Что такое ндс и для чего он нужен – Что такое НДС и для чего он нужен: простыми словами о сложном
Что такое НДС простыми словами и кто его платит
НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.
Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.
Зачем нужен НДС
Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:
- При продаже производственного сырья;
- При продаже готового продукта в розничную сеть;
- При продаже в розничной сети конечному покупателю.
Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.
Кто платит НДС
Налог на добавленную стоимость, оплачивается:
- Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
- Банками, страховыми организациями;
- Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
- Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
- НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.
По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.
Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.
Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.
Виды и объемы платежей
Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:
- 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
- 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
- 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.
Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.
В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.
Преимущества и недостатки
Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:
- Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
- Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
- Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.
Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.
Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.
Видео
ndskalkulyator.ru
Что такое НДС простыми словами, и кто его платит?
После регистрации ЮЛ предприниматели сталкиваются с необходимостью ведения финансовой отчетности. Знание всех нюансов системы налогообложения не только убережет от проблем с налоговыми органами, но и позволит сэкономить.
Один из самых трудных для исчисления считается налог на НДС. Сложности выражаются не только в разной ставке при обложении разных видов деятельности.
Определение
НДС зачисляется в федеральный бюджет и считается косвенным налогом, так как полностью выплачивается из средств потребителей товаров. Продавец обязан вести бухгалтерский и налоговый учет оплаченных им самим НДС поставщикам.
Для начисления налога используется налоговая база, определяемая стоимостью товара, стоимость товара увеличивается на 10% или 18% при каждой продаже, его сумма указывается в отдельном столбце в счет-фактуре.
Обязанность уплаты НДС возникает в день отгрузки или оплаты товара.
Нулевая ставка применяется к вывозимым посредством таможенных процедур экспортных товаров, а также при осуществлении услуг по международной транспортировке товаров. НДС 10 % начисляется на отдельные группы товаров: детские, медицинские и т.д 18% ставка НДС применяется к всем остальным товарам.
Суммы НДС, затраченные на покупку товаров или услуг на территории России подлежат вычету из сумм проданных товаров, в связи с этим уплачивающие НДС предприятия предпочитают не вести дел с компаниями, осуществляющими деятельность в других налоговых режимах.
О том, кто платит НДС, и что это такое, смотрите видео. Приятного просмотра!
Кто платит этот налог?
Почти все предприниматели сталкиваются с необходимостью уплаты НДС, им облагается любая организация с общим режимом налогообложения. НДС облагаются предприятия, ИП и физические лица, создающие дополнительную рыночную ценность. От НДС освобождаются организации и ИП, ведущие отчетность в специальных налоговых режимах.
Что такое НДС к возмещению?
В настоящее время наблюдается рост споров между предпринимателями и налоговыми органами, в 50% конфликтных ситуаций речь идет о возмещении НДС. По данным статистики, почти в 90% случаев споры заканчиваются в пользу предпринимателей.
Согласно 176 статье Налогового кодекса НДС подлежит возмещению в случае, когда по итогам налогового года сумма вычетов превышает исчисленный по операциям размер налога, разница возвращается налогоплательщику.
Как вернуть?
Ежегодно налогоплательщик сдает декларацию, при необходимости возврата НДС, в ней должна быть отражена сумма НДС к возмещению. Заявитель имеет полное право на ее возмещение после проведения камеральной проверки. На практике для возврата суммы налога в налоговую инспекцию необходимо направить составленное в произвольной форме заявление.
В тексте заявления должно быть указано полное название предприятия, почтовый адрес, ИНН, подпись директора с расшифровкой (при подписании другим сотрудником должна быть приложена копия доверенности), печать, в случае, если заявление составлено не на фирменном бланке организации. При отсутствии вышеперечисленных данных налоговая может отказать в рассмотрении заявления.
Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. Оставшаяся сумма может быть направлена в счет уплаты будущих платежей по НДС. При необходимости возврата денежных средств в обязательном порядке должен быть указан расчетный счет для их перечисления, особенно если у предприятия несколько счетов, и какой-то из них открыт в проблемном банке. После получения заявления назначается камеральная проверка предприятия, в ходе которой рассматривается вся отчетность предприятия.
Перед отправкой заявления на возврат необходимо привести в порядок всю отчетность. Несоответствия в накладных, договорах, актах и счетах могут послужить серьезной причиной для отказа в возврате указанной в документах суммы.
Основная трудность заключается в том, что счета-фактуры оформляются не налогоплательщиком, а контрагентами, с которыми он сотрудничает. Поэтому от них рекомендуется требовать точного оформления документов.
Составление счетов-фактур
Путаница может возникнуть при проверке адресов, так как часто компании указывают в документах не юридический, а фактический адрес. Ошибки могут быть также допущены при оформлении номеров платежных документов и в названии организации. В последнее время к судебному рассмотрению допускаются и исправленные документы, но лучше всего все делать правильно с самого начала.
Другие рекомендации к возврату
Для облегчения ведения учета рекомендуется отдельно оформлять облагаемые и не облагаемые налогом операции, а также операции с нулевой процентной ставкой (при экспорте продукции). При отсутствии разделения вернуть НДС практически невозможно, так как возврат суммы налога привязан к конкретным видам деятельности.
Налоговая инспекция вправе отказать в возмещении НДС в случае, если сотрудничающий с организацией контрагент не заплатил НДС. Отказ может быть мотивирован неосмотрительностью в выборе контрагентов, для предотвращения таких случаев рекомендуется перед заключением договора провести проверку отчетности компании с привлечением юридических компаний или через отзывы в интернете.
Что такое НДС простыми словами? Об этом рассказывается в видео. В ролике также приводится пример расчета.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
101million.com
Зачем нам НДС? — статья
Ни один налог в Украине не поддался столь сокрушительной критике, как налог на добавленную стоимость. Он, мол, и преступный, и коррупционный, и подрывает экономику, потому сокращает спрос.
Понятно, что сам по себе ни один налог не может быть преступным или коррупционным. Его таким делают чиновники — кто из-за непрофессионализма, а кто и сознательно.
Как действует механизм
Налог на добавленную стоимость — это улучшенная разновидность налога с оборота. Государству он действительно нужен. Перманентное расширение функций требовало дополнительных стабильных источников пополнения бюджета.
Налог с оборота, начиная с начала прошлого века, позволял многим государствам мира решать эту задачу. В Советском Союзе он был едва ли не главным налогом, который формировал бюджет.
В то же время проблемой классического налога с оборота было то, что его ставка не могла быть одинаковой для разных видов товаров. Принцип функционирования налога с оборота предусматривал обложение налогом всех операций по купле-продаже.
Однако чем сложнее была продукция и чем больше развивался принцип специализации производства, тем больше трансформаций и оборотов происходило с одним и тем же товаром, который улучшал свои свойства.
Так, железную руду сначала добывают, затем обогащают, изготавливая из нее окатыши, далее из них производят чугун. Из чугуна могли сделать сковородку, а могли — и сталь, чтобы потом из нее делать трубу, которая могла быть конечной продукцией, а могла стать и составляющей производства станка или автомобиля.
То есть большинство технологических трансформаций происходило на разных предприятиях, и на каждом этапе эту обработанную продукцию нужно было облагать налогом с оборота. Следовательно, чем больше оборотов, тем больше налога в цене конечной продукции. Не меньше трансформаций происходит с товаром в пищевой промышленности.
Если же облагать одинаковой ставкой налога с оборота примитивные виды продукции с малым количеством транзакций, связанных с ее обработкой, и сложные, тогда сложная продукция становилась бы просто золотой.
В результате развития промышленности и научно-технического прогресса, выпуска новых видов продукции и углубления специализации, классический налог с оборота начал вредить экономике. Возникла необходимость разрабатывать новые ставки для различных отраслей.
Лоббизм по установлению тех или иных ставок порождал коррупцию в среде политиков и чиновничества и искажал реальную конкуренцию. Доходность капитала стала зависеть не от эффективности бизнеса, а от воли чиновников. Кроме того, налог с оборота сдерживал естественную потребность в углублении специализации.
Появление НДС стало настоящим прорывом. Впервые его ввели 10 апреля 1954 года во Франции. Автором налога был Морис Лори — тогдашний руководитель Дирекции по налогам министерства экономики, финансов и промышленности Франции. Правда, известный немецкий промышленник Вильгельм фон Сименс выдвинул такую идею еще в 1918 году.
Внедрение НДС решало главную проблему классического налога с оборота. Он абсолютно нейтрален в отношении любых производств и количества оборотов, потому облагается налогом только добавленная стоимость. Платит же налог конечный потребитель. Как правило, это граждане или неприбыльные организации и учреждения.
Ошибкой многих украинских экономистов является утверждение, что, мол, НДС был введен для борьбы с чрезмерным потреблением. Мол, обложение этим налогом приводит к росту цен, а это провоцирует сокращение потребления. На самом деле цена, прежде всего, зависит от спроса и предложения на товар, и уже потом возникает вопрос других составляющих формирования цены.
Например, ставка налога 20%. Первый покупатель приобретает товар по 120 гривен. В этой цене уже заложен налог на добавленную стоимость. То есть в действительности покупатель уже заплатил 20 гривен налога. Если покупатель не является конечным потребителем, то эти 20 гривен являются его налоговым кредитом.
Первый покупатель обработал продукцию или вообще без никаких улучшений продает ее за 150 гривен. В этом случае в цене тоже заложен НДС — не более 25 гривен. Теперь первый покупатель должен перечислить в бюджет только разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом, то есть 5 гривен с копейками.
Если следующий покупатель продаст ее за 240 гривен, то сумма налога составит 40 гривен, и ему нужно перечислить в бюджет только разницу между этими 40 гривнями и уже уплаченными 25 гривнами, т.е. 15 гривен, и т.д.
Если товар продается по той же цене, по которой был приобретен, то есть добавленная стоимость отсутствует, тогда разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством будет равна нулю и ничего в бюджет платить не придется.
При этом и налоговый кредит, и налоговые обязательства не включаются соответственно в расходы и доходы плательщика налога на добавленную стоимость.
Несмотря на очевидные плюсы, НДС имеет существенные недостатки.
Во-первых, учитывая огромное количество нюансов, которые вынужден учитывать плательщик НДС, его учет достаточно сложен, он ведется отдельно от учета финансовых результатов деятельности предприятия, что увеличивает расходы предприятия.
Во-вторых, чем мельче предприятие и чем меньше у него общая сумма оборотов, подлежащих обложению НДС, тем больше затраты предприятия и налоговиков. Поступления же в бюджет от такого предприятия мизерные.
В-третьих, отсутствие сквозного контроля налоговиков за фактической уплатой НДС породило неслыханные злоупотребления, коррупцию и разворовывание бюджетных средств.
Если в длинной цепи покупателей-продавцов кто-то не перечислил средства в бюджет, перевел их в наличность или отправил за границу, а конечный продавец товара, например экспортер, имеет право на возмещение НДС, требует вернуть деньги, то в реальности вместо доходов государство получит чистые убытки.
Надо признать, что за годы независимости тысячи украинских чиновников и бизнесменов превратились в «добропорядочных» богачей в результате подобных сделок с НДС.
Американская альтернатива
В связи с этим НДС подвергается уничтожающей критике, и есть ли ему альтернатива? Недостатки налога с оборота тоже очевидны. Распространенным является предложение вместо НДС ввести налог с продаж, ссылаясь на опыт США, но Украина — не Америка.
Для начала нужно понять, может ли налог с продаж компенсировать для бюджета потери от отмены НДС. Вот несколько цифр для размышления.
Госбюджет-2010 должен получить 188,2 миллиарда гривен налоговых поступлений, из них от налога на добавленную стоимость — 104,7 миллиарда гривен. При этом НДС с ввезенных на территорию Украины товаров должен составить 78,7 миллиардов гривен.
Теперь — о розничной торговле. По данным Госкомстата, за январь-сентябрь 2010 года ее оборот составил 376,9 миллиарда гривен. Годовой прогноз — 550 миллиардов гривен.
Итак, если ставка налога с продаж в Украине будет 10% — в США в большинстве штатов она не превышает 7%, то бюджет собрал бы лишь 55 миллиардов гривен. Возникает вопрос: за счет чего будет компенсироваться эта разница?
В чем отличие НДС от налога с продаж? Если розничный продавец намерен уклониться от уплаты налога с продаж, то бюджет вообще ничего не получает. С НДС все сложнее. Розничный продавец, покупая продукцию у производителя или оптового поставщика, уже платит НДС, который заложен в цену продавца.
Осуществляя расходы, связанные с продажей своей продукции, он тоже платит НДС в цене затрат, например, оплачивая электричество или топливо.
Таким образом, даже не отразив в учете розничную продажу продукции, он частично НДС уже уплатил, и уклонился от уплаты только той части налога, которая должна была возникнуть как разница между налоговым кредитом и налоговым обязательством. То есть реальные потери бюджета будут существенно ниже.
Следует также заметить, что в США конечное потребление домохозяйств формирует большую часть ВВП, тогда как в Украине доля потребления населения и его влияние на размер ВВП в разы меньше, чем в США. Поэтому налог с продаж там позволяет обеспечить большую долю поступлений в бюджет, чем это возможно в Украине.
В США налог с продаж не обеспечивает столь значимую часть налоговых поступлений в госбюджет, как НДС в Украине. Там ставки налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и налога на недвижимость значительно выше, чем в Украине.
Итак, предлагая вместо НДС ввести налог с продаж, нужно как минимум быть готовым к уплате более высоких сумм по другим налогам. Вряд ли в Украине найдется много желающих делать это — даже среди агитаторов за отмену НДС.
Кроме того, пропагандистам американской налоговой системы не надо забывать, что она считается одной из самых сложных в мире. Без налогового консультанта там вообще мало кто рискует готовить и сдавать налоговую декларацию.
Какой же вывод? Украине придется и дальше мириться с существованием НДС. Нужно только внедрить законодательные изменения, которые позволят существенно ограничить возможности для мошенничества и уклонения от уплаты этого налога.
Правительственные эксперименты
В проекте налогового кодекса сделана попытка выстроить систему, которая бы кардинально ограничила возможности для уклонения от уплаты НДС.
Для этого внедряется электронная система налоговых накладных, вновь субъектам предпринимательства не разрешается пользоваться правом на налоговый кредит в течение первого года деятельности, покрытие налогового кредита будет происходить в основном за счет налоговых обязательств будущих периодов.
В то же время вызывает серьезные возражения освобождение от НДС операций по поставке в Украину газа, оборудования, комплектующих и материалов для возобновляемых источников энергии, средств измерения, контроля и управления расходами топливно-энергетических ресурсов, энергосберегающего оборудования и материалов.
Намерения благие, но если газ и все остальное не будет облагаться налогом при ввозе в Украину, то вся эта продукция сразу на эту сумму становится дешевле по сравнению с любым украинским аналогом. Понятно, что тогда производить все это в Украине будет невыгодно.
Из-за особенностей функционирования налог на добавленную стоимость — не очень хороший инструмент для стимулирования определенных процессов в экономике. На цену продукции он влияет лишь косвенно, но зато освобождение от ее уплаты провоцирует возможность дополнительных негативных процессов в экономике.
Безоговорочным должен быть принцип, согласно которому операции по ввозу в Украину любых товаров обязательно облагаются НДС. Освобождение от налогообложения может касаться только производства в Украине ограниченного перечня видов продукции.
Опасная также идея уменьшить ставку НДС до 17%. Более 70% этого налога должно поступать при налогообложении импортных товаров. Если, например, для анализа использовать запланированные показатели бюджета-2010, то применение такой ставки означало бы потерю более 12 миллиардов гривен от налогообложения импорта.
Уменьшение ставки будет означать снижение минимальных цен, по которым импортные товары могут продаваться в Украине, что сделает их более конкурентоспособными в отношении украинских товаров. Правительству придется компенсировать потери от импорта путем увеличения налоговой нагрузки на украинских предпринимателей.
Еще одна ошибочная норма кодекса — размер оборота, с которого предприниматель должен становиться плательщиком НДС. Его планируют оставить на уровне 300 тысяч гривен, хотя недавно появились сообщения, что правительство хочет увеличить эту цифру до 500 тысяч гривен.
Дело в том, что этот размер не менялся в течение десяти лет — несмотря на инфляцию и масштаб цен, которые за эти годы выросли более чем в четыре раза. Поскольку главный объем поступлений по этому налогу правительство получает по импорту, было бы целесообразно увеличить минимальный размер оборота до 2 миллионов гривен.
Причем стоило бы запретить добровольное получение статуса плательщика НДС, если годовой объем меньше этой суммы. В случае желания фирм, искусственно сформировавших оборот более 2 миллионов гривен, стать плательщиком НДС, они должны были ставиться на особый контроль для предотвращения проведения мошеннических операций.
В этом случае налоговики существенно сократили бы количество плательщиков НДС и сконцентрировали свое внимание на средних и крупных компаниях, которые на самом деле формируют большую часть поступлений в бюджет по этому налогу.
Для малых предприятий, работающих по общей системе налогообложения, нужно установить не нулевую, а льготную ставку НДС. Тогда положительная разница между налоговым кредитом и налоговым обязательствам увеличивала бы их финансовый результат, что обеспечило бы дополнительные поступления в государственный бюджет.
Определенные потери бюджета от такого изменения возможны, но они будут незначительны: у большинства товаров, приобретенных этими предприятиями, НДС уже присутствует. Кроме того, упрощение системы налогообложения для малого бизнеса и сокращение количества предприятий, требующих контроля со стороны налоговиков, перекроют эти потери.
Другие статьи про НДС читайте здесь.
www.prostobiz.ua
Что такое НДС, для чего он нужен и как его вернуть?
Что такое НДС и для чего он нужен? Многие экономисты начала ХХ века (именно тогда появился налог) утверждали, что косвенная схема более органично «вплетается» в рыночный механизм и дает бизнесу возможность развиваться, расти, не страдая под слишком тяжелым бременем выплат.
И все же не всегда бывает понятно, в чем цель НДС, что это такое простыми словами.
НДС – это процент, взимаемый с разницы между выручкой, которую предприниматель получил от продажи товара, и расходами, которые он потратил на то, чтобы продукция поступила в продажу.
С исчислением первой величины обычно проблем возникает немного, а вот поиск второй приводит к тому, что НДС считают одним из самых сложных для восприятия. В нее входят затраты на покупку товаров у поставщика, приобретение сырья, материала и так далее. Сложности добавляет тот факт, что не всегда возможно получить счет-фактуру от поставщика.
Ставки налога неодинаковы, а часть внесенных в бюджет средств можно вернуть (об этом ниже). Обычно предпринимателю не удается решить задачу «по простому» ‒ что такое НДС, в этом случае, могут объяснить ему в консалтинговой компании «Дарина». Наши квалифицированные эксперты разбираются в сложностях исчислений НДС, при необходимости консультируют по данному вопросу.
Суть и принцип расчета НДС
При выяснении сумм по налогу нужно точно понимать, кто будет его конечным плательщиком, по какой ставке считать НДС, когда подавать декларации и множество других вопросов. Разберемся зачем нужен НДС? С его помощью государство может учесть все операции, которые национальный бизнес ведет как внутри границ, так и в процессе экспортной деятельности. Величина товарооборота – гораздо более «живая» цифра, чем конечная прибыль. От разницы между стоимостями купленных товаров и реализации может взиматься разный процент ‒ понять, что такое НДС, без четкого знания его ставки, сложно. Ставка НДС бывает:
- классической, 18-процентной ‒ применяется для большинства фирм и ИП;
- льготной, 10-процентной ‒ для некоторых категорий продукции;
- нулевой ‒ обычно к этой группе относятся компании-экспортеры, международные перевозчики и некоторые другие предприниматели
Пониженные ставки – 10%, применяются к деятельности, связанной с продуктами питания, детскими, медицинскими, и иными группами товаров. Подавляющее большинство видов импортируемой продукции уплачивает полный налог. Те, кто работает без НДС ‒ это ИП или фирмы, использующие облегченную систему уплаты взносов в бюджет. В том числе НДС облагаются физические лица, но как правило, его оплачивает конечный потребитель.
Суть НДС можно выразить в виде цепочки взаиморасчетов:
- У первоначального поставляющего партнера покупаются материалы или готовые товарные единицы.
- Затем предприниматель определяет себестоимость, и цену для продажи, налоговый кредит.
- Далее к продажной стоимости прибавляется размер НДС по соответствующей ставке, и товар реализуется.
- После этого реализатор из суммы, полученной от окончательного потребителя, вычитает сумму налога, оформляет ее как обязательство и перечисляет в бюджет.
Таким образом, фактически НДС платит тот, кто, собственно, пользуется товаром. Предприятия считывают разницу «обязательство-кредит», так как вернуть НДС можно по этой схеме.
Каждый из фрагментов цепочки должен сопровождаться подробной документацией. Необходимые для этого документы ‒ счета-фактуры, которые контрагенты передают покупателям сырья и продукции. Знать, что такое НДС и как с ним работать часто бывает недостаточно, необходимо держать документацию в полном порядке. По цифрам в столбцах выясняется и налоговая база, и сумма к уплате государству.
Оплатить НДС необходимо в день, когда приобретаются или отгружаются товары.
Как происходит процесс возмещения НДС
Чтобы избежать уплаты одного и того же налога несколькими плательщиками, государство дает возможность произвести вычет, оформив так называемый «кредит», и подав прошение о возврате средств в бизнес. Операции, по которым можно провести процедуру, делят на две ключевые группы:
- экспортные;
- все остальные (чаще всего ‒ со льготным 10-процентным режимом).
Основанием для такого возврата служат счета-фактуры. По ним производятся выписки из книг сделок. Нужно следить, чтобы не возникло путаницы в адресах в процессе оформления документации. В документах следует указывать юридический, а не фактический адрес. Регламентируется процесс ст. 176 НК.
Что такое НДС к возмещению? Это разница между суммами к оплате и деньгами, которые предприниматель передал своим партнерам или таможенным сотрудникам при оформлении на границе. Суммы к оплате прописываются в счетах-фактурах. Чтобы получить НДС к возмещению, следует написать заявление в налоговые инстанции. На это имеют право только те предприниматели, которые работают по общей схеме без преференций. Существует проработанная процедура, по которой производят возмещение НДС ‒ что это такое, можно объяснить так:
- в регулирующую инстанцию (налоговая служба) передается документация, где прописывается весь объем средств, которые предприятие требует вернуть ему;
- в течение 90 суток персонал инспекции должен провести проверку. Она всегда очень тщательная, камеральная, направлена на выявление противозаконных схем;
- за 7 суток после окончания проверки руководство органа выносит решение отказать фирме или удовлетворить его обращение;
- если результат не устраивает бизнесмена, он может опротестовать его в судебных инстанциях.
У заявления нет фиксированной формы, и предпринимателям приходится узнавать, как его писать и в целом, что такое возмещение НДС, на примере своих коллег. Чтобы не ошибиться в ходе непростой процедуры, подготовиться к проверке и с успехом ее пройти, рекомендуется доверять этот вопрос опытным специалистам. Если в штате компании нет бухгалтера соответствующей квалификации, есть возможность отдать задачу возмещения НДС аутсорсинговой компании, такой как «Дарина».
darinakonsult.ru
