензиями, позволяющий поставщикам подавать все претензии в единую организацию, как это делается в Германии и Японии. ⁵⁷

Тарифы для всех плательщиков и глобальное бюджетирование

Установление ставок возмещения для всех плательщиков устранило бы необходимость для поставщиков согласовывать ставки с отдельными частными страховщиками, а также предоставило бы политикам больше рычагов для контроля общего роста затрат на здравоохранение.В нынешней американской системе провайдеры взимают разные тарифы с разных плательщиков, а процесс выставления счетов сложен и непрозрачен. Прейскурантные цены, которые теперь должны публиковать больницы, мало связаны с тем, что на самом деле платят отдельные пациенты или их страховщики. ⁵⁸ Установление тарифов для всех плательщиков упростит выставление счетов и повысит прозрачность за счет установления единого набора тарифов для каждого поставщика, а также предоставит регулирующим органам инструмент для защиты потребителей от непомерных тарифов. ⁵⁹

Глобальное бюджетирование — практика выплаты доходов поставщикам на основе их ожидаемых затрат — также обещает снижение как административных расходов, так и общих затрат. В отличие от традиционных платежей за услуги, которые вознаграждают поставщиков за большую работу, глобальное бюджетирование стимулирует поставщиков более эффективно оказывать помощь. ⁶⁰ Глобальное бюджетирование характерно для многих стран с гораздо более низкими административными расходами на здравоохранение, включая Шотландию, Уэльс и Германию. ⁶¹ Как отмечают Вулхендлер, Кэмпбелл и Химмельштейн в своей статье 2003 года: «Существование глобальных бюджетов в Канаде устранило большую часть счетов и свело к минимуму внутренний учет затрат, поскольку расходы не нужно приписывать отдельным пациентам и страховщикам». ⁶² Как показывает Германия, системы с одним и несколькими плательщиками могут использовать глобальные бюджеты.

Система, сочетающая тарифы для всех плательщиков и глобальное бюджетирование, уже частично действует в штате Мэриленд, где каждая больница имеет единый набор тарифов, которые она выставляет в счет Medicare, Medicaid, коммерческим страховщикам и другим плательщикам.Система Мэриленда удерживает общий рост затрат ниже общенациональной тенденции. ⁶³ Согласно анализу больничных расходов, проведенному RAND, в больницах Мэриленда административные расходы на 9 процентов ниже, чем в среднем по стране, и недалеко от 13-процентной экономии, которую, по расчетам RAND, могли достичь поставщики при системе единого плательщика. ⁶⁴

Централизованная обработка претензий

Германия и Япония имеют несколько плательщиков, но централизованную обработку требований. ⁶⁵ Несмотря на наличие более 3000 планов медицинского страхования, ⁶⁶ административные расходы Японии в 2015 г. составили 1,6% от общих расходов на здравоохранение, что является одним из самых низких показателей среди стран-членов ОЭСР. ⁶⁷

В своем анализе трех универсальных вариантов медицинского обслуживания для Вермонта, включая единого плательщика, исследователи Уильям С. Сяо, Стивен Каппел и Джонатан Грубер оценили существенную экономию за счет упрощения административного управления для каждого варианта. Два рассмотренных ими варианта с одним плательщиком приведут к еще большей административной экономии, составляющей от 7.3 процента и 7,8 процента в зависимости от механизма тарифообразования. ⁶⁸ Группа подсчитала, что третий сценарий, предусматривающий создание централизованной расчетной палаты по страховым случаям при разрешении нескольких плательщиков, может обеспечить экономию в размере 3,6 процента от общих расходов. ⁶⁹ Это говорит о том, что около половины общих административных сбережений от системы с одним плательщиком можно было бы получить в регулируемой системе с несколькими плательщиками.

Предложения по политике, направленные на административные расходы

В то время как основные изменения в U.Система здравоохранения S. обладает наибольшим потенциалом для снижения затрат, более поэтапные изменения могут сократить административные потери. Недавний законопроект, предложенный сенаторами Биллом Кэссиди (республиканец от штата Лос-Анджелес) и Тиной Смит (демократ от штата Миннесота), предписывает секретарю HHS установить цели по сокращению «ненужных расходов и административного бремени» во всей системе здравоохранения на 50 процентов в течение следующего года. 10 лет. Это также предоставит грантовые деньги для государственных усилий по снижению административных расходов. ⁷⁰ Некоторые возможные способы достижения такого рода скидок включают в себя изменения в правилах оплаты, улучшения для облегчения электронного учета и обмена информацией, а также упрощение программ государственного страхования.

В своей статье 2009 года в The New England Journal of Medicine Дэвид Катлер, Элизабет Виклер и Питер Баш предложили один такой пакет реформ. Авторы подсчитали, что провайдеры могут сэкономить от 17,9 до 23 миллиардов долларов в год за счет нескольких дополнительных изменений в системе, включая более широкое внедрение систем EHR; интегрированные административные и клинические системы; национальные и стандартизированные требования к отчетности и аттестации поставщиков; упрощенная регистрация в программах государственного страхования; и большая автоматизация. ⁷¹ В отдельном отчете те же авторы предложили дополнительные реформы, которые, по их оценкам, могут сократить избыточные административные расходы на 40 миллиардов долларов, или 25 процентов от общих расходов на здравоохранение. ⁷²

В исследовании 2010 года, опубликованном в журнале Health Affairs , Бонни Б. Бланчфилд и другие исследователи из Массачусетса пришли к выводу, что административное бремя организаций врачей можно уменьшить за счет «единого прозрачного набора правил оплаты для системы с несколькими плательщиками».Авторы рекомендовали Соединенным Штатам принять «стандартный набор платежных требований, повышенную прозрачность платежных правил, стандартизированные формы и стандартный набор требований к обмену данными». По оценкам авторов, это может сэкономить 7 миллиардов долларов на оплате счетов врачам и другим клиническим услугам. ⁷³

Заключение

Хотя оценки различаются, большое количество данных показывает, что Соединенные Штаты тратят примерно в два раза больше, чем необходимо, на управление здравоохранением.Другие страны пользуются системами здравоохранения мирового уровня, тратя при этом лишь малую часть того, что США тратят на управление, выставление счетов и страхование.

Структурная перестройка того, как финансируется и оценивается здравоохранение, включая ключевые особенности систем других стран — будь то один плательщик или несколько, — будет иметь большое значение для устранения избыточных административных расходов. Упрощение платежной системы должно стать неотъемлемой частью будущей реформы здравоохранения и улучшит работу системы США как для налогоплательщиков, так и для пациентов.

Эмили Джи — экономист отдела политики здравоохранения в Центре американского прогресса. Тофер Спиро — вице-президент по политике в области здравоохранения и старший научный сотрудник Центра по экономической политике.

Эта публикация стала возможной частично благодаря гранту Фонда Питера Г. Петерсона. Заявления и высказанные мнения являются исключительной ответственностью Центра американского прогресса.

Вычет домашнего офиса

Ставки суточных от США.S. Администрация общих служб

Поиск по городу, штату или почтовому индексу или по карте. Вы также можете использовать новый инструмент суточных для расчета командировочных

Ставки устанавливаются на финансовый год, вступают в силу 1 октября каждого года. Найдите текущие тарифы в континентальной части США («Тарифы CONUS»).

Ставки суточных

Если вы работаете не по найму, вычет домашнего офиса может сэкономить вам налоги, поскольку он может уменьшить чистый доход от бизнеса, указанный в Приложении C (или Приложении F для фермеров).Являетесь ли вы арендатором или домовладельцем, вы можете претендовать на вычет домашнего офиса.

Вы должны иметь доход от бизнеса

Если у вас нет дохода за год в вашем бизнесе или профессии, вы не можете претендовать на вычет домашнего офиса. Например, если вы являетесь писателем и не получаете аванса в течение года или какого-либо дохода, связанного с вашим письмом, вы не можете претендовать на вычет из домашнего офиса.

Вычет домашнего офиса ограничен чистым доходом от бизнеса

Если у вас есть чистый доход от вашего бизнеса, вычет домашнего офиса ограничен вашим чистым доходом независимо от используемого вами метода.

Не может создавать убытков

Поскольку вы можете требовать вычета из домашнего офиса только в пределах суммы чистой прибыли от вашего бизнеса, чистый убыток может быть , а не , полученным в результате требования вычета из домашнего офиса.

Если вы продаете свой дом

Если вы продаете свой дом в течение года, вы должны увеличить предварительную прибыль на любой чистый доход или уменьшить предварительную прибыль на любой чистый убыток, относящийся к вашему домашнему офису и указанный в Приложении D или Форме 4797.

Выяснение вашего вычета из домашнего офиса

Существует два варианта получения вычета из домашнего офиса:

1. Упрощенный метод безопасной гавани (сокращенно «Упрощенный метод»)
2. Метод фактических расходов

Упрощенный метод

В соответствии с упрощенным методом стандартная сумма вычета домашнего офиса составляет 5 долларов США за квадратный фут до 300 квадратных футов площади, используемой регулярно и исключительно для бизнеса.Максимальный вычет составляет 1500 долларов . Вычет может , а не превышать чистую прибыль бизнеса (валовой доход, полученный от квалифицированного использования дома в бизнесе минус бизнес-вычетов).

Если вы делите свой дом с кем-то, кто использует дом для отдельного бизнеса, который имеет право на этот вычет, каждый из вас может сделать свой собственный выбор, но не для той же части дома.

Если вы ведете более одного бизнеса, подпадающего под действие этого вычета, в вашем доме, ваше решение использовать упрощенный метод безопасной гавани применяется ко всем видам вашего коммерческого использования вашего дома.Тем не менее, вы по-прежнему ограничены максимальной площадью 300 квадратных футов для всех предприятий , которые вы ведете в своем доме и которые имеют право на этот вычет.

Если вы ведете более одного бизнеса, который соответствует критериям вычета, распределите фактически использованную площадь в квадратных футах (максимум до 300 квадратных футов) между вашими квалифицированными видами деятельности любым разумным способом по вашему выбору. Тем не менее, вы не можете выделять больше квадратных футов для квалифицированного использования в бизнесе, чем вы фактически используете в этом бизнесе.

Преимущества упрощенного варианта:

Основным преимуществом упрощенного варианта является его простота. Вам не нужно иметь дело с формой 8829, которая включает в себя четыре раздела и 43 строки. Просто следуйте инструкциям для строки 30 Приложения C.

Недостатки упрощенного варианта:

В отличие от метода фактических расходов, когда вы можете переносить невычитаемую часть расходов вашего домашнего офиса из-за ограничения дохода, в соответствии с методом безопасной гавани часть суммы безопасной гавани, которая не подлежит вычету из-за ограничение дохода не может быть перенесено и утрачено навсегда.

Например, если ориентировочная чистая прибыль по Приложению C составляет 1200 долларов, а ваш вычет за «безопасную гавань» составляет 1500 долларов (максимум), превышение 300 долларов над ориентировочной чистой прибылью может быть , а не , перенесено на следующий год и потеряно навсегда.

Метод фактических расходов для заявления вычета Министерства внутренних дел

Если вы используете метод фактических расходов для расчета вычета вашего домашнего офиса, вы можете вычесть как прямые, так и косвенные расходы, связанные с вашим домом.

Прямые расходы:

Прямые расходы — это расходы, непосредственно связанные с фактическим использованием площади вашего домашнего офиса. Сто процентов прямых расходов подлежат вычету. Например, если вы платите 200 долларов США за покраску своего офиса, вы можете вычесть эти 200 долларов США как прямые расходы в форме 8829. В соответствии с упрощенным вариантом расчета вычета домашнего офиса вы не можете требовать прямых расходов.

Косвенные расходы:

Косвенные расходы — это расходы, связанные с проживанием в целом, включая домашний офис.Например, электричество, страховка, вода, стоимость службы мониторинга охранной сигнализации и вывоз мусора.

Косвенные расходы распределяются на ваш домашний офис с использованием процентного распределения. Обычной основой для расчета процента распределения является площадь в квадратных футах. Например, если ваша резиденция составляет 2000 квадратных футов, а ваш домашний офис — 200 квадратных футов, ваш процент распределения составляет 10% (200/2000). Просто умножьте свои ежегодные косвенные расходы на 10%, чтобы определить сумму, подлежащую вычету.

Вы можете переключаться туда и обратно

Из года в год вы принимаете решение использовать упрощенный метод безопасной гавани. Это означает, что вы можете каждый год переключаться с метода фактических расходов на упрощенный метод. Однако, если принято решение об использовании метода безопасной гавани для определенного налогового года, оно не может быть отменено для этого конкретного года.

Амортизация не допускается для лет, в которых выбран упрощенный вариант безопасной гавани.Амортизация допускается в те годы, когда используется метод фактических расходов. В процедуре учета доходов 2013–2013 гг. приведены примеры расчета амортизации в течение года, следующего за годом, в котором используется метод «безопасной гавани». Поскольку при использовании метода «безопасной гавани» не может быть заявлен вычет на амортизацию, возврат амортизации не требуется, если вы продаете свой дом. Амортизационный вычет, допустимый для той части дома, которая используется в квалифицированном бизнесе, считается равным нулю.

Форма 8829

Если вы используете метод фактических расходов, вы должны указать вычитаемые расходы домашнего офиса в форме 8829.Часть I используется для отображения пространства, выделенного для использования в бизнесе; Часть II для отчетности о вычитаемых расходах, отнесенных на коммерческое использование; Часть III для расчета амортизации по бизнес-сфере; и Часть IV для переноса на 2022 год расходов, не разрешенных в 2021 году из-за ограничений дохода, применяемых в Части II.

.