Menu

Расчет налога на имущество 2019 – Налог на имущество физических лиц в 2019 году: порядок начисления и льготы

Содержание

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

Налоговые службы РФ требуют от юридических лиц, являющихся обладателями движимого и недвижимого имущества, регулярно сдавать отчетность, а также выплачивать налог на собственность. Ставка налога и периодичность выплаты зависит от региональных законов. Большая часть юридических лиц обязана сдавать отчетность и уплачивать налог каждый квартал. Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года, рассказано ниже.

Особенности уплаты налога на имущество: поквартально или ежегодно

Законодательством РФ не установлено, следует ли сдавать отчетность и платить налог на собственность каждый квартал. Согласно правовым нормам Российской Федерации, в обязательном порядке юридические лица всех регионов РФ должны сдавать декларацию и участвовать в налогообложении раз в год. Однако субъектам РФ – регионам, республикам и т.д., — предоставляется право выбора, вводить ли дополнительные отчетные периоды и расчеты. Если такие поправки введены, то владельцы имущества в регионе обязаны сдавать отчеты и отчислять авансы каждый квартал.

Узнать, каков порядок расчета и выплаты налога на объекты владения, можно в региональном отделении ФНС или по горячей линии федеральной налоговой службы. Получить сведения о сроках отчетности необходимо своевременно, так как просрочка сдачи налогового расчета и выплаты аванса приводит к начислению пеней.

Какие объекты входят в перечень обязательных для налогообложения

Налог на имущество организаций касается юридических лиц, которые владеют как движимой, так и недвижимой собственностью. Для того чтобы узнать все объекты, обязательные для уплаты налога, следует исключить из общего списка следующие объекты:

  • собственность, налог по которой полностью погашается за счет региональных льгот;
  • предметы, не включенные в список обязательных для обложения;
  • имущество, которое расценивается как капвложение в определенные объекты в период с первого января 2010 по 31 декабря 2024 года.

Список объектов, которые могут быть освобождены от налогообложения, прописан в Налоговом Кодексе РФ в статьях 374, 376, 378 и 381.

Оставшиеся виды движимости и недвижимости следует учитывать при расчете налоговой базы аванса.

Общие правила расчета аванса

Вычислять авансовый платеж следует исходя из налоговой базы и актуальной ставки. Расчеты делаются по общей формуле, которая приведена ниже.

Виды налоговой базы

Согласно НК РФ имущество может облагаться налогом по двум базам:

  • кадастровая стоимость объекта;
  • средняя годовая стоимость собственности.

Выбирать вид налоговой базы юридическое лицо может самостоятельно, однако в определенных случаях база определяется автоматически. Если на момент начала отчетного периода не рассчитана кадастровая стоимость имущества юридического лица, в качестве основы для вычисления аванса будет использоваться средняя стоимость объекта за квартал и один месяц, следующий за ним.

Налоговая база расчета в виде кадастровой стоимости берется на момент начала отчетного периода. К моменту начала 1 квартала следует произвести кадастровую оценку и полученную величину использоваться для вычисления аванса в конце отчетного периода. Стоимость объекта в течение квартала, даже если она изменилась, не учитывается.

Если в качестве налоговой базы для расчета используется средняя стоимость собственности, вычисления усложняются. Они производятся по следующему алгоритму исчислений:

  1. Необходимо рассчитать фактическую стоимость имущества на начало каждого месяца квартала, а также на начало следующего за кварталом месяца. Всего берется 4 месяца. За квартал нужно привести остаточную стоимость объекта на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04.
  2. Полученные величины сложить.
  3. Разделить сумму стоимостей на 4 (количество учтенных месяцев).

Итоговая величина расчета и является среднегодовой стоимостью имущества за отчетный период.

Общая формула расчета аванса

Для вычисления аванса необходимо пользоваться общей формулой. Она не зависит от вида налоговой базы, меняется только переменная.

Алгоритм вычислений:

  1. Умножить полученную налоговую базу на действующую ставку по налогу на имущество в регионе.
  2. Разделить произведение на 4.

Полная формула выглядит так: (A*B)/4, где A – налоговая база, а B – актуальная ставка. После вычисления нужно заполнить раздел 2 бланка налогового расчета. Часто итоговая сумма рассчитывается при помощи онлайн калькулятора https://planetcalc.ru/1559/. Преимущество сервиса в том, что итоговые данные заполнятся автоматически после введения входной информации. Знать формулу не нужно.

Ставки по налогу на имущество

Ставки по имущественному налогу устанавливаются субъектами РФ самостоятельно. Они подчиняются общему правилу: лимит ставки – 2,2%. Фактическое изменение ставки может быть от 0,7 до установленного лимита.

Вариант ставок на примере г. Москва:

Вид собственности

Актуальная ставка для расчета

Стандартное имущество, не попадающее под льготы

2,2%

  • Помещения в торговых и административно-деловых центрах, а также торговые комплексы коммерческого назначения, а также предназначенные для предоставления бытовых услуг или общественного питания;
  • Отдельные здания площадью более 1000 квадратных метров для общественного питания или коммерческого и торгового назначения;
  • Имущество на балансе иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РФ на постоянной основе;
  • Жилые объекты и помещения, которые не используются в качестве основных средств и состоят на бухгалтерском учете более 2 лет;
  • Нежилые помещения в жилых домах площадью более 3000 квадратных метров коммерческого назначения;
  • Отдельно стоящие или входящие в общий комплекс нежилые помещения, указанные в особом перечне согласно закону от 05.11.2003 N 64 г. Москвы.

1,5%

В крупных экономических точках, таких как Москва и Санкт-Петербург, характерно изменение ставок на имущество в большую сторону с течением времени. В отдаленных регионах проценты расчета более демократичные.

Узнать информацию об актуальных ставках по регионам для разных видов собственности юридических лиц можно на примере страницы http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157394/.

Дополнительные действия при наличии льгот

Если на облагаемую налогом собственность предоставляются региональные льготы, которые не покрывают 100% аванса, необходимо вычислить налог на объект по общей формуле. После получения итога следует вычесть из квартального аванса по отдельному предмету имущества размер льготы. Конечная сумма налога складывается с вычисленным по остальным объектам авансом. Код льготы вносится в раздел 2 бланка расчета, в строку 190.

Сроки выплаты авансов по налогу

Крайние даты сдачи отчетности касательно налога на собственность установлены на федеральном уровне. Если администрация региона решила ввести ежеквартальную отчетность, бланк налогового расчета заполняется до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал года необходимо сдавать документацию до 30 апреля. Однако расчет аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года был перенесен на 3 мая 2018 года, так как 30 апреля, 1 и 2 мая в результате постановления правительства РФ приобрели статус выходных. Если крайняя дата сдачи документов приходится на выходной, то заполнять и сдавать бумаги в ИФНС можно в ближайший следующий будний день.

Сроки сдачи отчета и уплаты авансового платежа по налогу на имущество отличаются. Налоговики устанавливают дату уплаты индивидуально для каждого региона. Рассчитывайте дату заранее, чтобы не попасть под начисление пеней.

Документы для сдачи отчетности

Юридическим лицам, чья собственность находится в регионах с наличием дополнительных отчетных периодов, перед уплатой аванса необходимо сдавать специальные документы. Владелец объектов обязан заполнить не декларацию, а налоговый расчет по авансовому платежу, который расположен на 5 листах.

Образец пустого бланка расчета представлен здесь.

Бланк сдается региональный налоговый орган, код которого необходимо знать для заполнения документации. Вносить данные в налоговый расчет может налогоплательщик (владелец имущества) либо представитель налогоплательщика (лицо с доверенностью на заполнение образца).

evle.ru

Налог на имущество организаций в 2019 году, расчет, оплата

Выплата соответствующих налоговых отчислений представляет собой серьезную статью затрат любой организации, отказаться от которой не представляется возможным. Следует помнить, что любое промедление, которые ведет к несоблюдению сроков оплаты, грозит штрафными санкциями и дополнительными начислениями в виде пени. Чтобы избежать этого, необходимо четко знать требования, которые установлены соответствующими законодательными актами, а также их актуальные изменения. В данной статье будет рассмотрено, что представляет собой налог на имущество организаций в 2019 году и его основные особенности.

Кто обязан платить налог на имущество организаций в 2019 году

Порядок, по которому производится расчет данного вида налога, установлен в отдельной главе Налогового Кодекса Российской Федерации. Данный налог является одной из региональных выплат. Следовательно, порядок его уплаты и размер принимаемой ставки устанавливают местные органы власти, опираясь на принятые на федеральном уровне показатели. Однако по некоторым позициям условия для налогоплательщиков могут различаться в зависимости от региона (например, в отношении принятых налоговых льгот).

Согласно статье соответствующего законодательного акта плательщика данного вида налога являются все те организации, которые имеют в собственности имущество. Единственное уточнение заключается в том, что оно должно входить в разработанный перечень объектов, владение которыми приводит к начислению налога. В качестве исключения значатся:

  • те компании, которые значатся в числе организаторов проводимых в России Олимпийских игры в Сочи;
  • маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета.

К налогоплательщикам не относятся также FIFA и ее дочерние организации, другие футбольные ассоциации. Все остальные организации, которых подавляющее большинство, должны уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Отдельно стоит рассмотреть перечень объектов налогообложения, который принят для российских компаний. В него входит как движимое, так и недвижимое имущество независимо от способа его приобретения (в том числе доверительное управление или владение на время), которые учитываются на балансе и расцениваются в бухгалтерском учете как основные средства.

Для организаций с привлечением иностранного капитала имеются свои нюансы.

Как происходит расчет налога на имущество организации в 2019 году?

В качестве налоговой базы принимается среднегодовая стоимость основных средств, которые включены в соответствующий список по предприятию. Учет имущества в таком случае происходит по остаточной стоимости (то есть с учетом амортизации). Если рассматривать отдельные объекты, которые относятся к недвижимому имуществу, то в их отношении в качестве базы для исчисления налога берется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который принимается за налоговый период. Для того чтобы узнать правила расчета в частном случае следует обратиться к Налоговому Кодексу, в котором разъясняются все возможные обстоятельства, влияющие на проведение расчета стоимости имущества.

Наибольший интерес, как правило, вызывает вопрос о том, сколько составляет размер ставки по тому или иному налогу. В отношении налога на имущество по закону она не может быть больше 2,2%. Размер ставки, принимаемой в конкретном случае, зависит от ряда факторов, в числе которых категория налогоплательщика и разновидность рассматриваемого имущества.

Расчет итоговой суммы налога, которую необходимо выплатить, крайне прост: для ее получения необходимо умножить имеющуюся налоговую базу на соответствующую ставку налога.

Что касается сроков выплат налога на имущества для организаций, то с 1 января текущего года за отчетные периоды берутся по кварталам (в том случае, если расчет производится исходя из кадастровой стоимости). Таким образом, схема, по которой выплачивается налог на имущество организаций 2019, представляет собой перечисление в течение года авансовых платежей, а затем полный расчет по итогам периода. Следовательно, сумма налога передается в бюджет в течение года в виде четырех равных платежей. По итогам каждого отчетного периода подается налоговая декларация.

Для расчета налоговой базы:

кадастровая стоимость здания, в котором находится помещение, на 1 января текущего года

:

общая площадь здания

×

площадь помещения

Средняя стоимость

имущества за отчетный период

=

Остаточная стоимость

имущества на начало отчетного периода

+

Остаточная стоимость

имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода

+

Остаточная стоимость

имущества на начало

первого месяца, следующего за отчетным периодом

:

Количество месяцев

в отчетном периоде

+

1

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

=

Остаточная стоимость

имущества на начало

налогового периода

+

Остаточная стоимость

имущества на начало

каждого месяца внутри налогового периода

+

Остаточная стоимость

имущества на конец

налогового периода (31 декабря)

:

Количество месяцев в налоговом периоде

+

1

Остаточную стоимость имущества определите по формуле:

Остаточная стоимость имущества

=

Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства

Начисленная амортизация (износ)

bankiros.ru

Расчет налога на имущество юридических лиц 2019

Каждая компания, которая зарегистрирована по всем правилам законодательства страны, обязана платить налоги. Помимо налогов за осуществление какого – либо вида деятельности и получения выгоды в денежном эквиваленте, организации должны уплачивать данный налог. Для юридических фирм все объекты недвижимости и движимое имущество облагаются одним налогом.

Данное обременение юридических лиц относится к категории региональных налогов. Это означает, что субъекты страны определяют основные моменты такого налогообложения.

Кто платит?

Расчет налога на имущество юридических лиц производится самостоятельно самой фирмой. И эти расчёты представляются в налоговые органы. Так, организация должна отчитаться перед государственным органом контроля как по завершению всего периода, составляющего один год, так и по результатам периодов для отчёта, составляющих три месяца. Отчёт этот производится в форме подачи декларации со всеми необходимыми данными и расчётами.

Такие платежи должны платить организации, зарегистрированные на территории страны либо имеющие представительские фирмы на территории страны. Однако не все компании должны платить этот налог.

Законом предусмотрен список фирм, освобождаемых от уплаты. К ним относятся:

  • Организации FIFA и их дочерние фирмы.
  • Национальные футбольные ассоциации.
  • Комитет по организации «Россия 2019».
  • Фирмы – поставщики для FIFA.

Также помимо указанных организаций есть те, которым должны быть представлены льготы.

Так, федеральным законом предусмотрены льготы следующим юридическим лицам:

  • Учреждениям уголовно-исполнительной системы.
  • Религиозным организациям.
  • Общественным организациям инвалидов.
  • Организациям – производителям фармацевтической продукции.
  • Коллегиям адвокатов, адвокатским бюро.
  • Научным центрам.
  • Организациям – управляющим компаниям «Сколково».
  • Другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере инноваций.
  • Судостроительным предприятиям.
  • Прочим организациям в согласовании с главой 30 кодекса.
  • Наряду с федеральным льготами, предусмотрены и региональные льготы для отдельных предприятий.

Объекты налогообложения

Объект обременения данным налогом — все виды имущества: как недвижимость, так и движимые объекты, стоящие на внутреннем учёте предприятия в форме основных средств. Кроме того, не обязательно, чтобы эти объекты были в собственности. Оно может принадлежать предприятию на основании временного владения, распоряжения, пользования и оперативного управления.

Правовое регулирование

Данный налог устанавливается и регулируется следующими законами:

  • Налоговым кодексом РФ (глава 30).
  • Приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, утверждающим форму и основные моменты заполнения декларации.
  • Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
  • Нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
  • Расчет налога на имущество юридических лиц

Расчет налога на имущество юридических лиц производится по формуле:

Сумма налога = база по налогу × ставка.

Под налоговой базой принимается средняя величина стоимостного эквивалента объекта обременения, рассчитанная за год по такому принципу:

Средняя величина = итог от сложения остаточных стоимостных значений на первое число любого из месяцев + остаточное стоимостное выражение на конец года (31 декабря), за который производится расчёт.

Для того, чтобы посчитать налоговую сумму, которая должна быть заплачет по завершению года, можно пользоваться следующей формулой:

Сумма = сумма налога, высчитанная выше указанным способом – авансовые платежи.

Авансовый платеж приравнивается равным четверти от суммы налога.

Расчёт должен производиться отдельно по каждому обособленному подразделения, отдельно по каждому имуществу, которое находится не в месте нахождения компании и т.д.

Если имущество было приобретено не с начала года, то по этому владению расчёт налога должен производиться пропорционально времени владения таким имуществом.

Ставка

Размер ставки по данному обязательному платежу определяется официальным документом субъектов, но, при этом, он не должен быть в противоречии со значением, содержащимся в налоговом кодексе.

Согласно кодексу, ставка налога на владение, расчёт по которому производится по инвентаризационной стоимости, не может быть больше 2,2%. А если по кадастровой стоимости, то не может превышать 2%.

Субъекты могут по своему усмотрению устанавливать дифференцированные ставки, то есть такие, которые зависят от вида имущества, вида деятельности и прочих показателей.

Для расчёта налога по такому имуществу, как магистральный трубопровод, либо линия электропередач, либо другого технологического оборудования, схожего с этим, ставка в 2019 году не может быть более 1,9%.
Для расчёта налога по такому имуществу, как железнодорожные пути и прочее схожее имущество, ставка в 2019 году на может быть установлена выше 1,3%.

Также может быть применена ставка в 0% в отношении определённых видов имущества.

Если правительство субъекта законодательно установило ставки, то применяются те, которые прописаны в кодексе.

Пример

Рассмотрим в качестве примера расчёт налога фирмы ООО «БалТехШиномонтаж».

У данной фирмы имеется имущество, остаточная стоимость которого показана в таблице:

Дата (2018 год)Стоимость
01.01.201850000
01.02.201875000
01.03.2018130000
01.04.201868000
01.05.2018100000
01.06.201876000
01.07.201884000
01.08.201895000
01.09.201882000
01.10.201890000
01.11.2018105000
01.12.2018110000
31.12.2018120000

Рассчитаем среднюю стоимость имущества за год. Для этого сложим все значения и разделим на 13.
Получилось 91154.

Сумма налога = 91154 × 2,2% (допустим в регионе действует такая ставка) = 2005.

Далее сделаем расчёт платежей по каждому кварталу таким же способом:

  • Средняя стоимость за первый квартал составляет 80750.
  • Сумма за первые три месяца = 80750 × 0,25 × 2,2% = 444.
  • Средняя стоимость за полгода составила 83286.
  • Сумма за полгода = 83286 × 0,25 × 2,2% = 458.
  • Средняя стоимость за 9 месяцев составляет 85000.
  • Сумма за девять месяцев = 85000 × 0,25 × 2,2% = 467.

Таким образом, сумма налога по итогам года, которую необходимо уплатить = 2005 – (444 + 458 + 467) = 636.

Порядок и сроки уплаты

Порядок уплаты данного налога определяется законодательными актами регионов. Так, правительство субъекта может отменить на своей территории уплату авансовых платежей, и тогда фирмы будут платить налог раз в год.

В общем порядке налоговым периодом является год, а отчетными – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

Срок уплаты также определяется законами субъектов.

Отчетность

Отчётность по данному налогу представляет собой представление декларации. Декларации необходимо сдавать не только по завершению года, но и по результатам каждого из отчётных периодов.

Таким образом, по завершению года декларацию за 2019 год необходимо представить до 30.03.2019, по завершению периодов для отчёта – в последующие 30 дней по завершению этого периода.

Кроме того, декларации необходимо подать за каждое обособленное подразделение и за каждое имущество, находящееся не в месте находки самой компании.

На видео о налоге на имущество организаций

realtyurist.ru

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц 2019

Организации, в собственности которых имеются различные объекты движимого или недвижимого имущества, обязаны ежегодно перечислять за них определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако далеко не все знают, как рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2019 году.

Что облагается?

Задавшись вопросом, как начисляется налог на имущество юридических лиц, необходимо знать, что данный платеж взимается с имущества, которое используется организацией для осуществления коммерческой деятельности.

При этом активы должны обязательно числиться на балансе предприятия в качестве основных средств. Налоговой базой при этом является инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества.

Объектами налогообложения не является:

  • имущество, относящееся к различным природным фондам;
  • объекты движимого и недвижимого имущества, которые используются Министерством Обороны;
  • принадлежащее органам исполнительной власти имущество;
  • гидротехнические сооружения для обеспечения судоходства.

Кто платит?

Имущественный налог взимается с компаний, у которых на территории РФ имеется движимое или недвижимое имущество, которым они владеют на праве собственности.

При этом выплату обязаны производить не только российские компании, но и зарубежные, у которых на территории РФ имеются во владении различные активы.

Закон

Уплату налога на имущество регламентирует 30 глава НК РФ. Денежные средства, получаемые от налогового сбора, идут в региональный бюджет.

Власти регионов наделены правом корректировать размер ставки, сроки уплаты налога. Однако внесенные изменения не должны расходиться с требованиями федерального законодательства.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц?

Размер налога зависит от следующих показателей:

  • кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества
  • налоговая ставка, установленная на определенной территории;
  • наличие законных льгот .

На недвижимость

В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ.

Кадастровую стоимость можно уточнить лично, обратившись в налоговую службу либо же узнать данный показатель на официальном сайте администрации региона, а также Росреестра. Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости».

Для объектов, которые расположены в торговых и административных деловых центрах, кадастровая стоимость установлено не всегда.

Если стоимость по кадастру установлена для здания, где они находятся, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ.

Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень. У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей. При этом каждая часть будет признан самостоятельным объектом с кадастрового учёта.

Пример расчета

После изменений законодательства, произошедших в январе 2014 года, основной налоговой базой для объектов недвижимого имущества является не среднегодовая, а кадастровая стоимость. Однако зачастую можно увидеть и такой показатель как остаточная стоимость. Это разница между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизации.

Для расчета остаточной стоимости бухгалтеру организации понадобится взять данные по остаточной стоимости основных средств на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определить среднее значение. Далее потребуется получившиеся число умножить на действующую в регионе ставку по налогу. Это и будет сумма имущественного налога.

При необходимости к данному показателю нужно будет применить вычеты и льготы.

Ставка

Ставки по налогу устанавливаются субъектами РФ, однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения:

  • 1,3% для недвижимости, налоговой базой который является кадастровая стоимость в Москве;
  • 2% для недвижимости, налоговой базы которые являются кадастровая стоимость для всех регионов за исключением Москвы;
  • 1,3% для имущества, относящегося к РЖД, путям общего пользования, магистральным трубопроводам, ЛЭП и сооружений их обслуживания;
  • 0% для недвижимого имущества, относящиеся к магистральным газопроводам и постройкам их технического обслуживания, а также объектов газодобычи и объектов для производства и хранения гелия;
  • 2,2% для всего остального имущества, не указанного выше.

Нулевая ставка может быть применена к объектам, если ими выполняются следующие условия:

  • объект введен в эксплуатацию после 1 января 2015 года;
  • место расположения объекта находится в республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области частично или полностью.

Администрация субъекта РФ вправе устанавливать собственные ставки по налогу с учетом вышеуказанных. Причём в регионе могут быть установлены различные ставки для разных категорий компаний и имущества. Однако власти субъекта РФ не имеет права превышать значение ставки по налогу, которая установлена в НК РФ.

Если в субъекте нет установленных налоговых ставок, за значение данного показателя будет браться максимально возможное значение, установленное Федеральным законодательством.

Если имущество организации расположено на территории нескольких регионов, налог будет рассчитываться по ставке, которая действует в субъекте, где расположен объект.

Порядок и сроки уплаты

Сроки, в которые организациям необходимо будет внести налог на имущество, определяются властями конкретного региона. Однако налоговую декларацию за год необходимо сдать не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

Отчётную документацию за авансовые платежи нужно сдать не позднее 30 числа месяца, который следует после отчётного периода.

Квартальные платежи

В ряде регионов России кроме годового существует обязанность по уплате ежеквартальных платежей. Внесение средство производится раз в квартал вместе с подачей отчетной документации налоговикам. 

Для высчитывания размера ежеквартального платежа необходимо поделить общую стоимость налогооблагаемого имущества на 4, умножить на сумму налоговой ставки и поделить на 100.

Льготы

Действующее законодательство предусматривает два вида льгот:

  • Федеральные, которые позволяют полностью освободить от уплаты налога различные виды имущества и категории плательщиков.
  • Местные, которые устанавливают власти региона и которые не должны противоречить федеральному законодательству.

На законодательном уровне разрешено не выплачивать налог на имущество после января 2012 года на протяжении 3 лет после постановки на учет объектов, которые:

  • имеют повышенную энергоэффективность;
  • имеют большой класс энергетической эффективности.

Также в 2012 году предоставлена льгота для судостроительных организаций. Они освобождены от налога на оборудование, предназначенное для строительства судов.

На видео о налоге на имущество организаций

realtyurist.ru

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году калькулятор

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году. Калькулятор расчета. На кого распространяется. Какие объекты облагаются налогом. Эти и другие аспекты, связанные с описываемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.

Основная информация

Каждая организация, которая зарегистрирована на территории нашего государства, обязана своевременное выплачивать налоговые сборы. Одним из таких является налог на имущество. Данный сбор объединяет в себе как движимые, так и недвижимые виды имущества. Ставки по описываемому налоговому сбору, а также ряд других параметров, определяют региональными законодательными актами. Соответственно, они могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта РФ. На федеральном уровне регламентированы лишь предельно допустимые значения.

Определения

Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:

ПонятияОпределения
Юридическое лицоКакая-либо организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в реестре Федеральной налоговой службы.
Налог на имуществоГосударственный налоговый сбор, взимаемые за право владения или использования имущества.
Калькулятор расчета налога на имуществоСпециализированная программа, позволяющая в автоматическом режиме рассчитать сумму налога по введенным данным.

Законодательство

Вопросы начисления, расчета и оплату налога на имущества для юридических лиц регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:

  1. 13 глава Налогового Кодекса (ст. 80, 81).
  2. Приказы федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/895, ММВ-7-21-271.

Кто платит

Расчет суммы сборов за право владения и использования имущества выполняется самим юридическим лицом. Соответствующая отчетная налоговая декларация по окончании расчетного периода предоставляется в отделения ФНС по месту регистрации организации. Таковым является один календарный год. Помимо этого, юридически лица также должны предоставлять промежуточные отчеты ежеквартально (один раз в три месяца).

Существует ряд фирм, которые полностью или частично освобождаются от обязанности выплаты описываемого налога.

Действующим налоговым законодательством нашего государства освобождаются от уплаты:

  • организации и дочерние предприятия международной футбольной ассоциации FIFA;
  • футбольные ассоциации национального уровня;
  • комитет по организации «Россия 2019»;
  • компании, являющиеся официальными поставщиками ФИФА.

Также законодательством предусматриваются льготы. Они предоставляются организациям:

  • уголовной и исполнительной системы нашего государства;
  • работающим в религиозной сфере;
  • общественным объединениям людей с ограниченными возможностями;
  • производства фармацевтических товаров;
  • коллегиями адвокатов;
  • научно-исследовательским центрам;
  • входящим в состав проекта «Сколково»;
  • работающим в сфере инновационных технологий.

Указанный выше перечень действителен на федеральном уровне. Он может дополняться и корректироваться в пределах территорий конкретного субъекта РФ соответствующими законодательными актами.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения по налогу на имущество юридических лиц являются любые виды движимого и недвижимого имущества, которые находятся на основном балансу предприятия. Налог взимается не только с того имущества, в отношении которого у юридического лица имеются права собственности, но и с использующегося на основаниях ограниченного по времени владения, распоряжения или оперативного управления.

Как определяют налоговую базу по налогу на имущество

Налоговая база описываемого сбора – это среднее значение эквивалента стоимости объекта, рассчитывающаяся за год по следующей формуле:

Сумма остаточных значений стоимости на первое число любого из месяцев + Остаточная стоимость на окончания расчетного периода (последний день декабря)

Если права собственности или использования имущества возникли у организации в течение года, то при вычислении суммы налога принимается во внимание фактическое количество месяцев владения имуществом.

Определение налоговой базы обособленных представительств и филиалов производится отдельно так, как такие организация оплачивают налог не по месту расположения головного офиса, а по месту регистрации подразделения.

Ставки

Как уже было сказано, конкретные значения ставок по имущественному налогу для юридических лиц могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта нашего государства. На федеральном значение установлены лишь максимально возможные лимиты.

Они составляют:

  • при расчете по инвентаризационной стоимости – 2.2%;
  • при расчете по кадастровой стоимости – 2%.

Также существуют ограничения по конкретным видам имущества:

  • технологическое оборудование – 1.9%;
  • железные дороги и сопутствующие объекты имущества – 1.3

Периоды для расчета

Сумма налога рассчитывается за конкретный расчетный период, которые равняется одном календарному году.

Периода расчета авансовых платежей выглядят следующим образом:

  • три месяца;
  • полгода;
  • девять месяцев.

Расчет

Расчет сумм налога может производится двумя способами:

  • по кадастровой стоимости;
  • по среднему значению стоимости имущества за один год.

Стоит рассмотреть каждый вариант на в деталях.

По кадастровой стоимости

При расчете по такому алгоритму налогооблагаемая база приравнивается к стоимости всего имущества на начало года. В случае его появление в течение года вычисление проходит с учетом коэффициента владения. В таких ситуациях месяц считается полным в том случае, если права на имущество возникли до 15 числа.

Формула расчета представлена ниже:

Кадастровая стоимость всего имущества * Размер ставки по налогу * Коэффициент владения (при наличии такового)

Среднегодовой

Расчет по среднегодовой стоимости происходит по остаточной цене имущества на начала каждого месяца в течение года и последний день расчетного периода. Данные параметры суммируются и делятся на тринадцать.

Остаточная стоимость разницей между первым и вторым счетов на соответствующий день. В процессе вычисления суммы налога из расчетов исключаются те объекты, которые не облагаются налогом, а также рассчитывающиеся по кадастровой стоимости.

Формула расчета суммы налога представлена ниже:

Среднее значение остаточной стоимости * Размер ставки по налогу

Формула расчета остаточной стоимости выглядит следующим образом:

(Остаточная стоимость на начало каждого месяца + Значение остаточной стоимости на последний день года) / 13

Аванс

Несмотря на то, что сумма налога определяется за один, выплачивать его нужно по частям в течение года один раз в три месяца – каждый квартал.

Его сумма рассчитывается по следующей формуле:

(База налогообложения * Размер ставки налога) / 4

Сроки уплаты

Сроки уплаты так же, как и размеры ставок, определяются на региональном уровне, соответственно, могут отличаться в зависимости от конкретного субъекта Российской Федерации. Например, в Москве, крайним сроком является тридцатое марта года, следующего за отчетным периодом. В Рязани же – 1 апреля.

Отчетность

Отчетность сдается в отделения Федеральной налоговой службы по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения по соответствующей форме налоговой декларации. Организацией должна быть предоставлены документации не только за весь год, но авансовые периода: три месяца, полгода, девять месяцев.

Изменения

Основные изменения в вопросе расчета, начисления и оплату налогов на имущество юридических лиц касаются использования новой формы отчетной декларации. Новое правило было введено в 2019 году. Новый бланк содержит несколько дополнительных разделов, что я обязательном порядке необходимо учитывать при заполнение отчетной документации.


Налоговое право


Поделиться

uristwiki.ru

Что изменится в расчете налога на имущество в 2019 году

Новости по теме

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесены изменения, касающиеся порядка налогообложения налогом на имущество организаций, пишет «Клерк.ру».

Движимое имущество исключено из объектов налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом «О газоснабжении в Российской Федерации».

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Отчетность по налогу за отчетные и налоговый период 2019 года надо будет сдавать по новым формам.

Подпишись на наш канал в Яндекс.Дзен!

Получи бесплатный доступ к журналу «Финансовый директор»

 

fd.ru

Формула расчета налога на имущество 2019

Для всех категорий граждан, имеющих в своей собственности движимые и недвижимые активы, в 2019 году обязателен к уплате налог на имущество. Формула, использующая для его расчета, определяется различными законодательными актами.

Налогоплательщики

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых имеется движимое или недвижимое имущество, которое находится на территории РФ.

Правовое регулирование

Особенности взимания налога с населения и организаций отражены в 30 главе и 32 главе НК РФ. Закон относит данный сбор к местным. Это значит, что все средства, получаемые государством при уплате гражданами данного налога, перечисляются в бюджет региона.

Власти субъекта РФ имеют законное право вносить определенные коррективы в способы взимания данной выплаты, а также системе льготирования населения и иным тонкостям по данному вопросу.

Как узнать сумму к уплате?

Задавшись вопросом, как рассчитать сумму налога на имущество, гражданин должен выяснить значение следующих показателей:

  • кадастровая или среднегодовая стоимость объекта налогообложения;
  • ставка по налогу, которая действует в данном регионе;
  • вид имущества;
  • положенные льготы.

Все они потребуются в процессе расчета.

Формула расчета налога на имущество

Формула расчета налога на имущество довольно проста. Потребуется лишь перемножить значение вышеуказанных показателей и, при необходимости, отнять от получившегося значения сумму льгот и налоговых вычетов, если они полагаются пользователю.

Физических лиц

Для физических лиц налог на имущество обязателен к уплате, если в собственности у данной категории граждан имеется налогооблагаемое имущество, с подробным перечнем которого можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

К основным объектам можно отнести:

  • помещения, предназначенные для проживания;
  • гараж и машиноместо;
  • недостроенные объекты;
  • строения, находящиеся на территории дачных участков;
  • иные здания, сооружения или помещения.

Согласно ст. 401 НК РФ имущество, входящее в состав общественного владения в многоквартирных домах налогом не облагается.

В 2019 году налоговой базой для физических лиц является кадастровая стоимость объекта. Для ее уточнения гражданину потребуется обратиться в кадастровую палату своего города, имея с собой паспорт и документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Также подобную информацию можно получить на сайте Росреестра.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно рассчитывать налог. Это за них делают работники ФНС. Не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа, гражданину по почте должно прийти уведомление из налоговой службы, в котором указаны суммы и временные промежутки по внесению финансовых средств в бюджет региона.

Если уведомление по тем или иным причинам не было послано человеку в установленный законом срок, гражданин должен обратиться за уточнением причин этого в налоговую службу.

Если причиной задержки явилась ошибка в ФНС, и уведомление было выдано человеку, он должен оплатить налог не позднее, чем через 30 дней после получения документа. При этом уплачивать пени относительно установленного законом крайнего срока оплаты платежа не нужно.

Организаций

Для организаций имущественный налог обязателен к уплате, если в составе основных средств фирмы имеется движимое и недвижимое имущество. Оно в обязательном порядке должно быть учтено бухгалтерией учреждения.

Организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму, положенную к уплате по налогу. Для исключения возможности обмана налоговой службы, они обязаны периодически предоставлять в ФНС акт сверки, подтверждающий правильность произведенных расчетов.

По кадастровой стоимости

При начислении налога берется кадастровая стоимость на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

Этот вариант расчета налоговой базы применяется для объектов недвижимости, для которых установлена кадастровая стоимость.

При внесении авансового платежа по объектам с подобной налоговой базой, его сумма будет составлять 1/4 часть от общей суммы, предусмотренной к уплате по налогу на имущество. Внесение данных платежей может быть осуществлено, если потребность в этом установлена администрацией региона. Если внесение авансовых платежей не предусмотренное законодательством субъекта РФ, налог вносится один раз в год в полном объеме.

Сейчас во многих субъектах РФ стоимость по кадастру определенна для объектов, предназначенных для проживания, а также офисных и административно-деловых зданий и сооружений, торговых точек и иных объектов.

Если по тем или иным причинам стоимость объекта на 1 января года, являющимся налоговым периодом не определена, при расчете налога на него берется среднегодовая стоимость.

Это правило будет действовать даже в том случае, если до окончания налогового периода местными властями будет произведена кадастровая оценка объекта. При наступлении следующего календарного года налоговой базой для данного объекта будет являться уже кадастровая стоимость.

Налоговая ставка

Ставка по налогу определяется властями, однако она не может превышать установленное федеральными законами максимальное значение в 2,2%.

Этот показатель также во многом зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. В большинстве случаев власти субъекта РФ или городов федерального значения используют максимальную ставку по налогу, однако для некоторых видов имущества она может быть меньше указанного выше значения. В некоторых случаях администрация региона имеет право уменьшить этот показатель до 0%.

Порядок и сроки внесения платежа

Сроки уплаты имущественного налога также могут быть установлены властями региона. В большинстве случаев физические лица обязаны перечислить денежные средства в местный бюджет до 1 декабря года, являющегося налоговым периодом. При этом предоставлять отчетную документацию данной категории граждан не требуется.

Организации должны уплатить налог на имущество не позднее 30 марта года, который следует после окончания налогового периода.

Юридические лица обязаны предоставлять налоговую декларацию за каждый отчетный период.

В большинстве случаев для данной категории граждан установлены ежеквартальные авансовые платежи по налогу. Однако тут все зависит от администрации региона, которая имеет право как скорректировать, так и вовсе отменить данные выплаты.

Внесение денежных средств по налогу может быть осуществлено гражданином или организацией в отделении банка, или с помощью электронных ресурсов.

Кому положены льготы?

Предоставление льгот по имущественному налогу регламентируется статьями НК РФ.

Основными категориями граждан, попадающих под льготирование, являются:

  • Герои РФ и СССР;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • участники ликвидации аварий на радиоактивных объектах;
  • инвалиды различных групп;
  • участники боевых действий;
  • пенсионеры.

У властей регионов так же есть право устанавливать дополнительные категории граждан, которые имеют право рассчитывать на частичное или полное освобождение от уплаты налога.

На видео о расчете налога

realtyurist.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о