Ставка налога на имущество в самарской области в 2019 году – О налоге на имущество организаций на территории Самарской области (с изменениями на 12 апреля 2018 года), Закон Самарской области от 25 ноября 2003 года №98-ГД

Проект приказа «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2019 год»

Уведомление

о подготовке проекта нормативного правового акта

 

Настоящим министерство имущественных отношений Самарской области (далее — министерство) извещает о начале обсуждения разрабатываемого проекта приказа министерства «Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2019 год» и сборе предложений заинтересованных лиц.

  1. Предложения принимаются по адресу: 443068, г. Самара, ул. Скляренко, д. 20, а также по адресу электронной почты: dio@samregion.ru.
  2. Срок приема предложений заинтересованных лиц — по 19.10.2018.

Предложения вносятся относительно содержания проекта нормативного акта, возможных последствий его применения и альтернативных вариантов правового регулирования, а также относительно совершенствования практики применения действующих нормативных правовых актов, исключающего необходимость принятия проекта нормативного правового акта.

  1. Предполагаемый срок вступления в силу проекта нормативного акта в случае его принятия – с 01.01.2019.
  2. Проект нормативного акта разрабатывается в соответствии полномочиями министерства имущественных отношений Самарской области, устанавливаемыми пунктом 2 постановления Правительства Самарской области от 25.11.2014 № 719 «Об определении состава сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».
  3. Цель предлагаемого правового регулирования:

Проект нормативного правового акта разработан в целях реализации норм, закрепленных  статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налоговая база объектов недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке.

  1. Круг субъектов, на которых будет распространено действие проекта нормативного акта в случае его принятия, а также сведения о необходимости или отсутствии необходимости установления переходного периода при введении в действие проекта нормативного акта в случае его принятия.

Действие проекта нормативного правового акта распространяется на имущество граждан и юридических лиц, расположенное на территории Самарской области,  для порядка определения налоговой базы по налогу на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Необходимость установления переходного периода при введении в действие проекта нормативного акта в случае его принятия отсутствует.

  1. Информация об органе-разработчике:

Министерство имущественных отношений Самарской области.

443068, г. Самара, ул. Скляренко, д. 20.

Телефон (846) 263-40-79.

Факс (846) 334-66-45,

E-mail: [email protected]

 

Проект Приказа

Пояснительная записка

Перечень 2019

mio.samregion.ru

Часто задаваемые вопросы — Министерство имущественных отношений Самарской области

В Самарской области исчисление налога на имущество от кадастровой стоимости введено с 1 января 2015 года

Министерство имущественных отношений Самарской области определено уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области на утверждение Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения (далее – Перечень). Данный Перечень определяется ежегодно не позднее первого числа очередного налогового периода.

1. Какие объекты включаются в Перечень?

В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в Перечень включаются:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости (далее – ЕГРН), или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

2. Как определить, включен ли Ваш объект в Перечень?

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру объекта недвижимости. Кадастровый номер объекта можно увидеть в свидетельстве о праве собственности на объект, выписке из ЕГРН, кадастровом паспорте на объект, на сайте Росреестра.

Актуальный Перечень на 2015 год

Актуальный Перечень на 2016 год

Актуальный Перечень на 2017 год

Актуальный Перечень на 2018 год

Актуальный Перечень на 2019 год

Список всех приказов об определении Перечня

3. Что делать, если Вы не согласны с включением объекта недвижимости в Перечень?

Обратиться в министерство имущественных отношений Самарской области в соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 25 июля 2016 г. № 402 «Об утверждении Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений» (в редакции постановления Правительства Самарской области от 11 июля 2017 г. № 434) с заявлением об определении вида фактического использования объектов недвижимого имуществ (форма заявления).

Телефон для получения справок по интересующим вопросам, связанным с определением Перечня — (846) 334-08-76

mio.samregion.ru

Налог на движимое имущество с 2018 года: регионы, ставки, льготы

С 2018 года юридические лица вновь обязаны платить налог на движимое имущество. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Расскажем о «новом» налоге, ставках и льготах для организаций, а также о том, когда платить налог и как отчитываться в налоговую.

До 2018 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, введенным в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако с 1 января 2018 года вступил в силу новый Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ, согласно которому с этого года отменена федеральная льгота по налогу для движимых объектов, принадлежащих организациям. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Налог на движимое имущество в 2018 году для юридических лиц: изменения

С 1 января 2018 года, согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций больше не применяется. То есть фактически это означает возвращение в России налога на движимое имущество. 

 Ставки и льготы по налогу на движимое имущество 2018

Кто платит налог. Налог обязаны платить все организации — владельцы движимого имущества, которые применяют общую систему налогообложения. При этом власти каждого региона России наделены правом самостоятельно определять, предоставлять юридическим лицам льготу по налогу на движимое имущество или нет, то есть могут освободить организации от уплаты налога на имущество. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Не платят налог на движимое имущество представители малого бизнеса, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) и системе в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД.  Упрощенцы освобождены от уплаты налога со всего движимого имущества (п. 2-3 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенцы платят налог только налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них. 

См. Изменения по налогу на имущество организаций с 2018 года

См. также, изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Какое движимое имущество облагается налогом. Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество. Если недвижимое имущество — это все имущество, которое связано с земельным участком, то движимое — это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт, ценные бумаги, долевые части в бизнесе, линии связи и т.д.).  

Ставка и льготы по налогу на движимое имущество  в 2018 году

 В 2018 году максимальная ставка по налогу на движимое имущество не должна превышать 1,1%. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). С 2019 года максимальное значение, которое может быть установлено местным законом, — 2,2%, что вдвое больше.

Власти субъекта могут полностью освободить имущество от налога либо утвердить пониженные ставки в пределах до 1,1 %  (п. 3.3 ст. 380 НК). Например, освобождение есть в Подмосковье (Закон Московской области от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ). Пониженные ставки действуют в Тульской и Тюменской областях — 0,55 % (Закон Тульской области от 30.11.17 № 82-ЗТО, Закон Тюменской области от 24.10.17 № 74).

Оставалось неясным, как платить налог, если власти региона вообще не приняли закон со ставкой по налогу на движимое имущество. ФНС в письме от 20.12.17 № БС-19-21/327 разъяснила, что если это так, то в 2018 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 % (п. 4 ст. 380 НК). Это касается случаев, когда власти региона не продлили льготу и других ставок не утвердили.

Ставку 1,1 % применяйте как к новым основным средствам, которые вы примете на учет в 2018 году, так и к старым, которые учитываете на балансе с 2013 года.

Власти региона вправе принять закон о льготе позднее и установить ее задним числом, с 1 января. Если закон улучшает положение налогоплательщиков, то может иметь обратную силу. Значит, компании вправе будут вернуть ранее уплаченный налог. Поэтому отслеживайте информацию в официальных источниках. Возможно, власти региона уже приняли закон.

Какие решения приняты в регионах, смотрите в таблице ниже.  Например, в Липецкой области льготу по налогу сохранили полностью, а в Тульской области ставку снизили в два раза.

Если вы не нашли свой регион, то вопрос о льготе пока не решен, поэтому надо платить налог по «льготному» имуществу за 2018 год по ставке 1,1%. Еще возможны изменения. Мы сообщим о них — следите за обновлением.

 Ставки и льготы по налогу на движимое имущество 2018

Субъект РФ Льгота Закон
Астраханская область

На 2018 год установлена пониженная ставка 0,5% для организаций, которые работают в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря.

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

от 31.10.17 № 60/2017-ОЗ
Владимирская область Сохранена льгота на 2018 год, ставка на 2019 год  — 1,1%  от 27.12.17 № 135-ОЗ
Волгоградская область Ставка на 2018 год — 1,1%.  от 29.11.17 № 116-ОД
Вологодская область

Налог не платят организации-инвесторы в основные средства при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество.

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%

от 28.12.17 № 4269-ОЗ
Еврейская автономная область

Ставка на 2018 год — 0,5%.

Пониженные ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.  

от 30.11.17 № 194-ОЗ, от 20.12.17 № 196-ОЗ
Ивановская область Сохранена льгота на 2018 год. от 11.12.17 № 94-ОЗ
Калининградская область

Налог за 2018 год не платят организации, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в региональном законе (строительство, торговля, гостиничный бизнес и др.). 

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

от 28.11.17 № 118
Камчатский край

Ставка для всех организаций:

— на 2018 год — 0,6%;

— на 2019 год — 1,1%;

— на 2020 год — 1,7%. 

от 02.10.17 № 147
Курская область Ставка для всех организаций — 1,1%. от 24.11.17 № 78-ЗКО
Ленинградская область Льгота сохранена  на 2018 год.  от 29.12.2017 № 92-оз
Липецкая область Льгота сохранена на 2018 год. от 14.09.17 № 106-ОЗ
Москва Льгота сохранена на 2018 год. Проект закона г. Москвы «О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций»
Московская область Ставка на 2018-2020 годы — 0%.  от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская область

Льгота действовует в 2018-2020 годах, если:

— компания ведет деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, или занимается перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области;

— имущество принято на учет не раньше 2016 года.

Ставки для остального «льготного» имущества регион пока не установил, а значит платить налог надо по ставке 1,1%.

от 08.11.17 № 152-З
Пензенская область Льготы нет, установлена пониженная ставка — 0,55%. от 20.12.17 № 3127-ЗПО
Республика Бурятия

Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года. Льготой могут воспользоваться компании, которые осуществляют деятельность из подклассов 49.1, 49.2 ОКВЭД 2.

Ставки для остального «льготного» имущества регион пока не установил, а значит, компании будут платить налог по ставке 1,1%.

от 10.10.17 № 2568-V, от 01.12.17 № 2748-V
Республика Татарстан Ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%. от 22.12.17 № 97-ЗРТ
Рязанская область

Налог не платят организации, получающие:

— не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг;
— господдержку в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении, заключенном согласно региональному закону.

Период освобождения от уплаты налога — 3 года, начиная со следующего месяца после постановки имущества на учет.

Ставка для остальных компаний:

— на 2018 год — 0,6%;

— на 2019 год — 1,1%;

— на 2020 год — 1,7%.

от 27.11.17 № 86-ОЗ, № 87-ОЗ
Санкт-Петербург

Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. 

С остального «льготного» имущества нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.

от 29.11.17 № 785-129
Саратовская область

Налог за 2018-2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.

Для другого «льготного» движимого имущества ставка на 2018 год — 1,1%. 

от 28.11.17 № 112-ЗСО
Свердловская область

Льгота в 2018 году действует только для организаций, которые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 закона. 

Остальные организации за 2018 год платят налог по ставке 1,1%.

от 07.12.17 № 124-ОЗ
Смоленская область Льгот нет, ставка на 2018 год — 1,1%. от 15.11.17 № 144-з
Тульская область Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55%. от 30.11.17 № 82-ЗТО
Тюменская область Ставка на 2018 год — 0,55%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год — 1,65%. от 24.10.17 № 74
Ханты-Мансийский автономный округ Ставка на 2018-2020 годы — 1,1%. от 20.12.17 № 92-оз
Челябинская область

Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний. 

Уменьшить сумму налога с бывшего «льготного» имущества в определенных случаях вправе организации, которые провели мероприятия по снижению НВОС.

Пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые занимаются междугородними и международными ж/д перевозками.

Ставка для остальных компаний на 2018 год — 1,1%.

от 27.12.17 № 649-ЗО
Чеченская Республика Льгота сохранена. от 27.11.17 № 45-РЗ
Чукотский автономный округ

Налог не платят (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора.

Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

от 19.12.17 № 103-ОЗ
Ярославская область

Льгота сохранена в отношении имущества, принятого на учет после 2015 года. Налог можно не платить в течение 4 лет, начиная с года постановки имущества на учет.

С бывшего «льготного» имущества, принятого на учет в 2013-2015 годах, нужно платить налог по ставке 1,1%.

от 31.10.17 № 44-з

Статьи по теме:

www.gazeta-unp.ru

Предприятия и организации с 2019 года освобождаются от налога на движимое имущество

22:15 31 Января | Экономика

22:14 31 Января | Экономика

21:23 31 Января | Саратовская область

19:52 31 Января | Пермский край

19:51 31 Января | Экономика

19:50 31 Января | Экономика

19:48 31 Января | Разные новости

19:43 31 Января | Анонсы и объявления

19:40 31 Января | Экономика

18:36 31 Января | Россия

18:35 31 Января | Россия

18:34 31 Января | Санкт-Петербург

18:34 31 Января | Санкт-Петербург

18:33 31 Января | Санкт-Петербург

18:32 31 Января | Ярославская область

18:31 31 Января | Ярославская область

18:31 31 Января | Ярославская область

18:30 31 Января | Ярославская область

18:29 31 Января | Россия

18:28 31 Января | Санкт-Петербург

18:27 31 Января | Россия

18:25 31 Января | Россия

18:24 31 Января | Россия

18:23 31 Января | Россия

18:22 31 Января | Россия

18:21 31 Января | Россия

18:20 31 Января | Россия

18:19 31 Января | Россия

18:18 31 Января | Россия

18:17 31 Января | Тамбовская область

18:15 31 Января | Тамбовская область

18:14 31 Января | Тамбовская область

18:14 31 Января | Воронежская область

18:13 31 Января | Смоленская область

18:12 31 Января | Севастополь

18:09 31 Января | Севастополь

18:08 31 Января | Россия

18:07 31 Января | Россия

18:06 31 Января | Самарская область

18:04 31 Января | Самарская область

18:03 31 Января | Россия

17:54 31 Января | Россия

17:54 31 Января | Россия

17:53 31 Января | Ростовская область

17:52 31 Января | Ростовская область

17:51 31 Января | Россия

17:50 31 Января | Россия

17:49 31 Января | Россия

17:47 31 Января | Россия

17:46 31 Января | Россия

17:44 31 Января | Саратовская область

17:42 31 Января | Саратовская область

17:30 31 Января | Воронежская область

17:26 31 Января | Россия

17:25 31 Января | Россия

17:23 31 Января | Саратовская область

17:22 31 Января | Россия

17:21 31 Января | Россия

17:20 31 Января | Нижегородская область

17:19 31 Января | Россия

17:18 31 Января | Россия

17:15 31 Января | Россия

17:13 31 Января | Москва

17:12 31 Января | Москва

17:10 31 Января | Россия

16:56 31 Января | Россия

16:56 31 Января | Россия

16:54 31 Января | Россия

16:53 31 Января | Саратовская область

16:41 31 Января | Россия

16:39 31 Января | Россия

16:35 31 Января | Россия

16:34 31 Января | Костромская область

16:33 31 Января | Костромская область

16:32 31 Января | Экономика

16:29 31 Января | Саратовская область

16:28 31 Января | Россия

16:26 31 Января | Саратовская область

16:14 31 Января | Севастополь

16:12 31 Января | Россия

16:11 31 Января | Россия

16:10 31 Января | Россия

16:10 31 Января | Россия

16:08 31 Января | Россия

15:56 31 Января | Россия

15:54 31 Января | Россия

15:49 31 Января | Россия

15:48 31 Января | Воронежская область

15:48 31 Января | Экономика

15:47 31 Января | Волгоградская область

15:26 31 Января | Волгоградская область

15:23 31 Января | Волгоградская область

15:21 31 Января | Волгоградская область

15:18 31 Января | Россия

15:18 31 Января | Севастополь

15:17 31 Января | Севастополь

15:17 31 Января | Россия

glasnarod.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о