Система налогообложения ооо – Системы налогообложения для ООО: ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД

Система налогообложения для ООО. Какая система налогообложения лучше для ООО :: BusinessMan.ru

Система налогообложения для ООО – область, которая вызывает массу трудностей практически на всех этапах функционирования.

Правильный выбор именно той системы, которая бы лучшим образом подошла субъекту хозяйствования, положительно повлияет на успешное ведение бизнеса.

При этом проблема такого выбора может возникать не только при регистрации предприятия, но и в процессе его существования. Поэтому к решению данного вопроса нужно подойти обдуманно и взвешенно.

Цель создания предприятия

Основная идея создания ООО – стремление получать максимальную прибыль, достижение которой возможно только посредством снижения затрат, в том числе и налоговых. Отечественная налоговая система для новичка может оказаться сложной и запутанной.

Если при регистрации субъекта хозяйствования определиться с осуществляемым видом деятельности, а также попробовать спрогнозировать свои доходы и расходы, то выбор системы налогообложения окажется проще. Режимы налогообложения подразделяются на общие и специальные. Остановимся подробнее на основных из них.

Общая система налогообложения

Для ООО данная система означает ведение полного бухгалтерского учета с произведением уплаты всех налогов в соответствии с действующим законодательством (налог на прибыль, НДС и т. д.).

Преимуществами этой системы являются:

— наличие свидетельства плательщика НДС, что позволяет работать с контрагентами – плательщиками этого же налога, которые в последующем будут включать соответствующую сумму налога в свои затраты;

— при отрицательном значении доходов предприятие имеет право не платить налог на прибыль, существует возможность снижения размера этого платежа на прогнозируемую сумму убытков;

— может применяться при осуществлении любых видов деятельности;

— отсутствуют ограничения на величину прибыли, численность сотрудников и торговую площадь.

При наличии таких весомых преимуществ общая система налогообложения для ООО имеет и недостатки:

— объемное и хлопотное налогообложение;

— обязательное ведение бухучета.

Упрощенная система налогообложения

Данный режим используется малым бизнесом и предполагает существенное упрощение в ведении бухгалтерского учета.

Эта система налогообложения для ООО предусматривает освобождение их от обязанностей начислять основные платежи (налоги на прибыль и на имущество). Вместо указанных платежей должен быть рассчитан единый налог, его налоговая ставка зависит от избранного вида налогообложения. Так, при исчислении налога с доходов – ставка 6 процентов, а при взятии во внимание разницы между доходами и расходами – 15 процентов.

Однако субъекты хозяйствования, применяющие данную систему, не могут быть рассмотрены как плательщики НДС, хотя некоторые исключения все-таки зафиксированы в НК РФ.

Преимущества и недостатки «упрощенки»

К преимуществам данного режима налогообложения относят:

1. существенное снижение уровня налогового бремени;
2. предоставление в налоговый орган только одной декларации по единому налогу;
3. возможность у предприятия не вести бухучет, что обеспечивает некоторую экономию средств, так как не нужно привлекать специалистов (исключение составляют учет нематериальных активов и основных фондов).

Среди недостатков выделяются следующие моменты:

• постоянно существует риск утраты права использовать «упрощенку», что повлечет за собой доплату налога на прибыль с пеней и возврат к ведению значительного количества документов и отчетности;

• такое предприятие не плательщик НДС, что затруднит взаимодействие с контрагентами, которые уплачивают этот налог; из-за этого может понизиться конкурентоспособность данного субъекта хозяйствования;

• применение упрощенной системы не предусматривает открывать обособленные подразделения (филиалы), а также осуществления таких видов деятельности, как банковская, страхование и нотариальная, и реализации некоторых товаров.

НК РФ закреплен перечень субъектов хозяйствования, не имеющих права использовать «упрощенку». В этом же законодательном документе указан список видов деятельности, при которых она также не может использоваться.

Единый налог на вмененный доход

Данная система может быть также отнесена к специальным режимам в сфере налогообложения. Основной принцип определения базы для налогообложения предприятия содержится не в формировании отчетности, а расчете доходности от различных видов деятельности. Расчет такого предполагаемого дохода осуществляется, исходя из перечня формальных физических показателей.

Система налогообложения ЕНВД для ООО регулируется, как и все другие, НК РФ. Ее применять также могут не все, а только субъекты хозяйствования, осуществляющие определенные виды деятельности.

Преимущества и недостатки ЕНВД

К преимуществам данной системы относят:

•  отсутствие обязанности уплачивать основные налоги общей системы налогообложения;

•  понижение суммы ЕНВД на величину страховых взносов, уплаченных ранее;

•  при отсутствии совмещения рассматриваемого режима с общей системой по отдельным видам деятельности можно утверждать об упрощении ведения бухучета.

Однако вмененная система налогообложения для ООО имеет и свои недостатки:

• организация, применяющая данный режим, является невыгодным контрагентом, так как не уплачивает НДС и не может обеспечить партнеру его возмещения;

• при уплате налога за каждый квадрат площади помещения, имеющегося в наличии, нужно оценить эффективность его использования;

• в качестве физического показателя, оказывающего влияние на сумму налога, которую нужно уплатить, выступает количество сотрудников, поэтому необходимо жестко контролировать их деятельность и при возможности оптимизировать (уменьшать их численность).

Необходимо также помнить, что данная система налогообложения для ООО имеет определенные ограничения по некоторым видам деятельности в рамках действующего законодательства.

Особенности действующего законодательства

Исходя из изложенного материала, необходимо отметить, что любая система налогообложения для ООО регулируется НК РФ.

Однако нужно помнить о постоянном внесении изменений и дополнений в указанный закон.

Так, например, налогообложение по ЕНВД для ООО уже не является обязательным для зафиксированных в НК видов деятельности.

Также не все режимы могут применяться юридическими лицами. Так, существует патентная система, которая используется только индивидуальными предпринимателями.

Вывод

Ознакомившись с сущностью и особенностями основных режимов, можно понять, какая система налогообложения лучше для ООО в данный момент времени. Если это вновь зарегистрированное предприятие, то можно вначале поработать на «упрощенке».

По мере расширения производства либо увеличения объемов товарооборота, а также с наращиванием штата сотрудников субъекту хозяйствования придется перейти на общую систему, подразумевающую ведение полного бухучета, который лучше всего доверить специалистам – бухгалтерам. Это позволит избежать различных неприятных сюрпризов в процессе функционирования. Также данная система налогообложения для ООО — с НДС, что тоже благоприятствует расширению клиентской базы, которая способствует росту экономических показателей предприятия.

businessman.ru

Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Бесплатная консультация по налогам

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

Общий режим налогообложения для ООО

Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, акцизов, водного налога.

Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.

Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО

На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13, п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).

Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

Вид отчетности	Порядок представления в ИФНС
декларация по налогу на прибыль	по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (ст. 285, 289 НК РФ)
декларация по НДС	по итогам каждого квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу
декларация по налогу на имущество организаций	по итогам года (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ)
расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций	по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ)
декларация по транспортному налогу	по итогам года (п. 1 ст. 360, ст. 363.1 НК РФ)
декларация по земельному налогу	по итогам года (п. 1 ст. 393, ст. 398 НК РФ)

Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую.

Вид отчетности	Порядок представления в ИФНС
справки 2-НДФЛ	по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
расчет 6-НДФЛ	по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
расчет по страховым взносам	по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ)

Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои сроки сдачи.

glavkniga.ru

Какие налоги платит ООО — налогообложение: УСН, ЕНВД, общая система

От выбранной системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью зависит объем и состав предоставляемой бухгалтерской отчетности ООО. Для выбора наиболее подходящей системы налогообложения нужно рассматривать всю специфику деятельности общества с ограниченной ответственностью. Но если у предприятия есть возможность выбора между общей и упрощенной системами, то система ЕНВД для ООО предполагает ведение определенных видов деятельности и обязательна в тех регионах, где приняты соответствующие местные законы. Следует также отметить, что если ООО платит налоги по системе ЕНВД, то оно вынуждено также одновременно вести и общую, либо упрощенную систему налогообложения (сокр. УСН).

Для общей системы возможно совмещение с ЕНВД, при упрощенной системе два вида налогообложения необходимо вести отдельно. Это приводит к дополнительным расходам, т. к. требует предоставлять больший объем отчетности. Общую систему (сокр. ОСН, ОСНО), как правило, предпочитают выбирать более крупные предприятия, а УСН — мелкие и средние.

Какие налоги платит ООО в зависимости от системы налогообложения

Итак, рассмотрим информацию о том, какие налоги платит ООО и какую налоговую отчетность.

Традиционная или общая система налогообложения общества с ограниченной ответственностью предполагает ставку НДС для ООО -18%, налог на прибыль ООО — 20%, налог на имущество — 2,2%, взносы в соц.страх — 26% и прочие выплаты.

Несмотря на оптимизацию налогообложения, документооборот при ведении общей системы остается внушительным. Эта система подразумевает ведение полного бухгалтерского учета. Если вы не соответствуете условиям УСН или вы работаете с крупными предприятиями, согласными на сотрудничество только с плательщиками НДС, то эта система налогообложения вам подойдет.

УСН для ООО подразумевает ограничения по количеству рабочих мест (не более ста человек) и уровню годового дохода. Бухгалтерский учет при этой системе налогообложения, как и финансовая отчетность, упрощен. Существует два вида упрощенной системы налогообложения. Первый вид УСН — предприятие оплачивает налог в 6%, но только с дохода. Второй вид УСН — оплата налога производится в размере от 5% до 15%, но не от дохода, а от доходов за минусом расходов, т.е. это налог на прибыль ООО.

Многим крупным и средним предприятиям, несмотря на масштабы деятельности, более экономически выгодно использовать упрощенную систему. Но наряду с плюсами, можно выделить существенный недостаток УСН ООО — это необходимость отражать в отчетности расходы (второй вид УСН). В первом виде УСН хоть и учитываются в бухгалтерском учете расходы, не отражаются в отчетности. Соответственно, при первом виде УСН затраты на ведение учета более низкие, т. к. требуют меньше бухгалтеров. Общая система наиболее трудоемкая по количеству документооборота.

Кроме вышеперечисленных систем существуют и другие специальные «налоги» для ООО и разнообразные льготные режимы.

Для успешного выбора системы налогообложения ООО нужно проанализировать ряд факторов: от специфики деятельности предприятия до трудозатрат на квалифицированных специалистов. Правильное решение поможет ООО сэкономить значительную сумму при дальнейшей деятельности и избежать трудностей при сдаче бухгалтерской отчетности в налоговую.

www.ideibiznesa.org