Выписка из кудир как выглядит – КУДиР 2018 для ИП – инструкция по заполнению с образцом

КУДиР для ИП на ОСНО в 2019 году. Образец заполнения

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xlsСкачать образец заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xls

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

  • хронологический порядок отражения доходов и расходов;
  • подтверждение их первичными документами;
  • полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
  • нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
  • исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
  • КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
  • в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
  • оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Нюансы КУДиР на ОСНО

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

  1. Для учета движения средств применяется кассовый метод.
  2. Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
  3. В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

assistentus.ru

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП | Образец — бланк — форма

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей в книге учета доходов и расходов.

В соответствии со статьей 11 части первой Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами (далее — предпринимательская деятельность).

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК).

Настоящий Порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, предусмотренная для субъектов малого предпринимательства, а также на доходы, по которым уплачиваются единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

 

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также

blanker.ru

заполнение и особенности ведения 2019

Несмотря на то, что организациям и ИП не требуется вести отчетность, как в других системах налогообложения, у них имеется одно обязательство, которое они обязаны выполнять своевременно и желательно без ошибок, — это вести КУДиР.

Независимо от того, какую ставку при переходе на УСН выбрал предприниматель, в числе обязанностей у него присутствует ведение КУДиР. Заполнение книги должно осуществляться только с применением действующего порядка заполнения, утвержденного Минфином.

Особенности ведения КУДиР

На данный момент он может вестись в двух видах: бумажном и электронном. Каждый ИП самостоятельно решает, какой вариант ему выбрать.

В случае, если книга учета доходов и расходов будет выбрана в бумажном варианте, следует немного времени уделить подготовительному процессу. Дело в том, что КУДиР бумажного формата становится готовой к использованию лишь после того, как в ней будут пронумерованы все страницы. Помимо этого, она обязана быть прошита и скреплена личной подписью предпринимателя, а также печатью при условии, что она имеется. В конце книги на последнем листе необходимо отразить количество листов.

В ситуации с электронным форматом КУДиР процедура оформления выглядит немного иначе. В течение года она просто подлежит заполнению, но после того, как отчетный период заканчивается, книга доходов и расходов должна быть распечатана. После чего она также прошивается, скрепляется печатью и подписью. Также стоит знать, что независимо от того, какой вид КУДиР используется предпринимателем, заверять его в налоговой инспекции не требуется.

И хотя в обоих случаях в конечном итоге книга доходов и расходов предоставляется в налоговые службы в бумажном виде, от того, как и каким именно способом она велась в течение налогового периода, зависит несколько особенностей возможных ошибок.

Если предприниматель вел КУДиР в бумажном варианте, то обычным исправлением ошибки  не обойтись. Исправляя каждую допущенную ошибку, предприниматель обязан приложить в качестве доказательства  документацию, подтверждающую обоснованность внесения исправлений. Помимо доказательных документов произведенное исправление должно иметь подпись руководителя и его печать.

Если книга доходов и расходов при УСН в 2017 году ведется в электронном варианте, то любая допущенная ошибка легко исправляется без применения каких-либо документальных подтверждений. Но эта возможность действует лишь до момента распечатывания КУДиР.

Заполнение КУДиР

Книга учета доходов и расходов ИП должна вестись максимально подробно, это касается даже отражения доходов. Каждое поступление должно иметь уточняющую информацию. То есть если доход, к примеру, является авансом, то это должно быть отражено в КУДиР. При получении средств в книге должна быть правильно занесена дата их поступления — число, когда было осуществлено фактическое поступление средств на счет фирмы.

В ситуации с датой, отражаемой в расходах, в КУДиР для ИП на УСН необходимо обязательно указывать точный пункт НК, в котором говорится, что отражаемый расход может быть признан на указываемую предпринимателем дату. Стоит сказать, что не все виды расходов могут отражаться в КУДиР, а лишь те, что были осуществлены после получения средств за товар либо услугу с учетом определенных обстоятельств.

Так, книга доходов и расходов УСН подходит для отражения расходов, имеющих прямое отношение к оплате труда. Но стоит помнить, что по закону перечисление доходов работников должно осуществляться 2 раза в месяц. Соответственно, и записи в книге должно быть две. Также в числе расходов отражаются суммы, уплаченные за сырье и материал. Вносятся в КУДиР и суммы, перечисляемые фирмой в виде процентов за средства, взятые в заем.

Если фирма занимается реализацией продукции, которую она сама не производит, то в числе расходов отражаются и суммы, перечисляемые в качестве оплаты за товар, подлежащий последующей реализации. Внесение этих расходов происходит не сразу при покупке товара, а постепенно, по мере его фактической реализации. Указываться в КУДиР может информация о расходах, связанных с условиями хранения, обслуживания и последующей транспортировки продукции. Но эти виды расходов должны отражаться только после получения фактической оплаты за транспортированный товар.

Книга доходов и расходов в 2017 году обязана иметь четкие разделения сумм, отражающих расходы и доходы. Не надо вносить все финансовые операции в одной сплошной строке. Для каждой операции должна использоваться только новая строка. Конечно, даже при УСН периодически происходят ситуации, когда необходимо уплатить НДС. Этот вид расхода следует также отражать в отдельной строке, причиной такого требования является специально созданное для НДС правило, указанное в пп. 8 п. 1 ст. 3.45 НК. Учет этого налога может быть осуществлен сразу, без ожидания продажи продукции.

При заполнении КУДиР  стоит понимать, что именно по этому документу впоследствии происходит формирование декларации, а значит, ведение этой книги должно быть не только правильным, но и с точной информацией.

saldovka.com

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *