Что такое в чеке ндс – Что такое ндс в чеке продуктового магазина

О выделении НДС в кассовом чеке

К чему приводит выделение НДС в чеке и что делать, когда он не указан

Совершая покупки в супермаркетах или расплачиваясь за услуги, потребители получают чек, который содержит подробную информацию о приобретении. Только мало кто изучает его, чаще всего обращают внимание на итоговую сумму. Тем не менее выделение НДС в кассовом чеке имеет большое значение и вызывает множество споров.

Основным поводом для дискуссии является вопрос, нужно ли выплачивать указанную сумму дополнительно или нет. При розничной продаже налог уже включён в цену товара, но ещё раз дублируется отдельной строкой для государственных органов. Согласно ФЗ №54, предприятия, занимающиеся реализацией продукции и услуг и принимающие оплату наличными, должны использовать контрольно-кассовое устройство.

Какова роль чека с указанным налогом

Осуществляя проверку предпринимателя, налоговая инспекция требует прилагать к приходному ордеру кассовый чек. Иначе расходы компании считаются неподтверждёнными и не принимаются к учёту. При этом вопрос, должен ли быть НДС в чеке, волнует многих предпринимателей.

Ситуация спорная, поскольку в законодательстве не существует прямого указания к этому, но налоговая требует, чтобы сумма выводилась отдельной строкой. Поэтому каждая организация сама принимает решение о выделении НДС в чеке. Без этого свою правоту придётся доказывать довольно долго.

Юристы советуют выделять налог, когда продукцию закупают юр. лица. При расчётах с населением НДС можно не указывать, как и поступают многие компании. Особенно если предприятие работает по упрощённой схеме.

Содержание чека устанавливается непосредственно компанией, для этого информация, которая будет отображаться, заносится в кассовый аппарат при его настройке. Выдаваемый покупателям документ обязательно содержит следующие реквизиты:

• наименование компании;
• ИНН;
• дату и время покупки;
• стоимость;
• номер чека.

На нём также указывается серия кассового аппарата, иная информация, в зависимости от вида контрольно-кассовой машины и особенностей сферы деятельности компании.

Что надо знать предприятиям и клиентам

Если в чеке не выделен НДС, организация может лишиться права на возмещение налога из бюджета. Причина – отсутствие подтверждения на вычет и его суммы. Таким документом для налоговой инспекции является счёт-фактура, которая обязательно должна прилагаться к кассовому чеку.

Чтобы оградить себя от спорных ситуаций, организации стали указывать НДС даже при розничной продаже. Покупателям изменения не грозят дополнительными тратами, просто в конце документа указывается налог на определённую продукцию. В некоторых случаях можно встретить 10 или 18%, всё зависит от приобретённого товара.

Распространённая ошибка клиентов – считать, что указанная сумма прибавляется к цене продукта на кассе. На самом деле предприятия выводят НДС отдельной строкой для упрощения работы с налоговой. При отсутствии должных настроек ККТ предприятиям приходится доказывать правоту через суд.

cheks.pro

Входной НДС и кассовый чек

 

При покупке товара в розничном магазине вы, скорее всего, не получите счет-фактуру. Предприятия розничной торговли при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет счета-фактуры не оформляют. В лучшем случае вам выдадут кассовый чек, где будет указана стоимость товара и, если продавец работает на общем режиме, — НДС. В кассовом чеке от «упрощенца» НДС не будет. От продавца-«вмененщика», отказавшегося от кассового аппарата, вы получите лишь документ об оплате (конечно, если не забудете попросить, ведь «вмененщики» не обязаны выдавать такой документ, а выписывают его по требованию клиента). Любого из вышеназванных документов будет достаточно для того, чтобы затраты на покупку учесть в расходах при расчете налога (см. статью «Кассовые и товарные чеки»). Но у коммерсантов на общем режиме покупка и продажа сопровождаются НДС.

Когда продавец не является плательщиком НДС (применяет УСН или уплачивает ЕНВД), вся сумма, уплаченная за товар, попадет в расходы. Никаких вопросов с «входным» налогом не возникнет, ведь его здесь не будет. Нас интересует вариант, когда продавец и покупатель применяют общий режим.

Итак, вы, приобретая товар, получили кассовый чек. Можно ли по нему принять уплаченный НДС к вычету? Налоговый кодекс не дает прямого ответа на данный вопрос, поэтому между проверяющими и налогоплательщиками постоянно возникают споры.

 

Официальная позиция

 

Минфин России считает, что налогоплательщики не вправе принимать к вычету НДС без счета-фактуры. Суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в организациях розничной торговли, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются

, говорится в Письме от 3 августа 2010 г. N 03-07-11/335. Аналогичный вывод специалисты ведомства сделали в Письме от 9 марта 2010 г. N 03-07-11/51, рассматривая возможность вычета НДС на основании кассовых чеков (без счетов-фактур) по ГСМ и запасным частям, приобретенным в розницу.

Свою позицию чиновники объясняют следующим образом.

Налоговый вычет по НДС, согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса, производится не только на основании счета-фактуры, но и «иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса». То есть ситуации, когда счета-фактуры может не быть, названы в Кодексе.

В указанном выше п. 3 говорится о покупателях — налоговых агентах, п. 6 посвящен вычетам при капитальном строительстве и осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления, п. 7 регулирует вычеты по расходам на командировки, в п. 8 сказано о вычетах НДС с сумм предоплаты.

Указанные положения не предусматривают особенности применения вычетов при приобретении товаров в магазинах розничной торговли, а значит, делают вывод финансисты, НДС по таким операциям принимается к вычету в общем порядке — на основании счетов-фактур.

В то же время в п. 7 ст. 168 Налогового кодекса говорится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и предпринимателями розничной торговли и общепита, а также фирмами и коммерсантами, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. По мнению чиновников, это положение применяется только в случае продажи товаров непосредственно населению, то есть лицам, не являющимся плательщиками НДС и не предъявляющим этот налог к возмещению из бюджета (Письмо Минфина России от 19 марта 2004 г. N 04-03-11/42).

Если товар приобретает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, предприятие розничной торговли обязано выдавать им счет-фактуру. Без этого документа права на вычет у покупателей не возникает (Письмо МНС России от 13 мая 2004 г. N 03-1-08/1191/15@).

Таким образом, если коммерсант приобретает товары за наличные и получает от продавца кассовый чек, он сможет учесть расходы на покупку, ведь как мы выяснили, чека ККМ со всеми необходимыми реквизитами для этого вполне достаточно. А вот принять к вычету НДС по чеку и избежать спора с контролерами удастся вряд ли. В то же время доказать свое право на вычет без счета-фактуры возможно.

 

Аргументы в пользу вычета

 

Законодательство действительно не содержит прямых указаний на то, что НДС можно принять к вычету на основании одного лишь кассового чека. Но такую возможность дает сложившаяся арбитражная практика.

Судьи в большинстве своем указывают на то, что организация или бизнесмен, приобретающие товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры.

Дело в том, что, по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. В Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем. Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки. Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.

Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов. Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур. Для вычета достаточно кассового чека. В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством. Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г. по делу N А56-29646/2007).

Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету «входной» НДС на основании кассового чека. Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами. Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС

.

Статьи по теме:

www.pnalog.ru

НДС по чеку без счет фактуры

Главная — Статьи

Вычет НДС без счета-фактуры

Общие правила применения вычетов

Порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость регулируется пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. В общем случае это право возникает при одновременном соблюдении нескольких условий.

Использование в облагаемых операциях

Чтобы воспользоваться вычетом, компания должна использовать приобретенное ею имущество, работы или услуги в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Такой вывод можно сделать, например, из письма Минфина России от1 июня 2010г. №03-07-11/230.

Если при расчете налога на прибыль расходы учитываются по нормативам, то размер вычета должен соответствовать таким нормам. То есть в отношении затрат, которые признаются равномерно в течение определенного периода (без каких-либо норм), вычет можно заявить в полном объеме (письмо Минфина России от5 октября 2011г. №03-07-11/261).

Принятие к учету

Право на вычет возникает только после принятия к учету основных средств, товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). С этим согласны и финансисты. Такой вывод следует из писем от28 октября 2011г. №03-07-11/290, от4 марта 2011г. №03-07-14/09. При этом соответствующие документы должны быть оформлены по правилам ведения бухучета. Арбитры разъясняют, что для применения вычета важен сам факт оприходования, а не счет, на котором будут учтены товары, работы, услуги или основные средства (постановления ФАС Северо-Западного округа от27 января 2012г. №А56-10457/2011, ФАС Московского округа от8июля 2011г. №КА-А41/6099-11).

Наличие счета-фактуры

НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры (п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ). Он должен заполняться в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса РФ и постановления Правительства РФ от26 декабря 2011г. №1137 (далее – постановление №1137).

Специалисты финансового ведомства неоднократно подчеркивали, что счет-фактура является основным документом, по которому покупатель имеет право на вычет налога.

Вычет НДС без счета-фактуры

Отмены счетов-фактур, в том числе по уплаченным авансам, не планируется (письма от17 октября 2013г. №03-07-14/43330, от9 октября 2013г. №03-07-14/42124). При этом в счет-фактуру допустимо вносить дополнительные сведения (письма от3 апреля 2012г. №03-07-09/31, от9 февраля 2012г. №03-07-15/17).

Кроме того, счет-фактура может быть выставлен в электронном виде. И покупатель вправе принять к вычету налог на основании такого документа (письмо ФНС России от6 февраля 2014г. №ГД-4-3/1984@).

Когда счет-фактура не используется

Однако в ряде случаев счет-фактура не признается основанием для вычета.

Ввоз товаров на территорию РФ

Один из таких случаев – ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Общее правило при этом гласит: в книге покупок регистрируются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога на добавленную стоимость (п. 17 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вклад в уставный капитал

При получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов, НДС по которым был восстановлен передающей стороной, для вычета нужны документы, которыми оформляется передача активов. В них должны быть указаны восстановленные суммы налога (п. 14 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вычеты по билетам

Компания может взять к вычету налог по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также на наем жилья (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Воспользоваться таким правом можно, зарегистрировав в книге покупок бланки строгой отчетности (БСО) или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС (п. 18 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137). Например, при приобретении авиабилетов (письмо Минфина России от21 сентября 2012г. №03-07-11/393).

Маршрут/квитанция электронного билета также считается документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от18 ноября 2006г. №134). Того же мнения и финансисты (письмо от10января 2013г. №03-07-11/01).

Напомним, что возможность применения бланков строгой отчетности для проездных документов подтверждается пунктом2 Положения… утвержденного постановлением Правительства РФ от6мая 2008г. №359 (далее – Положение).

Чиновники соглашаются с этим (письмо Минфина России от3 декабря 2013г. №03-07-11/52565), но обращают внимание: к вычету принимается только сумма налога, которая выделена отдельной строкой в бланке строгой отчетности. Например, это касается БСО, выдаваемых гостиницами (письмо Минфина России от21 ноября 2012г. №03-07-11/502).

Если компания сама выделит налог, то обоснованием для этого может послужить пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним при реализации товаров, работ, услуг физлицу, то есть в данном случае командированному работнику, налог в документах не выделяется. Однако такую позицию придется отстаивать в судебном порядке. Если предприятие к этому не готово, то лучше всю стоимость проезда включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Требования к БСО

Важно, чтобы бланк строгой отчетности отвечал определенным требованиям (письмо №03-07-11/502). Так, он должен быть изготовлен типографским способом или сформирован с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения). Если в билете не указана, например, стоимость услуг, то подтвердить право на вычет компания не сможет (письмо Минфина России от26 сентября 2012г. №03-07-11/398).

Отметим, что если бланк строгой отчетности оформлен на иностранном языке, вычет также правомерен. Правда, для этого нужно перевести на русский язык информацию, относящуюся к вычету. Переводить какие-либо другие сведения нет необходимости. Таковы разъяснения чиновников в отношении, например, авиабилетов (письмо Минфина России от1октября 2013г. №03-07-15/40623).

Билет на поезд пригородного сообщения

Оправдательным документом, подтверждающим командировочные расходы, может быть и билет на поезд пригородного сообщения, например на аэроэкспресс. В этом случае контрольный купон электронного проездного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от21 августа 2012г. №322).

Поэтому при наличии обязательных реквизитов компания вправе зарегистрировать билет на аэроэкспресс в книге покупок, предъявив к вычету выделенный в нем налог.

Оправдан ли вычет по кассовому чеку?

Финансисты считают, что предъявлять налог к вычету на основании кассового чека без счета-фактуры нельзя (письма Минфина России от3 августа 2010г. №03-07-11/335, от15 июня 2010г. №03-07-11/252, от9 марта 2010г. №03-07-11/51).

Однако в постановлении Президиума ВАС РФ от13 мая 2008г. №17718/07 судьи пришли к выводу, что право на вычет можно подтвердить и кассовым чеком. То есть счет-фактура не является единственным документом для получения вычетов. Аналогичная точка зрения содержится в определении КС РФ от2 октября 2003г. №384-О.

А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от3 сентября 2013г. №А56-4764/2013 подчеркивается: при отсутствии счета-фактуры вычет возможен при наличии других документов. Но при этом важно, чтобы они достоверно свидетельствовали об обстоятельствах, с которыми связано такое право.

Обратите внимание: в письме Минфина России от7 ноября 2013г. №03-01-13/01/47571 сказано о том, что нужно руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ, если разъяснения финансистов и налоговиков не согласуются с этими документами.

Применяем универсальный передаточный документ

В письме ФНС России от21 октября 2013г. №ММВ-20-3/96@ предложен для использования универсальный передаточный документ (УПД), форма которого разработана налоговиками на основе счета-фактуры.

УПД может иметь два статуса:

• 1 – при использовании его одновременно и для бухгалтерского, и для налогового учета;
• 2 – если он применяется только в качестве первичного документа для оформления фактов хозяйственной жизни.

В последнем случае в документе можно не заполнять (или поставить прочерки) следующие поля, обязательные только для счета-фактуры:

• «К платежно-расчетному документу»;
• «В том числе сумма акциза»;
• «Налоговая ставка»;
• «Цифровой код страны происхождения товара»;
• «Краткое наименование страны происхождения товара»;
• «Номер таможенной декларации».

При этом статус носит информационный характер. Фактически он определяется наличием или отсутствием в нем всех показателей, обязательных для первичных документов или счетов-фактур. Об этом сказано в приложении 4 к письму №ММВ-20-3/96@.

Поэтому, если УПД имеет статус 2, но при этом заполнены поля, обязательные для счета-фактуры, вычет налога по такому документу возможен.

В то же время универсальный передаточный документ не дает права на вычет налога, уплаченного поставщикам в составе предоплаты. Это следует из перечня операций, для оформления которых разрешено использовать УПД. К их числу относятся: отгрузка товаров, передача имущественных прав, результатов выполненных работ, подтверждение фактов оказания услуг. Такая информация содержится в приложении 2 к письму №ММВ-20-3/96@.

Обратите внимание! Сумму налога на добавленную стоимость можно принять к вычету без счета-фактуры, при условии что соответствующий бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой НДС зарегистрирован в книге покупок.

Март 2014 г.

НДС, Вычет НДС, Счет-фактура

Вычет НДС по чеку без счета-фактуры: можно или нет?

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 9 августа 2010 г. N ШС-37-3/8664

Федеральная налоговая служба, рассмотрев вопросы, касающиеся применения налогоплательщиком-покупателем налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным налогоплательщиком-продавцом и подписанным уполномоченными лицами, а также о наличии обязанности покупателя представлять в налоговый орган копию распорядительного документа продавца или доверенности продавца на право подписи уполномоченными лицами этих счетов-фактур, сообщает следующее.

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность поставщика предоставлять покупателю копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур и, соответственно, у налогового органа отсутствует право требования у налогоплательщика-покупателя заверенной копии этих документов продавца.

Поэтому при рассмотрении данного вопроса необходимо учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно пункту 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса. Счета-фактуры являются основанием для принятия сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи.

На основании пункта 6 статьи 169 Кодекса счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При этом глава 21 Кодекса не содержит требований о направлении покупателю документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих счета-фактуры, в случае если эти счета-фактуры подписываются лицами, уполномоченными приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Пунктом 1 статьи 176 Кодекса установлено, что в случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями данной статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном Кодекса.

Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение, и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с . Налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 Кодекса правомерность применения налоговых вычетов ( Кодекса).

В целях проверки достоверности и непротиворечивости сведений, указанных в счетах-фактурах, представленных налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля, налоговый орган на основании Кодекса вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы (информацию), а не у проверяемого налогоплательщика.

В этой связи в случае если у налогового органа возникает необходимость получения копии распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур, выставленных контрагентами налогоплательщику-покупателю, то налоговый орган вправе истребовать данные документы по месту учета таких контрагентов в порядке, установленном Кодекса.

Кроме того, на основании и Кодекса налоговые органы имеют право вызывать для дачи показаний в качестве свидетелей любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля (например, подтверждение достоверности подписи, проставленной уполномоченным физическим лицом в счете-фактуре, выставленном продавцом).

Действительный

государственный советник РФ

2-го класса

С.Н.ШУЛЬГИН

Если нет счет-фактуры, а НДС в чеке выделен, то как провести авансовый отчет: особенности проводок

Главная — Статьи

Входной НДС и кассовый чек

При покупке товара в розничном магазине вы, скорее всего, не получите счет-фактуру. Предприятия розничной торговли при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет счета-фактуры не оформляют. В лучшем случае вам выдадут кассовый чек, где будет указана стоимость товара и, если продавец работает на общем режиме, — НДС. В кассовом чеке от «упрощенца» НДС не будет. От продавца-«вмененщика», отказавшегося от кассового аппарата, вы получите лишь документ об оплате (конечно, если не забудете попросить, ведь «вме

printscanner.ru

В кассовом чеке указан осн и без ндс услуги

Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10). Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог? Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014). Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.

Ошибки при работе на онлайн ккт

Вычеты по НДС налогоплательщик письменно заявляет в налоговой декларации по НДС, форма которой (далее — Декларация) и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] В частности, в графе 3 по строке 120 раздела 3 Декларации налогоплательщиком отражаются суммы налога по перечисленным в п.п. 1, 2, 4, 7, 11, 13 ст. 171 НК РФ товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным для осуществления налогооблагаемых операций (п. 38.11 Порядка).Особенностей для налоговых вычетов, производимых на основании кассовых чеков, Порядком не установлено.

Кассовый чек: ставку и сумму ндс нужно указывать обязательно

По мнению финансового ведомства, компания не имеет права принять к вычету НДС при покупке товаров в розницу, даже если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой. Не получится включить НДС и в состав расходов при расчете налога на прибыль. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 24.01.2017 № 03-07-11/3094.

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров. К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС.

Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль? Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г.

Минфин решил судьбу ндс по кассовому чеку

ИП в рассматриваемой ситуации имеет право заявить налоговый вычет «входного» НДС на основании имеющихся у него кассовых чеков.При этом не исключаем, что данное право предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.2. Суммы указанных в вопросе налоговых вычетов должны отражаться по строке 120 раздела 3 налоговой декларации по НДС. Обоснование позиции:1. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты «входного» НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.
3, 6-8 ст. 171 НК РФ. При этом глава 21 НК РФ не содержит перечня таких документов.К сожалению, в нормативных актах нет однозначного ответа на вопрос: относится ли кассовый чек (современного образца, с выделенным в нем НДС) к «иным документам» в понимании п. 1 ст.

Что такое ндс в чеке продуктового магазина

Декларации.Отметим, что согласно складывающейся судебной практике путаница в строках налоговой декларации, по которым отражаются налоговые вычеты, не является критичной.Так, судами трех инстанций был отклонен довод налоговых органов о том, что сумму вычетов нельзя признать заявленной, так как она отражена не в той строке налоговой декларации, поскольку положения ст. 80 НК РФ, определяющей порядок представления налоговых деклараций, и ст. 172 НК РФ, регламентирующей порядок применения налоговых вычетов по НДС, не дают оснований считать заявленную в налоговой декларации сумму вычетов (даже ошибочно отраженную не в той строке) незаявленной (постановление АС Центрального округа от 27.09.2016 N Ф10-3364/2016 по делу N А09-5138/2015, постановление АС Северо-Западного округа от 17.03.2016 по делу N А42-3925/2015). Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

Ошибочно пробит чек с ндс — что делать?

Важно

НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ.

Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

• счета-фактуры, выставленные продавцами;
• до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;
• до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;
• иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п.

Выделение ндс в кассовом чеке

НК РФ может производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов (например, авиабилетов).Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации не лишен права заявить налоговый вычет НДС на основании имеющегося у него кассового чека, учитывая тот факт, что в чеке в явном виде указана сумма НДС. В пользу приведенной позиции выступает также и п. 7 ст. 3 НК РФ, в силу которого сомнения и неясности п. 1 ст. 172 НК РФ в части документов, отличных от счетов-фактур, являющихся основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки, должны толковаться в пользу налогоплательщика.При этом не исключено, что приведенную точку зрения предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.2.
Кроме того, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле и не принятую к вычету в целях НДС из-за отсутствия счета-фактуры (письма Минфина России от 25.08.2017 N 03-07-14/54643, от 14.02.2017 N 03-07-11/8245, от 24.01.2017 N 03-07-11/3094, от 03.08.2010 N 03-07-11/335, от 09.03.2010 N 03-07-11/51).Отметим, что позиция Минфина России остается неизменной на протяжении многих лет, однако в ряде случаев налогоплательщикам удается доказать в суде правомерность вычета НДС при наличии только кассового чека.Обратимся к складывающейся судебной практике.Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 N 17718/07 указал на возможность принятия НДС к вычету на основании кассовых чеков. Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст.

Инфо

Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке. Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы.

Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется. НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать? Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.

В кассовом чеке указан осн и без ндс услуги

Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745).Таким образом, кассовый чек должен содержать все реквизиты, установленные п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ (письма Минфина России от 12.05.2017 N 03-01-15/28910, от 02.05.2017 N 03-01-15/26812, от 10.04.2017 N 03-01-15/21286).Финансовые органы придерживаются мнения, что особенности вычета НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по таким товарам при наличии только кассовых чеков с выделенным НДС, но без счетов-фактур, к вычету не принимаются.

02zakon.ru

Ндс в чеке по ставкам

Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке. Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы. Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется. НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать? Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.

Ставки ндс в чеке ккм — как поменять в 1с?

Инфо

Проверить не было возможности (оплаты наличными). А вчера стали отбивать чек — Ошибка реквизита: Некорректная СНО!? Причем чек был с НДС. Сомнение возникло, что Альфа-Авто 4.1 не те чеки шлет. На ИТС другие приводятКому верить? Sapiens_bru 24 — 23.11.17 — 11:04 Атол.

Среди деревьев и говнища, велосипед и костыли. В общем суть. В некоторых фискальниках ставки налога идут в другом порядке. При этом интеграционная компонента 1С подаёт параметры так, как это было в первой версии.Редактировать ставки налога или их порядок нельзя.Можно вкорячить костыль в виде драйвера 8.15.2.3 (по ссылкам с форума можно скачать),поверх имеющегося Сияющий в темноте 25 — 23.11.17 — 11:09 пусть козлы всегда икают их там много-целый молл есть компания такая называется атол Mikhail Volkov 26 — 23.11.17 — 16:09 (24) Редактировать ставки налога или их порядок нельзя.

Ставка ндс в кассовом чеке

СНО, убрал Номера налоговой группы ФР… лишь касса чеки отбивала со ставкой НДС какой ей хочется — нет «Некорректная СНО» не отбивает!? Сияющий в темноте 34 — 24.11.17 — 09:03 Во первых,таблица налогов и внизу выбираются данные по умолчаниб для сново-вторых,как считать номером бита или его значением не важнов третьих,каждый изобретает свой велосипед,вместо того,чтобы писать все сразу в родном тлв формате,ах да,создатели кассы не смогли все до конца реализовать,чтобы передавать тлв напрямую,а так идея 1с о форматно-логическом контроле выглядит забавно,если учесть,что проверяют они хмл,а в описании форматов обмена нет ни слова о хмл Mikhail Volkov 35 — 24.11.17 — 09:42 (34) Во первых,таблица налогов и внизу выбираются данные по умолчаниб для сноДа, вернул по умолчанию ОСН («Не использовать» поставил по инструкцииРарус-1С), чеки начали отбиваться без ошибки «Некорректная СНО».

Ошибочно пробит чек с ндс — что делать?

Более существенная проблема состоит в том, что начисленный НДС будет включен в отпускную цену товара, и покупатель, таким образом, переплатит. С этой точки зрения переплату, разумеется, нужно вернуть. Это можно сделать:

• распечатав чек на возврат прихода;
• оформив новый чек на приход;
• вернув денежные средства клиенту — в размере НДС.

На случай возможных проверок кассиру желательно составить объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС.

Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки онлайн-касс так, чтобы НДС без лишней надобности не включался в фискальные документы. Итоги Если владелец онлайн-кассы — плательщик НДС, то сведения о налоге должны быть, во-первых, отражены на чеках, выдаваемых покупателям, а во-вторых — включены в состав фискальных документов, отправляемых в ОФД.

Почему касса печатает неправильный ндс в чеке

Правда что в самих чеках — не знаю (работаю по удаленке) сканы должны прислать… во-вторых,как считать номером бита или его значением не важноА что важно? в третьих… Можно попонятней? Сияющий в темноте 36 — 24.11.17 — 09:51 Поставь всем отделам тот налог,который ты хочешь видеть и пусть себе работает Mikhail Volkov 37 — 24.11.17 — 10:02 (36) Прислали сканы чеков, все как надо: и СНО (с НДС — ОСН, без НДС — Патент), и ставки НДС. Сияющий в темноте 38 — 24.11.17 — 10:30 Значит,вопрос можно закрывать до следующего обновлениясфотографируй,на всякий случай,форму настройки параметров раруса,а то ему свойственно их забывать Mikhail Volkov 39 — 24.11.17 — 13:04 (34) Еще 1С-Рарус написал: По факту порядок налоговых ставок жестко запрограммирован в современных ККТ.В ККТ Атол порядок ошибочный не соответствует закону 54-ФЗ.

Что такое ндс в чеке продуктового магазина

Н 32 — ПСН Так кому верить, какие коды СНО посылать в ФР? Чтобы не было ошибки «Некорректная СНО». Сияющий в темноте 28 — 23.11.17 — 20:40 как бы шетснадцатиричные и десятичные значения система налогообложения это один бит в битовом поле и он должен быть задан только один Сияющий в темноте 29 — 23.11.17 — 20:43 и еще код налога-этотномер тага,а система налошообложения-это значение другого тага и они никак не связаны,хотя должны бы h-sp 30 — 23.11.17 — 20:47 (26) может при регистрации кассового аппарата в налоговой указали другую СНО? и в учетной политике тоже посмотреть какая СНО? Mikhail Volkov 31 — 24.11.17 — 06:51 (28) Похоже на это, но тогда что за коды приводят на ИТС ? Системы налогообложения КодОписание 0Общая 1Упрощенная Доход 2Упрощенная Доход минус Расход 3Единый налог на вмененный доход 4Единый сельскохозяйственный налог 5 Патентная система налогообложения (29) Вроде так должно.

Онлайн касса и ндс

RitterBruder 12 — 18.11.17 — 18:52 Ну и еще в справочнике «Ставки НДС» Mikhail Volkov 13 — 18.11.17 — 18:59 (11) Какие коды налоговых ставок должны совпадать в драйвере ККМ — Тэг? С Какими в настройках оборудования Альфа-Авто — справочник Ставок НДС? В нем всего 2 предопределенные ставки 18% и «Без НДС». piter3 14 — 18.11.17 — 19:01 (13) Может в код глянуть,что ставит? piter3 15 — 18.11.17 — 19:01 xml как выглядит Mikhail Volkov 16 — 18.11.17 — 19:03 (6) У нас 4555 — вроде редактируется, но не сохраняется, жму ОК, снова открываю — все старое. Это в Альфа-Авто Сервис/Параметры, в Драйвер ККМ не пробовал. Mikhail Volkov 17 — 18.11.17 — 19:05 (14) В Альфа-Авто код недоступен, все делается в Рарус_Компонента.

Какой порядок работы и перерегистрация ккт, исправление ошибок?

Важно

В избранноеОтправить на почту Ошибочно пробит чек с НДС — что делать? Порядок действий продавца в данном случае зависит от многих факторов. Ознакомимся с ними более детально в статье. Нужно ли указывать НДС в чеке? Что может быть не так с НДС в чеке? Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать? Итоги Нужно ли указывать НДС в чеке? В кассовом чеке, распечатываемом на инновационной онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных: 1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.

2.

НДС 0% 2 — НДС 10% 3 — НДС 18% 4 — без НДС 5 — НДС с расчётной ставкой 10% 6 — НДС с расчётной ставкой 18% Mikhail Volkov 43 — 26.11.17 — 08:40 (42) Этот порядок как раз представлен насправа из инструкции Рарус-1С. Зачем в следующей версии 8.15.3 его поменяли (слева на картинке)? dmtrpv 44 — 26.11.17 — 11:05 попробуйте обновить драйвера, которые в моем сообщении. Скопируйте их в каталог дайверов атола, перезаписав старые.

Mikhail Volkov 45 — 26.11.17 — 13:11 (44) Зачем? Указал нужный порядок в справочнике Ставки НДС реквизитом Номер налоговой группы ФР — все работает как надо.Не плохо бы видами оплаты разобраться. По инструкции(справа) в 1-й строке должно быть «ПЛАТ. КАРТА». Но как я понял Наименование неважно, главное порядок 1-я строка — безналичная оплата.Виды АВАНС и КРЕДИТ к сожалению недоступны из-за формат ФФД 1.0.

Ндс в чеке по ставкам

Sapiens_bru 32 — 24.11.17 — 07:31 (31)Да там в принципе феерический бред творится в атоле.Есть такое понятие «ИнтеграционнаяКомпонента». Она должна быть написана по стандартам «Требования к разработке драйверов подключаемого оборудования (версия 2.2)» которых в общем доступе нет.Компонента получает на вход параметры согласно желаниям 1С. Это XML файл с кучей настроек и таблицей товара. По правилам 2.1 (неаактуальным, зато доступным) Код системы налогообложения задается от 0 до 5 , где ЕНВД это 3.
Ставка налога задается строкой выбираемой из «none,0,10,18». Вид оплаты задается выбором из Cash, CashlessType1, CashlessType2, CashlessType3. И так далее.Затем интеграционная компонента мухлюет этими значениями как хочет(она закрытая и внутрь не подглядеть.

pbcns.ru

Ставка НДС в чеке

— В особом порядке налоговая база определяется только при реализации автомобилей, приобретенные для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС. Налог исчисляется с разницы между рыночной ценой автомобиля и  той ценой, по которой организация его приобрела (т.е. с так называемой межценовой разницы) <п. 5.1 ст. 154 НК> по расчетной ставке 18/118 <п. 4 ст. 164 НК>.

При получении предоплаты (полной либо частичной) за такой автомобиль налоговая база определяется в общем порядке, никаких особенностей в НК для этого случая не установлено. То есть вы должны исчислить НДС по ставке 18/118 со всей суммы предоплаты (частичной предоплаты), полученной в счет продажи такого автомобиля <п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК, Письмо Минфина РФ от 01.02.2010 N 03-07-09/04>. Затем, при передаче автомобиля покупателю весь исчисленный с предоплаты НДС организация принимает к вычету, а НДС с реализации автомобиля исчисляет уже только с межценовой разницы <п. 5.1 ст. 154 НК>.

Что указать в чеках онлайн-ККТ в этих случаях, разъясняет специалист ФНС.

 

— Отражение в чеках ККТ ставки и суммы НДС при получении денег за автомобиль, приобретенный для перепродажи у физлица – неплательщика НДС

Куковская Юлия Александровна — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

 

Ситуация 1. Прием организацией–перепродавцом всей оплаты при передаче автомобиля покупателю. Чек ККТ должен иметь признак расчета «Приход», признак способа расчета – «полный расчет». В чеке должны быть отражены две товарные позиции: 1) сам товар, т.е. автомобиль с указанием стоимости, за которую он был приобретен организацией, и ставкой «НДС не облагается»; 2) межценовая разница – с указанием цены и стоимости предмета расчета в сумме разницы, ставки НДС 18/118, в чеке указывается сумма НДС с межценовой разницы.

 

Ситуация 2. Прием организацией–перепродавцом предоплаты (полной или частичной) за такой автомобиль. В чеке выделяются те же две товарные позиции, что и в Ситуации 1. Для указания стоимости каждой из этих позиций распределяем сумму предоплаты между ними пропорционально их долям в полной стоимости продажи. Для каждой позиции указывается ставка НДС 18/118. В чеке указывается исчисленная с обеих позиций сумма НДС. Признак расчета – «Приход», признак способа расчета: «Предоплата 100%» либо «Предоплата»

 

Ситуация 3. Передача организацией-перепродавцом автомобиля, за который ранее была внесена частичная предоплата, а теперь вносится весь остаток оплаты. Товарные позиции указываются так же, как и в Ситуации 1, признак способа расчета – «полный расчет». В «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» указывается размер ранее внесенной предоплаты. В «Сумма по чеку наличными»  либо «Сумма по чеку электронными» (в зависимости от способа расчета) указывается сумма внесенных в момент расчета денежных средств. 

 

Обращаю ваше внимание, что указанная ситуация по вопросу реализации автомобиля, приобретенного у физлица для дальнейшей перепродажи, описана в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Форум по новому порядку применения ККТ» по адресу https://forum.nalog.ru/index.php?s=02ce7e759a90b5ee9a73387c254b6ca9&showforum=134 (часть 9 и 3).

 

Также хочу напомнить, что при приобретении автомобиля у физлица для перепродажи, организация должна применить ККТ и выдать кассовый чек с признаком расчета «Расход» и с указанием ставки «НДС не облагается».

—

glavkniga.ru

Какие реквизиты указываются в кассовом чеке за товар, не облагаемый НДС

Если продавец не является налогоплательщиком НДС или расчет осуществляется за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС, то такой пользователь ККТ вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается» в электронной форме или в печатной форме со значением «-» или «НДС не облагается», но при этом реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) указывается в обязательном порядке. Такое разъяснение дал Минфин в письме от 15 марта 2018 г. № 13-11/052776@.

Финансисты напомнили, что обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В их числе:

• наименование товаров, работ, услуг (если их объем можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от такой обязанности, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за указанными исключениями).

Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, сформированных ККТ на бумажном носителе или в электронной форме, формат кассового чека (БСО) в электронной форме.

В приложении № 2 к Приказу указано, что требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизита «ставка НДС» (тег 1199) применяется с 1 февраля 2017 года.

Вместе с тем реквизит «ставка НДС» (тег 1199) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС. При этом Таблицей 19 Приложения № 2 к приказу предусмотрен реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), который является обязательным для всех версий форматов фискальных документов.

spmag.ru