Налог на имущество от кадастровой стоимости в 2019 году: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году

Содержание

Новые законы: что изменится в сфере недвижимости в 2019 году

В наступающем году было анонсировано множество изменений и реформ в российском законодательстве. Некоторые из них вызовут существенные изменения на рынке недвижимости. Какие законы и правила вступят в силу в 2019 году? На что рассчитывать и к чему готовиться владельцам домов, квартир и земельных участков рассказывают специалисты кадастровой палаты по Удмуртской Республике.

Налоги на имущество

«В первую очередь нововведения затрагивают кадастровую стоимость, которая является базой для начисления налога на недвижимость. Вводится зависимость размера кадастровой стоимости от качественных и количественных параметров недвижимости. Если последние ухудшаются, то и стоимость снижается, а когда характеристики улучшаются, то, соответственно, и стоимость увеличивается», – поясняет начальник отдела определения кадастровой стоимости кадастровой палаты региона Тамара Осотова.

С 1 января 2019 года будет применяться принцип перерасчета налогов.

Перерасчет будет осуществляться по заявлению налогоплательщика за три последних года, предшествующих дате получения уведомления из ИФНС об уплате. При этом перерасчет, независимо от его основания, не допускается, если это повлечет увеличение ранее уплаченных сумм налогов. Такое правило прописано в новом пункте 2.1 статьи 52 НК РФ, который внесен Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ. Как эта норма будет применяться на практике? Допустим, владелец земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог на основании налогового уведомления. В таком случае в 2019 году инспекторы не смогут пересчитать оплаченный налог (например, в связи с выявленной ошибкой), если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению суммы налога.

«Помимо этого, – отмечает Тамара Осотова, – введено правило, указывающее, что при выявлении и исправлении ошибки новая кадастровая стоимость применяется с даты, с которой действовала ошибочная стоимость. Понятно, что исправленная стоимость может быть как выше, так и ниже прежней».

Новый «дачный» закон

Этот нормативный акт также начнёт действовать с 1 января будущего года. Он оставит только две формы объединений садоводов и огородников: садовое и огородническое некоммерческие товарищества — СНТ и ОНТ.

«Согласно новому закону, после его вступления в силу, на садовых участках могут создаваться как объекты капитального строительства — жилые дома для постоянного или сезонного пользования и гаражи, так и конструкции хозяйственного назначения (сараи, бани, бытовки, теплицы и пр.), – рассказывает начальник отдела обработки документов и обеспечения учетных действий филиала кадастровой палаты Ольга Пантюхина. – На все это можно будет оформить право собственности. Тем не менее, постоянную регистрацию можно будет оформить только в капитальном сооружении, которое будет соответствовать нормам и предназначаться для постоянного проживания. Для строительства такого дома собственнику необходимо будет получить разрешение на постройку в местной администрации, а при застройке территории строго учесть требования всех установленных регламентов».

На огородных участках законом запрещено возведение каких-либо серьезных сооружений, что еще подкрепится дополнительными подзаконными актами, а также вновь разработанными градостроительными нормами. Граждан, которые уже имеют на принадлежащей им огородной территории гаражи, бани или прочие хозяйственные строения, зарегистрированные как объекты недвижимости, сносить их не заставят, однако и ничего нового построить не дадут.

Дополнительные обязанности нотариусов

«С 1 февраля 2019 г. нотариус будет обязан после удостоверения им сделки с недвижимостью, незамедлительно, не позднее окончания рабочего дня, направить в электронном виде заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в Росреестр, – отмечает начальник юридического отдела кадастровой палаты Наталья Дергачева. – Аналогичная обязанность возникает у нотариусов и после выдачи свидетельства о праве на наследство, о праве пережившего супруга».

В случае невозможности направить заявление в электронной форме по независящим от нотариуса причинам, он обязан предоставить в регистрирующий орган документы на бумажном носителе не позднее 2-х рабочих дней.

При этом, если стороны удостоверяемого договора захотят подать заявление на госрегистрацию самостоятельно, они могут отказаться от подачи документов нотариусом.

На практике это означает, что гражданам не нужно будет лично обращаться в МФЦ для подачи документов в Росреестр на регистрацию прав на недвижимость, либо пользоваться услугами различных «серых» посредников, которые предлагают «ускорить» регистрацию. В случае если документы были направлены нотариусом в электронном виде, Росреестр в течение одного рабочего дня регистрирует право собственности. Таким образом, повышается скорость совершения сделки и удобство для граждан, т.к. нотариус оказывает эту услугу в режиме «одного окна».

При этом нотариусы не вправе брать плату за услуги правового и технического характера за представление в Росреестр заявления о регистрации. Эту услугу они будут оказывать бесплатно. Это значит, что оплачивать нужно будет только заверение у нотариуса, дополнительно платить за услуги по передаче документов в Росреестр не придется.

В 2019 году кадастровая стоимость будет определена в 65 регионах

В 2019 году 65 регионов России приступили к проведению государственной кадастровой оценки согласно федеральному закону N 237. В 16 субъектах федерации ГКО затронет все виды объектов капитального строительства. Федеральная кадастровая палата рассказала, в каких регионах страны ГКО

проводится в этом году и в отношении каких объектов недвижимости .

В ходе государственной кадастровой оценки (ГКО) устанавливается кадастровая стоимость объектов недвижимости – основа расчета налога на недвижимое имущество. Для того чтобы налог рассчитывался справедливо, требуется регулярная актуализация данных о кадастровой стоимости.

В 2019 году в 16 регионах ГКО затронет все объекты капитального строительства (то есть все здания, помещения, сооружения, объекты незавершенного строительства, машино-места, единые недвижимые комплексы). Это Кабардино-Балкарская Республика, Республика Карелия, Республика Саха (Якутия), Алтайский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Астраханская область, Брянская область, Мурманская область, Орловская область, Псковская область, Свердловская область, Томская область, Ярославская область и Ханты-Мансийский автономный округ.

В Вологодской, Кировской и Тульской областях, а также в городе Севастополе будут оцениваться все объекты капитального строительства, за исключением единых недвижимых комплексов.

В целом, ГКО по разным видам объектов недвижимости проводится в 65 регионах страны. Эксперты отмечают, что кадастровая оценка в отношении разных видов недвижимости может быть постепенной.

В Ярославской области работы по определению кадастровой стоимости в этом году впервые проводят местные специалисты – специально созданное государственное бюджетное учреждение. Будет уточнена кадастровая стоимость земель населенных пунктов и промышленности, а также всех объектов капитального строительства.

В России продолжается переходный период от определения кадастровой стоимости в соответствии с нормами федерального закона N 135 к ее определению по нормам федерального закона N 237. При переходе на новый порядок проведения ГКО кадастровая стоимость определяется исключительно специально созданными в регионах государственными бюджетными учреждениями.

Федеральный закон N 237 направлен на совершенствование государственной кадастровой оценки недвижимости и повышение открытости связанных с ней процедур на каждом этапе их проведения. Применение новых норм позволит обеспечить непрерывный мониторинг и анализ рынка недвижимости, своевременную корректировку данных в реестре недвижимости, а также внедрение и развитие единых методологических стандартов проведения ГКО.

Стоит отметить, что роль Федеральной кадастровой палаты в определении кадастровой стоимости в рамках нового закона сводится только к предоставлению сведений о ней. К слову, и ранее, по старому закону, Кадастровой палатой никогда не проводилась кадастровая оценка, а при расчете кадастровой стоимости измененных характеристик объекта недвижимости использовалась утвержденная субъектом средняя стоимость одного квадратного метра.

При переходе на новые правила исправление ошибок, допущенных при установлении кадастровой стоимости, происходит благодаря обращению в бюджетное учреждение по местоположению объекта недвижимости. Важным нововведением для всех заинтересованных лиц стало появление возможности подать в ГБУ региона замечания во время проведения кадастровой оценки, а для организаций – отмена обязательного досудебного урегулирования споров, связанных с кадастровой стоимостью.

«Еще один момент, на который стоит обратить внимание не только правообладателям недвижимости, но и исполнителям работ: теперь законом оговорена ответственность бюджетных учреждений за деятельность, связанную с определением кадастровой стоимости», – отмечает эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В 2018 году государственная кадастровая оценка недвижимости, согласно федеральному закону N 237? была завершена в 34 регионах. Наибольшее число видов объектов недвижимости тогда было оценено в Московской области, Москве, Санкт-Петербурге и Карачаево-Черкесской Республике.

Напомним: ранее Федеральная кадастровая палата в связи с увеличением количества запросов от граждан по теме кадастровой оценки запустила проект по повышению информирования владельцев недвижимости. Во всех регионах будут подготовлены разъяснения о проведении государственной кадастровой оценки, формировании кадастровой стоимости и порядке ее оспаривания.

Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска

Налогообложение отдельных видов объектов недвижимого имущества по кадастровой стоимости с 1 января 2015 года

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 2 ноября 2013 года № 307-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» у регионов появилась возможность вводить особый порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости отдельных видов объектов недвижимого имущества.

Согласно подпунктам 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) правила налогообложения по кадастровой стоимости касаются коммерческой недвижимости: административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений, в которых размещены офисы, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Целью нововведения является приближение оценочной стоимости коммерческой недвижимости к ее рыночной стоимости.

Порядок исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении указанных объектов недвижимости применяется на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с 1 января 2015 года.

В соответствии с пунктом 8 статьи 378.2 Кодекса постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 4 апреля 2014 года № 118-п определен состав сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень).

Согласно Федерального закона от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении тех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая, а не среднегодовая стоимость. Аналогичные ограничения предусмотрены и в отношении организаций, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В случае несогласия с включением и (или) не включением объекта недвижимости в предварительный перечень, а так же в связи с изменением фактического использования объекта недвижимости его собственник (владелец) имеет право обратиться в уполномоченный орган в порядке, установленным постановлением Правительства автономного округа от 17.03.2017 №90-п «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения и о внесении изменения в приложение 2 к постановлению Правительства Ханты-Мансийского округа — Югры от 4 мая 2007 года №115-п «О создании комиссии по мобилизации дополнительных расходов в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа — Югры».

Объекты недвижимости с налоговой базой

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области определено уполномоченным органом исполнительной власти региона по формированию и передаче в налоговые органы перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость.

ПРИКАЗЫ МИНИСТЕРСТВА

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области № 199 от 27 декабря 2021 года «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2022 год»

Приложение к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области № 199 от 27 декабря 2021 года

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 07.12.2021 г. № 176 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 10.11.2021 г. № 156 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 15. 09.2021 г. № 125 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.08.2021 г. № 108 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпренимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.05.2021 г. № 78 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 14. 04.2021 г. № 53 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 23.03.2021 г. № 37 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 08.02.2021 г. № 19 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области «

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 28. 12.2020 г. № 187 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.12.2020 г. № 177 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2021 год»

Приложение к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.12.2020 г. № 177

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 09.11.2020 г. № 150 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 07. 08.2020 г. № 101 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 13.07.2020 г. № 93 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 25.05.2020 г. № 68 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 20. 03.2020 г. № 33 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 13.02.2020 г. № 21 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области и Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.12.2019 г. № 204 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год»

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26. 12.2019 г. № 204 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 19.11.2019 г. № 170 «Об исключении объектов из Перечней на 2017-2019 гг.»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.09.2019 № 140 «Об исключении объектов налогообложения на 2017-2019 годы»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.04.2019 № 32 «О внесении изменений в приказ от 27 декабря 2018 года № 198»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05.04.2019 № 31 «О внесении изменений в приказ от 26 декабря 2017 года № 161»

Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 05. 04.2019 № 30 «О внесении изменений в отдельные приказы Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 27.12.2018 № 198 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2019 год»

Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательств и торговли Калининградской области от 27.12.2018 № 198 » Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2019 год»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 24.12.2018 № 193 «О внесении изменений в приказ от 26 декабря 2017 года № 161»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 24. 12.2018 № 192 «О внесении изменений в приказ от 26 июля 2017 года № 86»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 161 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2018 год»

Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 161 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2018 год»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 года № 160 «О внесении изменений в приказ от 26 июля 2017 года № 86»

Перечень объектов недвижимого имущества (по состоянию на 12.09.2017 г.)

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26. 12.2016 года № 111 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»

Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2016 года № 111 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 30.05.2017 года №73 «о внесении изменений в приказ от 26.12.2016 года № 111»

Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 № 86

Приложение к приказу Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 № 86

НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА

Статья 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Закон Калининградской области «О налоге на имущество организаций»

Постановление Правительства Калининградской области «Об определении уполномоченного органа исполнительной власти Калининградской области по определению перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»

Постановление Правительства Калининградской области «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, расположенных на территории Калининградской области, для целей налогообложения»

Информация о порядке исключения объекта нежилого фонда из перечня объектов недвижимого имущества

Согласие на обработку персональных данных

Информация о налоге на имущество организаций

Решение Калининградского областного суда от 22. 11.2018 по делу № 3а-102/2018

Решение Калининградского областного суда от 05.02.2018 Дело № 3а-21/2018

Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 20.06.2018 Дело № 71-АПГ18-6

Решение Калининградского областного суда от 28.08.2018 Дело № 3а-90/2018

Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 11.01.2019 Дело № 71-АПГ18-15

Решение Калининградского областного суда от 29.04.2019 Дело № 3а-44/2019

Решение Калининградского областного суда от 27.05.2019 по делу № 3а-45/2019

Решение Калининградского областного суда от 03.09.2019 по делу № 3а-67/2019

Решение Калининградского областного суда от 18.05.2020 Дело № 3а-75/2020

Решение Калининградского областного суда от 15.02.2021 Дело № 3а-45/2021

ПРОТОКОЛЫ 2021 ГОДА

Протокол № 1

Протокол № 2

Протокол № 3

Протокол № 4

Протокол № 5

Протокол № 6

Протокол № 7

Протокол № 8

Протокол № 9

Протокол № 10

Протокол № 11

Протокол № 12

Протокол № 13

Протокол № 14

Протокол № 15

Протокол № 16

Протокол № 17

ПРОТОКОЛЫ 2020 ГОДА

Протокол № 1

Протокол № 2

Протокол № 3

Протокол № 4

Протокол № 5

Протокол № 6

Протокол № 7

Протокол № 8

Протокол № 9

Протокол № 10

Протокол № 11

Протокол № 12

Протокол № 13

Протокол № 14

Протокол № 15

ПРОТОКОЛЫ 2019 ГОДА

Протокол № 1

Протокол № 2

Протокол № 3

Протокол № 4

Протокол № 5

Протокол № 6

Протокол № 7

Протокол № 8

Протокол № 9

Протокол № 10

Протокол № 11

Протокол № 12

Протокол № 13

Протокол № 14

Протокол № 15

Протокол № 16

Протокол № 17

Протокол № 18

ПРОТОКОЛЫ 2018 ГОДА

Протокол № 1

Протокол № 2

Протокол № 3

Протокол № 4

Протокол № 5

Протокол № 6

Протокол № 7

Протокол № 8

Протокол № 9

Протокол № 10

Протокол № 11

Протокол № 12

Протокол № 13

Протокол № 14

ПРОТОКОЛЫ 2017 ГОДА

Протокол № 1

Протокол № 2

Протокол № 3

Протокол № 4

Протокол № 5

Протокол № 6

Протокол № 7

Протокол № 8

Протокол № 9

Протокол № 10

Протокол № 11

Протокол № 12

Протокол № 13

Протокол № 14

Протокол № 15

Объекты недвижимости с налоговой базой — кадастровой стоимостью

Огорчи налоговую: как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости

https://realty. ria.ru/20210527/kadastr-1734417798.html

Огорчи налоговую: как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости

Огорчи налоговую: как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости — Недвижимость РИА Новости, 27.05.2021

Огорчи налоговую: как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости

Основной смысл существования кадастровой стоимости состоит в том, чтобы рассчитывать размер налога, который мы платим за свою недвижимость. Однако кадастровую… Недвижимость РИА Новости, 27.05.2021

2021-05-27T14:25

федеральная налоговая служба (фнс россии)

f.a.q. – риа недвижимость

жилье

налоги

имущество

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/11/1601597326_0:342:1601:1242_1920x0_80_0_0_395282d92c821e610b976908887822e5.jpg

Основной смысл существования кадастровой стоимости состоит в том, чтобы рассчитывать размер налога, который мы платим за свою недвижимость. Однако кадастровую стоимость можно уменьшить, а значит, на законных основаниях платить меньше налогов. О том, как это сделать, эксперты рассказали сайту «РИА Недвижимость».Материал подготовлен при участии общественного омбудсмена Москвы по кадастровой оценке Кирилла Кулакова и управляющего партнера Bolshakov&Partners Андрея Большакова.

https://realty.ria.ru/20210417/nalogi-1728388573.html

https://realty.ria.ru/20191202/1561836031.html

https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html

https://realty.ria.ru/20200903/fns-1576663315.html

https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty. ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/11/1601597326_0:164:1438:1242_1920x0_80_0_0_8001534659c5795822b0fbbfb13d5215.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

федеральная налоговая служба (фнс россии), f.a.q. – риа недвижимость, жилье, налоги, имущество

В 2019 году кадастровую стоимость недвижимости установят в 65 регионах

Источник: Кадастровая палата по МО

В 2019 году 65 регионов России приступили к проведению государственной кадастровой оценки согласно 237-ФЗ. В 16 субъектах ГКО проводится в отношении всех видов объектов капитального строительства. Федеральная кадастровая палата рассказала, в каких регионах страны проводится ГКО в текущем году и какие объекты недвижимости она затрагивает.

В Вологодской, Кировской, Тульской областях и в городе Севастополе будут оцениваться все объекты капитального строительства за исключением единых недвижимых комплексов.

В целом ГКО по разным видам объектов недвижимости проводится в 65 регионах страны. Эксперты отмечают, что процесс кадастровой оценки в отношении разных видов недвижимости может быть постепенным.

«Например, Удмуртия в 2018 году провела кадастровую оценку помещений и объектов незавершенного строительства, в 2019 году проводит ГКО зданий, сооружений, машино-мест, единых недвижимых комплексов, земель сельхозназначения, особо охраняемых территорий, земель водного и лесного фонда. В 2020–2021 годах республика планирует оценить земельные участки промышленного назначения и земли населенных пунктов», – рассказывает эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

В Орловской области последняя кадастровая оценка объектов капитального строительства (зданий, помещений) была проведена в 2012 году, а земельных участков – в 2014. По данным регионального правительства, количество объектов капитального строительства с тех пор возросло более чем на 60% и на 10% – земельных участков, поставленных на кадастровый учет. В текущем году актуализацией данных о кадастровой стоимости занялось областное бюджетное учреждение. Работы охватили около миллиона различных объектов недвижимости.

Во Владимирской области работы по определению кадастровой стоимости в этом году впервые проводят местные специалисты – специально созданное государственное бюджетное учреждение. Будет уточнена кадастровая стоимость земель сельхозназначения, особо охраняемых объектов и территорий, а также земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и иного специального назначения.

В России продолжается переходный период от определения кадастровой стоимости в соответствии с нормами 135-ФЗ к ее определению по нормам 237-ФЗ. При переходе на новый порядок проведения ГКО кадастровая стоимость определяется исключительно специально созданными в субъекте государственными бюджетными учреждениями. 237-ФЗ направлен на совершенствование государственной кадастровой оценки недвижимости и повышение открытости связанных с ней процедур на каждом этапе их проведения. Применение новых норм позволит обеспечить непрерывный мониторинг и анализ рынка недвижимости, своевременную корректировку данных в Едином госреестре недвижимости (ЕГРН), а также внедрение и развитие единых методологических стандартов проведения ГКО.

Стоит отметить, что роль Федеральной кадастровой палаты в процессе определения кадастровой стоимости в рамках нового закона сводится только к предоставлению сведений о ней. К слову, и ранее, по старому закону, Кадастровой палатой никогда не проводилась кадастровая оценка, а при расчете кадастровой стоимости измененных характеристик объекта недвижимости использовалась утвержденная субъектом средняя стоимость одного квадратного метра.

При переходе на новые правила исправление ошибок, допущенных при установлении кадастровой стоимости, происходит через обращение в бюджетное учреждение по местоположению объекта недвижимости. Важным нововведением для всех заинтересованных лиц стало появление возможности подать в ГБУ региона замечания в период проведения кадастровой оценки, а для юридических лиц – отмена обязательного досудебного урегулирования споров, связанных с кадастровой стоимостью. «Еще один момент, на который стоит обратить внимание не только правообладателям недвижимости, но и исполнителям работ: теперь законом оговорена ответственность бюджетных учреждений за деятельность, связанную с определением кадастровой стоимости», – отмечает Татьяна фон Адеркас.

В 2018 году государственная кадастровая оценка недвижимости согласно 237-ФЗ была завершена в 34 регионах. Наибольшее число видов объектов недвижимости тогда было оценено в Московской области, Москве, Санкт-Петербурге, Карачаево-Черкесской Республике.

Напомним, ранее Федеральная кадастровая палата в связи с увеличением количества запросов от граждан по теме кадастровой оценки запустила проект по повышению информирования владельцев недвижимости. Во всех регионах будут подготовлены разъяснения о проведении государственной кадастровой оценки, формировании кадастровой стоимости и порядке ее оспаривания.

Теги: Кадастровая палата, ЕГРН, 2019

Испанские налоги на недвижимость для нерезидентов

Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, представляет только общий интерес и не может быть истолкована или предназначена как замена профессиональной юридической консультации. Законы и налоговые ставки меняются со временем, поэтому эта информация может быть устаревшей. За последней информацией обращайтесь к налоговому специалисту или в налоговые органы. Нет никаких гарантий, что эта информация верна и актуальна, поэтому вы используете эту информацию на свой страх и риск.

В следующих таблицах объясняются налоги, которые нерезиденты обязаны платить испанским налоговым органам вследствие владения недвижимостью в Испании.

Налог, который вы платите, и декларация, которую вы должны подавать, во многом зависят от того, сдаете ли вы свою недвижимость в аренду или нет. Иностранцы могут быть удивлены, обнаружив, что они должны платить подоходный налог, даже если они не сдают в аренду свою недвижимость в Испании.

Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые не сдают в аренду свою недвижимость в Испании (стандартная декларация)

Испанское название	Impuesto de la renta de no резидент, declaración ordinaria (IRNR)
Описание	Вы платите эту версию подоходного налога в Испании, если применяются следующие условия: 1) Вы не проживают в Испании, 2) Вы владеете недвижимостью в Испании, 3) Недвижимость предназначена исключительно для личного пользования и вы не сдаете ее в аренду, 4) У вас нет другого источника налогооблагаемого дохода в Испании. Хотя вы не получаете доход от собственности, в глазах испанских налоговых органов вы по-прежнему получаете выгоду от владения недвижимостью в Испании и, следовательно, должны платить налог на вмененный доход.
Налоговая база и ставка	Налоговая база: 2% от кадастровой стоимости недвижимости (указано в квитанции IBI) или 1,1%, если кадастровая стоимость была пересмотрена с 1 января 1994 г. Налоговая ставка 2016 : Жители ЕС, Исландии и Норвегии 19%, всех остальных 24%.
Форма	Используйте общий раздел 210-A и укажите вид дохода 02.
Даты	Представляется до 30 июня каждого года. Например, вы должны с 1 января по 30 июня 2006 года декларировать налог на прибыль в течение 2005 года.
Пример	Кадастровая стоимость собственности = 200 000 евро Базовая стоимость = 2200 евро Налог = 19% x 2200 евро = 418 Евро

Испанский налог на имущество для нерезидентов (Patrimonio) с недвижимостью в Испании

Испанское название	Impuesto sobre el Patrimonio (Patrimonio) Этот налог был отменен с 01. 01.2008, затем вновь введен в сентябре 2011 года на период с 20011 по 2012 год, а затем продлен до 2013 года. изменения и другие вопросы, которые подробно описаны в разделе, посвященном испанскому налогу на имущество Patrimonio
Описание	Каждый, кто владеет недвижимостью в Испании (как резиденты, так и нерезиденты), должен платить ежегодный налог на имущество на основе чистая стоимость их активов в Испании после разрешенных вычетов, таких как ипотека.Этот налог взимается региональными правительствами.
Налоговая база и ставка	Налог основан на чистой стоимости вашей собственности (за вычетом ипотеки, если таковая имеется) или другой стоимости, которую налоговые органы сочтут целесообразной, с не облагаемой налогом скидкой в размере 700 000 евро. Ставка налога работает по скользящей шкале с предельными ставками от 0,2% до 2,5%. [
Форма	714
Даты	Представлены в июне для предыдущего календарного года.
Пример	Зависит от автономного региона, в котором находится ваша недвижимость. Нет налога на богатство, который нужно платить в большинстве регионов, если чистая стоимость вашей собственности не превышает 700000 евро

Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые не сдают в аренду свою недвижимость в Испании, в сочетании с налогом на богатство

Испанское название	Impuesto de la renta de no residence, y Patrimonio (IRNR y Patrimonio) Примечание. См. Изменения в налоге на имущество «patrimonio» выше.Пока не прояснится ситуация с налогом на имущество, трудно сказать, будет ли эта форма возвращена. Но вполне вероятно, что для большинства нерезидентов формы 210 (см. Выше «Declaración ordinaria Impuesto sobre la Renta de no Residentes») будет достаточно на 2011 и 2012 годы.
Описание	При определенных условиях не -резиденты могут платить два упомянутых выше налога (IRNR и Patrimonio) в одной декларации и с использованием одной и той же формы. Таким образом, это не дополнительный налог, а просто более удобный способ уплаты двух упомянутых выше налогов.Чтобы представить эти налоги вместе в одной и той же форме, вы должны соответствовать следующим условиям: 1) вы не проживаете в Испании 2) вы владеете только одной недвижимостью в Испании и 3) эта собственность предназначена исключительно для личного пользования и не сдается в аренду. .
Налоговая база и ставка	Налог основан на чистой стоимости вашей собственности (за вычетом ипотеки, если таковая имеется) или другой стоимости, которую налоговые органы сочтут целесообразной, с не облагаемой налогом скидкой в размере 700 000 евро. Ставка налога работает по скользящей шкале с предельными ставками, начиная с 0.2% и повышается до 2,5%.
Форма	Раньше это была Форма 214 (отменена в 2008 г.)
Даты	Представляется в любое время в течение следующего календарного года, срок — 31 декабря. Таким образом, вы представите в 2013 году налоги в 2012 году.
Пример	Н / Д

Испанский подоходный налог для нерезидентов, которые сдают в аренду свою недвижимость в Испании

Испанское имя	Impuesto de la renta de no residence, declaración ordinaria (IRNR)
Описание	Если вы 1) не проживаете в Испании 2) владеете недвижимостью в Испании и 3) сдавая свою недвижимость в аренду, вы должны платить подоходный налог с арендной платы вместо вмененного налога, описанного выше.(Если вы сдаете свою недвижимость в аренду испанской компании, компания вычитает налог у источника и уплачивает его налоговым органам. В этих обстоятельствах нерезидент не обязан предоставлять формы 210 или 215.) (справка)
Налоговая база и ставка	Налоговая база — это чистая арендная плата, разрешенные вычеты расходов (с 01. 01.2010) и ставка налога в 2016 году: резиденты ЕС, Исландии и Норвегии 19%, все остальные 24%
Форма	210 (используйте общий раздел 210-A и укажите вид дохода 01) или 215
Даты	210 = ежемесячно, через месяц после уплаты аренды 215 = ежеквартально, в первые 20 дней месяца, следующего за концом квартала.
Пример	Годовой чистый доход от аренды в размере 20000 евро Налог @ 19% = 3800 евро

Муниципальный налог на недвижимость в Испании

Испанское название	Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Описание	Этот налог является испанским эквивалентом ставок муниципального налога и взимается местным правительством.
Налоговая база и ставка	Налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости, ставка варьируется от 0. От 405% до 1,166% в зависимости от региона. В следующей таблице показаны ставки по регионам и год, в котором кадастровая стоимость была обновлена.
Форма	Н / Д
Даты	Устанавливаются местными властями
Пример	Различаются, но обычно будет 200 евро — 800 евро в год.

Примечания по налогу на недвижимость в Испании

Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость (катастрофическая доблесть) — это оценочная стоимость собственности, определяемая муниципальным правительством.Кадастровая стоимость обычно намного ниже рыночной стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость недвижимости указывается в квитанциях по муниципальному налогу на имущество (IBI).

Совместное владение
Имейте в виду, что если собственность принадлежит супружеской паре или разделяется разными лицами, во многих случаях они будут рассматриваться как отдельные налогоплательщики и должны будут подавать декларации отдельно.

Налог на прирост капитала
При продаже нерезиденты должны уплатить прирост капитала в Испании в размере разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения своей собственности.

Другие источники налоговой информации в Испании

Обратите внимание, что испанская налоговая служба постоянно меняет свои страницы, поэтому ссылки ниже могут быть временно устаревшими (я проверяю их каждые несколько месяцев).

НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ В ИТАЛИИ: ПОЛНОЕ РУКОВОДСТВО НА 2020 ГОД

У вас есть недвижимость в Италии? Или вы планируете его купить?
Итальянский сектор недвижимости процветал за последние года из-за роста количества авиакомпаний, прибывающих в Италию, снижения цен на поездки и железнодорожной системы , которая была значительно улучшена за последнее десятилетие, что сделало путешествие по городам быстрым. и доступный.
Здесь, в этой статье, вы можете найти полезные советы, и предложения, того, что вы можете ожидать при покупке и обслуживании дома в Италии.

Покупка дома в Италии: какие налоги платить?

При покупке недвижимости необходимо учитывать несколько налогов. Они могут различаться в зависимости от типа или свойства , его состояния и его назначения ; некоторые из них изменяют стоимость, и поэтому их нельзя игнорировать.
Мы перечислим их здесь для вас.

1. Гербовый сбор

Этот налог составляет от 2% до 9% от кадастровой стоимости дома. Однако она никогда не будет меньше 1000 евро, независимо от стоимости недвижимости.
Если вы покупаете у частного лица, вы не платите НДС.
Кроме того, если эта недвижимость является вашим основным местом жительства в Италии и вы проводите здесь более 6 месяцев в году, налог составит только 2% от кадастровой стоимости.
С другой стороны, если это ваша вторая недвижимость и вы не являетесь постоянным резидентом, этот налог повышается до 9% от кадастровой стоимости.

В случае, если покупка была предоставлена зарегистрированной компанией в Италии, налог составит всего 200 € .
У вас также есть возможность заявить налоговому агентству , что вы станете резидентом в течение 18 месяцев с момента покупки.

Вот полезная схема, предоставленная Gateaway:

Кадастровая стоимость многих итальянских объектов недвижимости по-прежнему намного ниже, чем фактическая рыночная стоимость , поскольку расчет фактически повторяется, когда наступает время продажи недвижимости, а многие дома уже несколько десятилетий принадлежат одному и тому же владельцу.В акте продажи дома указывается кадастровая стоимость .
Акт (по-итальянски rogito), или публичный документ купли-продажи , по сути, представляет собой договор, по которому оформляется передача права собственности на дом, и цена, которую покупатель уплатил продавцу для страхования Это.

2. Земельный кадастр

Налог на регистрацию земли или по-итальянски «i mposta catastale » — это фиксированная плата, которая варьируется от 50 евро (если вы покупаете дом у частного продавца) до 200 евро (если вы покупаете дом у зарегистрированной компании в Италии. ).
Это связано с изменением права собственности на объект в кадастровых списках.

3. Ипотечный налог

Ипотечный налог, или, по-итальянски, «imsta ipotecaria», также является фиксированным и варьируется от 50 евро (если вы покупаете дом у частного продавца) до 200 евро (если вы покупаете дом у зарегистрированной компании в Италии).

4. НДС

НДС (налог на добавленную стоимость) или IVA , как его называют по-итальянски, уплачивается при каждой покупке, и дом не является исключением.
Если вы покупаете у частного продавца, НДС не взимается; однако варьируется от 4% до 22% в случае покупки у зарегистрированной компании. Этот налог варьируется в зависимости от того, покупаете ли вы первичный дом (4%), вторичный (10%) или роскошный дом (22%).

5. Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала или plusvalenza пропорционален приросту капитала, который вы получаете продавец от продажи собственности. Это налог, который действует только на продавца.
Вот три аспекта, которые следует учитывать при использовании этого налога:

Этот налог не взимается, если вы владеете домом более 5 лет.
Если вы не являетесь резидентом Италии, возможно, вам придется заплатить этот налог в своей стране.
Во всех остальных случаях вам придется заплатить около 26% от чистой прибыли дома; чтобы рассчитать это, вы должны вычесть из прибыли налоги, агентские и строительные работы, которые вы сделали для этого дома. Возможно, вам понадобится бухгалтер, который поможет вам их рассчитать.
Есть много освобождений от этого налога, и в большинстве случаев вам не придется беспокоиться об этом.
Это налогообложение прироста капитала от продажи собственности было применено, чтобы избежать покупки дома только в спекулятивных целях.

6. Нотариальные расходы

В Италии, как и во многих других странах, вам понадобится нотариус для подтверждения договора купли-продажи и проверки того, что все 100% юридически соответствует .
Это не налог, но это стоимость, которую вы должны учитывать.
Нотариальные расходы могут варьироваться в зависимости от типа покупки , которую вы совершаете. Является ли недвижимость жилой, коммерческой или вы меняете назначение собственности до покупки ? Есть ли сдача в аренду? Это может повлиять на расходы, связанные с наймом нотариуса. Для оформления покупки дома расходы на нотариуса, как правило, составляют не менее 1000 € или 1% от стоимости сделки .

7. Агентское вознаграждение

Если вы покупаете дом у агентства недвижимости , имейте в виду, что вам придется заплатить определенный процент от транзакции агентству недвижимости, которое ведет переговоры о сделке.

В среднем процентное соотношение агентств недвижимости в Италии для покупателя варьируется от 1% до 5% в зависимости от компании.

Полезная схема для понимания всех налогов Здесь в этой таблице вы можете найти все расходы, связанные с покупкой недвижимости в Италии.

Расходы и налоги, связанные с владением домом в Италии

Стоимость содержания недвижимости в Италии рассчитать намного проще. Это: IMU, Tasi e Tari , и вместе они называются IUC, «Imposta unica comunale» или в английском языке «единый муниципальный налог».

1. IMU

Когда-то называвшееся ICI, IMU — это обычный итальянский налог на недвижимость , как и во многих других странах.
Если ваша недвижимость в Италии является вашим основным местом жительства, и вы живете здесь более 6 месяцев в году, вам не нужно платить этот налог.
Однако, если дом классифицируется как люкс, , вы все равно должны его заплатить, независимо от того, является ли это вашим основным местом жительства. Таким образом, вы также должны заплатить этот налог, если недвижимость в Италии является вашим вторым домом.
Это примерно 5% катастрофической стоимости дома плюс 5%, умноженные на коэффициент, который варьируется от города к городу.
В целом в среднем составляет 1,06% от переоцененной кадастровой стоимости.
Муниципалитет, где находится ваша недвижимость, не будет отправлять вам счет на дом, а только уведомит вас о сроке и используемом коэффициенте.
Для выполнения расчета и фактического платежа вам может потребоваться обсудить это с вашим бухгалтером.

2.ТАСИ

Это налог на услуги, предоставляемые ратушей или по-итальянски « municipio ». Он варьируется от города к городу и не существует в автономных провинциях Тренто и Больцано.
Даже если вы решите снять свое жилье на время, пока не живете в своем доме в Италии, вы все равно обязаны уплатить этот налог. Поэтому вы можете включить эти расходы в арендную плату.

3. ТАРИ

Это налог на вывоз мусора .Он должен выплачиваться только один раз в год и включает фиксированную плату, зависящую от квадратных метров дома и количества людей, проживающих в этом месте.
По поводу этого налога вы получите письмо прямо на свой домашний адрес.

Когда платить

ИДУ следует проводить два раза в год. Первый крайний срок — июня года, а второй — декабря года.
Поскольку ИДУ, так и ТАСИ нужно платить как в июне, так и в декабре.

Полезные советы

Учтите также, что эти налоги могут варьироваться в зависимости от типа вашего имущества.
В таблице ниже вы можете найти более подробную информацию об этой особенности.

Окончательное рассмотрение

Это основные налоги, о которых вам следует знать в Италии.
Расслабьтесь, не паникуйте и изучайте их!

Кроме того, может существовать множество льгот и государственных льгот при покупке и содержании дома в Италии в зависимости от типа собственности и ее условий.
Всегда спрашивайте тип собственности , к которому относится ваш дом, у вашего бухгалтера и как наиболее удобно использовать вашу собственность с учетом вашей ситуации.
Если вы покупаете дом в Италии, мы настоятельно рекомендуем вам спросить о эти налоги вашему продавцу .
Большинство налогов, упомянутых здесь, теперь можно уплатить онлайн без особой суеты.
Если вы планируете арендовать свою недвижимость в Италии или вести бизнес по краткосрочной аренде в Италии, ознакомьтесь также с моей статьей о том, как запустить airbnb в Италии.

Если вы хотите узнать больше по этой теме, я предлагаю вам ознакомиться с моей книгой «Руководство покупателя итальянской недвижимости: исчерпывающее руководство по владению недвижимостью в Италии для англоговорящих, эмигрантов и нерезидентов Италии».

Ознакомьтесь также с нашими статьями о заполнении налоговой декларации в Италии, налогах на airbnb в Италии или нашим руководством по выходу на пенсию в Италии.

Об авторе сообщения

Николо Болла

Вернувшись в Италию из США в 2013 году, я понял, насколько необходима бухгалтерская и налоговая фирма, чтобы помочь эмигрантам, живущим в Италии, соблюдать местные налоговые правила.

Моя идея зародилась, когда мне пришлось самому пройти через сложную итальянскую налоговую систему, и именно тогда я начал бухгалтерский учет Bolla. Его миссия очень проста, но утопична: сделать итальянские налоги легкими и управляемыми.

В Accounting Bolla мы стремимся помогать нашим клиентам простыми решениями.

С 2017 года мы можем с гордостью заявить, что помогли тысячам клиентов оптимизировать налоги и безопасно инвестировать в Италию.

Мы помогаем продавать бизнес электронной коммерции в Италии из ЕС. Если вас не устраивает НДС в Италии, мы разберемся с этим.

Недвижимое имущество: где, почему и как оно должно облагаться налогом ?, Примечания к политике SUERF.:. SUERF

Автор (ы): Дорис Праммер

Дата публикации: апр 2021

Записка о политике SUERF, выпуск № 230 1

от Дорис Праммер
Oesterreichische Nationalbank

Коды JEL: D14, h31, h33, R38.
Ключевые слова: Жилищное налогообложение, частное жилье, периодический налог на имущество.

Загрузить: Записка о политике SUERF, выпуск № 230 (0,66 МБ)

Эта записка о политике рассматривает текущее налогообложение недвижимого имущества в зоне евро / ЕС в перспективе с теоретическими соображениями передовой практики на основе обзора литературы. В частности, он исследует литературу по налогообложению недвижимого имущества по двум параметрам, распространенным в литературе: i) в соответствии с типом недвижимости в течение ее жизненного цикла и ii) в соответствии с типом налога. Первая часть литературы соглашается с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, насколько это возможно, чтобы избежать чрезмерно искажающего поведения по отношению к другим активам / потребительским товарам. Вторая цепочка оценивает один конкретный налог на имущество с точки зрения эффективности, справедливости, налогового федерализма и политической экономии. В соответствии с теоретическими достоинствами, большая часть этой части литературы посвящена периодическому налогообложению жилой недвижимости. Ключевой посыл обоих направлений заключается в том, что использование теоретических преимуществ налогообложения недвижимого имущества на практике затруднено из-за налоговой структуры и политической экономии.Следовательно, практическое налогообложение недвижимости сильно отличается от теоретических соображений передовой практики.

1. Практическое налогообложение недвижимого имущества

Прежде чем обращаться к литературе по налогообложению недвижимого имущества, естественной отправной точкой является напоминание о том, где в течение своего жизненного цикла недвижимое имущество фактически облагается каким налогом. График 1 дает обзор наиболее распространенных налогов на недвижимое имущество, применяемых в ЕС в течение жизненного цикла объекта. Он начинается с налогов, подлежащих уплате при первой покупке для владельца, и заканчивается передачей объекта новому владельцу, когда жизненный цикл объекта — и налоговые обязательства — возобновляются.

График 1:

Покупка недвижимого имущества облагается налогом на передачу собственности почти во всех странах-членах ЕС (за исключением Эстонии, Литвы, Словакии). Этот налог обычно основан на акции, а именно на стоимости собственности, обычно измеряемой (некоторой долей) цены сделки. Максимальные установленные законом налоговые ставки достигают 12,5% от цены сделки в Бельгии (см. Таблицу 1) с различными льготами и вычетами для впервые покупающих, постоянных резиденций или небольшой / недорогой недвижимости.Новостройки облагаются НДС на основе цены сделки в большинстве стран-членов ЕС, который иногда заменяет (низкие) налоги на передачу собственности. Кроме того, все государства-члены ЕС взимают своего рода гербовый сбор, связанный с юридическим признанием передачи недвижимого имущества и его регистрацией.

Право собственности на недвижимое имущество облагается периодическими налогами на имущество. Основным случаем периодического налога на жилую недвижимость является фиксированная ставка, взимаемая местными властями с кадастровой стоимости недвижимости.Некоторые, особенно новые, государства-члены взимают местные налоги на недвижимость в зависимости от района (Brzeski et al., 2019). Только несколько государств-членов, а именно Хорватия2, Мальта, Эстония и Италия3, не взимают регулярных налогов на недвижимость. Несмотря на их широкое использование, поступления от периодических налогов на недвижимое имущество довольно низки, составляя в среднем всего 1,5% ВВП в ЕС-28 в 2019 году (в среднем по ЕС: 1,3% ВВП). Это связано с использованием кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, которая часто не соответствует актуальной рыночной стоимости. Кадастровая стоимость в Германии и Австрии особенно устарела — начиная с 1960-х и 1970-х годов, соответственно.4 Таким образом, неявная регулярная ставка налога на недвижимость намного ниже 0,5% (от фонда недвижимости) в зоне евро (см. Таблицу 1). , несмотря на значительно более высокие налоговые ставки, установленные законом. Альтернативой регулярному налогообложению недвижимого имущества является налог на вмененную арендную плату. В этом случае налог взимается с фиктивного потока доходов от аренды — обычно путем добавления его к другим категориям доходов; Однако в настоящее время он применяется только в Нидерландах к основным жилищам.5

Если владелец сдает недвижимость в аренду и получает фактический доход от аренды, аргументы в пользу налога на фактический поток дохода от аренды очевидны. Этот доход подлежит некоторому подоходному налогу во всех странах-членах ЕС. Если частная покупка недвижимого имущества финансируется за счет ипотеки, процентные ставки по ипотеке хотя бы частично вычитаются примерно в 2/3 стран-членов ЕС (Johannesson-Linden and Gayer, 2012; Fatica and Prammer, 2018) 6

Продажа недвижимого имущества обычно облагается налогом на прирост капитала, при этом разница между продажей и общей покупной ценой облагается налогом почти во всех странах-членах ЕС (см. Таблицу 1).В то же время те государства-члены, которые облагают прибыль налогом, предоставляют щедрые льготы для основного места жительства. Обычно прирост капитала в основном месте проживания не облагается налогом при условии минимального срока владения (2-5 лет) или при условии, что прирост капитала реинвестируется в приобретение нового основного места жительства (например, в Испании). Если недвижимое имущество передается бесплатно в случае наследования или дарения, передача подлежит обложению налогом на наследство / дарение примерно в половине стран-членов ЕС7.Даже если в стране не применяется общий налог на наследство / дарение, бесплатная передача недвижимого имущества может по-прежнему облагаться налогом (например, в Австрии).

2. Теоретическое налогообложение недвижимого имущества.

Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы. Первый касается налогообложения одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами. Он подчеркивает искажения, которые налогообложение собственности вносит в решения об инвестициях и потреблении жилья по сравнению с другими активами / потребительскими товарами.Вторая часть оценивает преимущества и недостатки одного конкретного налога на недвижимое имущество (в определенный момент жизненного цикла), например, регулярного налогообложения собственности. В литературе проводится оценка налогов с учетом вызванных искажений, их эффективности и действенности для экономического роста, справедливости и справедливости, соображений бюджетного федерализма и препятствий политической экономии.

Налогообложение одного вида недвижимого имущества на протяжении его жизненного цикла

Недвижимость может быть сдана в аренду на рынке домовладельцем, для инвестиций и использования в качестве бизнес-ресурсов фирмой или для инвестиций и собственного использования владельцем-арендатором.Согласно теории оптимального налогообложения, эти разные цели недвижимого имущества требуют разного налогообложения. Дело осложняется тем, что способы использования могут со временем меняться.

Жилье, занимаемое собственником, выполняет двоякую функцию для своих владельцев: во-первых, жилье обычно представляет собой самый крупный актив домохозяйства; во-вторых, проживание в доме обеспечивает поток услуг, потребляемых владельцем. Если преобладает первая точка зрения, то жилье, занимаемое владельцами, должно облагаться налогом, как любой другой актив для достижения нейтрального налогообложения, в то время как вторая точка зрения требует налогообложения жилья, занимаемого владельцами, как любого другого потребительского товара длительного пользования.

Налоговый нейтралитет занимаемого владельцами жилья по отношению к другим активам, следовательно, потребует налогообложения чистой прибыли от владения домом, то есть налогообложения вмененной арендной платы (фиктивного дохода от аренды), а также прироста капитала от продажи собственности с учетом вычета затрат, таких как амортизация и затраты на техническое обслуживание, а также процентные платежи в случае покупки, финансируемой за счет заемных средств. На практике, как указывалось выше, нынешний режим налогообложения жилья оставляет условно исчисленную арендную плату и прирост капитала для первичного жилья в основном не облагаемым налогом, но допускает вычет процентов по ипотеке.Следовательно, стоимость использования жилищного капитала снижается почти на 40 процентов по сравнению с эффективным уровнем при нейтральном налогообложении в зоне евро, что приводит к избыточному потреблению жилищных услуг, эквивалентному примерно 30 процентам финансовых активов в портфелях домашних хозяйств (Fatica и Prammer 2018) .8

Если жилье рассматривается как потребительский товар (очень) длительного пользования, оно должно облагаться НДС. Действительно, в большинстве стран-членов ЕС новостройки облагаются НДС. Однако первоначальная цена приобретения может быть плохим показателем для потока услуг для очень долгоживущих продуктов, таких как жилье.Следовательно, как указано в Mirrlees Review (Mirrlees et al., 2011), ежегодный налог, связанный с потребительской стоимостью собственности, является более эффективным способом налогообложения жилья. Он учитывает изменения в стоимости жилищных услуг и может применяться к существующему жилищному фонду9. На практике регулярные налоги на недвижимость или вмененный налог на ренту, адекватно отражающие (потребительскую) стоимость собственности, будут выполнять эту работу эффективно.

Налогообложение недвижимости с упором на один конкретный вид налога

Большая часть литературы по налогообложению недвижимого имущества сосредоточена на одном конкретном типе налога и оценивает его достоинства и недостатки в отношении i) соображений эффективности и действенности, ii) соображений справедливости / равноправия, iii) соображений бюджетного федерализма и iv) соображений политической экономии. .Текущий налог на недвижимость на жилую недвижимость был в центре внимания литературы, в то время как налоги на передачу собственности в последнее время привлекают больше внимания, в частности, как возможный инструмент макропруденциальной политики.

Давняя традиция регулярных налогов на недвижимость заключается в их прозрачности, относительной простоте администрирования, их пригодности в качестве стабильного источника доходов для субцентральных органов власти и их экономической эффективности. Международные организации, такие как ЕС и ОЭСР, постоянно требуют, чтобы налоги были переведены с искажающего налогообложения на рабочую силу на налогообложение собственности по соображениям эффективности и справедливости.Действительно, регулярные налоги на собственность обычно считаются одними из наименее пагубных для экономического роста (Arnold 2008), в то же время они учитывают цели справедливости (Cournède et al 2013).

Однако в большинстве государств-членов налоги на недвижимость взимаются не с недавно обновленных рыночных стоимостей, а с устаревших кадастровых стоимостей (сравните раздел 1), а иногда и с привязкой к площади. Хотя это ограничивает риск недоинвестирования в жилищное строительство из-за налогов и, кроме того, стабилизирует доходы от налога на имущество для государств-членов, сама эта особенность структуры налога на имущество подвергается резкой критике.Во-первых, рыночные изменения не отражаются, и, следовательно, налог не может внести значительный вклад в смягчение цикла подъемов и спадов на рынках недвижимости и, таким образом, ограничен в снижении колебаний в экономике. 10 Во-вторых, налог не воспринимается как справедливый или справедливый. прогрессивный. Те, кто стал относительно богаче на рынке или пользуются большим количеством удобств в районе (которые должны быть капитализированы в цены на жилье) по сравнению с тем временем, когда была установлена кадастровая стоимость, платят тот же налог на недвижимость, что и те, у которых стоимость собственности не изменилась.Налог на стоимость собственности не привязан к текущему доходу, что делает его особенно обременительным для домохозяйств с низким доходом и богатым жильем, таких как домохозяйства пожилого возраста.

Учитывая практические недостатки повторяющегося налога на недвижимость, экономисты неоднократно выдвигали предложения по реформе, чтобы в полной мере воспользоваться теоретическими преимуществами регулярного налога на недвижимость. Среди наиболее часто высказываемых потребностей в реформе — необходимость обновления налоговой базы до рыночной стоимости для повышения справедливости налога (Norregaard, 2013; Slack and Bird, 2014; Blöchliger, 2015). Проблема резервирования справедливости / распределения может быть решена с увеличением прогрессивности налоговой структуры, например: освобождениями или налоговыми льготами по налогу на имущество (в зависимости от дохода) для домохозяйств с низким доходом или прогрессивными налоговыми ставками. Налоговые отсрочки для пенсионеров укрепят принцип платежеспособности домохозяйств пожилого возраста (Slack and Bird, 2015). Более радикальный подход был предложен в работе ОЭСР11, предлагая налогообложение недвижимого имущества через систему подоходного налога посредством налогообложения вмененной ренты вместе с доходом из других источников.

Несмотря на то, что предложения по реформе многочисленны, фактические текущие реформы налога на имущество остаются ограниченными по количеству и размеру. Это может быть связано с двумя факторами: i) рамками фискального федерализма и ii) соображениями политической экономии. Поскольку периодические налоги на имущество обычно передаются субцентральным правительствам, любое изменение структуры налога на имущество может привести к необходимости изменения межправительственных схем передачи (Blöchliger, 2015; Norregaard, 2013). Даже если правильно спланированная реформа смягчила некоторые из оговорок политической экономии, таких как предполагаемая регрессивность и несправедливость из-за устаревшей рыночной стоимости или проблем для домашних хозяйств с ограниченной ликвидностью, налог на недвижимость остается вмененным налогом, основанным на оценочной (рыночной) стоимости.Поскольку налог на имущество капитализируется в ценах на недвижимость, любая реформа приведет к появлению как победителей, так и проигравших, тогда как проигравшие обычно более громко заявляют о себе, что приведет к «налоговым бунтам» (Blöchliger, 2015). Таким образом, Slack and Bird (2014) объясняют ограниченный интерес к реформам налога на имущество политическими соображениями, которые перевешивают экономические принципы, поскольку стабильность часто предпочтительнее справедливости и эффективности.

3. Выводы

Обширную литературу по налогообложению недвижимого имущества можно разделить на две группы: первая часть охватывает налогообложение одного типа недвижимости в течение ее жизненного цикла, например, жилья, занимаемого владельцами. Вторая часть оценивает плюсы и минусы одного конкретного налога на недвижимое имущество в определенный момент времени, например, текущее налогообложение собственности.

Хотя сгруппировать литературу по этим направлениям несложно, обобщение результатов менее очевидно. Первая часть литературы соглашается с тем, что налогообложение недвижимого имущества должно быть нейтральным, чтобы избежать искажающего поведения. Однако выбор критерия нейтральности зависит от принятой теоретической точки зрения. Недвижимое имущество может облагаться налогом как инвестиция — для частного или коммерческого использования — или как потребительский товар, что определяет ориентир и возможные искажения.

Вторая цепочка оценивает один вид налога за раз с учетом его плюсов и минусов. Обычно основное внимание уделяется соображениям эффективности налогообложения недвижимого имущества, тогда как другим аспектам, таким как справедливость, налоговый федерализм и соображения политической экономии, уделяется меньше внимания. Учитывая компромисс между этими аспектами, соответствующая литература, похоже, не позволяет составить общий рейтинг «лучший налог на недвижимое имущество», поскольку общий эффект налога в конечном итоге зависит от его точной конструкции и общей налоговой системы.Более того, как указано в первой части литературы, общий эффект налогообложения недвижимого имущества также необходимо оценивать на протяжении жизненного цикла объекта.

Однако в литературе по обоим направлениям, похоже, делается вывод о том, что (повторяющееся) налогообложение собственности на жилую недвижимость имеет много теоретических достоинств, но его практическое применение значительно отличается от передовой теоретической практики (Slack and Bird 2014, 2015). Эта оценка особенно актуальна для ЕС, учитывая его в целом низкое регулярное налогообложение собственности (на основе устаревшей кадастровой стоимости) и его налоговый льготный режим для жилья, занимаемого владельцами (из-за недостаточного налогообложения жилищного капитала) по сравнению с другими инвестициями. .Следовательно, соответствующая литература требует приближения практики к теории и в то же время тщательного преодоления политико-экономических соображений, которые могут выступать в качестве препятствий для проведения реформ.

Ссылки

Арнольд Дж., 2008. Влияют ли налоговые структуры на совокупный экономический рост? Эмпирические данные группы стран ОЭСР. Рабочий документ ОЭСР № 643

Barrios S., Denis C., Ivaškaitė-Tamošiūnė V., Reut A. и Vázquez Torres E., 2019. Жилищное налогообложение: новая база данных для Европы, Рабочие документы JRC по налогообложению и структурным реформам No.08/2019, Европейская комиссия, Объединенный исследовательский центр, Севилья

Блёхлигер, Х., 2015. Реформирование налога на недвижимое имущество. Рабочие документы Департамента экономики ОЭСР , № 1205.

Brzeski, J., Románová, A. и Franzsen, R., 2019. Эволюция налогов на собственность в постсоциалистических странах Центральной и Восточной Европы, Рабочий документ ATI WP / 19/01, Африканский налоговый институт, Университет Претории .

Cournède, B., Goujard, A., and Pina, A., 2013. Как добиться фискальной консолидации, благоприятной для роста и капитала? Предлагаемая методология выбора инструмента с иллюстративным приложением к странам ОЭСР. Журнал ОЭСР: экономические исследования , 13 (1).

Fatica, S., and Prammer, D., 2018. Жилищное строительство и налоговая система: насколько велики перекосы в зоне евро? Фискальные исследования , 39 (2), стр. 299-342.

Йоханнессон-Линден, А. и Гейер, К. 2012. Возможные реформы налогообложения недвижимости: критерии успешной политики. Европейская экономика, Периодические газеты, № 119

Миррлис, Дж., Адам, С., Бесли, Т., Бланделл, Р., Бонд, С., Чоте, Р., Гэмми, М., Джонсон П., Майлс Г., Потерба Дж., 2011. Налог по дизайну: обзор Mirrlees . Издательство Оксфордского университета, Оксфорд.

Норрегаард, М. Дж., 2013. Потенциал налогообложения доходов от недвижимого имущества и проблемы с его реализацией, Рабочий документ МВФ , № 13-129. Международный Валютный Фонд.

Oliviero, T., Sacchi, A., Scognamiglio, A., & Zazzaro, A. 2019. Цены на жилье и налог на недвижимое имущество: данные из стран ОЭСР. Metroeconomica , 70 (4), стр.776-792.

Погосян, М. Т. 2016. Могут ли налоги на недвижимость снизить волатильность цен на жилье? Данные из регионов США. Международный Валютный Фонд.

Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2014. Политическая экономия реформы налога на имущество. Рабочие документы ОЭСР по бюджетному федерализму , № 18, Издательство ОЭСР, Париж.

Слэк, Э. и Берд, Р. М., 2015. Как реформировать налог на имущество: уроки со всего мира. Институт муниципальных финансов и управления .

Об авторе

Дорис Праммер — главный экономист отдела экономического анализа Oesterreichische Nationalbank, где она работала с 2000 года. Она была прикомандирована к Европейской комиссии, Генеральному директору налогового и таможенного союза, 2008-2013, и в течение исследовательского срока работала в Banca. Отдел фискальной политики d’Italia. Она имеет степень магистра прикладной математики Венского технологического университета и докторскую степень Венского университета экономики и бизнеса.Ее исследования сосредоточены на налогово-бюджетной политике, по которой она опубликовала множество научных статей и отчетов.

2. ↑ Однако в Хорватии взимается так называемая «коммунальная плата» за недвижимость в зависимости от ее площади. ↑ Италия не взимает регулярные налоги на недвижимость с основного места жительства с 2017 г. 4. ↑ В соответствии с постановлением конституционного суда Германии пришлось скорректировать свое законодательство о налоге на недвижимость с учетом кадастровой стоимости к концу 2019 года.Новый закон (стоимость имущества) вступит в силу с 2025 г. 5. ↑ Согласно Johannesson-Linden and Gayer 2012 FN 6, BE, ES и IT налог на вмененную арендную плату только для других, кроме основных жилищ. LU облагала налогом условно исчисленную арендную плату до 2016 года, которая рассчитывалась на основе кадастровой стоимости; NL использует рыночную стоимость собственности в качестве налоговой базы, но итоговая условно исчисленная арендная плата обычно ниже рыночной.

↑ Ипотечное финансирование коммерческой недвижимости обычно не облагается налогом во всех странах-членах ЕС.7. ↑ Налоговые базы для недвижимого имущества, переданного по завещанию, очень неоднородны в государствах-членах, а налоговые ставки значительно различаются между группами наследников и стоимостью имущества. ↑ Поскольку в статье основное внимание уделяется принятию решения об интенсивной марже потребления жилья, избыточное потребление относится к размеру жилья. ↑ Это особенно важно, когда переход на НДС для нового жилья внесет значительные искажения между новым и старым жильем или приведет к эффектам блокировки, если его применить ко всем передачам жилья (Mirrlees et al 2011).10. ↑ Погосян (2016) обнаружил ограниченный сдерживающий эффект повторяющихся налогов на недвижимость в США, где текущие налоги на недвижимость взимаются с рыночной стоимости недвижимости. Oliviero et al (2019) обнаружили сильную отрицательную взаимосвязь между увеличением налоговых поступлений на недвижимое имущество и ценами на жилье для группы стран ОЭСР.

↑ Краткое изложение этой работы ОЭСР см. Blöchliger (2015).

Ваш гид по налогу на недвижимость в Великобритании на 2021 год.

В налогах нет ничего интересного.

Но если вы покупаете, владеете, продаете или наследуете недвижимость в Великобритании…

Есть акры налоговых фактов, о которых вам нужно знать.

Итак, приступим.

Обратите внимание, что этот блог обновлен с учетом COVID-19.

Чтобы сделать следующую информацию о налоге на недвижимость в Великобритании как можно более понятной и доступной, я разделил ее на разделы с заголовками и субтитрами.

Вы можете окунуться в любой соответствующий раздел через заголовок, когда вам нужны конкретные факты, без необходимости читать весь этот пост.

Я сделал британскую налоговую информацию о налоге на недвижимость «подходящей для экспатов», где это уместно.

Если вы действительно не можете читать дальше… и у вас есть вопросы по:

Налоговое эффективное структурирование ваших имущественных активов
Финансовое использование вашего портфеля недвижимости или
Структурированное финансирование собственности, например…

… и ваша собственность стоит более 500 000 фунтов стерлингов, свяжитесь с нами, и мы сделаем все возможное, чтобы помочь.

Что такое гербовый сбор на землю?

Земельный налог

, также известный как SDLT или просто гербовый сбор, был первоначально введен в 2003 году и пересмотрен в 2014 и 2015 годах.

Вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Налог будет другим, если ваша собственность или земля находятся в Шотландии или Уэльсе.

Для самозастроителей гербовый сбор уплачивается за землю, но не за строительство.

SDLT применяется к большинству продаж и передач земли или собственности.

COVID-19: временные ставки гербового сбора

Пороговые значения госпошлины в Великобритании были временно повышены, поскольку правительство стремится поддерживать движение рынка недвижимости во время пандемии.

Англия и Северная Ирландия: до 30 июня 2021 г.

8 июля 2020 года канцлер объявил о временном отпуске по уплате гербового сбора на первые 500 000 фунтов стерлингов от всех продаж недвижимости в Англии и Северной Ирландии.

Данная налоговая льгота истекает 1 июля 2021 года.

После этой даты до конца сентября происходит постепенный возврат к предыдущим ставкам гербовых сборов.

Это означает, что вы не будете платить гербовый сбор с первых 250 000 фунтов стерлингов от покупной цены.

С 1 октября 2021 года ставки должны вернуться в норму.

Покупка недвижимости с 1 июля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.

Пороги SDLT будут:

Жилая недвижимость £ 250,000
150 000 фунтов стерлингов за нежилую землю и недвижимость

Порог для жилой недвижимости изменится с 1 октября 2021 года.

Приобретение недвижимости с 1 октября 2021 г.

Пороги SDLT будут:

Жилая недвижимость 125000 фунтов стерлингов
150 000 фунтов стерлингов за нежилую землю и недвижимость

Эти пороговые значения такие же, как и до 8 июля 2020 года.

Уэльс

Для лиц, переезжающих домой, правительство Уэльса увеличивает порог налога на сделки с землей до 250 000 фунтов стерлингов до 30 июня.

Шотландия

Налог на сделки с землей и зданиями (LBTT) в Шотландии закончился 31 марта 2021 года.

Базовые ставки гербового сбора и пороговые значения (возобновление в октябре 2021 года).

Если у вас нет другой собственности в Великобритании или за границей, размер гербового сбора, который вы заплатите в HM Revenue and Customs, составляет:

0% до 125 000 фунтов стерлингов
2% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
5% от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
10% от 925 001 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов
12% на все суммы свыше 1 500 001 фунтов стерлингов

Пример расчета основного гербового сбора

Если вы купили недвижимость в Великобритании за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны будете уплатить 0% налог от стоимости собственности до 125 000 фунтов стерлингов и налог в размере 2% от стоимости от 125 001 до 245 000 фунтов стерлингов.

В этом примере ваша полная ответственность за гербовый сбор составит 2400 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 1%.

Покупка для сдачи в аренду / второй дом с повышенными ставками гербового сбора и пороговыми значениями

В 2015 году было объявлено, что с апреля 2016 года любой, кто покупает вторую недвижимость в Великобритании, включая покупку для сдачи в аренду, будет платить дополнительно 3% сверх соответствующего стандартного диапазона ставок.

Англия и Северная Ирландия: до 30 июня 2021 г.

Несмотря на то, что до 30 июня 2021 года порог гербового сбора для лиц, переезжающих домой, был увеличен до 500 000 фунтов стерлингов, люди в Англии и Северной Ирландии, покупающие недвижимость для сдачи в аренду или второй дом, по-прежнему должны платить 3% надбавку за стандартный штамп. пошлины.

Следующие ставки применяются к покупкам для сдачи в аренду и вторых домов, которые завершаются в период до 30 июня 2021 года.

3% на недвижимость от 0 до 500 000 фунтов стерлингов
8% на недвижимость от 500 001 до 925 000 фунтов стерлингов
13% на недвижимость от 925 001 до 1 500 000 фунтов стерлингов
15% на недвижимость стоимостью более 1 500 001 фунтов стерлингов

Англия и Северная Ирландия: с 1 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года

Люди, покупающие недвижимость для сдачи в аренду или второй дом, по-прежнему должны платить 3% надбавку.

Следующие ставки применяются к покупкам для сдачи в аренду и приобретения второго дома в период с 1 июля по 30 сентября:

3% на недвижимость от 0 до 250 000 фунтов стерлингов
8% на недвижимость от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
13% на недвижимость от 925 001 до 1 500 000 фунтов стерлингов
15% на недвижимость стоимостью более 1 500 001 фунтов стерлингов

Англия и Северная Ирландия: с 1 октября 2021 года и далее

Срок действия гербового сбора истекает 30 сентября, а с октября будут применяться обычные ставки.

«Обычные» ставки и пороги:

0% на недвижимость до 40000 фунтов стерлингов
3% от 0 до 125 000 фунтов стерлингов (если стоимость недвижимости не превышает 40 000 фунтов стерлингов)
5% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
8% от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов
13% от 925 001 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов
15% на все суммы свыше 1 500 001 фунтов стерлингов

Пример дополнительного SDLT

Если вы купили вторую недвижимость за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны заплатить гербовый сбор в размере 9 750 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 4%.

Уэльс

Несмотря на то, что правительство Уэльса повысило порог налога на сделки с землей до 250 000 фунтов стерлингов до 30 июня 2021 года, правила не применяются к покупателям жилья для сдачи в аренду и второго дома, которые должны продолжать платить те же ставки, что и раньше.

Шотландия

Налог на сделки с землей и зданиями (LBTT) в Шотландии закончился 31 марта 2021 года.

Когда я могу заплатить основной гербовый сбор?

Есть исключения и льготы.Эта информация относится к показателям до COVID.

Недвижимость стоимостью менее 125 000 фунтов стерлингов, как упомянуто выше (или 40 000 фунтов стерлингов в случае дополнительных свойств), не подлежит SDLT.

Фактически, впервые покупатели получают льготу SDLT при покупке до 500 000 фунтов стерлингов при покупке основного места жительства.

При покупках на сумму до 300 000 фунтов стерлингов SDLT не выплачивается. Для покупок на сумму от 300 000 до 500 000 фунтов стерлингов фиксированная ставка в размере 5% взимается с остатка, превышающего 300 000 фунтов стерлингов.

Если есть сомнения, воспользуйтесь калькулятором SDLT.

Кто оплачивает второй дом / покупку, чтобы сдать гербовый сбор?

Любой, кто владеет жилой недвижимостью или имеет долю в другой жилой собственности в любой точке мира , должен заплатить более высокую ставку гербового сбора, если они покупают недвижимость в Великобритании, при условии, что их доля владения недвижимостью оценивается выше чем 40 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор при замене основного жилища

Даже если вы владеете другой собственностью или имеете долю в ней, при замене вашего основного места жительства вам не нужно платить гербовый сбор по более высокой ставке.

Если вы в конечном итоге купите новое основное жилище до того, как продадите свое старое, вам придется заплатить более высокую ставку, но, возможно, вы сможете взыскать разницу.

В этих обстоятельствах, если вы обмениваете контракты на продажу своего бывшего основного места жительства в течение 3 лет, вы можете потребовать от HMRC возмещение уплаченного дополнительного гербового сбора в размере 3%.

Могу ли я избежать гербового сбора?

По последним данным, средняя цена дома в Великобритании составляет 250 772 фунта стерлингов, что означает, что большинство людей в большинстве случаев не могут избежать гербового сбора.

Однако в некоторых случаях передача прав собственности в дар или в виде завещания может свести на нет ответственность SDLT.

Могу ли я уменьшить свои обязательства по госпошлине?

Если цена собственности, которую вы хотите купить, близка к нижней границе порога SDLT, жестко договоритесь о цене, чтобы попытаться снизить ее ниже этого порога.

Если вы совместно владеете недвижимостью и передаете ее, например, в связи с расторжением брака, вы можете передать часть или всю стоимость собственности другой стороне, тем самым уменьшив вашу собственную ответственность.

Кто и как платит гербовый сбор?

Покупатель оплачивает гербовый сбор.

Обычно адвокат покупателя занимается административной стороной сделки.

Возврат

SDLT необходимо отправить и оплатить в течение 30 дней после завершения покупки.

Несвоевременный возврат или оплата может повлечь за собой штраф.

Подоходный налог с собственности в Великобритании

Доход от британской собственности облагается налогом как доход в Великобритании.

Цифры и факты о подоходном налоге в Великобритании (2021/2022)

В Великобритании существует не облагаемое подоходным налогом личное пособие, которое доступно всем британским эмигрантам-нерезидентам.

фунтов стерлингов

Лента	Налогооблагаемый доход	Ставка налога%
Личное пособие	До 12 570	0
Базовый лимит скорости	12 571 — 50 270	20
Более высокий порог ставки	50 271 — 150 000	40
Доплата	Более 150 001	45

Арендодатели могут вычесть расходы, включая проценты по ипотеке, из своей прибыли до расчета и выплаты налога.

Однако ваше личное не облагаемое налогом пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, если ваш скорректированный чистый доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, означает, что ваше личное пособие равно нулю, если ваш доход составляет 125 000 фунтов стерлингов или выше.

Подоходный налог для арендодателей

Вплоть до 2016/17 налогового года арендодатели могли вычитать проценты по ипотеке и другие допустимые расходы из своего дохода от аренды до расчета своих налоговых обязательств.

С 6 апреля 2020 года налоговые льготы по финансовым расходам ограничены базовой ставкой налога на прибыль, которая в настоящее время составляет 20%.Ослабление будет предоставлено в виде уменьшения налоговых обязательств вместо уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды.

Изменения начали вводиться поэтапно с апреля 2017 года.

Отныне никто не будет получать более 20% налоговых льгот.

По состоянию на апрель 2016 года арендодатели, сдавшие в аренду меблированную недвижимость, потеряли право автоматически заявлять, что до 10% полученной арендной платы идет на покрытие износа и не подлежит обложению налогом.

Теперь домовладельцы могут вычитать только фактически понесенные расходы.

Вычеты

Как арендодатель вы можете вычесть так называемые допустимые расходы до расчета вашего налогового счета.

Сюда входят:

Расходы на проценты по ипотеке (будут затронуты новые правила со следующего года)
Расходы на техническое обслуживание
Комиссионные агентству по аренде
Страховые взносы
Муниципальный налог, если применимо
Счета за коммунальные услуги, если применимо

Ваша ставка подоходного налога будет зависеть от вашего чистого дохода , т.е.е., после затрат.

Схема арендодателя-нерезидента

Схема арендодателя-нерезидента была создана HM Revenue and Customs, чтобы не допустить уклонения от уплаты подоходного налога нерезидентами Великобритании, сдающими в аренду недвижимость в Великобритании.

Вы являетесь арендодателем-нерезидентом, если у вас есть доход от аренды в Великобритании, а ваше «обычное место жительства» находится за пределами Великобритании.

Для целей схемы арендодатели включают физических лиц, компании и доверительных собственников. В случае партнерства каждый партнер рассматривается как отдельный домовладелец в отношении своей доли дохода от аренды.

В рамках этой схемы, если еженедельная арендная плата превышает 100 фунтов стерлингов, то налог должен вычитаться из дохода от аренды либо агентом по аренде, либо, если агент по аренде, арендаторами, прежде чем они будут платить свою арендную плату.

Как арендодатель-нерезидент вы можете подать заявление на получение арендной платы без удержания налога, если вы удовлетворяете следующим критериям:

Ваши налоговые дела в Великобритании актуальны; или
У вас никогда не было налоговых обязательств в Великобритании; или
Вы не ожидаете, что будете обязаны платить налог в Великобритании за тот налоговый год, в котором было подано заявление.

Вам необходимо подать заявление не ранее, чем за три месяца до того, как вы покинете Великобританию, или, если вы уже покинули Великобританию, вы можете подать заявление немедленно.

Если вы подали заявление и успешно его подали, ваш доход по-прежнему подлежит налогообложению, но вместо этого он должен быть задекларирован в налоговой декларации с самооценкой.

Налог на прирост капитала (CGT)

Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, полученную при продаже или отчуждении актива, такого как собственность.

Проще говоря, общая прибыль или прибыль рассчитывается путем вычитания продажной стоимости из первоначальной покупной стоимости.

Если вы продаете недвижимость, продажная цена будет , как правило, будет продажной ценой.

Иногда вместо этого используется рыночная стоимость недвижимости, по которой можно было бы разумно ожидать продажи на открытом рынке.

Это может применяться, если вы отдаете собственность, продаете ее по сниженной цене или передаете ее связанному лицу, например члену семьи.

Иногда при расчете первоначальной стоимости собственности используется рыночная стоимость.

Это может иметь место, если вы унаследовали недвижимость или приобрели ее до 31 марта ^st 1982.

Вычеты и расчеты

Перед расчетом CGT иногда можно вычесть стоимость улучшений, произведенных в собственности во время владения.

Эти затраты могут включать полученные консультации, общие улучшения, такие как пристройки зданий или гаражей (за исключением отделки и обслуживания), а также и около налогов.

Затем рассчитывается общая прибыль, и вам, как поставщику, необходимо применить любые налоговые льготы и / или льготы перед расчетом ваших налоговых обязательств по приросту капитала с использованием соответствующей ставки.

CGT взимается по ставке 28%, если общая налогооблагаемая прибыль и доход превышают диапазон базовой ставки налога на прибыль.

Ниже этого предела ставка CGT составляет 18%.

Для доверенных лиц и личных представителей умерших лиц ставка составляет 28%.

Новые правила CGT для британских эмигрантов и владельцев недвижимости-нерезидентов Великобритании

До 6 ^-го апреля 2015 года вы не облагались налогом в Великобритании на прибыль, полученную при продаже недвижимости в Великобритании, если вы не были резидентом Великобритании в течение пяти налоговых лет подряд в Великобритании.

С этой даты, если вы британский эмигрант, владеющий недвижимостью в Великобритании, вы должны будете платить CGT, если продадите свою собственность с целью получения прибыли.

Новые правила распространяются на:

Физические лица-нерезиденты Великобритании (экспаты)
Партнеры-нерезиденты в партнерствах, компаниях и трастах резидентов и нерезидентов Великобритании

Примечание. Неважно, как долго вы прожили за пределами Великобритании или даже если вы никогда не собираетесь возвращаться… вам все равно придется заплатить.

Новый налог применяется к продаже всей жилой недвижимости в Великобритании, которая определяется как: «недвижимость, используемая или подходящая для использования в качестве жилья». , то есть взимается плата независимо от того, проживает ли кто-либо в вашей собственности.

Это охватывает:

Жилая недвижимость, использованная в качестве инвестиций
Недвижимость сдана в аренду
Несколько домов, проданных одновременно
Любая заинтересованность в строящейся недвижимости

Если вы несете ответственность, вы должны уплатить налог с любой прибыли, полученной с 6 апреля 2015 года.

Расчет налога

В большинстве случаев вы можете выбрать, перенести ли стоимость вашей собственности на 5 апреля 2015 года или распределить прибыль по времени.

У вас также есть возможность рассчитать прибыль за весь период вашего владения.

Налоговые сборы такие же, как и для резидентов Великобритании.

То есть, чистая прибыль от вашей собственности в Великобритании добавляется к любому другому доходу из британского источника за рассматриваемый налоговый год, а затем облагается налогом по ставке 18% или 28%, в зависимости от того, дает ли ваш доход в Великобритании базовый или более высокий уровень дохода. ставка налога.

Компании платят налог по ставке 20% или 28%, если он подпадает под годовой налог на закрытые жилые дома (ATED).

Трасты также платят 28%.

Изъятия и льготы

Физические лица и товарищества получают годовое пособие в размере 12 300 фунтов стерлингов; для попечителей — 6 150 фунтов стерлингов (2020/2021).

Согласно законодательству Великобритании, если вы соответствуете условиям льготы по частному проживанию (PRR), вы не должны платить налог на прирост капитала , если это ваш основной дом, который вы продаете.

И нерезиденты, продающие жилую недвижимость в Великобритании, и резиденты Великобритании, продающие жилую недвижимость за рубежом, могут по-прежнему иметь право на получение льготы в качестве нерезидентов Великобритании, если они соответствуют новым квалификационным условиям.

Например, вы можете применить PRR к собственности, которую вы продаете, если вы прожили в ней не менее 90 дней в течение рассматриваемого налогового года в Великобритании.

Для тех, кто владеет более чем одной недвижимостью в стране, 90 дней могут быть разделены между владениями.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, вы можете применить льготу к любой собственности, которой вы владеете за границей, если вы проведете в ней 90 дней.

Для эмигрантов, если вы живете за пределами Великобритании, но проводите более 90 дней в своей собственности в Великобритании, вы можете назначить ее своим основным местом жительства и получить PRR.

Однако будьте осторожны с этим подходом, поскольку он может подтолкнуть вас к другой категории резидентства для уплаты налога в соответствии с тестом на проживание в Великобритании по закону.

Это может иметь серьезные налоговые последствия для вашего дохода и даже привести к тому, что вам придется платить британский налог на ваш мировой доход.

Годовой налог на закрытые жилища

Ежегодный налог на закрытые жилые дома (ATED) был введен в рамках пакета мер, направленных на снижение привлекательности косвенного владения дорогой жилой недвижимостью в Великобритании, например.г. через компанию, чтобы избежать уплаты налогов или минимизировать их.

Другие меры, включенные в пакет мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов в отношении дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании, включают:

Более высокая ставка SDLT в размере 15% на приобретение дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании для физических лиц (NNP) и
Налог на прирост капитала (CGT), взимаемый с продажи дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании национальными национальными ассоциациями

В этом контексте, нефизические лица (ННП) — это компании, партнерства с членами компаний и схемы коллективного инвестирования, такие как паевой фонд или открытый инвестиционный механизм.

Вам необходимо заполнить декларацию ATED, если стоимость вашего жилья в Великобритании превышает:

2 миллиона фунтов стерлингов на 1 ^st от апреля 2012 г. или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2013 по 2014 г. и далее
1 миллион фунтов стерлингов по 1 ^st от апреля 2012 года или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2015 по 2016 год и далее
500 000 фунтов стерлингов на 1 ^st от апреля 2012 г. или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2016 по 2017 г. и далее

Новый диапазон ATED вступил в силу 1 ^st апреля 2016 года для недвижимости стоимостью от 500 000 до 1 миллиона фунтов стерлингов.

Примечание: HMRC определяет жилище в этом смысле …

«если он полностью или частично используется или может использоваться в качестве жилого помещения, например, дома или квартиры. Он включает в себя любые сады, территории и постройки внутри них ».

Текущие ставки ATED

Взимаемые суммы с 1 ^st от апреля 2020 года по 31 ^st от марта 2021 года:

Стоимость объекта	Годовая плата
Более 500 000 фунтов стерлингов, но не более 1 миллиона фунтов стерлингов	£ 3 700
Более 1 миллиона фунтов стерлингов, но не более 2 миллионов фунтов стерлингов	£ 7 500
Более 2 миллионов фунтов стерлингов, но не более 5 миллионов фунтов стерлингов	£ 25 200
Более 5 миллионов фунтов стерлингов, но не более 10 миллионов фунтов стерлингов	£ 58,850
Более 10 миллионов фунтов стерлингов, но не более 20 миллионов фунтов стерлингов	£ 118 050
Более 20 миллионов фунтов стерлингов	£ 236 250

Оценки и льготы и освобождения от ATED

Если вам нужно платить ATED, вам нужно оценить свое жилище. Вы можете сделать это самостоятельно или попросить профессионального оценщика.

Оценка должна производиться на основе добровольного покупателя и продавца на открытом рынке, и это должна быть определенная сумма.

Дата оценки, которую вам нужно использовать, зависит от того, когда вы владели недвижимостью.

Если вы не уверены, к какому диапазону значений относится ваше имущество, вы можете попросить HMRC провести предварительную проверку диапазона значений (PRBC).

Вы можете попросить один, если:

вам не полагается компенсация, которая снизит ваши расходы по ATED до нуля
оценка вашей собственности находится в пределах 10% от порогового значения диапазона

Чтобы подать заявку, заполните форму PRBC на веб-сайте HMRC.

Налог на наследство (IHT)

В отличие от вашего статуса резидента, который вы можете относительно легко изменить, ваша страна проживания обычно фиксирована, и ее очень трудно изменить.

Как правило, это страна, в которой ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились, согласно HMRC.

Однако, поскольку IHT является источником значительного дохода для налогового инспектора, если вы родились и / или выросли в Великобритании и сохраняете собственность в Великобритании, вы, вероятно, будете считаться домицилированным в Великобритании для целей налога на наследство.

Если да, то HMRC может эффективно взимать IHT с вашего имущества по всему миру.

Это означает, что если вы считаете, что проживаете в Великобритании, и ваше состояние на момент смерти стоит более 325000 фунтов стерлингов, вашим наследникам, возможно, придется заплатить налог на наследство со всего сверх этой суммы по ставке 40%, независимо от того, где вы находитесь. активы расположены в мире.

Ожидается, что на недвижимость будет приходиться более 70% переданного в ближайшие годы состояния.

Не пренебрегайте финансовым планированием — средний налоговый счет IHT в Великобритании за год до апреля 2019 года составлял колоссальные 179000 фунтов стерлингов, а общая сумма налога HMRC составляла 5 фунтов стерлингов. 4млрд!

Если в есть какие-либо сомнения относительно страны вашего проживания, не оставляйте это на волю случая, обратитесь за консультацией к специалисту.

Примечание. Если в настоящее время вы проживаете в Великобритании и желаете изменить страну проживания, вам, скорее всего, посоветуют продать недвижимость в Великобритании и разорвать все связи с Великобританией.

Как уже говорилось, вопросы, касающиеся места жительства и возможного его изменения, требуют консультации экспертов по налогообложению.

Предполагая, что вы проживаете в Великобритании и владеете недвижимостью в Великобритании, вам необходимо тщательно продумать налоговое планирование на наследство.

IHT — это налог, который потенциально можно снизить, если вы правильно структурируете свои дела.

Ставки и сборы налога на наследство (IHT)

Поскольку вы являетесь эмигрантом, проживающим в Великобритании, ваше имущество по всему миру потенциально подлежит IHT.

Ваше имущество включает вашу собственность, сбережения и любые другие активы, которые вы передаете после оплаты непогашенных долгов и расходов на похороны.

В настоящее время ставка налога составляет 40% для всего, что превышает нулевую ставку в 325 000 фунтов стерлингов, если вы не отдадите 10% или более своего имущества на благотворительность, а затем она будет снижена до 36%.

Если ваше имущество полностью унаследовано вашим супругом или гражданским партнером, им не нужно платить налог на наследство.

Ваш диапазон с нулевой ставкой также может быть передан оставшемуся в живых супругу или гражданскому партнеру, и они могут добавить его к своему собственному, что означает, что после смерти они потенциально могут оставить имущество стоимостью 650 000 фунтов стерлингов без IHT.

С 2017 года будет введено новое пособие по IHT, называемое переводимым основным пособием на жительство.

Это пособие зависит от стоимости вашего основного места жительства. В 2020 и 2021 годах он составит 175 000 фунтов стерлингов.

Это пособие в сочетании с уже существующим диапазоном нулевой ставки означает, что соответствующее физическое лицо сможет оставить 500 000 фунтов стерлингов бесплатно, а паре — до миллиона фунтов, при этом их имущество вообще не будет облагаться налогом на наследство.

Переносимое основное пособие на проживание вступает в силу, когда после смерти место жительства передается прямому потомку, то есть ребенку, включая приемного ребенка, приемного ребенка или приемного ребенка, и их потомков по прямой линии.

Введение пособия выглядит так:

100000 фунтов стерлингов в 2017-2018 годах
125000 фунтов стерлингов в 2018-2019 годах
150 000 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах
175 000 фунтов стерлингов в 2020-2021 гг.

Как и в случае с нынешним диапазоном нулевых ставок, любое неиспользованное переводимое основное пособие на проживание может быть переведено пережившему супругу или гражданскому партнеру.

Согласно HMRC,

«дополнительный диапазон нулевой ставки также будет доступен, когда лицо сокращает размер дома или перестает владеть им 8 июля 2015 года или после этой даты, и активы эквивалентной стоимости, вплоть до значения дополнительного диапазона нулевой ставки, передаются. по смерти прямым потомкам.”

Стоит отметить, что будет происходить постепенная отмена этого передаваемого основного пособия на проживание для имений чистой стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов. Это будет из расчета 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов сверх этого порога.

Структурирование ваших имущественных активов для повышения налоговой эффективности

Международное имущественное и налоговое планирование для трансграничных семей — важная часть моей работы в качестве дипломированного специалиста по финансовому планированию.
Я рассматриваю каждый случай финансового планирования индивидуально, и я смотрю на него с комплексной точки зрения, то есть я исследую все, от доходов, расходов и обязательств до налогообложения, рисков и целей.
Если есть методы, которые следует рассмотреть для снижения налогов, они будут включены в комплексный финансовый план.
Как было предложено в начале этой статьи, мы можем помочь, если у вас есть вопросы по поводу:
Налоговое эффективное структурирование ваших имущественных активов
Финансовое использование вашего портфеля недвижимости или
Структурированное финансирование собственности, например…
Кроме того, если вам нужна дополнительная информация о налоговом планировании и о том, как мы можем помочь, эта страница может оказаться вам полезной.
Покупка второго дома в Испании? Вот сколько вы заплатите в виде налогов
Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос на этой неделе.
Вопрос: Я резидент США и подумываю о покупке второй недвижимости на юге Испании. Какой там налог на имущество?
Ставки местного налога на недвижимость различаются, в основном, в зависимости от размера города, сказала Мария Л.де Кастро, директор компании Costaluz Lawyers в Кадисе, Испания. «Ставка колеблется от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости» объекта, — сказала она. Кадастровая стоимость, которая обычно ниже рыночной, представляет собой «объективно определенную административную стоимость каждого объекта недвижимости на основе данных кадастра недвижимости», — пояснила она.
При покупке недвижимости убедитесь, что все предыдущие местные налоги на недвижимость были уплачены, — посоветовала г-жа Де Кастро. В противном случае они станут вашей ответственностью при покупке.
Нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании, также должен подавать ежегодный подоходный налог. «Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, вам нужно будет сообщить о доходе от аренды и заплатить 24% арендной платы в налоговую инспекцию Испании», — сказала Вера Липранди, партнер и директор офиса отделения De Cotta Law на Тенерифе в Испании.
Если у вас нет дохода от сдачи в аренду или другого дохода в Испании, вы должны платить подоходный налог в зависимости от стоимости вашей собственности, — сказала г-жа Де Кастро. Ставка налога составляет 24% на 1,1% от кадастровой стоимости, если стоимость пересматривалась в течение последних 10 лет.- сказал Липранди. В противном случае налог составляет 24% от 2% от кадастровой стоимости.
Прочие налоги, связанные с покупкой недвижимости, по словам г-жи Де Кастро, включают следующие
Подробнее: Нажмите, чтобы прочитать налоговые эксперты Поделитесь ответами и советами читателей на актуальные налоговые вопросы
Налог на добавленную стоимость для новых дома, проданные банком или застройщиком — На юге Испании это 10% от покупной цены, 21%, если вы покупаете участок земли.
Госпошлина на новые дома, проданные банком или застройщиком — 1% от покупной цены.
Налог на передачу дома при перепродаже, который включает гербовый сбор. — Национальная ставка составляет 7%, хотя во многих регионах она выше, сказала г-жа Де Кастро. В Андалусии, на юге Испании, налоги составляют 8% на первые 400 000 евро (478 000 долларов США), затем 9% на целых 300 000 евро (358 000 долларов США) сверх этого и 10% на все, что после этого. Если вы покупаете недвижимость у нерезидента, постарайтесь удержать 3% от покупной цены и заплатить их в Казначейство. Закон позволяет покупателю управлять этим платежом.Де Кастро объяснил, что недвижимость является гарантией выплаты продавцом прироста капитала и может быть конфискована, если налог не уплачен. Вы хотите предотвратить конфискацию собственности.
Местный налог Plusvalia — Как и в случае с местными налогами на недвижимость, продавец платит этот налог, но если он не живет в Испании и оставляет долг, вы можете нести ответственность за его уплату.
Присылайте свои вопросы по адресу [email protected] . Проверяйте ответы еженедельно по телефону www. mansionglobal.com .
8 шагов для обжалования вашего законопроекта о налоге на недвижимость
Стоимость домов в 2019 году выросла по всей стране, что означает, что налоги на недвижимость для многих домовладельцев теперь тоже повышаются до . Налоги могут особенно сильно ударить по штатам с самыми высокими эффективными ставками налога на недвижимость — Нью-Джерси, Иллинойс, Техас, Вермонт и Коннектикут — теперь, когда федеральные отчисления для государственных и местных налогов ограничены на уровне 10 000 долларов.
Если вы потеряли работу или испытали другие финансовые затруднения из-за пандемии коронавируса, узнайте в своем округе или другой юрисдикции о льготах по уплате налога на имущество.Ряд штатов и округов продлили сроки уплаты налога на имущество или предложили другие формы льгот. Например, несколько округов Вашингтона отложили первый из двух ежегодных платежей по налогу на недвижимость с 30 апреля на 1 июня. Западная Вирджиния продлила крайний срок платежей за вторую половину 2019 года с 1 апреля до 1 мая. Айова приостановила выплату процентов и штрафов. о просрочке уплаты налога на имущество. Если вы не можете произвести оплату вовремя и ваш штат или округ не продлили крайний срок, обратитесь в налоговую инспекцию.Вы можете претендовать на участие в программе, которая откажется от комиссий или процентов за просроченные платежи.
Если ваш счет налога на имущество значительно увеличился, у вас могут быть основания для апелляции , особенно если увеличение кажется несоответствующим общей оценке в вашем регионе.
Большинство юрисдикций дают вам 90 дней после получения новой оценки для подачи апелляции, хотя в некоторых юрисдикциях апелляционное окно закрывается через 30 дней, говорит Пит Сепп, президент Национального союза налогоплательщиков. Некоторые юристы рассматривают апелляции по налогу на имущество в непредвиденных обстоятельствах, но большинство домовладельцев могут подать апелляцию самостоятельно, говорит Зепп.
Многие владельцы собственности ежегодно оспаривают свои оценки, и от 20% до 40% из них получают более низкие оценки и более низкие счета по налогу на имущество. . Следующие шаги покажут вам путь к успеху.
1 из 8
Шаг 1. Ознакомьтесь с правилами
Расписания различаются, но местные органы власти обычно отправляют оценочные уведомления домовладельцам в первые несколько месяцев года. Как только вы получите свой — или даже раньше, — проверьте крайний срок для оспаривания ценности.У вас может быть всего несколько недель. И убедитесь, что вы знаете, как в вашем районе оценивается собственность.
Некоторые устанавливают налоговую оценку в процентах от рыночной стоимости — например, 80% — поэтому не будьте самодовольны, если вы получите оценку в 90 000 долларов за дом, который, по вашему мнению, стоит не менее 100 000 долларов.
2 из 8
Шаг 2: поймать перерыв
Когда вы получите счет по налогу на недвижимость, проверьте его на предмет своей налоговой ставки, показателей оценки и графика платежей, а также убедитесь, что вы получаете налоговые льготы. заслуживать.
В некоторых штатах каждому, кто владеет основным домом и живет в нем, разрешается оградить часть его стоимости от налогообложения. Вы можете иметь право на получение кредитов в зависимости от вашего дохода или статуса пенсионера, ветерана или инвалида. Во Флориде, например, все домовладельцы имеют право на освобождение приусадебных участков в размере до 50 000 долларов; Те 65 и старше, которые соответствуют определенным пределам дохода, могут потребовать дополнительные 50 000 долларов. Губернатор Иллинойса Дж. Б. Прицкер недавно подписал закон, который упростит пожилым людям в округе Кук, который включает Чикаго и является самой густонаселенной юрисдикцией штата, подавать заявку на льготу по налогу на недвижимость в размере до 8000 долларов в год.
Скидки и другие налоговые льготы на имущество не являются автоматическими: обычно вы должны подать заявление на их получение и предъявить подтверждение права на льготы. Свяжитесь с налоговым департаментом вашего штата или посетите его веб-сайт, чтобы узнать, какие льготы вам доступны.
3 из 8
Шаг 3: Установите рекорд прямо
Проверьте учетную карточку вашей собственности, которую вы найдете в офисе вашего оценщика или, возможно, на его веб-сайте. Это официальное описание вашего дома, и если вы видите явную ошибку — например, с указанием четырех спален и трех с половиной ванных комнат для вашего бунгало с двумя спальнями — оценщик может устранить проблему на месте, уменьшите оценочная стоимость и ваш налоговый счет.Это избавит вас от необходимости подавать официальную апелляцию.
4 из 8
Шаг 4: Оцените соседей
Мы никогда не посоветуем вам не отставать от Джонсов, но сравнение вашей собственности с аналогичными в вашем районе определит, есть ли у вас серьезное дело.
Откройте карточки недвижимости нескольких домов одинакового возраста и площади, с одинаковым количеством спален и ванных комнат, чтобы увидеть, насколько их оценки совпадают с вашими.
5 из 8
Шаг 5: Составьте свое дело
Если вы обнаружите, что ваша оценочная стоимость значительно выше, чем у нескольких аналогичных домов, у вас могут быть основания для апелляции.Но даже если оценка попадает в середину пакета, это не обязательно справедливо. Возможно, в вашем доме негерметичный подвал или плохая планировка, из-за которой у вас нет сада. Оценка должна основываться на рыночной стоимости вашего дома; Если у вашего дома есть проблемы, которые могут отпугнуть покупателей, самое время признать их.
6 из 8
Шаг 6: Сразитесь с мэрией
Процесс зависит от местности, но вы, скорее всего, отправите свою апелляцию и доказательства — данные о сопоставимых объектах недвижимости, чертежи, фотографии, оценки ремонта — оценщику для рассмотрения.Вердикт должен быть вынесен в течение пары месяцев.
Если вы недовольны, передайте ваше дело в апелляционную комиссию и примените свои навыки убеждения. Не скулите и сохраните свое мнение о политике и ставках налогов для избранных представителей, которые голосуют по этим вопросам.
7 из 8
Шаг 7: Привлечение войск
Если у вас нет времени или желания сражаться самостоятельно, возьмите наемное оружие, которое сделает всю работу за вас. Профессиональный оценщик может предоставить убедительные доказательства стоимости вашей собственности.Если ваше сообщество допускает стороннюю аттестацию — и если вы готовы потратить не менее 250 долларов — найдите оценщика с национальной сертификацией, например, через Институт оценки или Американское общество оценщиков. Не поддавайтесь на ходатайства юридических фирм или других служб о том, что они помогут вам в обмен на высокий процент экономии на вашем счете — это не стоит затрат.
8 из 8
Шаг 8: Вознаграждение год.Поднимите тост за свой успех.
Доблесть, катастрофа объяснена. Расчет налога на имущество
Как рассчитывается катастрофа
Катастрофическая стоимость рассчитывается независимыми государственными служащими на основе строгого и довольно сложного набора руководящих принципов оценки . Это сделано для того, чтобы гарантировать единообразие по всем направлениям, но все оценщики изначально полагаются на описание собственности и ее использование. Они получают эту информацию посредством личных наблюдений, заявок на получение лицензии и изучения аэрофотоснимков. .
Факторы, влияющие на катастрофическую стоимость собственности, включают ее местоположение, возраст и качество постройки, ее потенциальную эффективность в качестве актива, любые предпринятые ремонтные работы и связанные с этим затраты на рабочую силу.
Катастрофа может быть одним из наиболее надежных источников информации для урегулирования пограничных споров из-за точности исторических записей и оценок зарегистрированных размеров. Однако более поздние обновления и расширения могут узурпировать катастрофу, поэтому не всегда на 100% точен .
Вас также могут заинтересовать недвижимость на продажу на Коста дель Соль
Варианты описания собственности
Так как детали, использованные при создании « nota simple» »И« доблесть, катастрофа »получены с помощью различных средств, могут происходить случайные изменения в описании собственности .Наиболее частое расхождение между ними, как правило, связано с тем, что записи в земельном кадастре составляются в момент строительства , поэтому размеры собственности декларируются, а не гарантируются: то есть регистрируются чертежи, а не физические , измеренные размеры и любые последующие изменения не отмечены.
После определения размера и использования собственности (жилая, сельскохозяйственная и т. Д.) К ней применяется ставка за квадратный метр. Эта ставка работает как приблизительная стоимость продажи недвижимости и рассчитывается на основе оставшейся информации об объекте недвижимости и фактических зарегистрированных продаж аналогичной недвижимости.
.