Все про ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Пять самых важных новшеств

Поддержка изменений на высоком технологическом уровне в «1С:Бухгалтерии 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность»

• Новая форма декларации по НДС, включающая сведения из книг покупок и продаж, формируется автоматически по данным информационной базы. Если вести учет в программе корректно, то дополнительных действий для подготовки декларации не потребуется. Подробнее об учете НДС в «1С:Бухгалтерии 8»>>>
• Чтобы исключить ошибки в реквизитах контрагентов их проверка проводится непосредственно в программах «1С:Предприятия 8» с помощью сервиса ФНС. Подробнее >>>
• Сформированная декларация отправляется в ФНС прямо из программы, то есть время на выгрузку отчета в другие приложения не тратится.  Подробнее >>>
• Запросы на уточнение из ФНС попадают сразу в программу, о чем сообщает соответствующее уведомление.
• Технические ответы на запросы ФНС создаются в программе автоматически (налогоплательщик обязан подтвердить получение запроса от ФНС в шестидневный срок).
• Для анализа причин расхождений реализован быстрый переход в ту строку декларации, по которой требуются пояснения.
• Средствами программы можно провести анализ ситуации, внести уточнения в налоговые и первичные документы.
• Уточняющие сведения в ФНС сформируются автоматически, и их можно будет отправить в ФНС прямо из программы.
• Взаимодействие с ФНС на всех этапах проходит в привычном интерфейсе, без потери времени на многократные выгрузки и загрузки данных, что особенно важно при большом объеме данных.

Материалы по подготовке и представлению отчетности

• Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом>>>
• Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать>>>
• Новая форма декларации в «1С:Предприятии»>>>
• НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)>>>
• Ответы на вопросы по НДС-2015>>>
• Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ>>>
• Сервис компании Такском «Сверься!»>>>
• Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС>>>
• НДС-2015: как представить уточненную декларацию>>>
• «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС>>>
• Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС>>>

Частые вопросы по формированию и сдаче декларации НДС-2015

Мероприятия по подготовке к отчетной кампании

Видеозапись лекции «Новая декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» – подготовка, представление и уточнение», которая состоялась 5 марта 2015 года в 1С:Лектории, размещена на странице 1С:Лектория: 

Учет НДС.

Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.

Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.

Какие трудности могут поджидать начинающего и практикующего бухгалтера при учете НДС?

1. Выгрузка банка.

Если предприятие находится на Общей системе налогообложения выгрузка банка должна осуществляться ежедневно. В чем может возникнуть проблема?

Когда на счет организации поступает предоплата от покупателя в программе формируется проводка:

Дт 51 Кт 62,02

С полученного аванса предприятие обязано исчислить НДС к уплате, т.е. нужно выписать счет-фактуру на аванс и провести проводку:

Дт 76,АВ Кт 68,02

В программе счет-фактуры на аванс можно выписывать автоматически, с помощью обработки «Помощник по учету НДС» (находится во вкладке «Операции»). Если этого не сделать собъется нумерация исходящих счет-фактур, а это нарушение.

2. НДС при реализации (НДС к уплате).

В момент оформления документов на отгрузку товаров (ТОРГ-12 + счет-фактура или один УПД(универсальный передаточный документ, который содержит в себе данные товарной накладной и счет-фактуры вместе)) формируется проводка

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8. 3

Дт 90,03 Кт 68,02

Это НДС по реализации исчислен к уплате. Трудности могут возникнуть только в нумерации счет-фактур (см. п.1).

3. НДС от поставщика (входящий НДС или НДС к вычету).

Бухгалтер может поставить НДС к вычету если:

А) Оформлен договор

Б) ТМЦ оприходован, поставлен на баланс, услуга потреблена

В) Первичные документы правильно оформлены

На этом этапе по входящим документам сформируются проводки:

По товарной накладной: Дт10(41) Кт 60,01 – оприходован ТМЦ по себестоимости (Без НДС)

                                      Дт19 Кт60,01 – Выделен НДС

По счет-фактуре:            Дт68,02 Кт19 – НДС поставлен к вычету

Очень часто бухгалтера допускают ошибку при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо. При проведении авансового отчета  если в чеке указан НДС, его необходимо выделить (а они включают в стоимость ТМЦ), но поставить к вычету бухгалтер его не может т. к. отсутствует счет-фактура, поэтому необходимо списать данную сумму налога на прочие расходы:

Дт 91.02 Кт 71

Кстати эта сумма не принимается к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

4. Учимся считать НДС по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости).

Когда по окончанию квартала все документы Вами уже проведены, перед тем как сформировать Декларацию посчитайте налог вручную по ОСВ, затем сформируйте отчетную форму и сравните «Свои» цифры с тем, что заполнит Вам программа 1С.

Алгоритм подсчета НДС по ОСВ описан ЗДЕСЬ.

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
@2018
28.05.2018

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Налога на добавленную стоимость боятся все | Анализ событий в политической жизни и обществе Германии | DW

Расходная часть годового федерального бюджета Германии – свыше 250 миллиардов евро. В основном это налоги, причем, львиная их доля – тот самый НДС, который платят в Германии практически все поголовно, приобретая товары или услуги. В прошлом году, например, общая сумма этого налога составила 140 миллиардов евро. Его повышение с 16 хотя бы до 17 процентов увеличило бы эту сумму сразу на 8 миллиардов. Заманчивая перспектива для политиков, вынужденных латать дыры в казне, но совсем не популярная — для потребителей.

Это понимают и христианские демократы, которым, возможно, уже с ранней осени предстоит начать «рулить» в ФРГ. По словам депутата бундестага от ХДС Штефана Кампетера (Stefan Kampeter), нужно четко объяснить людям, что нельзя дальше так же обходиться с бюджетом. «И мы скажем об этом еще до выборов, — заявил депутат. — Мы разделим ответственность с избирателями, убедив их в необходимости сообща приложить усилия».

Христианско-демократический союз — ХДС

Лидеры консервативных партий ХСС и ХДС — Эдмунд Штойбер и Ангела Меркель

Консерваторы из числа земельных премьер-министров, а таковых в Германии большинство, уже открыто говорят о необходимости повышения НДС сразу до 20 процентов. Партийная верхушка в Берлине, однако, пока старается не высказываться со всей определенностью. Председатель ХДС и кандидат в канцлеры Ангела Меркель (Angela Merkel), а также генеральный секретарь Союза Фолькер Каудер (Folker Kauder) опасаются, что дискуссия о повышении НДС отпугнет избирателей. Ведь в этом случае неизбежен всеобщий рост цен, потому партийные бонзы темнят, рассуждая о необходимости рассматривать налоговую ситуацию в целом, комплексно. Для пока еще правящих социал-демократов – это фактическое признание консерваторами неизбежности повышения НДС.

Социал-демократическая партия Германии — СДПГ

Председатель СвДП Гидо Вестервелле

Заместитель председателя фракции СДПГ в бундестаге Йоахим Пос (Joachim Poß), считает, что налоговая концепция консерваторов снова стала до примитивности простой и состоит из трех компонентов. Первый – повышение НДС для всех. Второй – отмена налоговых льгот для трудящихся. И третий – налоговые поблажки для наиболее обеспеченных. Вот такой будет налоговая реформа, если на досрочных парламентских выборах ХДС/ХСС с либералами получат большинство.

Свободная демократическая партия Германии — СвДП

На самом деле ситуация не так ясна, как ее пытаются представить социал-демократы, у которых власть ускользает из рук. Либералы, в частности, о повышении НДС (в отличие от консерваторов) и слышать не хотят. Главной целью налоговой реформы СвДП считает снижение их общего уровня. По словам заместителя председателя либеральной парламентской фракции Карла-Людвига Тиле, нужно начинать политику с чистого листа, соответственно и налоговую сферу тоже.

Правда, вразумительной концепции санации бюджета нет и у либералов – одни только разговоры о живительной силе рынка. Прояснится ситуация с налогами только в начале июля, когда христианские демократы обнародуют свою предвыборную программу, предварительно проанализировав положение с финансами в стране. Известно, однако, что они намерены делать помимо фискальных мер. Например, начальные зарплаты вновь нанятым предприниматели смогут устанавливать на десять процентов ниже положенных по тарифу. Цель – упростить поиск вакансий для безработных с длительным стажем. Гарантии от увольнений, с точки зрения ХДС, должны действовать на предприятиях с числом занятых в двадцать и более человек, а не десять, как сейчас. Это также должно облегчить хозяину небольшой фабрики принятие решения о найме дополнительной рабочей силы. Консерваторы намерены ограничить власть, или, как они считают, засилье профсоюзов. Впредь, трудовые коллективы смогут заключать с хозяевами предприятий сепаратные договоры о зарплатах и продолжительности рабочего дня, не спрашивая разрешения отраслевого профсоюза, даже если договоры эти не отвечают тарифным нормам. Лишь бы рабочие места сохранялись.

Все, что вам нужно знать о НДС

Когда частный предприниматель ведет свой бизнес, он участвует во всех его аспектах, включая обязательства по НДС. Крайне важно, поскольку вы являетесь подрядчиком, вы также знаете, что такое НДС и как он работает, поскольку он может повлиять на ваш бизнес. Как бухгалтеры подрядчиков, НДС — одна из многих наших специализаций, поэтому мы можем предоставить вам экспертные консультации, а также подготовить и подать квартальные декларации по НДС для вашего спокойствия.

Узнайте больше о НДС в нашем руководстве ниже, которое разработано, чтобы помочь владельцам бизнеса получить более глубокое понимание этого ключевого налогового законодательства.

Что такое НДС?

Прежде всего, важно понимать, что такое НДС на самом деле. Сокращенно от «Налог на добавленную стоимость», НДС — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг, а также с комиссионных и бизнес-активов. Хотя не все предприятия обязаны регистрироваться для уплаты НДС, важно знать, следует ли это делать вашей, чтобы избежать штрафов.

Компании с годовым оборотом, превышающим текущий порог НДС, который составляет 85 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 налоговом году, должны зарегистрироваться для уплаты НДС; вам также придется зарегистрироваться, если вы настроены преодолеть этот порог в следующие 30 дней. После того, как вы станете плательщиком НДС, вам необходимо:

• Взимайте 20% НДС с товаров и услуг, которые вы продаете (например, если вы продаете продукт за 200 фунтов стерлингов, вам нужно будет добавить к счету 40 фунтов стерлингов). За другие товары, например детскую одежду, взимается плата в размере 0%, а за такие услуги, как электричество, взимается сниженная плата в размере 5%.
• Уплатить НДС по товарам и услугам, приобретенным у других предприятий.
• Заполняйте декларацию по НДС каждый квартал.

НДС, который вы взимаете, и НДС, который вы платите, должны быть сбалансированы, а разница будет отсортирована в вашей налоговой декларации по НДС — это означает, что, если вы заплатили слишком много, HMRC вернет вам деньги, но если вы заплатили недостаточно НДС, теперь вы должны эту сумму и должны будете ее уплатить.

Следует ли вам регистрироваться, если вы не достигли пороговой суммы?

Хотя регистрация не является обязательной, если вы еще далеко не достигли лимита в 85 000 фунтов стерлингов, добровольная регистрация может быть выгодна для вашего бизнеса. Это может помочь вам улучшить денежный поток вашего бизнеса, поскольку вы сможете требовать возврата НДС на расходы. Однако добровольная регистрация может быть не лучшим вариантом для вас, если ваши клиенты не зарегистрированы для уплаты НДС или вы работаете на основе B2C, поскольку они не смогут потребовать возврат. Это может привести к тому, что они почувствуют, что ваши цены выросли.

Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

После многих лет ведения бухгалтерского учета для подрядчиков мы встретили многих владельцев бизнеса, которые считают, что иметь дело с НДС — проблема.Однако нельзя отрицать, что регистрация также может принести пользу. Например, многие предприятия будут иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, а это означает, что вам доступны более широкие возможности.

Кроме того, регистрация в качестве плательщика НДС может повысить доверие к вашему бизнесу, поскольку создает имидж вашей компании больше, чем она есть на самом деле. Вы получаете номер плательщика НДС, который отображается в счетах-фактурах, на вашем веб-сайте и в любых используемых документах, что привлекает многих, поскольку помогает выглядеть более надежным и профессиональным.

Вы также можете потребовать возмещения НДС на расходы вашей компании, такие как плата за бухгалтерский учет и компьютерное оборудование.

Освобожден ли мой бизнес от НДС?

Ваш бизнес освобожден от уплаты НДС, если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от НДС. Некоторые продукты не облагаются НДС, например страхование и финансы, образование и обучение, благотворительные мероприятия по сбору средств и подписка на членские организации. Освобожденные от налога товары — это не то же самое, что товары с нулевой ставкой — НДС не добавляется к продажной цене, но товары и услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.

Более того, если вы экспортируете за пределы ЕС или кому-то, кто зарегистрирован в другой стране ЕС, ваши товары облагаются нулевой ставкой, хотя и при соблюдении определенных условий.

Некоторые предприятия также могут быть частично освобождены от НДС, что обычно означает, что они несли НДС при покупках, связанных с освобожденными поставками.

Какие штрафы за отсутствие регистрации?

Для предприятий, которые по закону должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, штрафы за невыполнение этого требования могут быть значительными.Поэтому, если вы не уверены, нужна ли вам регистрация, очень важно обратиться за профессиональной консультацией; в противном случае вы рискуете понести большую комиссию.

Если вы ищете бухгалтеров с ограниченной ответственностью, которые могут проконсультировать вас по вопросам НДС, то Gorilla Accounting — правильный выбор для вас. Мы будем работать с вами, чтобы выяснить, следует ли вам регистрироваться, а также подготовим и отправим ваши отчеты правильно и своевременно, чтобы вам никогда не пришлось беспокоиться о штрафных санкциях.

Плата за позднюю регистрацию НДС или за полное отсутствие регистрации со временем увеличивается. Это означает, что чем дольше вы оставляете сумму задолженности по НДС, тем больше растет процент, который вы должны платить. Кроме того, если вы пропустили крайний срок регистрации из-за ошибки (или из-за плохой финансовой консультации) или решили не регистрироваться, вы должны будете заплатить штраф.

HMRC считает это «дефолтом», если вы не подадите декларацию по НДС к установленному сроку или если полная оплата налога, который вы должны по декларации, не поступила на их счет к установленному сроку.

По умолчанию вы можете ввести период доплаты на 12 месяцев. Если вы снова по умолчанию в течение этого времени, период будет продлен еще на 12 месяцев, и вам, возможно, придется заплатить дополнительную сумму (надбавку) сверх того, что вы уже должны HMRC. Если вы подаете заявление с опозданием, вам не придется платить дополнительный сбор, если вы полностью уплатите НДС к установленному сроку, у вас нет налога для уплаты или если вы должны вернуть НДС.

Вы не будете платить дополнительную плату при первом дефолте, но будете платить после этого. Эта надбавка представляет собой процент от уплаченного НДС в установленный срок. Например, если просрочка составляет более 18 месяцев, с вас может взиматься 15% от суммы вашей задолженности. Когда дело доходит до штрафов, они могут включать в себя взимание 100% заниженного или завышенного налога в вашей декларации по НДС и 400 фунтов стерлингов, если вы подаете бумажную декларацию по НДС (если вы не освобождены от подачи онлайн).

Правильная схема НДС для вас

Существует несколько различных схем НДС на выбор, в зависимости от вашего бизнеса и годового объема продаж, поэтому вы захотите выбрать схему, которая принесет вам наибольшую выгоду.Как бухгалтеры по НДС, мы можем проконсультировать вас по этому поводу, а также о вашем праве на участие в различных схемах НДС. К ним относятся:

Схема фиксированной ставки

Если ваш годовой доход составляет до 150 000 фунтов стерлингов, вы имеете право использовать схему НДС по фиксированной ставке, что означает, что вы платите процент от своего оборота в HMRC по установленным ставкам. Эти ставки устанавливаются в соответствии с отдельными отраслями, поэтому вам нужно будет выбрать бизнес-сектор и использовать эту ставку для всех операций с НДС — мы можем помочь вам решить, какой специализированный сектор лучше всего подходит для вашего бизнеса, поскольку мы работаем в самых разных отраслях. .

Данная схема была создана для упрощения системы НДС для подрядчиков и фрилансеров, а также для малых и средних предприятий. В соответствии с ним вы не можете требовать возврата НДС с совершенных покупок. Кроме того, если ваш оборот превышает 230 000 фунтов стерлингов в год, вы должны отказаться от фиксированной ставки.

Стандартная тарифная схема

Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, у вас также есть возможность выбрать схему НДС по стандартной ставке, что означает, что вы можете требовать возврата НДС по каждому подходящему продукту, который вы покупаете или продаете. Это наиболее распространенный вариант, поскольку он подходит для широкого круга предприятий и является обязательным для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с налогооблагаемым или ожидаемым доходом, а также для тех, которые импортируют товары из ЕС на сумму более 85 000 фунтов стерлингов.

Владелец компании несет ответственность за отправку ежеквартального отчета в HMRC. Если вы работаете по этой схеме, вы можете вернуть НДС, уплаченный за услуги и товары, приобретенные у других предприятий, как мы уже упоминали.

Другие виды схем НДС

Другие схемы НДС включают схему бухгалтерского учета и схему годового учета.

Многие малые предприятия выбирают схему бухгалтерского учета, что означает, что вам нужно только информировать HMRC о доходе от НДС, полученном в течение квартала; однако вы не можете требовать возврата НДС по счетам, которые еще не оплачены.Компании с оборотом более 1,35 миллиона фунтов стерлингов не могут использовать эту схему.

Что касается схемы годового учета, это позволяет вам вносить авансовые платежи в счет вашего счета по НДС в течение года. Это означает, что вам просто нужно подать одну декларацию по НДС и либо вернуть остаток, либо получить возмещение от HMRC. Опять же, эту схему могут использовать только предприятия с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Выбор подходящей для вас схемы НДС означает рассмотрение вашего оборота, типа ваших клиентов и расходов, на которые вы можете требовать НДС.

НДС и бухгалтерский учет

С введением «Цифрового налогообложения» важно учитывать записи, которые необходимо вести, когда дело касается НДС. Обычно вас просят вести учет продаж и покупок и, в частности, выписывать правильные счета-фактуры.

HRMC ожидает, что вы сохраните всю информацию, относящуюся к этому налогу, от счетов-фактур до квитанций, по крайней мере, в течение шести лет. Это число возрастает до десяти лет, если вы используете услугу VAT MOSS, которая расшифровывается как схема НДС Mini One Stop Shop и которая относится к отчетности и уплате НДС, причитающегося с продаж цифровых услуг потребителям в ЕС.

Чтобы соответствовать требованиям MTD, вам также необходимо будет вести некоторые записи в цифровой форме, но, если вы не уверены, какой из ваших документов хранить, просто свяжитесь с нами. Мы помогли многим предприятиям разобраться с вопросами НДС, которые мы предлагаем в нашем пакете для бухгалтерского учета подрядчиков.

В Gorilla Accounting мы стремимся помочь во всем, что вам нужно, будь то узнать больше о НДС или рассчитать получаемую вами зарплату, что вы можете сделать с помощью нашего налогового калькулятора подрядчика. Наши опытные бухгалтеры имеют многолетний опыт работы и привыкли работать с различными предприятиями и секторами, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о том, что они не понимают ваших потребностей.

Свяжитесь с нами, если вы хотите узнать больше о том, что мы можем сделать для вас и вашего бизнеса.

Как работает НДС и как он работает? — Справочник предпринимателя

НДС (налог на добавленную стоимость) — административная головная боль для многих людей. Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

В Великобритании необходимость юридической регистрации компании для уплаты НДС зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

В этом руководстве вы узнаете, как платить НДС.

Что такое НДС?

В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, то есть предприятия взимают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

В то время как компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продукты и услуги, которые они продают, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, такие как сырье, профессиональные услуги или акции.

Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они платят на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

• коммерческие продажи
• ссуды товаров
• Продажа активов
• комиссия
• наименований продано персоналу, в т.ч. горячее питание в столовой
• Деловые товары, использованные в личных целях
• «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

Все эти предметы, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки».НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом многие цены указываются без НДС. При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов. Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС.Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

Как работает НДС?

НДС применяется к большинству товаров и услуг. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплачиваемыми сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC.Однако это не обходится без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя приобретение профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

Исходящий налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

Затем вам нужно будет сопоставить входящий налог с выходным налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

Текущие ставки НДС

Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

Стандартная ставка

Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

Пониженная ставка

НДС по сниженной ставке применяется к отдельным товарам. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

Нулевая ставка

Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.

Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете требовать возврата НДС с любых коммерческих покупок или расходов.

Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога

НДС не взимается с освобожденных от налогообложения поставок, который покрывает услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, по-прежнему применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы покупаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению у HMRC.

HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

• страхование, финансы, кредит
• обучение и воспитание
• благотворительных мероприятий по сбору средств
• подписок в членские организации
• Продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

Падение НДС на торт Яффо

В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые типы продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколадной глазури попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартной. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось трибуналом по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

Как взимать НДС

После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

• взимать НДС по правильной ставке
• рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
• показать детали НДС в вашем счете-фактуре
• показать транзакцию на вашем счете НДС
• укажите сумму в вашей декларации по НДС.

HMRC обозначает все счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

Требования к счету-фактуре НДС

Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

Полные счета-фактуры НДС

Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах необходимо указать:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
• уникальный идентификационный номер
• дата выпуска
• дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
• описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
• цена за шт. Без НДС
• ставка НДС начислена за единицу
• ставка скидки на единицу
• общая сумма без НДС
• общая сумма НДС.

Измененные счета-фактуры НДС

В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

Упрощенные счета-фактуры НДС

В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

• наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
• уникальный идентификационный номер
• время поставки товаров или услуг
• описание поставляемых товаров или услуг
• ставка НДС начислена за единицу
• общая сумма с учетом НДС.

Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранить перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

• рыночный курс продажи на момент поставки
• курс Европейского центрального банка
• Обменные курсы HMRC за период.

Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

Требование возврата НДС

Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также предназначены для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

• товары и услуги, используемые вашим бизнесом для поставок без НДС
• товаров куплено в стране ЕС
• бизнес-активы, переданные вам в качестве непрерывно действующего предприятия
• товаров и услуг для личного пользования.

Для возврата нужна квитанция НДС

Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

• Уникальный номер счета
• Наименование и адрес продавца
• Регистрационный номер плательщика НДС продавца
• Дата выставления счета
• Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
• Ваше имя и адрес
• Описание предоставленных вам товаров или услуг.

Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

Как вернуть НДС

Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC должна вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваш бизнес уплачивает слишком большой НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны подаваться в письменной форме и адресоваться группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет оборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в HMRC.

Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

Освобожденные предприятия

Освобождение от НДС может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

Подобно незарегистрированным предприятиям, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

Предприятия, частично освобожденные от НДС

Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС нужно вернуть.

НДС часто пугает компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только исходящего НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: для того, чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для определения суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

• налогооблагаемые поставки, которые вы производите
• поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
• некоторые предметы снабжения, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

Эти виды поставок известны как поставки с «правом на вычет» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

• освобожденные поставки
• поставок, произведенных за пределами Великобритании, которые не будут облагаться налогом, если будут произведены в Великобритании.

Проблема возникает, когда предприятие берет на себя предварительный налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

Стандартный метод частичного освобождения

Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2. )

Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую относится к вашим налогооблагаемым поставкам и освобожденным от налогообложения поставкам, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть непростой задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

[Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать свой общий возмещаемый предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относящийся к нему освобожденный входящий налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

Пример стандартного метода частичного освобождения

Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

• Его предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
• Его предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
• Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
• Его остаточный входной налог составляет 7 500 фунтов стерлингов
• Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
• Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100. В этом примере этот расчет выглядит следующим образом:

[120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Таким образом, возмещаемая сумма входящего налога на остаток составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов фунтов стерлингов.

Специальный метод

Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и численности персонала.

Правило минимума

Теоретически вы не можете возместить НДС, связанный с любыми поставками, освобожденными от налогообложения.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога, как правило, меньше:

• 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
• половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (итоговая цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

Простой минимальный тест 1

Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма начисленного НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

Простой минимальный тест 2

Общая сумма начисленного входящего НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относимого к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

Если входящий НДС, освобожденный от налогообложения, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить ежегодный расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любом из месячных или квартальных периодов, когда минимальный лимит был превышен, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

Годовая корректировка

Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от кварталов, в которых он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

Новые частично освобожденные предприятия

Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится. В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новый частично освобожденный бизнес может использовать этот расчет в течение:

• период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
• свой первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
• за любой налоговый год, при условии, что компания не понесла предналоговый налог в связи с поставками, освобожденными от налогообложения, в предыдущем налоговом году.

По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала отказ от возмещения на основе использования.

Должен ли мой бизнес добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов. Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Снижение затрат

Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

Подробнее admin

Еще одним существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных усилий администратора.

Компании, платящие НДС, имеют лучшую репутацию

Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, сделав его более крупной и стабильной компанией.

Ретроспективная прибыль

Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, купленные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные отличия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

Стандартный метод учета НДС

Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год. Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но вам нужно подавать налоговую декларацию только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток по вашему счету по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, что не освобождено от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Единая ставка

Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они уплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

Вам все равно придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

Схема кассового учета

Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком с помощью схемы учета наличности.

Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать только НДС по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать стабильный денежный поток.

Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов. 35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций по НДС или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

Схема маржи НДС

Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применен НДС 16.67%.

Вы можете выбрать схему наценки, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

Поддержка с удержанием НДС
Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать крупным штрафом. Чтобы помочь вам не упустить свой НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, чтобы ваши налоговые декларации соответствовали требованиям. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs. У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и при подаче годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

Подача заявки на исключение или освобождение от регистрации

Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение из нее.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно статьями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от НДС и освобождением от регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порога.

Ретроспективное освобождение и исключение

На практике может быть сложно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только в январе 2020 года их бухгалтер осознает временное нарушение порогового значения, пока они не представят свою налоговую декларацию о самооценке. предыдущий налоговый год.

В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года относительно того, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. В марте 2020 года будет меньше 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

Подача заявки по почте

Помимо компаний, которым требуется исключение при регистрации, вы также должны подать заявку по почте, если вы регистрируете подразделения корпорации с отдельными номерами плательщиков НДС. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых бланков для разных заявителей.

1. Используйте VAT1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию.
2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС.
3. Используйте VAT1C, если вы продаете активы, по которым было запрошено возмещение 8 ^th или 13 ^th .

Предоставление подробной информации

При подаче заявки онлайн или по почте вам необходимо будет предоставить следующую информацию:

• подробности о статусе бизнеса
• Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
• данные о регистрации, если применимо
• подробные сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
• Контактные данные компании
• Вид деятельности предприятия
• Банковские реквизиты предприятия
• причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
• реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

Дата вступления в силу регистрации

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что с этой даты вам придется платить HMRC любой подлежащий уплате НДС. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

Регистрация для онлайн-сервисов НДС

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC не использует бумажные документы с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все недавно зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны оплачивать НДС через Интернет.

После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться в онлайн-сервисах НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы сможете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

• Ваш регистрационный номер плательщика НДС
• Почтовый индекс вашего места работы
• Дата вступления в силу вашей регистрации в качестве плательщика НДС
• Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
• Цифра из поля 5 в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться по мере изменения формы, не забудьте дважды проверить это).

Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны в вашем платеже. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца последней поданной декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться по мере изменения формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

Возврат исторического НДС

Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

Товары

Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

• Товар был куплен вашей компанией, сейчас номер плательщика НДС
• Эти позиции предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
• Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и хранить данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

Услуги

Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

• Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована НДС
• Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

Как подать декларацию по НДС

Для декларации НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

При подаче декларации по НДС вам необходимо предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

• общая сумма продаж и покупок
• сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
• сумма НДС, которую можно вернуть (исходящий налог)
• , каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете быть подвергнуты крупным штрафам или другим видам наказания. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру ответственность за декларации по НДС.

Как вести учет НДС

Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть в цифровом виде. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

Расчет цены НДС

Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых товаров, которые вы продаете. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена. Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена, включая НДС, будет 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

Для расчета цены, включающей пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

Цены без НДС

Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составлял 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

Для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС, чтобы рассчитать цену без НДС, вы должны взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС составит 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В этом случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

Розничные схемы НДС

Розничные схемы НДС упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделке, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

• Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
• Схема распределения при покупке товаров для перепродажи
• Схема прямого расчета, при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.

Схема торговых точек

Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи для каждой ставки НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со стандартной ставкой 5% разделите сумму продаж на 21.

Схема распределения

Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения. Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для стандартных товаров с рейтингом 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

Рассмотрим пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

Схема прямого расчета

Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из ваших общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6

Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС по ставке 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

Индивидуальная розничная схема

Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

Мошенничество с НДС

Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

• просит оплатить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
• просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
• не ставятся на учет по НДС, если их оборот превышает порог
• , ложно утверждая, что подали заявку на номер плательщика НДС
• с использованием чужого номера плательщика НДС.

Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

Отчетность кассовой оплаты

Предприятия должны декларировать все формы доходов, включая «наличные деньги» за работу. Если ваш работодатель или другая компания платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

Посещение и проверка НДС

Вы можете в любое время посетить сотрудника по НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, и либо:

• проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят в письменной форме
• сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
• решит, что вы рискуете не вести надлежащий учет, и проинформирует вас о том, что вам необходимо личное посещение.
• передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомят вас о посещении письмом за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

Во время визита сотрудник по НДС:

• Обсудить с вами различные аспекты бизнеса
• даст вам представление о том, сколько времени займет проверка
• Изучите документы, которые вы ведете.
• сообщит вам о переплате или недоплате.

После проверки HMRC напишет вам подробную информацию о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свою учетную запись, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны уплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

Как платить НДС

Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

• По телефону или онлайн через Faster Payments
• Использование CHAPS
• Прямой дебет
• Бакс
• Постоянное поручение
• Дебетовая или кредитная карта
• Через ваш банк или строительный кооператив.

Чтобы проверить, прошел ли ваш платеж, вы можете войти в свою онлайн-учетную запись НДС, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.

Платежи по счету

Если ваша компания должна уплатить НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет оплатить взносы, равные годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

Как снять с учета НДС

Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпорации объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

Могу ли я передать регистрацию НДС?

Есть возможность передавать регистрацию плательщика НДС от одного предприятия к другому. И человек, покупающий компанию, и человек, продающий бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

Международная торговля и НДС

Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно необходимо записать эти продажи в своем возврате.

Как изменилась ставка НДС?

пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% в 1974-1979 годах, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

НДС для строителей

Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое и с работой аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

Работа с нулевой оценкой

Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любого другого имущества, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на строительство.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

Например, если бы вы построили пристройку к существующему дому, вы не смогли бы взимать нулевую ставку НДС с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для инвалидов в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и лестничные подъемники, как с нулевой оценкой.

НДС по сниженной ставке

Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна соответствовать одному из следующих:

• установка энергосберегающих изделий
• Переоборудование здания в дом или квартиру
• Ремонт пустующего дома
• жилищных улучшений на острове Мэн.

Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Коммунальные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школьные интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

Что делать, если я строю собственный дом?

Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги. Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

НДС для автосалонов

Автосалоны могут взыскать НДС с покупки транспортных средств, если они покупают автомобиль для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке транспортного средства, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

Импортные автомобили

В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму подлежащего уплате НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется заплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

Транспортные средства, которые вы не продаете

Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды клиентам, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

А как насчет НДС на благотворительность?

Благотворительные организации могут иметь право на пониженную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

• общежитие (например, в доме престарелых или детском доме)
• благотворительная некоммерческая деятельность
• маломасштабное использование (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

• реклама
• пособия для инвалидов
• строительные услуги
• лекарства или лекарства
• Спасательные шлюпки и топливо
• машины скорой помощи
• товаров для инвалидов
• аварийно-спасательное оборудование.

Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые распространяется нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

Чеки с номером плательщика НДС

Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую необходимо сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

Проверить номер плательщика НДС компании необходимо по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете признать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

Хотя в большинстве случаев недействительные номера плательщиков НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер плательщика НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

• Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по телефону доверия для плательщиков НДС.
• Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-счетчик НДС

Если есть сомнения…

НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

Что такое НДС? — Руководство по налогу на добавленную стоимость

Большинство людей слышали о НДС . Люди могут не осознавать, что треть всех доходов, собираемых государством, поступает от НДС.

Таким образом, на самом деле, это влияет не только на бизнес, но и на каждого из нас в повседневной жизни, во многих покупках, которые мы делаем (как онлайн, так и на нашей главной улице).

Несмотря на свою важность, НДС остается одним из наименее понятных из всех налогов.

Для обычного потребителя НДС становится частью стоимости покупки, и мы часто даже не задумываемся об этом. Однако компании по-другому смотрят на НДС. Для бизнеса НДС часто является нейтральным с точки зрения прибыли, но, тем не менее, является важной сферой их деятельности, и неправильный учет его может привести к серьезным проблемам.

Таким образом, данное руководство ориентировано больше на бизнес, чем на обычного потребителя.

Что такое НДС?

является аббревиатурой от налога на добавленную стоимость и был введен в Великобритании в 1973 году. Это налог, который применяется к покупной цене определенных товаров, услуг и других облагаемых налогом товаров, которые покупаются и продаются в Великобритании. Она соответствует системе НДС, действующей в Европейском Союзе, но теперь отличается от нее.

Какая ставка НДС?

В Великобритании существует 3 ставки НДС, каждая из которых зависит от предоставляемых товаров или услуг.В таблице ниже представлены эти ставки и то, к чему они обычно применяются.

НДС, однако, не применяется ко всем продажам, а некоторые из них либо освобождены от НДС, либо не облагаются НДС. Например, страхование, здравоохранение, почтовые марки и образование не облагаются налогом, в то время как установленные законом сборы, товары или услуги, приобретаемые и используемые за пределами Великобритании, а также пожертвования на благотворительность выходят за рамки НДС Великобритании.

Какой порог НДС?

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Налогооблагаемый оборот определяется как весь оборот, полученный от продаж, не освобожденных от НДС. Даже оборот, по которому ставка НДС равна нулю, считается облагаемым оборотом.

Компаниям, которые не превышают этот порог, не нужно взимать НДС при продаже своих товаров или услуг и им не нужно регистрироваться в HM Revenue & Customs (HMRC).

Если бизнес имеет оборот выше порогового значения, они должны связаться с HMRC и зарегистрироваться для уплаты НДС.

Этот порог оборачиваемости измеряется в скользящем 12-месячном периоде, а не в фиксированном периоде, таком как налоговый или календарный год. Следовательно, это может быть любой период из 12 полных месяцев, например, с начала июня до конца мая.

Незарегистрированным предприятиям с оборотом , близким к к пределу регистрации, важно регулярно внимательно следить за этим, поскольку существуют строгие сроки подачи регистрации и начисления НДС после превышения порога оборота.

Регистрация для плательщика НДС

применяется аналогично к любой бизнес-структуре в этом контексте, включая компании, товарищества и индивидуальных предпринимателей.

После регистрации HMRC выдаст свидетельство о регистрации плательщика НДС, подтверждающее номер плательщика НДС, дату вступления в силу регистрации и дату подачи первой декларации по НДС.

Следует отметить, что любой бизнес с оборотом ниже порогового значения может выбрать регистрацию для уплаты НДС, это называется добровольной регистрацией.У добровольной регистрации в качестве плательщика НДС могут быть преимущества, такие как возможность возврата НДС с покупок и создание более надежного и профессионального имиджа для клиентов.

С учетом НДС

После регистрации бизнес должен будет включать соответствующую ставку НДС для всех своих облагаемых налогом продаж. Это называется выходным налогом. В конечном итоге НДС оплачивают их клиенты, но ответственность за отчет и уплату в HMRC лежит на предприятии.

Компании также обычно могут вернуть НДС, уплаченный при покупках, связанных с бизнесом, который известен как предварительный налог.Однако некоторые товары не подлежат возмещению НДС, например, расходы на развлечения, автомобили и (для некорпоративных предприятий) покупки, используемые для личного пользования.

Как рассчитать НДС

Расчет НДС довольно прост. Чтобы найти цены с учетом НДС, вы можете просто умножить цену на без учета НДС. НДС на 1,2 , тем самым добавляя к цене стандартную ставку НДС 20%. Чтобы получить 5% пониженную ставку НДС, просто умножьте цену (без НДС) на 1,05.

Если вы хотите рассчитать цены без НДС, просто разделите общую цену (включая НДС) на 1.2 по стандартной (20%) ставке или на 1,05 по пониженной (5%) ставке.

Что такое декларация по НДС?

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны сообщить сумму выходного налога и входящего налога в HMRC посредством подачи декларации по НДС. Обычно это выполняется раз в квартал. Большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, чей оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов, также должны соблюдать правила оформления налоговой цифровой (MTD) для НДС, которые были введены в апреле 2019 года.

Какой у меня номер плательщика НДС?

Номер плательщика НДС, также известный как регистрационный номер плательщика НДС, представляет собой уникальный код, который выдается компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Этот номер состоит из 9 цифр и обычно в начале имеет ГБ. HMRC выдаст компании свидетельство о регистрации плательщика НДС, в котором компания может найти свой номер плательщика НДС.

Очень важно, чтобы ваш номер плательщика НДС проверялся при подаче декларации по НДС. Ошибки в вашей декларации по НДС могут привести к задержкам, в то время как HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.

Как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС

Вы можете проверить, зарегистрирована ли британская компания в качестве плательщика НДС, с помощью службы на веб-сайте правительства Великобритании.Эта услуга позволяет вам проверить, действителен ли регистрационный номер плательщика НДС, а также узнать название компании и адрес, на который зарегистрирован номер. Его также можно использовать для записи того, когда вы проверяли номер плательщика НДС в Великобритании.

Пени НДС

Регистрация НДС является юридическим обязательством, несоблюдение этих правил может привести к серьезным штрафам и, в худшем случае, к лишению свободы.

Штраф, налагаемый HMRC за позднюю регистрацию, рассчитывается как процент от причитающегося НДС (исходящий налог за вычетом входящего налога), с даты, когда компания должна была зарегистрироваться, до даты, когда HMRC получит ваше уведомление или станет полностью осведомленным что вы должны были зарегистрироваться.Размер штрафа зависит от того, насколько вы опоздали на регистрацию:

HMRC также может взимать дополнительные сборы, если они не получат декларацию по НДС или полную оплату НДС к установленному сроку. Эти доплаты могут составлять до 15% от суммы НДС, не уплаченной в установленный срок. Они также имеют право взимать штрафы в размере до 100% любого заниженного или завышенного налога, если компания отправляет декларацию, содержащую неосторожные или преднамеренные неточности.

Вышеупомянутое предназначено для быстрого введения в НДС, но на самом деле область применения намного шире и может быть чрезвычайно сложной. Мы даже не коснулись здесь вопросов частичного освобождения от налогов или схем маржи НДС. HMRC серьезно относится к соблюдению требований НДС, поэтому важно, чтобы компании правильно учитывали НДС.Поэтому настоятельно рекомендуется консультация специалиста.

Как вернуть НДС?

Вы можете потребовать возмещения НДС на товары и услуги, которые используются исключительно вашим бизнесом, такие как компьютеры, офисная мебель, транспорт и расходы сторонних поставщиков (например, бухгалтеров).

Вы не можете требовать возврата НДС на товары и услуги, предназначенные для личного пользования, а также не можете требовать возврата НДС на расходы на деловые развлечения.

Для возврата НДС необходимо заполнить квартальную декларацию по НДС.Для этого вам необходимо рассчитать разницу между суммой НДС, уплаченной вашим бизнесом, и суммой НДС, взимаемой бизнесом в течение отчетного периода.

Процесс возврата НДС непрост, и необходимо учитывать множество исключений, освобождений и оговорок. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить ваши требования с квалифицированным специалистом по налогообложению бизнеса.

Какие товары не облагаются НДС?

Многие товары и услуги освобождены от НДС; тем не менее, в категории товаров или услуг часто есть определенные позиции, за которые взимается НДС.

Например, еда и напитки обычно облагаются нулевой ставкой НДС; однако исключения из этого правила включают горячую пищу, чипсы, алкогольные напитки, кондитерские изделия и безалкогольные напитки. У многих из этих исключений есть свои исключения!

Слишком много конкретных товаров, чтобы перечислять их здесь, но для более глубокого изучения того, какие товары освобождены от НДС или с нулевой ставкой, мы рекомендуем проконсультироваться со специалистом по НДС.

Платят ли благотворительные организации НДС?

Любой бизнес, объем продаж которого превышает установленный в Великобритании порог НДС, должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, в том числе благотворительные организации и их торговые дочерние компании.Благотворительные организации, зарегистрированные в качестве НДС, должны взимать НДС с любых проданных товаров и услуг со стандартной или пониженной ставкой.

Благотворительные организации могут претендовать на освобождение от НДС на определенные товары и услуги; они также могут потребовать возмещения части этого НДС от HMRC. Благотворительным организациям рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы определить, подходят ли они для любого из них.

А как насчет собственности и НДС?

Сделки, связанные с недвижимостью, могут охватывать весь спектр возможностей НДС — освобожденный, с нулевой ставкой, с пониженной или стандартной ставкой.

К покупкам и продажам, жилым, коммерческим или благотворительным зданиям, строительству, ремонту и переоборудованию могут применяться разные правила. В некоторых случаях с коммерческой недвижимостью существует некоторая гибкость, но важно с самого начала выбрать правильный подход, поскольку есть также потенциальные подводные камни.

Сделки с недвижимостью, как правило, имеют высокую стоимость, поэтому неправильный порядок учета НДС может быть дорогостоящим.

Как получить консультацию по НДС

НДС остается одним из наименее понятных из всех налогов, поэтому мы создали специализированный консультационный отдел по НДС, чтобы помочь бизнесу пройти через сложный лабиринт законодательства о НДС.

Наша команда помогает со всеми областями НДС, начиная с относительно простых вопросов, таких как первоначальная регистрация, заполнение и подача деклараций по НДС, а также советы о том, как исправить ошибки и ошибки, до более сложных вопросов, таких как оценка, контрольные визиты, перекрестные приграничные сделки и строительство домов своими руками.

Независимо от вашего запроса по НДС; почему бы не связаться и не обсудить любые вопросы, которые могут у вас возникнуть, с членом нашей команды.

Другие похожие статьи:

НДС в Великобритании — легко понять информацию о ставках НДС для предприятий в Великобритании

Что такое НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании.Это разновидность «потребительского налога», поскольку он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.

Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок. Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам нужно знать как бизнесу.

НДС по сниженной ставке взимается с предметов сантехники, энергосберегающих мероприятий и детских автокресел по ставке 5%.

Нулевая ставка — как следует из названия, начисляется в размере 0% — применяется к большей части продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой по-прежнему должна регистрироваться и отражаться в декларации по НДС.

Кроме того, некоторые предметы «освобождены» от налога. К ним относятся почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте.

Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.

Как изменилась ставка НДС?

НДС был введен в 1973 году, заменив налог на покупку. Этот предыдущий налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС. Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров.

Стандартная ставка НДС со временем изменилась, и правительства решили повышать или понижать этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики.Ставки были:

Кто платит НДС?

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают. Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.

Как вы платите НДС?

HMRC может принимать платежи по НДС различными способами. Платежи можно совершать в тот же день или на следующий день:

Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:

• Прямой дебет
• BACS
• Постоянное поручение (для некоторых схем НДС)
• Дебетовая или кредитная карта
• В банке или строительном кооперативе

Прочтите раздел «Оплатите счет НДС» правительственного веб-сайт для получения дополнительной информации.

Как взимать НДС

Как мы видели, НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства. Это означает, что вам нужно добавить его к сумме, которую вы взимаете с клиентов за продукты и услуги. Важно сделать это правильно в точке продажи, чтобы затем вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счета-фактуры должны включать:

• Номер счета-фактуры
• Дату счета-фактуры (и дату поставки товаров и услуг, если она отличается от даты счета-фактуры)
• Название и адрес вашей компании
• Ваш НДС регистрационный номер
• Имя и адрес покупателя
• Описание охваченных товаров и услуг

Для каждой позиции в вашем счете вы должны указать:

• Цена за единицу без НДС
• Количество
• НДС ставка
• Общая сумма без НДС
• Сумма НДС к уплате
• Любая скидка при оплате наличными

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Официальный портал правительства ОАЭ

О НДС

был введен в ОАЭ с 1 января 2018 года.Ставка НДС составляет 5 процентов. НДС предоставит ОАЭ новый источник дохода, который будет и дальше использоваться для предоставления высококачественных государственных услуг. Это также поможет правительству приблизиться к его видению сокращения зависимости от нефти и других углеводородов как источника доходов.

Подробнее о НДС на сайтах:

Руководство по НДС:

• Режим НДС для отдельных секторов (PDF, 218 КБ)
• НДС для предприятий (PDF, 2.6 МБ)
• НДС на образование (PDF, 1.81 МБ)
• НДС для розничной торговли (PDF, 6.09 MB)
• Руководство по поставкам с нулевой ставкой и освобожденным от налога (PDF, 1,44 МБ)
• 10 фактов об НДС (PDF, 1,64 МБ)
• НДС на недвижимость (PDF, 2,63 МБ)
• Режим НДС для импортных товаров (PDF, 336 КБ)
• Знай свои права — Налоговая накладная (PDF, 4 МБ)
• Знай свои права — Образование (PDF, 140 КБ)
• Знай свои права — Медицинские услуги (PDF, 139 КБ)

Ознакомьтесь с дополнительными руководствами, справками и общедоступными разъяснениями Федерального налогового управления.

Закон о НДС:

Ознакомьтесь с налоговым законодательством и процедурами ОАЭ (НДС и акциз) на веб-сайте Федеральной налоговой службы.

Полезные ссылки:

Критерии постановки на учет по НДС

Компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год.

Это необязательно для предприятий, объем поставок и импорта которых превышает 187 500 дирхамов ОАЭ в год.

Коммерческий дом платит государству налог, который он взимает со своих клиентов. В то же время он получает возмещение от государства по налогу, уплаченному своим поставщикам.

Иностранные компании также могут взыскать НДС, уплаченный при посещении ОАЭ.

Подробнее о регистрации плательщика НДС:

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Компании могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС через раздел «Электронные услуги» на веб-сайте FTA.Однако сначала им необходимо создать учетную запись. Для получения дополнительных сведений о регистрации НДС см. Руководство пользователя по регистрации НДС (PDF).

По общим вопросам о налоговой регистрации и / или заявлении вы можете связаться с Федеральным налоговым органом через форму запроса или позвонить по телефону 600 599 994 или 04-7775777.

Как взимается НДС?

предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, собирают сумму от имени государства; потребители несут НДС в виде 5-процентного увеличения стоимости налогооблагаемых товаров и услуг, которые они приобретают в ОАЭ.

ОАЭ облагают НДС предприятия, зарегистрированные в налоговых органах, по ставке 5 процентов на налогооблагаемую поставку товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок.

Туристы в ОАЭ также платят НДС в точках продажи.

Для каких предприятий применяется НДС?

НДС в равной степени применяется к зарегистрированным в налоговых органах компаниям, управляемым на материковой части ОАЭ и в свободных зонах.Однако, если Кабинет министров ОАЭ определяет определенную свободную зону как «определенную зону», для целей налогообложения она должна рассматриваться как находящаяся за пределами ОАЭ. Перемещение товаров между обозначенными зонами не облагается налогом.

Подача декларации по НДС

В конце каждого налогового периода предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или «налогоплательщики» должны подавать «декларацию по НДС» в Федеральное налоговое управление (FTA).

В декларации по НДС суммируется стоимость поставок и покупок, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода, и отражены обязательства налогоплательщика по НДС.

Ответственность по НДС

Обязательство по НДС — это разница между исходящим налогом, подлежащим уплате (НДС, взимаемым с поставок товаров и услуг) за данный налоговый период, и предварительным налогом (НДС, уплаченным при закупках), подлежащим возмещению за тот же налоговый период.

Если исходящий налог превышает сумму предварительного налога, разница должна быть уплачена в FTA. Если предварительный налог превышает исходящий налог, налогоплательщику будет возмещен излишек входного налога; он будет иметь право засчитать это в счет последующего платежа по соглашению о свободной торговле.

Как подать декларацию по НДС?

Вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде через портал FTA: eservices.tax.gov.ae. Перед тем, как заполнить форму декларации по НДС на портале, убедитесь, что вы выполнили все требования к налоговой декларации.

Когда предприятия должны подавать декларацию по НДС?

Налогооблагаемые предприятия должны подавать декларации по НДС в FTA на регулярной основе и обычно в течение 28 дней после окончания «налогового периода», определенного для каждого типа бизнеса.«Налоговый период» — это определенный период времени, за который рассчитывается и уплачивается подлежащий уплате налог. Стандартный налоговый период:

• ежеквартально для предприятий с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов
• ежемесячно для предприятий с годовым оборотом от 150 миллионов дирхамов ОАЭ.

FTA может по своему усмотрению назначить другой налоговый период для определенного вида бизнеса. Неподача налоговой декларации в указанные сроки влечет за собой наложение штрафа в соответствии с положениями Постановления Кабинета Министров №40 от 2017 г. об административных штрафах за нарушение налогового законодательства в ОАЭ (PDF, 1 МБ).

Посмотрите это видео, чтобы узнать, как подать декларацию по НДС.

Посмотрите это видео, чтобы узнать, как вы оплачиваете свои обязательства по НДС.

Значение НДС

Влияние НДС на физических лиц

НДС, как общий налог на потребление, будет применяться к большинству операций с товарами и услугами.Может быть предоставлено ограниченное количество исключений.

В результате стоимость жизни, вероятно, немного вырастет, но это будет варьироваться в зависимости от образа жизни человека и его поведения в отношении расходов. Если человек тратит в основном на те вещи, которые освобождены от НДС, он вряд ли увидит значительный рост.

Правительство будет включать правила, требующие от предприятий четкого определения размера НДС, который физическое лицо должно платить за каждую транзакцию. На основе этой информации люди могут решить, покупать ли что-либо.

Влияние НДС на предприятия

Компании будут нести ответственность за тщательное документирование доходов, затрат и связанных с этим НДС.

Зарегистрированные предприятия и торговцы будут взимать НДС со всех своих клиентов по преобладающей ставке и нести НДС на товары / услуги, которые они покупают у поставщиков. Разница между этими суммами возвращается или выплачивается государству.

предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, как правило:

• должен взимать НДС с облагаемых налогом товаров или услуг, которые они поставляют
• может вернуть любой НДС, уплаченный за товары или услуги, связанные с бизнесом
• ведет ряд деловых записей, которые позволят правительству проверить правильность своих действий.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны на регулярной основе сообщать государству сумму уплаченного НДС и сумму НДС, которую они уплатили. Это будет официальная подача, и отчет будет производиться в режиме онлайн.

Если они взимают НДС больше, чем они заплатили, они должны уплатить разницу правительству. Если они заплатили больше НДС, чем взимали, они могут вернуть разницу.

НДС в GCC

ОАЭ координируют внедрение НДС с другими странами ССЗ, потому что они связаны с ними через «Экономическое соглашение между странами ССЗ» и «Таможенный союз ССЗ».

Прочтите Общее соглашение по НДС государств Персидского залива (ССЗ) (PDF, 200 КБ).

Обновлено 17 авг.2021 г.

Руководство для начинающих по НДС

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси.Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг.Однако вы можете требовать возврата НДС, уплаченного за приобретенные товары или услуги, связанные с последующей продажей, вашим клиентам .

После регистрации вам необходимо будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать ее обратно в HMRC.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов.Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год.Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Единая ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку, больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA.Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для своего бизнеса. Однако вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов — так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вам вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года.Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространены среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании (обычно 20%), и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов.Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, вам стоит рассмотреть более упрощенную схему фиксированной ставки, описанную выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление более крупной или более устоявшейся компании. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом.При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит упомянуть о том, что не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.