Среднесписочная численность работников если нет работников: Образец нулевой среднесписочной численности работников в 2022 году за 2021 год

Образец нулевой среднесписочной численности работников в 2022 году за 2021 год

КНД 1110018 больше не нужна

С 2021 года форма КНД 1110018 больше не применяется как отдельный отчет (приказ ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020), но в НК РФ требование отчитываться в налоговую о количестве работающих граждан сохранилось. Руководители организаций интересуются, подается ли среднесписочная численность ООО, если нет работников, и как правильно отчитаться в этом случае. Сейчас для этого используют титульный лист формы РСВ (расчета по страховым взносам), утвержденной приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. А сведения о том, что в организации нулевая численность работников по данным ФНС за 2021 год, подаются по форме РСВ за четвертый квартал.

Сдают ли нулевую форму

Пункт 3 статьи 80 НК РФ обязывает организации и индивидуальных предпринимателей отчитываться о количестве работников, но может ли быть среднесписочная численность 0 человек и как отчитываться в таком случае, разъяснений в кодексе нет.

Но такое возможно, если в организации или у индивидуального предпринимателя нет сотрудников с трудовыми договорами. В связи с этим стоит внести ясность, кем считать физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, — сотрудником или нет. Тот же вопрос касается и главы предприятия, в котором нет персонала.

ИП без сотрудников

Индивидуальный предприниматель не выступает в качестве работодателя для самого себя. Такую однозначную позицию заняла ФНС еще в 2009 году (см. письмо №358-6-1 от 27.02.2009). Кроме того, что ИП не отражает самого себя как штатную единицу в отчетности, он не вправе сам себе платить зарплату и заключать с самим собой трудовой договор. По этой причине ИП без штата не задают вопрос, можно ли отправить среднесписочную численность с нулевым показателем, они не сдают такую отчетность. Подавать ее придется только в том случае, если в течение отчетного периода предприниматель привлекал к работе наемный персонал.

Организации без сотрудников

Для организаций, не имеющих сотрудников, справка по форме КНД 1110018 и штатное расписание тоже играют важную роль, но важно корректно определить, равна ли численность работающих нулю. Рассмотрим две ситуации:

1. Лицо, не являющееся учредителем, занимает пост генерального директора.
2. Учредитель является генеральным директором компании.

В первом случае в ООО имеется генеральный директор, он является штатной единицей — между директором и организацией заключен трудовой договор, он получает от нее зарплату.

Во втором случае учредитель самостоятельно выполняет функции директора. Казалось бы, его нельзя считать сотрудником компании, так как он не вправе сам с собой заключить трудовой договор. Такую позицию, в частности, занимает Роструд, о чем он говорил в письме №177-6-1 от 06.03.2013. Следовательно, компания не показывает ни одного работника. Но существует и противоположное мнение, заключающееся в том, что директор, даже будучи учредителем организации, вправе заключить трудовой договор, по сути, с самим собой. Это мнение аргументируется тем, что договор заключается между юридическим лицом, то есть организацией, и физическим лицом.

И на практике в рассматриваемой ситуации принято подавать нулевую отчетность.

Сроки подачи и пример заполнения

Поскольку РСВ подается ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, то и сведения о численности работников поступают в ФНС с той же периодичностью. Показываем пример, как составить письмо о нулевой численности сотрудников, используя титульный лист расчета.

Так готовят нулевую отчетность о средней численности и ИП, у которых в отчетном квартале не было сотрудников, и созданные ООО.

С отчетности за первый квартал 2022 года следует использовать обновленный бланк РСВ, который утвержден приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021. В нем тоже на титульном листе страхователь указывает количество сотрудников, рассчитанное по методике Росстата из приказа №711 от 27.11.2019.

Среднесписочная численность работников: определение, примеры расчета

Среднесписочная численность работников (ССЧ) — это среднее число работников, которые работали у вас в течение квартала, полугодия, 9 месяцев или года. ССЧ указывают в отчёте 4-ФСС и в расчёте страховых взносов (РСВ).

До 2020 года все работодатели сдавали отдельный отчет ССЧ по итогам года, а все новые ООО — после регистрации в налоговой. С 2020 года отдельный отчет ССЧ сдавать не нужно. Среднесписочную численность налоговая узнает из РСВ.

Средняя и среднесписочная численность: в чём отличие

В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются:

• внешние совместители,
• неработающие сотрудники в декрете,
• сотрудники в учебном отпуске.

Средняя численность шире среднесписочной. Она включает как сотрудников по трудовым договорам, так и внешних совместителей и работников по договору ГПХ.

В отчётности чаще всего используется среднесписочная численность.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность рассчитывается для квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Принцип такой: посчитайте количество работников за каждый месяц периода и разделите на количество месяцев в этом периоде. Например, если в первом квартале на вас работали 6 человек, а во втором — 4, среднесписочная численность за полугодие — 5 сотрудников

Если за период расчёта ничего не менялось — сотрудники не увольнялись и не приходили, работали на полной ставке, просто посчитайте их по головам.

Бывают ситуации посложнее. Появляются новые сотрудники и уходят старые, кто-то берёт декретный отпуск, а кто-то работает неполный день. Чтобы всё правильно посчитать, используйте пошаговую инструкцию. 

Шаг 1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём

Сложите работников за каждый день месяца — даже тех, кто болел или был в отпуске — и разделите на общее число дней в месяце. 

Таким же способом посчитайте сотрудников за остальные месяцы. 

Шаг 2. Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

Если у вас нет сотрудников с неполным рабочим днём, переходите к следующему шагу.

Сначала посчитайте, сколько часов отработали все сотрудники с неполной ставкой за каждый месяц.

Отработанные часы сотрудников разделите на дневную норму рабочих часов, умноженную на число рабочих дней в месяце.

Шаг 3. Посчитайте ССЧ всех сотрудников

1. Сложите ССЧ сотрудников с полным рабочим днём и неполной ставкой за каждый месяц. Результат округлите до целого числа.
2. Разделите количество работников на полной и неполной ставке на количество месяцев в периоде. Снова округлите до целого числа.

Численность рассчитывается за периоды:

• квартал – посчитайте ССЧ сотрудников с января по март и разделите на 3;
• полугодие – посчитайте ССЧ сотрудников с января по июнь и разделите на 6;
• 9 месяцев – посчитайте ССЧ сотрудников с января по сентябрь и разделите на 9;
• год – посчитайте ССЧ сотрудников с января по декабрь и разделите на 12.

Итоговый результат среднесписочной численности работников нужен для РСВ и 4-ФСС. 

От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно. Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. Еще ССЧ влияет на ограничения для УСН и патента. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130. Если сотрудников станет больше, придется сменить систему налогообложения.

Зарегистрируйтесь в Эльбе и сформируйте отчётность в налоговую.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на 21.01.2022

Среднесписочная численность работников: инструкция по расчету — Бухонлайн

Где и когда используются данные о среднесписочной численности

При составлении ежегодных сведений для ИФНС

Сведения о среднесписочной численности  (в составе расчета по страховым взносам) должны сдавать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые делали выплаты работникам (п.

 3 ст. 80 НК РФ). Форма РСВ, в которой есть поле для среднесписочной численности, утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Расчет по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом. РСВ за 2020 год надо сдать до 1 февраля.

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно

При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам

Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет.

Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п.  2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.

Бесплатно заполнить и сдать новую форму 4‑ФСС через интернет

При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)

В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу.

Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников

Вопрос	Норма НК РФ
Предоставление льгот
освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ
освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов	подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ
право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов	подп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ
освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 3 ст. 381 НК РФ
освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 5 ст. 395 НК РФ
Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы
расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)	п. 2 ст. 288 НК РФ
расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)	п.  6 ст. 288 НК РФ
Применение спецрежимов
право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1

Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».

Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд  за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

 

При составлении статистической отчетности

Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет

Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности

Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711 (далее — Указания).

Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.

В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу  работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность. 

Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).

Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП. Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

 

Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.

Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)

Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

Пример 1

Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

Число месяца	Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
1	15
2	14
3(сб.)	14
4(вс.)	14
5	16
6	17
7	17
8	18
9	20
10(сб. )	20
11(вс.)	20
12	20
13	20
14	18
15	18
16	18
17(сб.)	18
18(вс.)	18
19	17
20	17
21	16
22	16
23	16
24(сб.)	16
25(вс. )	16
26	16
27	15
28	17
29	17
30	18
31(сб.)	18
Итого:	530

Иногда организации работают не полный месяц. Это происходит с компаниями, созданными в середине месяца, либо с теми, кто занимается сезонным бизнесом. Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же, как и за полный: суммируются показатели численности в каждом из дней, и полученный результат делится на количество календарных дней месяца. Проще говоря, если в месяце 31 день, то делить нужно именно на 31 независимо от того, сколько дней фактически отработано.

Ведите табель учета рабочего времени и готовьте всю кадровую отчетность в сервисе «Контур.Персонал»

Пример 2

Компания начала работать 28-го марта 2016 года. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 3.

Чтобы найти среднесписочную численность, бухгалтер разделил суммарную численность на 31, так как в марте 31 календарный день. Получилось, что среднесписочная численность за март равна 1,71 (53: 31 день), а после округления принимает значение 2.

Число месяца	Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
28	10
29	10
30	15
31	18
Итого	53

Как рассчитать среднесписочную численность за отчетный период и на отчетную дату (при полном рабочем времени)

Зная среднесписочную численность за месяц, можно найти значение данного показателя за более длительный период, например, за предшествующий год или за квартал. В некоторых случаях требуется вычислить среднесписочную численность на отчетную дату. При этом формулировка «на отчетную дату», по сути, заменяет собой формулировку «за период с начала года по отчетную дату». Другими словами, чтобы узнать среднесписочную численность, например, на 31 марта, следует искать среднесписочную численность за период с 1 января по 31 марта.

Каким бы ни был отчетный период, правила расчета сводятся к следующему. Сначала следует сложить показатели среднесписочной численности за каждый из месяцев, входящих в период. Затем полученную сумму нужно разделить на количество месяцев данного периода. Так, если речь идет о годе, то сумму необходимо разделить на 12, если о квартале, то на 3 и т д. Наконец, результат деления надо округлить до целого значения.

Пример 3

Все сотрудники организации заняты полный рабочий день. В январе среднесписочная численность работников составила 25 человек, в феврале 26 человек и в марте 22 человека. Среднесписочная численность за квартал равна 24,33 ((25 + 26 + 22): 3 мес.), после округления принимает значение 24.

Если отчетный период отработан не полностью

Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью. Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев.

Пример 4

Компания зарегистрирована в сентябре 2015 года, все сотрудники заняты полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.

Чтобы найти среднесписочную численность за 2015 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11). Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2015 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3.

Пример 5

Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом. В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.

Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода. Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3.

Расчет среднесписочной численности при неполном рабочем времени

Работников, занятых неполное рабочее время, нужно считать обособленно. Правда, это относится лишь к тем, кто переведен на неполный график по трудовому договору, штатному расписанию, либо давал письменное согласие на неполное рабочее время.

Люди, для которых сокращенное рабочее время установлено на основании закона (инвалиды, несовершеннолетние и проч.), учитываются на общих основаниях как целые единицы. Кроме того, на общих основаниях учитываются специалисты, перешедшие на неполное рабочее время не добровольно, а по инициативе работодателя.

Обособленный учет подразумевает, что каждый не полностью занятый работник учитывается в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Алгоритм расчета следующий. Чтобы определить показатель за месяц, нужно взять количество человеко-часов, отработанных всеми не полностью занятыми сотрудниками в данном месяце. Важная деталь: если в рабочий день человек отсутствовал по причине болезни, отпуска или прогула, количество человеко-часов берется за предыдущий рабочий день.

Полученный результат необходимо разделить на продолжительность рабочего дня (правила ее вычисления показаны в таблице 4). В итоге получится количество человеко-дней за данный месяц.

Продолжительность рабочего дня в зависимости от продолжительности рабочей недели

Продолжительность рабочей недели	Продолжительность рабочего дня
	5-ти дневная рабочая неделя	6-ти дневная рабочая неделя
40 часов	8 часов	6,67 часов
36 часов	7,2 часа	6 часов
24 часа	4,8 часа	4 часа

Далее показатель человеко-дней за месяц необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю данного месяца. Полученная величина — это среднесписочная численность не полностью занятых работников за месяц.

Пример 6

Компания работает по графику пятидневной рабочей недели. Согласно штатному расписанию сотрудник Иванов трудится по 4 часа в день, сотрудник Петров — по 3,2 часа в день.

В марте 2016 года Иванов и Петров отработали 21 день.

Количество человеко-часов в марте равно 151,2 (4 часа × 21 день) + (3,2 часа × 21 день)). Количество человеко-дней в марте равно 18,9 (151,2: 8).
Исходя из того, что в марте 2016 года 21 рабочий день, среднесписочная численность не полностью занятых сотрудников за март равна 0,9 (18,9: 21 день), после округления принимает значение 1.

Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников, работавших полное и неполное время

Если часть работников занята полное рабочее время, а другая часть — неполное рабочее время, среднесписочную численность нужно считать следующим образом. Сначала определить среднесписочную численность сотрудников на полном графике за каждый месяц отчетного периода. Затем найти среднесписочную численность сотрудников на неполном графике за каждый месяц отчетного периода. Полученные значения сложить, разделить на количество месяцев в отчетном периоде и округлить.

Пример 7

В организации есть сотрудники, которые приняты на полную ставку. Также есть сотрудники, которые приняты на 0.5 ставки. Бухгалтер определил среднесписочную численность тех и других в отдельности за каждый месяц отчетного года (см. таблицу 5).

Среднесписочная численность за год равна 16,42 ((155 + 42): 12 мес.), после округления принимает значение 16.

Месяц	Среднесписочная численность работников на полной ставке	Среднесписочная численность работников на 0,5 ставки
январь	10	5
февраль	10	5
март	15	4
апрель	10	4
март	9	3
июнь	15	3
июль	16	3
август	14	3
сентябрь	14	2
октябрь	14	3
ноябрь	13	3
декабрь	15	4
Итого:	155	42

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками Попробовать бесплатно

Что указать в отчете, если среднесписочная численность равна нулю

Распространена ситуация, когда среднесписочная численность небольшой компании или персонала ИП, исчисленная по всем правилам, после округления принимает значение 0. Возникает вопрос, можно ли указать нулевой показатель в отчетности, предназначенной для ИФНС и фонда соцстрахования?

К сожалению, ни один нормативный правовой акт не дает четкого ответа. На практике налоговики настоятельно рекомендуют вместо нуля поставить 1. Объясняют это тем, что согласно внутренним регламентам ФНС, при «нулевых» сведениях о среднесписочной численности инспектор должен закрыть карточку по НДФЛ. И потом, когда организация или предприниматель станет отчитываться по налогу на доходы, у них возникают сложности. Чтобы избежать путаницы, лучше заранее указать единицу. Специалисты ФСС также советуют не проставлять нулевой показатель, особенно если начисления зарплаты не были нулевыми.

На наш взгляд, работодателям проще последовать совету чиновников, чем впоследствии давать дополнительные объяснения. Тем более что подобное завышение среднесписочной численности не грозит никакими неприятными последствиями.

Правда, искусственное завышение недопустимо для ИП без персонала и для организаций, где нет иных работников кроме единственного учредителя. Как уже говорилось выше, предприниматели и единственные учредители не учитываются в среднесписочной численности. Поэтому округление до единицы в данном случае будет сильно искажать реальное положение дел.

сколько в России компаний без сотрудников — РБК

В данных, которые опубликовала ФНС, речь идет о постоянных сотрудниках, а значительная часть компаний в России оформляет работников по договорам, по совместительству, поэтому такая ситуация возможна, считает руководитель направления реального сектора Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) Владимир Сальников.

«Да, у нас зарегистрировано огромное количество мелких предприятий, но при этом они не определяют ситуацию в экономике. Это микро- или малые компании, которые когда-то были созданы, а сейчас, возможно, уже активно не ведут бизнес. У нас только первая сотня крупнейших компаний создает почти четверть ВВП. И всегда в любой отрасли есть множество малых компаний, чей вклад ничтожен», — говорит эксперт.

Читайте на РБК Pro

Проблема компаний без сотрудников имеет фискальные корни, считает партнер юридической фирмы Taxology Михаил Успенский. На фонд оплаты труда (ФОТ) ложится нагрузка в виде социальных взносов, и работодатели не принимают сотрудников в штат, потому что хотят сэкономить на выплатах, отмечает он.

«С другой стороны, нулевая или минимальная среднесписочная численность не всегда является признаком налоговых махинаций. В современном мире компания вполне может быть конкурентоспособной и даже успешной без массивного штата сотрудников. Функции передаются на субподряд, а директор компании лишь координирует работу внешних провайдеров. Более того, пару лет назад Верховный суд встал на защиту классических перекупщиков, указав, что на них нельзя навешивать ярлык недобросовестности лишь по причине минимального штата», — поясняет Успенский.

Video

«Крупнейшие» работодатели

Крупнейшей российской компанией из набора (то есть без учета тех предприятий, данные по которым не раскрываются) стало ООО «Экспресс», в котором работают 697,5 тыс. человек. По данным «СПАРК Интерфакса», эта компания зарегистрирована в подмосковной Балашихе, она занимается предоставлением услуг телефонной связи, торговлей телекоммуникационным оборудованием, аудио- и видеотехникой, бытовыми электротоварами и так далее. На втором месте по числу сотрудников, по данным ФНС, находится ООО «Горилласмарт», зарегистрированное в селе Качелино в Татарстане, — в этой компании трудятся 638,9 тыс. человек. Занимается она созданием баз данных и разработкой компьютерного оборудования.

У этих компаний нет своих сайтов, видно из данных «СПАРК Интерфакса». Для сравнения: в группе «Газпром» (крупнейшая компания России, по данным рейтинга РБК 500) по состоянию на конец 2017 года работали (*.pdf) 469,6 тыс. человек, а в ЛУКОЙЛе (второе место) — более 100 тыс. В «Ростехе» в 2017 году работали (*.pdf) 512 тыс. человек, «Роснефти», — 302,1 тыс. человек, Сбербанке (*.pdf) — 310,2 тыс. Больше сотрудников, чем у двух неизвестных компаний из набора ФНС, — у РЖД (там в 2017 году работали 755 тыс. сотрудников, а по итогам первого квартала 2018 года — 737,4 тыс.).

Однако генеральный директор ООО «Экспресс» Дмитрий Красульников сообщил РБК, что данные о числе сотрудников ошибочны. «Это какая-то ошибка. Я один в этой компании работаю. Сейчас буду узнавать, в чем дело, позвоню бухгалтеру», — сказал он.

«Организация деятельности не ведет. В статистике ошибка», — сообщил РБК гендиректор «Горилласмарт» Ришат Закиров. 

На сайте ФНС опубликована информация, которую предоставляют сами организации, подчеркнула пресс-служба ФНС в ответ на вопрос РБК о корректности данных. Ошибку допустили сами компании, поэтому налоговики рекомендуют им «оперативно представить корректирующую отчетность с достоверными данными». «Раскрытие информации, ранее составлявшей налоговую тайну, позволит самим налогоплательщикам совместно с налоговиками своевременно исправлять ошибки в представленных в ФНС России сведениях налоговой отчетности», — заявил РБК начальник управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС Виталий Колесников. При этом «ошибки в сведениях о средней численности сами по себе не влекут фискальных последствий для налогоплательщика», отметил он. 

В открытых данных ФНС больше нет предприятий, где число сотрудников измеряется сотнями тысяч. Из статистики следует, что в России есть еще два юрлица (не считая тех, данные по которым не раскрыты), в которых официально трудоустроены более 10 тыс. человек. Речь идет об ООО «Автоэкспресс» (ХМАО, 23,6 тыс. сотрудников) и ООО «Газартстрой» (Санкт-Петербург, 11,7 тыс. сотрудников).

Заместитель директора департамента корпоративного развития ООО «Газартстрой» Александр Рутнев сообщил РБК, что количество сотрудников компании уже увеличилось. «У нас уже более 15 тыс. сотрудников», — сообщил он. У «Газартстроя», в отличие от других крупнейших работодателей из данных ФНС, есть свой сайт, где сообщается, что компания занимается строительством и реконструкцией нефтегазовых объектов. Руководитель ООО «Автоэкспресс» Александр Козубовский сказал, что данные о численности сотрудников в компании являются ошибочными. «Это ошибка, я работаю один. Создал компанию только недавно, второй год идет», — пояснил он.

Автор

Дада Линделл, Антон Фейнберг, Юлия Лымарь, Екатерина Копалкина

Расчет среднесписочной численности работников | блог Синапс

Среднесписочная численность (ССЧ) за различные периоды нужна для определения средней зарплаты, текучести кадров и других статистических величин, фигурирует в отчетах для Соцстраха, Пенсионного фонда и Росстата. Кроме того данные о ССЧ работников направляются в налоговые органы при создании организации и далее ежегодно, до 20 января нового года. Юридические лица подают сведения в любом случае, ИП – при наличии наемных работников.

Формулы списочной и среднесписочной численности

Годовая ССЧ – это сумма ССЧ всех месяцев, разделенная на 12:

ССЧ_год = (ССЧ_янв + ССЧ_фев + … + ССЧ_дек) / 12

При этом, даже если компания вела деятельность только несколько месяцев в течение года (например, открылась в сентябре, то есть отработала 4 месяца), делить нужно на полное их число – 12.

Чтобы рассчитать месячную ССЧ, сложим списочные численности (СЧ) за каждый день месяца (включая нерабочие) и разделим на общее количество дней.

Например, за январь 2019:

ССЧ_янв = (СЧ_1янв + СЧ_2янв + … + СЧ_30янв + СЧ_31янв) / 31

Списочная численность – это количество сотрудников (оформленных официальным трудовым договором и получающих з/п) в компании на конкретное число месяца. В том числе, тех, кого в этот день приняли на работу, кто отсутствовал на рабочем месте (из-за командировки, по болезни), кто работает удаленно.

Исключаются из СЧ:

• уволенные в этот день;
• военнослужащие и адвокаты;
• привлеченные по внешнему совместительству;
• направленные на обучение по инициативе компании;
• оформленные по гражданско-правовым договорам.

Подробные рекомендации по расчету величин, а также исчерпывающий перечень категорий сотрудников приведен в частях 75-81 приказа Росстата №772 в редакции от 29 декабря 2018 года.

Рассчитаем среднесписочную численность: пошаговая инструкция

1 шаг. Собираем данные о списочном количестве работников, принятых на полный рабочий день, на все даты, входящие в отчетный период.

СЧ на каждый из выходных дней принимается равной соответствующему показателю за последний рабочий день, предшествующий им. То есть списочная численность за 1-8 января 2019 года будет одинаковой и равна, в свою очередь, СЧ за 29 декабря 2018.

2 шаг. Исключаем из дальнейшего расчета категории сотрудников, которые учитываются в списочной, но не входят в среднесписочную численность:

• женщин в декрете (до 1,5 лет) или отпуске по усыновлению новорожденного;
• сотрудников, поступающих/обучающихся на вечерних/заочных факультетах учебных заведений (без сохранения з/п).

Например, в агентстве “ААА” на конец 2018 года числилось 10 человек. 15 января приняли на работу еще двоих менеджеров по продажам, а 21-го бухгалтер ушла в декрет:

ССЧ_янв = ((10_чел х 14_дней) + (12_чел х 6_дней) + (11_чел х 11_дней)) / 31_день = 334 / 31 = 10,8

3 шаг. Выполняем расчет CCЧ для работников, оформленных на полставки (исключая тех, кому по закону положен неполный рабочий день, например, инвалидов): отработанные ими часы делим на стандартный рабочий день, результат делим на количество дней в периоде расчета.

Например, водитель в “ААА” принят на полставки: с 9:00 до 13:00, пять дней в неделю. Остальные его коллеги трудятся по 8 часов с понедельника по пятницу. В январе, за 17 рабочих дней водитель отработал 68 часов.

ССЧ_{водителя_янв} = (68_часов / 8_часов) / 31 = 0,3

Складываем результат “целых” и частично занятых сотрудников:

10,8 + 0,3 = 11,1

Округляем до целых людей. ССЧ работников в агентстве “ААА” за январь составила 11 человек.

Бланк КНД 1110018

Для подачи сведений о среднесписочной численности используем шаблон, рекомендованный ФНС:

рис.1 Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Заполнить его несложно. Кроме общей информации он содержит только один значимый показатель – собственно среднесписочное количество сотрудников за год.

Читайте наш блог и сдавайте отчетность вовремя! Пользуйтесь инструментами Синапс, чтобы повысить эффективность своего бизнеса. Например, в разделе “Контрагенты” можно совершенно бесплатно получить информацию о подрядчиках и конкурентах, в том числе сведения о регистрации, учредителях и кодах ОКВЭД.

Средняя численность кто не входит. Среднесписочная численность

Включается ли индивидуальный предпри­ниматель, применяющий ПСН, в расчет сред­ней численности наемных работников? Ответ на этот вопрос дан в опубликованном .

Нормативный акт для расчета средней численности

Специалисты финансового министерства указали, что среднюю численность наемных работников определяют в порядке, устанав­ливаемом Росстатом. В частности, следует ру­ководствоваться Указаниями по заполнению форм Федерального статистического наблюде­ния (далее — Указания):

• № П-1 “Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг”;
• № П-2 “Сведения об инвестициях в нефинан­совые активы”;
• № П-3 “Сведения о финансовом состоянии организации”;
• № П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”;
• № П-5(М) “Основные сведения о деятельно­сти организации”.

Они утверждены приказом Росстата от 24.10.2011 № 435.

Определение средней численности

По пункту 77 Указаний в включают: — ; — среднюю численность внешних совместите­лей; — среднюю численность сотрудников, выполня­ющих работу по договорам гражданско-пра­вового характера.

Отсюда Минфин России заключил, что ПСН вправе применять индивидуальный предпри­ниматель, средняя численность работников которого вместе с внешними совместителями и работающими по гражданско-правовым дого­ворам составляет до 15 человек (включительно). Что касается самого индивидуального пред­принимателя, то он при расчете наемных работ­ников не учитывается.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель О.П. Лап­шин занимается оказанием экскурсионных услуг. В 2013 году он перешел на ПСН. Срок действия па­тента — с 1 января по 31 декабря 2013 года.

Для проверки наличия в апреле права на приме­нение ПСН О.П. Лапшин решил посчитать среднюю численность своих работников с 1 января по 31 мар­та. За этот период оказывать экскурсионные услуги ему помогали сотрудники, которые: — работали у него по трудовому договору; — выполняли трудовые обязанности по граждан­ско-правовым договорам; — были приглашены из других организаций для ра­боты по совместительству.

При этом у О.П. Лапшина среднесписочная числен­ность работников составила 4 человека, средняя численность внешних совместителей — 6 человек, средняя численность сотрудников, выполняющих работу по договорам гражданско-правового харак­тера, — 5 человек.

Таким образом, средняя численность работников у О. П. Лапшина составила 15 человек (4 + 6 + 5), что не выходит за рамки установленного ограничения.

Значит, в апреле он вправе применять ПСН, конеч­но, если не нарушил условия по величине доходов от реализации и своевременной уплате налога (оплате патента).

Расчет среднесписочной численности

Напомним, что согласно пункту 78 Указаний, среднесписочную численность работников за месяц исчисляют по формуле:

Среднесписочная численность работников за месяц = Сумма писочной численности работников за каждый календарный день месяца: Число календарных дней месяца

При определении суммы списочной числен­ности работников учитывают списочную чи­сленность работников за каждый календар­ный день месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни.

Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимают равной списочной численности ра­ботников за предшествующий рабочий день.

Среднесписочную численность работников рассчитывают на основании ежедневного учета списочной численности работников. Послед­нюю необходимо уточнять по приказам о прие­ме работников, о переводе их на другую работу, о прекращении трудового договора.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать дан­ным табеля учета рабочего времени, на основа­нии которого устанавливается численность ра­ботников, явившихся и не явившихся на работу.

Среднесписочную численность работников рассчитывают по данным о списочной числен­ности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода (п. 79 Указаний).

В списочную численность включаются наем­ники, работавшие по и вы­полнявшие постоянную, временную или сезон­ную работу один день и более.

В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, например:

• находящиеся в . Условие — за ними сохраняется заработная плата в данной организации;
• не явившиеся на работу по болезни;
• отсутствующие на работе в связи с выпол­нением государственных или общественных обязанностей.

Среди работников, которые не включаются в списочную численность, в частности, значат­ся (п. 80 Указаний):

• принятые на работу по совместительству из других организаций;
• выполняющие работу по договорам граждан­ско-правового характера;
• подавшие заявление об увольнении и пре­кратившие исполнение трудовых обязан­ностей до истечения срока предупреждения (прекратившие работу без предупреждения администрации).

Некоторые работники не включаются в сред­несписочную численность. К таковым относят­ся (п. 81.1 Указаний):

• женщины, находившиеся в отпусках по бере­менности и родам;
• лица, находившиеся в отпусках в связи с усы­новлением новорожденного ребенка непо­средственно из родильного дома, а также в ;
• сотрудники, которые обучаются в образова­тельных учреждениях и находятся в дополни­тельном отпуске без сохранения заработной платы, поступающие в образовательные уч­реждения, находящиеся в отпуске без сохра­нения заработной платы для сдачи вступи­тельных экзаменов.

Пример 2

Работники индивидуального предпринимателя О.П. Лапшина трудятся по графику пятидневной ра­бочей недели. В таблице приведены данные за март по численности сотрудников, выполнявших работу полный рабочий день.

Число месяца	Списочная численность работников	В том числе не подлежат включению в ССЧР (п. 81.1 Указаний)	Подлежат включению в ССЧР (гр. 2-гр. 3)
2 (суббота)
3 (воскресенье)
8 (нерабочий праздничный день)
9 (суббота)
10 (воскресенье)
16 (суббота)
17 (воскресенье)
23 (суббота)
24 (воскресенье)
30 (суббота)
31 (воскресенье)

Из таблицы видно, что сумма численности работ­ников списочного состава за все дни марта, подле­жащих включению в среднесписочную численность, равна 135.

Календарное число дней в месяце — 31. Исходя из этого, ССЧР за март составит 4,35 человека (135: 31).

ССЧР за квартал определяется так. Необхо­димо сложить ССЧР за все месяцы работы ор­ганизации в квартале и поделить полученную сумму на три (п. 81.5 Указаний).

Пример 3

За январь — 3 человека;

За февраль — 4,65 человек;

За март — 4,35 человек.

Таким образом, ССЧР за I квартал составит 4 чело­века [(3 + 4,65 + 4,35) : 3].

Для определения ССЧР за период с начала го­да по отчетный месяц включительно необходи­мо сложить ССЧР за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц вклю­чительно. Затем разделить полученную сумму на число месяцев за период с начала года, то есть соответственно на 2, 3, 4 и т. д. (п. 81 .6 Указаний).

Пример 4

Индивидуальный предприниматель О.П. Лапшин имеет следующие данные о ССЧР:

За январь — 3 человека;

За февраль — 4,65 человек;

За март — 4,35 человек;

За апрель — 6 человек

Таким образом, ССЧР за период с 1 января по 30 апреля составит 4 человека [(3 + 4,65 + 4,35 + 4) : 4].

Отражение в заявлении на получении патента

Индивидуальному предпринимателю, решив­шему применять ПСН, среднюю численность наемных работников необходимо указать в за­явлении на получении патента.

В ней налогоплательщику следует указать:

• информацию о том, что предприниматель­скую деятельность он осуществляет ли­бо с привлечением наемных работников (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), либо без их привлечения;
• среднюю численность привлекаемых наем­ных работников или ноль, если они не при­влекаются.

Необходимо иметь в виду, что субъекты Рос­сийской Федерации вправе устанавливать раз­мер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в том числе в зависимости от средней численности наемных работников.

В комментируемом документе специали­сты финансового министерства полагают, что индивидуальный предприниматель, не при­влекающий при осуществлении на территории субъекта РФ предпринимательской деятель­ности, в отношении которой применяется ПСН, наемных работников, входит в группу “средняя численность наемных работников до 5 человек включительно”.

Для статистики и отчетности в налоговую инспекцию российским предприятиям и организациям требуется ежегодный расчет среднесписочной численности работников. Для целей грамотного управления персоналом используется несколько иной показатель — численность работников в среднем за год. Рассмотрим оба этих показателя.

Средняя численность за год

Приказом Росстата от 02.08.2016 N 379 утверждена форма отчета № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», в которой отражается, в т.ч., показатель среднесписочной численности работников за год.

Как следует из пункта 8 Указаний по заполнению этой статистической формы, среднесписочная численность работников за год — это сумма численности работников за все месяцы отчетного года, деленная на двенадцать.

При расчете показателя среднесписочной численности, в частности, учитываются:

• фактически явившиеся на работу вне зависимости от того, работали они или нет по причине простоя;
• работавшие в командировках;
• нетрудоспособные, не явившиеся на работу;
• находящиеся на испытании и др.

Важно отметить, что внешние совместители, лица, находящиеся в ученическом отпуске, женщины в отпусках по беременности и родам, а также осуществляющие уход за ребенком, в данном расчете не учитываются.

Рассмотрим пример.

Среднесписочная численность по месяцам составляет:

• Январь — 345;
• Февраль — 342;
• Март — 345;
• Апрель — 344;
• Май — 345;
• Июнь — 342;
• Июль — 342;
• Август — 341;
• Сентябрь — 348;
• Октябрь — 350;
• Ноябрь — 351;
• Декабрь — 352.

Среднесписочная численность за год составит: (345 + 342 + 345 + 344 + 345 + 342 + 342 + 341 + 348 + 350 + 351 + 352) / 12 = 346.

Таким образом, статистический показатель среднесписочной численности за год в рассматриваемом случае составляет 346 человек.

Помимо статистики, этот показатель используется и для сведений, подаваемых в налоговую инспекцию.

Форма подачи сведений содержится в приложении к Приказу Налоговой службы от 29 марта 2007 года.

Указанные сведения должны подавать:

• организации вне зависимости от того, привлекали ли они наемный труд или нет;
• предприниматели, зарегистрированные не в текущем, а в предшествующих годах в случае привлечения наемного труда.

Таким образом, показатель среднесписочной численности используется для отчетности за прошедший год.

Для планирования на будущий год используется показатель «среднегодовая численность». Его расчет включает в себя большее количество данных по сравнению со среднесписочной численностью. Формулу расчета соответствующей численности рассмотрим ниже.

Среднегодовая численность работников. Формула расчета

Количество работников предприятия для указанного показателя рассчитывается по формуле:

СЧР = ЧНГ + ((Пр * мес) / 12) — ((Ув * мес) / 12),

СЧР — среднегодовая численность работников;

ЧНГ — численность работников предприятия на начало года;

Пр — количество принятых работников;

мес — количество полных месяцев работы (неработы) принятых (уволенных) работников с момента трудоустройства до окончания года, за который производится расчет;

Ув — количество уволенных работников.

Пример расчета среднегодовой численности рабочих:

В июле принято на работу 3 человека, в октябре уволен 1 человек. Численность работников на начало года 60 человек.

СЧР = 60 + ((3 * 5) / 12) — (1 * 3 / 12) = 61

Следовательно, в рассматриваемом случае среднегодовой показатель количества работников равен шестидесяти одному.

Этот показатель дает представление о структуре среднегодовой численности занятых в экономике предприятия работников.

Совместителей и работников по .

Среднюю численность за год, квартал и любой другой период больше месяца рассчитывают на основе средней численности за каждый месяц этого периода. Например, средняя численность в январе — августе — 23 человека, а в сентябре — декабре — 27. Тогда средняя численность за год — 24,33 ((23 чел. x 8 мес. + 27 чел. x 4 мес.) / 12 мес.). Результат округляем до целых — 24 чел.

Чтобы рассчитать среднюю численность за месяц, к работников прибавьте среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по ГПД п. 75 Указаний .

Среднюю численность внешних совместителей считайте по формуле п. 80 Указаний :

Количество рабочих часов в месяце посмотрите в производственном календаре . В отработанные включайте и рабочие дни, приходящиеся на отпуска и больничные. За каждый такой день посчитайте столько же часов, сколько человек отработал в последний день перед отпуском или больничным. Результат округлите до десятых п. 80 Указаний .

Пример. Расчет средней численности внешних совместителей

Два внешних совместителя работают по 3 часа в день 5 дней в неделю. В июне 2019 г.:

• один из них отработал все рабочее время — 19 дней;
• второй полностью отработал только 3 дня, а остальные был в отпуске.

Количество часов, отработанных внешними совместителями за июнь, — 114 часов (3 ч/дн. x 19 дн. + 3 ч/дн. x 19 дн.).

Средняя численность внешних совместителей — 0,75 человека 114 ч / 151 ч . Результат округляем до десятых — 0,8 человека.

Среднюю численность работников по ГПД считайте , как и среднесписочную численность работников по трудовым договорам. Предпринимателей не учитывайте пп. «б» п. 78 , п. 81 Указаний .

Пример. Расчет средней численности работников по ГПД

В июне 2019 г. в организации по договору подряда работал 1 человек. Срок действия договора — с 24 мая по 18 июня включительно.

Численность работников по ГПД:

• на 1 — 18 июня (18 дн.) — 1 человек;
• на 19 — 30 июня (12 дн.) — 0 человек.

Средняя численность работников по ГПД — 0,6 чел. ((1 чел. x 18 дн. + 0 чел. x 12 дн.) / 30 дн.). С учетом округления — 1 чел.

Пример. Расчет средней численности работников за месяц

За июнь 2019 г.:

• среднесписочная численность работников — 34 человека;
• средняя численность внешних совместителей — 0,8 человека;
• средняя численность работников по ГПД — 1 человек.

Средняя численность работников за июнь — 35,8 чел. (34 чел. + 0,8 чел. + 1 чел.). С учетом округления — 36 чел.

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™

Инструкция

В показателях средней численности работников организации учитывается численность работников . Отдельно учитывается средняя численность работающих по внешнему должностей и средняя численность работников , с которыми были заключены гражданско-правовые договора на выполнение определенных работ. Исходную информацию необходимо взять в табелях учета рабочего времени. Они заполняются в каждом подразделении вашего предприятия. При расчетах руководствуйтесь пунктами 81-84 Приказа №278.

По табелям учета рабочего времени определите списочную численность на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода. Учтите, что не все категории работников учету, их полный перечень приведен в пункте 83. Некоторые работники, учитываемые в списочной численности, также не учитываются при определении среднесписочной. К ним относятся женщины, находящиеся в отпусках по и родам, а также те, кто обучается или поступает в вузы.

Определите численность работников на конец каждого месяца отчетного года. Она определяется на каждый календарный день. При этом численность в выходные и дни приравнивается в численности в рабочий день перед выходным. Учтите, что в это число входят и собственники предприятия, если им на нем заработная плата. Отпускники, которым предоставлен очередной ; сотрудники, находящиеся или отсутствующие по необходимости (), также учитываются в расчете.

Сложите списочную численность за каждый день определенного месяца и разделите ее на количество календарных дней в нем. Полученное значение округлите до целых единиц. Это будет среднесписочное значение за данный месяц.

Для каждого периода, который является отчетным – квартал, год, сложите среднесписочную численность за те месяцы, которые входят в него и поделите, соответственно, на 3 или на 12. Это и будет среднесписочное значение за определенный квартал или отчетный год.

Полезный совет

При расчете списочной численности те сотрудники, которые работают на полставки, полторы ставки, получают доплату или работают не полный рабочий день, учитываются как одна целая единица.

Источники:

• Приказ Росстата 12.11.2008 №278
• как определить среднесписочную численность
• Расчет среднесписочной численности работников

Для расчета налогов каждый предприниматель и организация должна знать среднюю численность своих работников. Этот показатель указывается при подаче отчетов в Фонд социального страхования. Он нужен для того, чтобы для расчета взносов Пенсионный Фонд воспользоваться регрессивной шкалой. Этот показатель указывает, может ли фирма претендовать на упрощенную форму налогообложения. Расчет средней численности работников предприятия осуществляется за некоторый период: полугодие, квартал или месяц.

Инструкция

Рассчитайте списочную численность работников на определенную дату. Списочная численность работников на каждый календарный день состоит из всех сотрудников, работающих по трудовому договору. Суммируются все сотрудники, вышедшие на работу и отсутствующие по причине командировки, больничного, отпуска и прочее. Из списочной численности вычитаются те, кто работает по совместительству из других предприятий, по гражданско-правовому договору, направленные на работу в другое предприятие, находящиеся на обучении для повышения квалификации.

Рассчитайте среднесписочную численность работников предприятия за месяц. Из расчета исключаются все женщины, находящиеся в этом месяце в декретном отпуске. Для получения среднесписочной численности за месяц необходимо суммировать списочную численность сотрудников за каждый день месяца и разделить на количество дней в месяце. Получившаяся сумма округляется в большую сторону. Если на предприятии некоторые сотрудники работают по трудовому договору неполный рабочий день, то в среднесписочной численности они рассчитываются пропорционально отработанному времени.

Рассчитайте количество человеко-дней, которые отработала данная группа сотрудников. Суммируйте все отработанные человеко-часы, разделите их на величину полного рабочего дня и умножьте на количество рабочих дней. Средняя численность

Необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы — индивидуальный предприниматель или организация, в которой официально трудятся больше 100 человек, вы не можете сдавать декларации на бумаге и применять «упрощенку» или единый налог на вмененный доход.

У формы отчетности РСВ-1 иное ограничение: ее нельзя сдавать на бумажном носителе, если в компании среднесписочная численность превышает 25 человек включительно.

Само значение ССЧ может быть регламентировано. Так, у ИПшников на патенте среднесписочная численность не может превышать 15 человек, вне зависимости от вида их деятельности.

Бухгалтер встречается с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Итак, ССЧ и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428.

Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

• среднесписочную численность работников;
• среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
• среднюю численность работников, работавших по договорам ГПХ .

Чаще всего используется и вызывает большое количество вопросов расчет ССЧ за конкретный период времени. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за период в несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

1. Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне». В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 80 Указаний), и внешние совместители. Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном). В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого.
2. Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.
3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику (расчет выполняется отдельно, см. ниже).
4. Полученный результат нужно округлить.

Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.

Для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом.

Расчет средней численности работников с неполным рабочим днем выполняется так:

1. Определяется сумма отработанных дней по каждому работнику отдельно:

Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня

При этом за дни отпуска, болезни, неявок (приходящихся на рабочие дни) в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

2. Определяется за отчетный месяц средняя численность работников, которые заняты не полностью:

ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

СЧ работников (включая граждан иных государств), работавших и оказывавших услуги согласно договорам ГПХ, за месяц исчисляется по методу определения ССЧ. Эти работники не учитываются в ССЧ, но учитываются в средней численности. Подобные работники учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения). Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

СЧ работников, которые используют внешнее совместительство, считается согласно порядку определения СЧ лиц, работавших неполное рабочее время.

ССЧ в отчете по форме ССЧ

Этот отчет совсем простой, содержит только общее значение ССЧ, рассчитанное в соответствии с Указаниями .

ССЧ в отчете 4-ФСС

С начала 2016 года в форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям. В поле «из них женщин» — ССЧ, рассчитанная только по женщинам. При этом те, кто находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком в этом списке не учитываются. Эта схема отличается от той, что применялась в 2015 году.

Количество застрахованных и ССЧ в отчете РСВ-1

В отчете РСВ-1 на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

1. Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже

Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указаны в разделе №6 (он заполняется на каждого).

1. Среднесписочная численность

Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями .

Численность в отчетах в органы статистики

В отчетах по формам П-4, П-5 и других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями . Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур. Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Среднесписочная численность и фактическая отличается

Планируя свой бизнес, предприниматель рассчитывает количество людей, нужных для выполнения рабочих задач. Штат может насчитывать несколько десятков человек или, напротив, сотни и даже тысячи сотрудников. Всё зависит от возможностей руководства, направления работы и уровня компании. В этой статье основное внимание будет уделено понятию фактической численности работников , методике подсчёта, а также документальному сопровождению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Cведения о среднесписочной численности

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Фактическая численность работников

Каждый специалист по кадровому делу, руководитель или бухгалтер должен знать, чем отличается списочная численность от среднесписочной численности сотрудников предприятия. Эти понятия хоть и являются схожими, однако неправильное их использование может привести к серьезным неблагоприятным последствиям для компании.

Поэтому знать разницу и отличия списочной и среднесписочной численности нужно обязательно. Оглавление: 1. Списочная и среднесписочная численность — что это такое 2. Чем отличается списочная численность от среднесписочной численности — разница. Списочная и среднесписочная численность — что это такое Численность сотрудников предприятия является одним из важнейших кадровых показателей.

Это связано с тем, что действующее законодательство считает численность работников одним из основных критериев определения размеров предприятия. И, как следствие — возможности применения им особых режимов налогообложения и подачи отчетности. Поэтому работодателю важно всегда понимать, какой является численность сотрудников на предприятии.

При этом тяжело найти компанию, в которой численность работников всегда была бы постоянной величиной. Работники могут увольняться, штатное расписание может изменяться. Поэтому для того, чтобы скомпенсировать такие возможные флуктуации численности сотрудников предприятия и было использовано понятие среднесписочной численности.

Среднесписочная численность — это усредненное количество работников предприятия в течение определенного периода. Использование этого показателя позволяет получить информацию о количестве работников в среднем в компании в течение определенного учетного промежутка времени. Более подробно о том, что такое среднесписочная численность сотрудников можно прочитать в отдельной статье.

Простая же списочная численность — это непосредственное количество работников, которые находятся на предприятии по состоянию на какую-либо конкретную дату. В расчетах списочной численности сотрудников участвуют только лица, которые находятся в штате предприятия в конкретный день. Как можно понять из толкования самих понятий списочной и среднесписочной численности, главное отличие этих показателей — это порядок их расчета.

Для определения списочной численности необходимо посчитать количество штатных единиц, исключая из списка фактических работников внешних совместителей, лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, а также лиц, не явившихся на работу при отсутствии уважительной причины, когда ими уже было написано заявление на увольнение. Декретницы и люди, находящиеся на больничном, относятся к списочному составу.

Почти все эти же лица за редкими исключениями в такой же мере учитываются в среднесписочной численности трудящихся. Однако, необходимо учитывать все конкретные дни периода, за который рассматривается среднесписочная численность. Таким образом, одно из основных отличий рассматриваемых понятий — это то, что для определения среднесписочной численности необходимо знание списочной.

При этом также есть разница и в сложности проведения расчетов. Списочную численность определить достаточно легко, в то время как среднесписочная потребует проведения определенных вычислений. Также, списочная численность сотрудников предполагает использование исключительно целых показателей количества работников. В то же время усредненные показатели могут быть дробными, так как количество работников может меняться в зависимости от рассматриваемых периодов.

С этим читают С этим читают Несписочный состав работников — что это такое, чем отличается от штата Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в году Фактическая численность работников Штатная численность Автор: Архипова Ольга Сергеевна 18 голос. Да, добавьте меня в свой список рассылки.

Еще одно важное отличие списочной численности от среднесписочной — это категории лиц, не включаемых в число сотрудников. Так, не входят в среднесписочную, но входят в списочную численность лица, направленные на обучение, сотрудники, командированные за границу , а также работники в декретных отпусках по беременности и родам, усыновлению или же уходу за ребенком.

С этим читают С этим читают. Несписочный состав работников — что это такое, чем отличается от штата. Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в году. Фактическая численность работников.

Штатная численность. Автор: Архипова Ольга Сергеевна. Обсуждение 0 показать еще. Поделитесь своим мнением Нажмите, чтобы отменить ответ.

Фактическая численность и среднесписочная численность

Предельная и фактическая численность работников — это важные показатели, характеризующие необходимое количество персонала для достижения главной цели финансово-хозяйственной деятельности предприятия — получения прибыли. При этом предельная подразумевает под собой максимальное количество сотрудников, необходимых для выполнения работы, а фактическая отражает реальное положение дел. Списочная и фактическая численность работников — это разновидности, главное отличие которых в том, что первая иллюстрирует общее количество сотрудников на предприятии с учетом находящихся в отпусках, декретах, больничных и т. Факторы, влияющие на потребность организации в персонале, можно разделить на 2 большие группы: внутренние и внешние.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В прерывных производствах КСП определяется как отношение табельного номинального фонда времени к плановому эффективному , а в непрерывных — как отношение календарного фонда времени к плановому эффективному.

Для составления отчетности в налоговые органы, подтверждения фискальных льгот и определения размера отдельных бюджетных обязательств фирмам и предпринимателям приходится определять показатели, связанные с количеством наемных специалистов. Разница средней численности и среднесписочной численности до сих остается непонятной для многих руководителей и сотрудников бухгалтерии. Рассмотрим, в чем отличие между понятиями и для каких целей они применяются в реальной экономической жизни. Действующее законодательство выделяет категории специалистов, которых не нужно включать в расчет вне зависимости от того, какой показатель определяется: средняя СЧ или среднесписочная численность ССЧ.

Списочная и среднесписочная численность работников

Каждый специалист по кадровому делу, руководитель или бухгалтер должен знать, чем отличается списочная численность от среднесписочной численности сотрудников предприятия. Эти понятия хоть и являются схожими, однако неправильное их использование может привести к серьезным неблагоприятным последствиям для компании. Поэтому знать разницу и отличия списочной и среднесписочной численности нужно обязательно. Оглавление: 1. Списочная и среднесписочная численность — что это такое 2. Чем отличается списочная численность от среднесписочной численности — разница. Списочная и среднесписочная численность — что это такое Численность сотрудников предприятия является одним из важнейших кадровых показателей. Это связано с тем, что действующее законодательство считает численность работников одним из основных критериев определения размеров предприятия. И, как следствие — возможности применения им особых режимов налогообложения и подачи отчетности. Поэтому работодателю важно всегда понимать, какой является численность сотрудников на предприятии.

Чем отличается списочная численность от фактической

Рано или поздно предприниматель нанимает в компанию сотрудников. По мере роста бизнеса увеличивается и штатная численность организации. Чем больше персонала, тем сложнее становится определение того, какая же у вас фактическая численность работников. Нужно разобраться, для чего нужен этот показатель и как его рассчитать за 1 отчетный период.

Списочная и среднесписочная численность работников Численность работников списочного состава — количественный показатель списочного состава, приводящийся на заданную дату, а также в среднем за отчетный период которым может быть месяц, квартал, год с его начала. Именно усредненный показатель чаще всего необходим для статистических и налоговых целей, а также для определения средней заработной платы, эффективности труда, коэффициентов оборота и других показателей.

Во избежание путаницы разберемся в соотношении этих двух понятий. Это важный показатель, отражающий сегмент деятельности организации и показывающий количество трудящихся в ней лиц на определенную дату или период. Именно усредненный показатель чаще всего необходим для статистических и налоговых целей, а также для определения средней заработной платы, эффективности труда, коэффициентов оборота и других показателей. При этом каждый работник учитывается в ней только однажды и как одна единица; включаются туда как фактически работающие лица, так и отсутствующие на работе.

Чем отличается списочная численность от среднесписочной

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать среднесписочную численность работников? Часть 2. Работники с неполной занятостью

.

Фактическая численность работников это

.

Списочная и фактическая численность работников — это разновидности, главное отличие которых в том, что первая иллюстрирует.

.

.

.

.

.

.

ABC, 123, Как вы считаете сотрудников?

Если у вас малый или средний бизнес, вы можете часто сталкиваться с вопросом, какие федеральные законы применяются к вам. Многие федеральные законы, от Закона об американцах-инвалидах до Закона об отпуске по болезни для семьи, применяются только в том случае, если в вашем бизнесе достаточно сотрудников. Если в вашей компании работает 50 и более сотрудников, скорее всего, к вам будут применяться федеральные законы. Но что, если у вас менее 50 сотрудников? Что делать, если у вас много сезонных сотрудников? Какие федеральные законы применяются?

Несмотря на то, что каждый бизнес уникален по своему штатному расписанию, существуют некоторые общие правила. Как правило, учитываются временные сотрудники; однако есть исключения, такие как определенные законы, согласно которым временные или частично занятые сотрудники учитываются пропорционально их часам. Настоящие независимые подрядчики не учитываются (хотя следите за ловушкой людей, которых вы классифицировали как независимые подрядчики, которые не являются настоящими независимыми подрядчиками).

Раздел VII Закона о гражданских правах
Раздел VII запрещает дискриминацию при приеме на работу по признаку расы, цвета кожи, религии, пола и национального происхождения.Раздел VII применяется к работодателям с 15 или более сотрудников.

В соответствии с Разделом VII работодатель – это лицо, занятое в отрасли, влияющей на торговлю, у которого 15 или более сотрудников на каждый рабочий день в течение каждой из 20 или более календарных недель в текущем или предыдущем календарном году. Эти 20 недель не обязательно должны быть последовательными.

Сотрудники, находящиеся в утвержденных оплачиваемых или неоплачиваемых отпусках, по-прежнему учитываются, если есть разумные основания ожидать, что сотрудник вернется на работу. Кроме того, если сотрудник не работает всю неделю, вы не будете учитывать первую и последнюю неделю.С сотрудниками, занятыми неполный рабочий день, и с временными сотрудниками для целей подсчета обращаются так же, как с сотрудниками, работающими полный рабочий день, если они числятся в платежной ведомости.

Закон о дискриминации по возрасту при приеме на работу
Закон о дискриминации по возрасту при приеме на работу запрещает дискриминацию при приеме на работу в отношении лиц в возрасте 40 лет и старше. Закон о дискриминации по возрасту при приеме на работу распространяется на работодателей, в которых работает 20 и более сотрудников.

Термин «работодатель» означает лицо, занятое в отрасли, влияющей на торговлю, у которого 20 или более сотрудников на каждый рабочий день в течение каждой из 20 или более календарных недель в текущем или предшествующем календарном году.Как и в Разделе VII, эти 20 недель не обязательно должны идти подряд.

Кроме того, к Закону о дискриминации по возрасту при приеме на работу применяются правила об оплачиваемых или неоплачиваемых отпусках, первой и последней неделе, а также правила о работе неполный рабочий день/временные работники Раздела VII.

Закон об американцах-инвалидах
Закон об американцах-инвалидах запрещает частным работодателям, правительствам штатов и местным органам власти, агентствам по трудоустройству и профсоюзам дискриминировать квалифицированных лиц с ограниченными возможностями в процедурах подачи заявлений о приеме на работу, найме, увольнении, продвижении по службе, компенсации, профессиональном обучении, и другие условия, и привилегии занятости.ADA распространяется на работодателей с 15 и более сотрудниками.

К Закону об американцах-инвалидах применяются те же правила, что и к Разделу VII (недели, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск, первая и последняя неделя, а также работающие неполный рабочий день/временные сотрудники).

Закон об отпуске по болезни семьи 
Закон FMLA дает правомочным работникам застрахованных работодателей право брать неоплачиваемый отпуск с сохранением рабочего места по определенным семейным и медицинским причинам с продолжением группового медицинского страхования на тех же условиях, как если бы работник не брал уехать. FMLA распространяется на работодателей с 50 и более сотрудниками.

Важно отметить, что тот факт, что сотрудник учитывается для FMLA, не обязательно означает, что он имеет право на FMLA.

Как и указанные выше законы, FMLA учитывает тех сотрудников, которые получают заработную плату в течение 20 или более календарных недель в текущем или предыдущем календарном году. В правилах FMLA говорится, что «любой сотрудник, чье имя указано в платежной ведомости работодателя, будет считаться нанятым каждый рабочий день календарной недели и должен учитываться независимо от того, получена ли какая-либо компенсация за неделю.Однако, как и в случае с вышеуказанными законами, сотрудники в первую или последнюю неделю работы не будут учитываться, если они не будут получать заработную плату за полную рабочую неделю.

Каждый сотрудник учитывается независимо от того, работает он полный или неполный рабочий день. Сотрудник агентства временной помощи засчитывается, если работодатель разделяет контроль (прямо или косвенно) над работой, выполняемой временным сотрудником.

Общая ответственность работодателя Закона о доступном медицинском обслуживании
Закон о доступном медицинском обслуживании, который заставит задуматься даже самых отличников математики, — это положения Закона о доступном медицинском обслуживании о совместной ответственности работодателя.В соответствии с положениями о совместной ответственности работодателей Закона о доступном медицинском обслуживании некоторые работодатели (называемые применимыми крупными работодателями или ALE) должны либо предлагать минимальное базовое страховое покрытие, которое является «доступным» и обеспечивает «минимальную ценность» своим штатным сотрудникам (и их иждивенцам), или, возможно, сделать выплату общей ответственности работодателя в IRS. Положения о совместной ответственности работодателя иногда называют «мандатом работодателя» или «положениями о плате или игре».

Чтобы быть ALE в течение определенного календарного года, работодатель должен иметь в среднем не менее 50 штатных сотрудников (включая штатных сотрудников) в течение предыдущего календарного года.

В отношении положений о совместной ответственности работодателя Закона о доступном медицинском обслуживании работодатель сначала определяет своих штатных сотрудников на основе часов работы каждого сотрудника. Для целей подсчета сотрудник считается штатным сотрудником в течение календарного месяца, если он или она проработал в среднем не менее 30 часов в неделю или, в качестве альтернативы, 130 часов работы в календарном месяце.

Сотрудник, занятый неполный рабочий день, учитывается на пропорциональной основе в зависимости от количества часов работы в месяце, деленного на 130.Затем эти сотрудники, работающие неполный рабочий день, суммируются, чтобы определить, достигнут ли порог в 50 сотрудников. Например, сотрудник, работающий неполный рабочий день и работающий 48 часов в месяц, при подсчете сотрудников будет учитываться как 0,37 сотрудника (48/130). Сезонные сотрудники, которые работают менее 120 дней в году, исключаются из расчетов для целей 50 порога.

Азбуку и 123 многих законов бывает трудно расшифровать. В случае сомнений обратитесь к опытному адвокату Buzgon Davis Law Offices.

Эта статья была написана Келли Мецгер Кнерр, помощником поверенного адвокатского бюро Buzgon Davis.

 

**Информация в этом блоге предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая консультация и не создает отношений между адвокатом и клиентом.

Идентификация штатных сотрудников | Служба внутренних доходов

Основная информация

Определение того, какие сотрудники являются штатными сотрудниками, имеет центральное значение для положений о совместной ответственности работодателя.Работодатель должен идентифицировать своих штатных сотрудников в рамках определения:

1. Если это ОЮЛ и, следовательно, на него распространяются положения о совместной ответственности работодателя;
2. Кому должно быть предложено минимально необходимое страховое покрытие, чтобы избежать выплаты работодателем общей ответственности; и
3. Сумма любого потенциального обязательства по выплате совместной ответственности работодателя. Обратите внимание, что работодатель не обязан рассчитывать свою ответственность и не должен производить платеж без предварительного обращения в IRS.

Определение штатного сотрудника

Для целей положений о совместной ответственности работодателя работником, работающим полный рабочий день, в течение календарного месяца является работник, нанятый в среднем не менее 30 часов в неделю или 130 часов в месяц.

Существует два метода определения статуса штатного сотрудника: 

• Ежемесячный метод измерения и 
• Метод ретроспективного измерения.

В соответствии с ежемесячным методом измерения работодатель определяет, является ли работник штатным работником, на помесячной основе, просматривая, имеет ли работник не менее 130 часов работы за каждый месяц.

В соответствии с ретроспективным методом оценки работодатель может определить статус работника как работника, занятого полный рабочий день, в течение так называемого периода стабильности на основе количества часов работы работника в предшествующий период, т. е. называется периодом измерения. Метод ретроспективного измерения может использоваться для определения статуса штатного сотрудника в целях определения статуса ALE.

Дополнительные сведения о каждом из этих методов см. в разделе 54.4980H-3 правил ESRP.

Часы работы

Час работы: 

• Каждый час, за который работник получает оплату или имеет право на оплату за выполнение обязанностей нанимателя, и 
• Каждый час, за который работник получает оплату или имеет право на оплату работодателем за период времени, в течение которого не выполняются никакие обязанности в связи с отпуском, отпуском, болезнью, нетрудоспособностью (включая инвалидность), увольнением, исполнением обязанностей присяжного, воинской обязанностью или отпуск.

Исключение из определения рабочего времени предусмотрено для услуг, выполняемых в определенных качествах, которые не учитываются как рабочие часы для целей положений о совместной ответственности работодателя:

• Волонтерские работники. Часы добросовестной волонтерской работы в государственном учреждении или организации, не облагаемой налогом, не считаются часами работы.
• Студенты, выполняющие работу и учебу. Часы работы не включают часы, отработанные студентами в рамках федеральной учебной программы или аналогичной программы штата или политического подразделения.
• Члены религиозных орденов. До тех пор, пока не будут изданы дальнейшие указания, при определенных обстоятельствах религиозный орден может не засчитываться в качестве часа служебной работы, выполняемой лицом, на которое распространяется обет бедности. Чтобы это исключение применялось, сотрудник должен быть членом религиозного ордена и должен выполнять задачи, которые обычно требуются от активных членов этого ордена.
• Компенсация, которая не является источником дохода в США. Часы работы не включают часы, за которые работник получает компенсацию, которая облагается налогом как доход из источников за пределами США (обычно это означает определенную работу за границей).

Для получения дополнительной информации об этих исключениях см. нашу страницу вопросов и ответов и раздел 54.4980H-1(a)(24) правил ESRP.

Применение рабочего времени к определенным категориям сотрудников

Определенные категории сотрудников имеют часы работы, которые особенно сложно определить или отследить. В других случаях особые трудности могут представлять общие правила определения рабочего времени в положениях о совместной ответственности работодателя.Для этих работников работодатели должны использовать разумный метод зачисления часов работы, который соответствует положениям о совместной ответственности работодателя. В преамбуле правил совместной ответственности работодателей содержатся рекомендации для следующих категорий определенных методов определения рабочего времени, которые являются разумными, и некоторых других методов, которые являются необоснованными:

• Дополнительный факультет
• Работники авиакомпаний и другие лица, работающие в режиме ожидания
• Сотрудники, работающие по вызову

Для получения дополнительной информации об установлении рабочего времени для определенных категорий сотрудников см. вопросы и ответы № 23 на странице «Вопросы и ответы» и в разделе VI.C преамбулы к правилам ESRP .

Дополнительная информация

Более подробная информация о положениях о совместной ответственности работодателя доступна в разделе «Вопросы и ответы». Министерство финансов и IRS также выпустили следующие правовые рекомендации, касающиеся положений о совместной ответственности работодателей:

.

Дополнительная информация также доступна в этом информационном бюллетене PDF, выпущенном Министерством финансов США.

Собственность сотрудников в цифрах

На этой странице представлены подсчеты и характеристики ESOP и других планов владения акциями сотрудников в США.S., используя данные, предоставленные Министерством труда США, Генеральным социальным исследованием и другими источниками.

Содержание страницы

Сколько существует ESOP?

В 2019 году, последнем году, за который имеются данные, было создано 239 новых ESOP , в которых приняли участие 46 537 человек.

Всего в Соединенных Штатах насчитывается около 6482 ESOP , владеющих активами на сумму более 1,6 триллиона долларов. Количество уникальных компаний с ESOP составляет примерно 6 257 (компания может спонсировать несколько планов).

Примечание о сроках получения данных: данные DOL получены из документов о пенсионном плане по форме 5500, которые должны быть поданы через семь месяцев после окончания каждого года действия плана или через девять с половиной месяцев, если запрашивается продление. DOL требуется до года для обработки и очистки полученных данных, а NCEO выполняет дополнительное дополнение и анализ данных после публичного выпуска. В результате обычно существует временной лаг до двух лет. Преимущество длительного процесса DOL заключается в том, что данные являются исчерпывающими и отражают почти идеальное покрытие каждого ESOP (и любого другого пенсионного плана) в США.С.

Сколько рабочих в ESOP?

ESOP охватывают 13,9 миллионов участников , из которых 10,2 миллиона являются активными участниками — теми, кто в настоящее время работает и охвачен ESOP.

Таблица 1: Таблица планов, участников и активов

	Планы	Всего участников	Активные участники	Ценные бумаги работодателя (в миллионах)	Всего активов плана (млн)
Частные компании	5 880	2 038 859	1 502 263	151 399 долларов	202 827 долларов
Малые планы (до 100 участников)	3 404	149 064	113 046	14 913 долл. США	17 749 долларов
Большие планы (более 100 участников)	2 476	1 889 795	1 389 217	136 485 долларов США	$185 078
Публичные компании	602	11 868 388	8 715 862	149 438 долларов	1 468 981 долл. США
Итого	6 482	13 907 247	10 218 125	300 837 долл. США	1 671 809 долл. США

Взносы и распределения

В 2019 году

ESOP выплатили участникам более 137 миллиардов долларов.

Таблица 2: Взносы и выплаты ESOP, 2019 г.

	Взносы ESOP (млн.)	Выплаченные пособия по программе ESOP (в миллионах)
Частные компании	7965 долларов США	$16 186
Публичные компании	81 313 долл. США	121 464 долл. США
Всего в 2019 году	$89 279	137 651 $

Эти цифры взяты из анализа файлов исследования частного пенсионного плана (PPP), проведенного NCEO на основе данных, представленных в форме 5500. Файл PPP создается каждый год Управлением политики и исследований (OPR) Управления по вопросам безопасности сотрудников (EBSA) в DOL и используется для создания и анализа сводных статистических данных о характеристиках совокупности частных пенсионных планов. Организации с прямой регистрацией (DFE), планы социального обеспечения, планы с одним участником, государственные пенсионные планы и дубликаты других пенсионных планов исключаются из исследовательского файла. Методология NCEO следует стандартной практике DOL с любыми отмеченными исключениями.

Определения ESOP основаны на кодах характеристик плана, заполненных спонсором в строке 8 формы, или эти коды были добавлены в результате очистки и редактирования данных DOL: 2O («ESOP, отличный от ESOP с использованием заемных средств). «) или 2P («ESOP с кредитным плечом — ESOP, при котором ценные бумаги работодателя приобретаются за счет заемных средств или других методов долгового финансирования»). Однако, в отличие от DOL, наш подсчет также включает планы без кодов 2O или 2P, но с кодом 2Q («Работодатель, обслуживающий этот ESOP, является корпорацией S»).

Крупные планы определяются как планы со 100 или более участниками, а малые планы — как планы с менее чем 100 участниками.

Публичные компании идентифицируются NCEO с использованием данных Compustat и результатов поиска в Интернете. Компании классифицируются как публичные, если их акции торгуются на биржах NYSE, NASDAQ или AMEX.

К активным участникам относятся все работники, в настоящее время работающие в рамках плана, которые зарабатывают или сохраняют зачетную службу в рамках плана.

Показанная общая сумма активов не включает стоимость распределенных договоров страхования типа, описанного в 29 CFR 2520, 104-44.

Какие компании имеют ESOP?

ESOP представлены в самых разных отраслях, с множеством планов в сфере услуг или производственных компаний:

Рисунок 1: Отрасли частных компаний ESOP

 

S против корпораций C

Большинство (57%) частных ESOP входят в корпорации S:

Таблица 3: Корпорация S в сравнении сC Corporation ESOP, частные компании

	Планы	Всего участников	Активные участники	Ценные бумаги работодателя (в миллионах)	Всего активов плана (млн)
Корпорации S	3 655	1 023 275	732 751	113 171 $	132 649 долларов
Корпорации C	2 225	1 015 584	769 512	38 228 долл. США	70 017 долларов

Примечание: Мы классифицируем ESOP как корпорацию S, если при подаче формы 5500 в плане используется код пенсионного пособия 2Q: «Работодатель, обслуживающий этот ESOP, является корпорацией S.»

ESOP с кредитным и без кредитного плеча

Продажа акций компании ESOP обычно финансируется за счет одного или нескольких займов. ESOP, финансируемые таким образом, называются ESOP с кредитным плечом. Приблизительно половина (53%) частных ESOP в настоящее время использует кредитное плечо , как описано в таблице 3 ниже. Обратите внимание, что некоторые планы, которые в настоящее время не используют заемные средства, могли изначально использовать заемные средства. В последние годы примерно две трети вновь созданных ESOP были задействованы.

Таблица 4: Использование кредитного плеча в сравнении с кредитным плечомESOP без заемных средств, частные компании

	Планы	Всего участников	Активные участники	Ценные бумаги работодателя (в миллионах)	Всего активов плана (млн)
ESOP с кредитным плечом	3 048	857 283	635 175	71 931 $	$89 067
ESOP без кредитного плеча	2 731	1 141 622	838 929	76 208 долл. США	10 837 долл. США

Примечание: Мы классифицируем ESOP как заемный, если в форме 5500, подаваемой планом, используется код пенсионного пособия 2P, «ESOP, который приобретает ценные бумаги работодателя с помощью заемных денег или других методов долгового финансирования.»

Где находятся ESOP?

На карте ниже показано количество частных ESOP и участников в каждом штате. Наведите указатель мыши на штат, чтобы узнать подробности.

Полный общенациональный список всех планов ESOP, содержащий подробную информацию о каждом плане, см. в нашей базе данных ESOP.

Как вселенная ESOP меняется со временем?

В таблице ниже показано изменение общего количества ESOP и общего числа участников с 2014 по 2019 год.

Таблица 5: Количество ESOP, участников и активов плана, 2014–2019 гг.

Год подачи	Количество ESOP	Всего участников, млн.	Активные участники, млн.
2014	6 717	14.05	10,56
2015	6 669	14,43	10,82
2016	6 624	14.21	10,61
2017	6 527	14,26	10,58
2018	6 501	14.05	10,37
2019	6 482	13,90	10.21

Количество ESOP в последние годы немного сократилось, в частности, из-за снижения распространенности ESOP в публичных компаниях.

Таблица 6. Изменения в государственных и частных ESOP, 2014–2019 гг.

Год подачи	Частные ESOP	Публично торгуемые ESOP	Всего участников, частных ESOP, млн.	Общее количество участников, публично торгуемые ESOP, млн.
2014	5 949	768	1,92	12.13
2015	5 953	716	2.16	12.28
2016	5 952	672	2,04	12.24
2017	5 928	633	2,19	12.04
2018	5 863	638	2,02	12.04
2019	5 880	602	2,04	11,87

Создание нового ESOP

С 2014 года ежегодно создается в среднем 254 новых ESOP.На приведенной ниже диаграмме показано новое создание ESOP с 2014 года.

Рисунок 2: Создание нового ESOP, 2014–2019 гг.

 

Другие формы владения акциями сотрудников в США

Существует более 4000 планов участия в прибыли, бонусов за акции или других планов с установленными взносами, которые не являются ESOP, но существенно (не менее 20%) инвестируются в акции работодателя. Количество этих планов неуклонно растет, как показано в Таблице 7:

Таблица 7: Изменения в других пенсионных планах с долевым участием с 2010 г.

Год подачи	Количество планов, подобных ESOP
2010	1 676
2011	1 985
2012	2 231
2013	2 528
2014	2 898
2015	3 241
2016	3 773
2017	4 075
2018	4 468
2019	4 680

Другие формы фондовых программ не требуют систематической отчетности, как ESOP и другие квалифицированные пенсионные планы.Чтобы оценить, сколько сотрудников владеют акциями своей компании, мы обратимся к Общему социальному исследованию (GSS), общенациональному репрезентативному опросу взрослых в Соединенных Штатах. Согласно самым последним данным за 2018 год, среди соответствующих респондентов, которые сообщают, что работают в коммерческой компании (за исключением некоммерческих и государственных служащих), 22% говорят, что они «владеют акциями компании, в которой вы сейчас работаете». , либо напрямую, либо через какой-либо пенсионный или фондовый план». За исключением тех, кто сообщает о том, что находится в ESOP, остается 14 человек.5% работников частного сектора предположительно участвуют в той или иной форме плана владения акциями на работе. Из этого опроса мы не можем узнать, широко ли распространены эти планы или нет.

Обратите внимание, что некоторые компании предлагают несколько планов владения сотрудниками, и многие сотрудники участвуют более чем в одном плане. Например, многие участники ESPP также владеют акциями плана 401(k), получают опционы на акции или имеют другие планы компенсации акций. Следовательно, общее количество участников всех планов собственности сотрудников нельзя просто сложить, чтобы получить общее количество владельцев сотрудников.

Широкие долевые гранты

«Широкие долевые гранты» — это те, которые предоставляют опционы на акции 50% или более штатных сотрудников. В отличие от случая с ESOP, нереально наметить годовой рост опционов на акции, потому что нет достоверных данных, собранных на сопоставимой основе по годам. Мы можем оглянуться на 1990 год и оценить примерно 1 миллион держателей опционов, а затем взглянуть на сегодняшний день и оценить примерно 9 миллионов держателей опционов, но невозможно точно сказать, сколько сотрудников владели опционами или аналогичными акциями в какой-либо конкретный год.Почему? ESOP — это строго регулируемые пенсионные планы, и компании с ESOP должны ежегодно сообщать правительству, сколько сотрудников участвует в плане. Правительство регулярно публикует сводки этих данных. Хотя он несовершенен, он дает нам возможность двигаться дальше. С другой стороны, для опционов на акции ничего подобного нет.

Планы покупки акций для сотрудников (ESPP)

Планы покупки акций для сотрудников (ESPP) включают как облагаемые налогом «планы 423», которые предлагают около 2500 компаний, так и неквалифицированные планы, которые предлагают около 1500 компаний. Данные основаны в первую очередь на опросе Национальной ассоциации специалистов по планированию запасов при разработке и управлении запасами (1998 г. и каждые два года после этого), особенно на более поздних опросах, а также на документе 2012 г. «Есть ли информация у неисполнительных сотрудников? планы покупки акций», Илона Бабенко и Рик Сен. Чтобы оценить количество сотрудников, охваченных планами, они взяли общее количество компаний, предлагающих планы, умножили эти цифры на среднее количество сотрудников в компаниях, а затем умножили это число по среднему проценту участия в планах.Почти все компании с ЭППС являются публичными. Бабенко и Сен обнаружили, что в компаниях с ESPP в период с 1998 по 2007 год средний годовой вклад участвующих сотрудников составлял 1630 долларов в год.

Рабочие кооперативы

Рабочие кооперативы — это предприятия, которыми владеют и управляют их работники. Сотрудники-члены управляют бизнесом, разделяют его прибыль и принимают решения демократическим путем на основе одного члена и одного голоса. Рабочие кооперативы менее распространены, чем другие формы собственности наемных работников.По данным Democracy Collaborative, в США насчитывается не менее 465 рабочих кооперативов, в которых работает 6454 человека.

Исследование собственности сотрудников и экономики

Обширная исследовательская литература исследует, как собственность работников влияет на экономическое состояние рабочих, компаний и сообществ. Прочитайте наше резюме здесь.

По вопросам, касающимся этого или любого из наших исследований, обращайтесь к директору по исследованиям NCEO Нэнси Вифек по телефону [email protected] / 510-208-1312 или к аналитику исследований и данных Натану Николсону по телефону [email protected] / 510-208-1313.

Вернуться к началу

Как сделать это правильно

Расчет заработной платы работникам — это просто годовая валовая заработная плата всех работников, на которых распространяется политика, независимо от того, ищете ли вы новое предложение по полису или отправляете отчет о расчете заработной платы для проверки.

В этом посте мы разберем это дальше — Что включает в себя годовая валовая заработная плата? На каких работников распространяется политика компенсации работникам? — так что вы получите правильное покрытие по лучшей цене.

Расчет заработной платы работникам

Работодатели должны рассчитать заработную плату для страхования компенсаций работникам, чтобы получить точную цену. Их можно оценить, поскольку они отражают предстоящий год политики.

Во время ежегодного аудита политики фактическая заработная плата должна быть рассчитана и отражена в отчете о любых изменениях.

Это не то же самое, что заработная плата, выплачиваемая пострадавшим работникам. (В рамках требования о компенсации работникам каждый штат устанавливает процент от еженедельной заработной платы, выплачиваемой работникам, которые временно слишком травмированы или больны, чтобы работать.)

Что считается заработной платой?

• Заработная плата
• Бонусы
• Оплата сверхурочных
• Оплата отпусков, отпусков и больничных
• Налоговые отчисления на социальное обеспечение и Medicare (платежи работодателя за часть работника)
• Комиссионные, участие в прибылях или поощрительные программы
• Преобладающая заработная плата
• Аннуитетные планы

Из «валовой заработной платы» исключаются чаевые или другие чаевые, платежи по групповому страхованию или групповому пенсионному плану, возмещение расходов и другие дополнительные льготы.

Платежная ведомость рабочих: что нужно и что нельзя делать

Несколько вещей, о которых следует помнить при получении заработной платы для страхования компенсаций работникам:

• Указанный фонд заработной платы должен представлять собой общую сумму заработной платы сотрудников , ожидаемую на предстоящий год .
• Можно оценить годовой валовой доход при получении предложения по полису. Не забудьте получить фактические данные для ежегодного страхового аудита
.
• Суммируйте фонд заработной платы отдельно для каждого кода классификации. Например, два уборщика с зарплатами в 30 000 и 25 000 долларов будут указаны как годовая зарплата в размере 55 000 долларов за услуги по уборке. Офис-менеджер с окладом в размере 20 000 долларов США будет указан отдельно как платежная ведомость в размере 20 000 долларов США за канцелярские услуги.
• Заработная плата может быть округлена до ближайшей 1000 долларов.
• Включает заработную плату всех работников, на которых распространяется страховой полис. Сюда должны входить сотрудники W-2 и любые другие работники, требуемые законодательством штата. Владельцы, должностные лица, члены LLC, партнеры и члены семьи могут быть освобождены от страхового покрытия или могут отказаться от страхового покрытия.

В некоторых штатах установлен потолок заработной платы, который ограничивает сумму, сообщаемую для каждого сотрудника. Например, в Неваде сообщается только о первых 36 000 долларов заработной платы каждого работника. Если сотрудник зарабатывает менее 36 000 долларов в год, указывается его реальная зарплата. Игнорирование предела заработной платы в вашем штате может привести к тому, что вам придется платить больше, чем необходимо для страхования компенсаций работникам.

Как изменения в платежной ведомости влияют на компенсацию работникам

Заработная плата умножается на установленную ставку для расчета страховой премии. Это означает, что общая заработная плата сотрудников напрямую связана с расходами на компенсационное страхование работников.

Затраты на компенсацию работникам будут увеличиваться или уменьшаться в зависимости от: 

• Количество сотрудников:  Добавление или сокращение численности персонала резко изменит общий фонд заработной платы и, следовательно, затраты на оплату труда работников.
• Оклады и заработная плата:  Надбавки, корректировки заработной платы и комиссионные влияют на общий фонд заработной платы.
• Типы найма:  Компания с четырьмя плотниками и одним офис-менеджером будет иметь совершенно иную компенсационную надбавку работникам, чем компания с шестью бухгалтерами, из-за относительного риска получения травм и назначенного страхового тарифа.

И в отличие от страховой ставки компенсации работникам, установленной государственным рейтинговым бюро, заработная плата находится под контролем владельца малого бизнеса.

Политика компенсации работникам с выплатой по мере использования 

Некоторые страховые компании предлагают страхование с оплатой по мере использования, которое рассчитывается на основе заработной платы практически в режиме реального времени.

Варианты с оплатой по мере использования становятся все более популярными, поскольку владельцы малого бизнеса могут вносить платежи каждый раз, когда они проводят платежную ведомость. Это означает, что работодатели платят только за компенсационное покрытие работников, за которое они фактически несут ответственность в любой момент времени.Если они добавляют или теряют сотрудников, премия будет обновляться — вместо того, чтобы ждать ежегодного аудита, чтобы получить кредит или дебет.

Если вы выберете план оплаты с оплатой по мере использования, поговорите со своим страховым агентом о том, когда и как получать данные о заработной плате. Некоторые поставщики программного обеспечения для расчета заработной платы интегрируются напрямую со страховщиками, чтобы сделать отчетность по заработной плате простой, эффективной и точной.

Найдите расчетную стоимость страхования компенсации работникам

Сколько на самом деле стоит страхование компенсации работникам?

Лучший способ получить точную смету — поговорить напрямую со страховым агентом или получить быструю онлайн-цену, персонализированную для вашего бизнеса.Однако основная формула для расчета квоты компенсации работникам:

Расчетная стоимость компенсации работникам =

(Валовая годовая заработная плата сотрудников / 100) x Ставка страхового возмещения работникам

Чтобы получить представление о том, сколько ваша компания может платить за компенсацию работникам, выполните следующие действия.

1. Перечислите сотрудников, охваченных полисом страхования компенсаций работникам

Только работники, охваченные полисом страхования компенсации работникам, должны быть включены в расчет заработной платы.Если закон штата по закону требует, чтобы ваш бизнес имел покрытие, это, вероятно, означает, что все сотрудники должны быть включены. Это означает всех сотрудников W-2, независимо от того, работают ли они полный или неполный рабочий день, сезонно или временно, и получают оклад или почасовую оплату.

Независимых подрядчиков и субподрядчиков обычно включать не нужно, но проверьте законы своего штата и убедитесь, что вы правильно классифицируете работников.

Но в бизнесе часто работают и другие люди, особенно на очень малых предприятиях.В эту категорию попадают владельцы, должностные лица, партнеры, члены ООО, члены семьи и т. д. Правила, регулирующие этих работников, различаются в зависимости от штата и в некоторых случаях позволяют им отказаться или согласиться на страховое покрытие.

Независимо от того, является ли это обязательным или добровольным, если эти работники будут включены в страховое покрытие, их заработная плата должна быть включена в расчет заработной платы. Если владелец охвачен политикой, представьте общую заработную плату, включая компенсацию владельца.

2.Классифицировать сотрудников по классификационному коду

Ставка для канцелярского работника в Индиане составляет одну пятую от ставки для сантехника из-за более высокого риска травм при работе с сантехникой по сравнению с офисной работой.

Вот почему вы можете переплатить, если вы представите одну единовременную сумму для общей заработной платы при покупке страховки компенсации работникам.

Вместо этого сгруппируйте сотрудников по типу выполняемой ими работы. Для малого бизнеса это обычно включает:

• Основная или основная классификация: Основная услуга, которую вы предоставляете, или работа, которую вы выполняете.
• Канцелярский номер: Если у вас есть офисные работники, поддерживающие ваш основной бизнес. Сюда входят офис-менеджеры, администраторы и помощники по административным вопросам.
• Продажи: Если у вас есть сотрудники, в основном занимающиеся продажами и развитием бизнеса.

Обратите внимание, что независимо от того, путешествуют они или нет, это также влияет на компенсацию работникам. Например, внешний торговый представитель, который лично встречается с потенциальными клиентами, по сравнению с внутренним торговым представителем, выполняющим офисную работу.

Чтобы узнать больше о том, как правильно классифицировать сотрудников, прочитайте статью Расходы на страхование работников: как избежать переплаты.

О кодах классификации

С каждой отраслью связан код класса, который позволяет страховым компаниям лучше классифицировать компании и их сотрудников. Например:

• 5183 – Сантехника
• 5190 – Электрика
• 5403 – Плотницкие работы
• 8810 – Канцелярский
• 8742 – Внешние продажи (включая командировки)

Ставки оплаты труда назначены каждому. Вам понадобится код класса для каждого типа работников, так как соответствующая ставка поможет вам рассчитать предполагаемую стоимость компенсации работникам.

Найдите коды классов и расценки в одном из трех мест:

• Национальный совет по страхованию компенсаций (NCCI)
• Регулирующий орган вашего штата (вот пример для Пенсильвании)
• Независимое от регулирующего органа государственное рейтинговое бюро

Онлайн-инструмент WorkCompOne для котировок упрощает задачу — просто введите свою отрасль, чтобы узнать свой классификационный код.

3. Получение годовых данных о заработной плате для сотрудников, на которые распространяется действие страховки

Проверьте платежную ведомость, чтобы получить сведения о заработной плате для каждого сотрудника.Вот как справиться с распространенными сценариями трудоустройства:

• Штатные сотрудники: Запишите расчетный годовой валовой заработок для всех штатных сотрудников.
• Сотрудники, занятые неполный рабочий день: Вы будете использовать тот же подход, что и полный рабочий день, с той лишь разницей, что их заработная плата обычно ниже.
• Сезонные работники: Временным и сезонным работникам также требуется компенсационное покрытие. Сложите всю заработную плату, полученную в течение года.Если еще не известно, оцените как можно лучше.
• Почасовые работники: Почасовые работники должны иметь такое же страховое покрытие, что и наемные работники, но расчет заработной платы для почасовых работников может быть более сложным из-за их разного графика работы. Опять же, оцените ожидаемую валовую годовую заработную плату.
• Члены семьи: В некоторых штатах требуется, чтобы члены семьи были застрахованы, а в других нет. Узнайте больше о требованиях в вашем штате.
• Владельцы: Владельцы, должностные лица, члены LLC и партнеры могут отказаться от покрытия в зависимости от законов штата о компенсации работникам.

Имейте в виду, что эти суммы будут обновляться во время ежегодного страхового аудита, поэтому они могут быть оценками ожидаемой заработной платы при покупке полиса. Компания будет кредитовать или дебетовать разницу на основе фактической заработной платы в то время.

4. Суммируйте общую годовую заработную плату

После того, как платежная ведомость будет получена, найдите общую сумму для каждого кода класса и общую общую платежную ведомость. Эти суммы можно округлить до ближайшей 1000 долларов.

Когда вы разговариваете со страховым агентом или получаете расценки в Интернете, держите эти цифры перед собой, чтобы быстро и точно узнать цену.

Пример расчета заработной платы работникам

Роль (Код класса)	Расчет заработной платы	Общий фонд заработной платы по коду класса
Сантехник (5183)	80 000 долл. США + 50 000 долл. США	130 000 долларов
Канцелярский (8810)	40 000 долларов	40 000 долларов
ОБЩАЯ ЗАРПЛАТА КОМПАНИИ	170 000 долларов	—

 

5.Умножить на ставку(-и) компенсации работникам

Ставки страхового возмещения работникам могут существенно различаться в разных штатах США и в одной отрасли.

Например, ставка для сантехнического предприятия в Индиане может составлять 1,68 доллара за 100 долларов заработной платы, а ставка для канцелярской работы — всего 0,35 доллара. Но переместите этих конторских служащих в Калифорнию, и ставка компенсации их работникам может составить 0,85 доллара — почти в 1,5 раза выше.

Вот почему умножение общего фонда заработной платы на правильную ставку так важно для получения точной оценки ваших потенциальных расходов на страхование.По этой же причине вам может потребоваться разделить сотрудников на группы в зависимости от типа работы, которую они выполняют, чтобы не переплачивать за свою политику.

Пример из реальной жизни: расчетная заработная плата для компенсации работникам

Вот еще один сценарий, немного более реалистичный, чем пример выше. Возьмем, к примеру, электротехническое предприятие в Техасе, где работают два штатных электрика, каждый из которых зарабатывает по 70 000 долларов в год, и один конторский работник, работающий неполный рабочий день, зарабатывающий 20 200 долларов в год.

Оплата труда электриков (код NCCI: 5190) составляет 1 доллар США.44. Помните, что ставки выражаются в расчете на 100 долларов заработной платы.

Итак, в этом случае вы разделите 140 000 долл. США на 100 долл. США, что равно 1 400 долл. США. Затем умножьте его на ставку кода класса в размере 1,44 доллара США. Это оставляет вам общую расчетную заработную плату в размере 2016 долларов США или 1008 долларов США на одного сотрудника.

Ставка конторского работника (код NCCI: 8810) составляет 0,16 доллара, и мы округлим его зарплату до 20 000 долларов. Заработная плата в размере 20 000 долларов США при ставке компенсации работникам 0,16 доллара будет стоить всего 32 доллара в год.

Общая разбивка фонда заработной платы

Роль (Код класса)	Расчет заработной платы
Электрики	140 000 долларов
Канцелярский	20 000 долларов
ИТОГО ЗАРПЛАТА	160 000 долларов США

 

Стоимость компенсации работникам на одного работника

Роль (Код класса)	Расчет заработной платы	Заработная плата / $100	Ставка (за 100 долларов США)*	Премиум
Электрики	140 000 долларов	1 400	$1.44	2016 долларов
Канцелярский	20 000 долларов	200	0,16 $	32 $
ИТОГО	160 000 долларов США	1 600	—	2048 долларов

*Пример годового полиса страхования компенсаций работникам, базовая стоимость

Это хорошая оценка того, сколько вы заплатите за полис; тем не менее, ваше окончательное предложение будет зависеть от дополнительных кредитов или дебетов, определенных страховой компанией, истории претензий бизнеса и выбранных вами лимитов ответственности.

Узнайте больше о том, что входит в компенсацию ваших работников.

Краткое справочное руководство по E-Verify для работодателей

Несоответствие означает, что информация, введенная в E-Verify, не соответствует записям, имеющимся в SSA и/или DHS. Сотрудник может получить двойной TNC, что означает, что дело получило результат TNC от обоих агентств одновременно, поскольку информация, введенная в E-Verify, не соответствует записям, доступным как SSA, так и DHS.E Verify идентифицирует агентство или агентства, связанные с несоответствием в уведомлении о дальнейших действиях TNC.

УВЕДОМИТЬ СОТРУДНИКОВ TNC

Как работодатель вы должны как можно скорее уведомить сотрудника о результате ВНП в течение 10 рабочих дней после того, как E-Verify выдаст результат ВНП.

УВЕДОМИТЬ СОТРУДНИКОВ О TNC РЕЗЮМЕ

ДЕЙСТВИЕ РАБОТОДАТЕЛЯ

• Загрузите и распечатайте Уведомление о дальнейших действиях и убедитесь, что информация, указанная вверху, верна
• Лично уведомить сотрудника ТНК
• Попросите сотрудника проверить и подтвердить, что его или ее информация, указанная вверху, верна
• Проинструктируйте сотрудника сообщить о своем решении предпринимать какие-либо действия или нет, а также поставить подпись и дату в Уведомлении о дальнейших действиях.Предоставьте сотруднику копию подписанного Уведомления о дальнейших действиях на английском языке (и, при необходимости, переведенную версию)
.
• Сохраните оригинал подписанного Уведомления о дальнейших действиях вместе с формой I-9
• Попросите сотрудника сообщить вам свое решение на 10-й рабочий день федерального правительства после того, как E-Verify выдаст результат TNC, иначе вы закроете дело в E-Verify; и
• Закройте дело в E-Verify, если сотрудник не предоставит вам свое решение о принятии мер до конца 10-го рабочего дня федерального правительства.

ДЕЙСТВИЯ СОТРУДНИКОВ В ТЕЧЕНИЕ 10 РАБОЧИХ ДНЕЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ПРАВИТЕЛЬСТВА ПОСЛЕ ЭЛЕКТРОННОЙ ПРОВЕРКИ РЕЗУЛЬТАТОВ TNC

В течение 10 рабочих дней с момента выдачи E-Verify результатов TNC сотрудник должен:

• Подтвердите правильность информации в Уведомлении о дальнейших действиях;
• Решите, следует ли предпринимать действия для разрешения TNC или нет, и укажите выбор в Уведомлении о дальнейших действиях;
• Подтвердите результат дела TNC, подписав и датировав Уведомление о дальнейших действиях; и
• Сообщите работодателю о своем решении на 10-й рабочий день федерального правительства после того, как E-Verify выдаст результат TNC, иначе работодатель закроет дело в E-Verify.

ПОДТВЕРДИТЬ РЕШЕНИЕ СОТРУДНИКА И ОТНОСИТЬСЯ К СЛУЧАЮ

После того, как сотрудник уведомлен о TNC и решает, предпринимать ли какие-либо действия для разрешения дела, сотрудник должен подтвердить решение в Уведомлении о дальнейших действиях. Сотрудники, решившие принять меры в отношении TNC, направляются в SSA и/или DHS. Если получен двойной TNC, работник будет направлен как в SSA, так и в DHS. Выполните шаги, описанные в разделе «Подтверждение решения сотрудника и направление дела — обзор процесса».

Сотрудник имеет восемь рабочих дней федерального правительства, чтобы принять меры:

• TNC SSA: посетите местный офис SSA, чтобы начать решение проблемы
.
• Гражданство SSA TNC: позвоните в DHS или посетите местный офис SSA, чтобы начать решение проблемы
.
• TNC DHS: позвоните в DHS, чтобы начать решение проблемы
.
• Двойной TNC: посетите местный офис SSA и позвоните в DHS, чтобы начать решение.

Рабочие дни федерального правительства с понедельника по пятницу (кроме федеральных праздников).

Дайте сотруднику подтверждение даты направления от E-Verify. Подтверждение даты направления содержит дату, до которой сотрудник должен посетить SSA и/или позвонить в DHS. Сотрудник должен принести Уведомление о дальнейших действиях TNC, когда он или она посещает местный офис SSA.

Если фотографии не совпадают во время сопоставления фотографий E-Verify, E-Verify предложит работодателю загрузить копии документа с фотографией сотрудника, и дело может закончиться TNC. Когда это происходит, работодатель должен уведомить работника о ВНП и позволить работнику выбрать, предпринимать ли какие-либо действия для разрешения ВНП.Если работник решит принять меры в связи с несоответствием фотографии TNC, работодатель должен передать дело в E-Verify, а сотрудник должен связаться с DHS, чтобы начать решение TNC.

ПОДТВЕРДИТЬ РЕШЕНИЕ СОТРУДНИКА И СООБЩИТЬ ОБЗОР ДЕЛА

ДЕЙСТВИЕ РАБОТОДАТЕЛЯ

• Предпримите следующие шаги в E-Verify на основании решения сотрудника принять меры в отношении TNC. Уведомите сотрудника, чтобы он сообщил вам о своем решении на 10-й рабочий день федерального правительства после того, как E-Verify опубликовала результат TNC, или вы закроете дело в E-Verify.
• Если сотрудник решит действовать, передать дело.
• Если указано:
  • Распечатайте Подтверждение даты направления, предоставьте его сотруднику и приложите копию к форме I-9 сотрудника
  • Проверьте E-Verify на наличие обновлений результатов обращения и выполните действия в зависимости от предоставленного результата обращения.
• Если сотрудник решит не предпринимать никаких действий в течение 10 рабочих дней после того, как E-Verify выдаст результат TNC, вы должны закрыть дело.

ДЕЙСТВИЯ СОТРУДНИКОВ

• Предпринимать следующие шаги в зависимости от решения действовать или нет
• Если вас направили, посетите местный офис SSA и/или свяжитесь с DHS в течение 8 рабочих дней федерального правительства и представьте Уведомление о дальнейших действиях и соответствующие оригиналы документов, перечисленных в Уведомлении о дальнейших действиях
.
• Следуйте инструкциям SSA или DHS или выполните следующие действия

Среднее количество сотрудников Образец статей

Относится к

Среднее количество сотрудников

Количество сотрудников Профсоюз и работодатель соглашаются, что не более одной (1) должности в каждой программе должно охватывать разделение работы Соглашение в любой момент.Не более двух (2) сотрудников могут занимать одну (1) штатную должность. Разделяемая должность должна оставаться обычной позицией на полную ставку в переговорной единице.

Целевой бонус Руководитель будет иметь право на получение ежегодного бонуса в размере до сорока процентов (40%) от базовой заработной платы руководителя за вычетом применимых удержаний при достижении целей, определяемых Советом директоров по его собственному усмотрению ( «Целевой бонус»). Целевой бонус или любая его часть будет выплачена в кратчайшие возможные сроки после того, как Правление определит, что Целевой бонус был заработан, но ни в коем случае Целевой бонус не может быть выплачен после (i) пятнадцатого (15) числа, в зависимости от того, что позднее. день третьего (3-го) месяца, следующего за закрытием финансового года Компании, в котором был начислен Целевой бонус, или (ii) 15 марта, следующего за календарным годом, в котором был начислен Целевой бонус.

Определение сотрудников 1 2.1 Определение сотрудников 1 СТАТЬЯ 3. ПРИЗНАНИЕ И ПРАВА ПРОФСОЮЗА 2 здесь. В случае, если Агент желает прекратить использование любого Нанятого Сотрудника, Агент должен уведомить Торговца не менее чем за семь (7) дней до этого; при условии, однако, что в случае, если Агент решит прекратить использовать сотрудника «по уважительной причине» (например, нечестность, мошенничество или нарушение обязанностей сотрудника), срок уведомления за семь (7) дней не применяется; при условии, однако, что Агент должен немедленно уведомить Торговца об основании такой «причины».«С даты и после даты настоящего Соглашения и до Даты прекращения продажи Продавец не должен переводить или увольнять сотрудников Магазинов, кроме как «по уважительной причине» без предварительного согласия Агента. Несмотря на вышеизложенное, Агент не имеет права уволить фактического найма любого работника, а может только прекратить использование такого работника в Продаже и оплатить любые Расходы в отношении такого работника (и все решения, касающиеся увольнения или не- увольнение таких сотрудников всегда остается исключительно за Продавцом).

Смерть или утрата трудоспособности работника В случае увольнения работника в связи с его или ее смертью или потерей трудоспособности в течение рабочего периода, работник немедленно получает [ВСТАВЬТЕ ОПИСАНИЕ УСЛОВИЙ ПЕРЕДАЧИ ПРАВ]. В случае, если какое-либо применимое законодательство ограничивает возможность Компании ускорить передачу этого вознаграждения в виде Акций с гарантированным доходом, этот параграф 4(b) должен быть ограничен в той степени, в которой это требуется для соблюдения применимого законодательства.

Прекращение срока найма Наем Сотрудника в Компанию в соответствии с настоящим Соглашением прекращается при наступлении любого из следующего:

Нетрудоспособность Сотрудника , премия в отношении ограниченных акций будет немедленно предоставлена.Для целей настоящего Соглашения считается, что Сотрудник прекратил свою работу в Компании по причине инвалидности, если Комитет установит, что физическое или психическое состояние Сотрудника, по причине которого его или ее работа была прекращена, был таковым в то время, что давало ему или ей право на получение ежемесячного пособия по нетрудоспособности в соответствии с любым планом компании по нетрудоспособности. Если Сотрудник не имеет права на получение пособий в соответствии с каким-либо планом Компании по нетрудоспособности, считается, что он или она уволились с работы по причине инвалидности, если Комитет решит, что его или ее физическое или психическое состояние дает ему право или ей на льготы в соответствии с любым планом Компании по нетрудоспособности, если он или она имеет на это право.

КЛАССИФИКАЦИЯ РАБОТНИКОВ Раздел 1. Работником, работающим полный рабочий день, считается любой сотрудник, регулярно работающий по графику сорок (40) часов в неделю. Постоянный сотрудник — это сотрудник, чья занятость, как ожидается, будет продолжаться более пятнадцати (15) месяцев.

Основной период отпуска (a) С учетом положений настоящей статьи намерение сторон состоит в том, чтобы ни один работник не был ограничен в отношении времени года, которое они выбирают для получения права на отпуск.Тем не менее, всем работникам должно быть разрешено взять по крайней мере четыре недели своего отпуска в период с 1 мая по 30 сентября включительно, который определяется как период отпуска в основное время.

Истечение периода найма Если наем Руководителя прекращается в связи с обычным истечением Периода найма, настоящее Соглашение прекращает свое действие без дальнейших обязательств перед Руководителем, за исключением оплаты Начисленных обязательств и своевременной выплаты или предоставления Других льгот .

Может ли ИП иметь сотрудников? | Малый бизнес

Адель Берни Обновлено 4 февраля 2019 г.

Индивидуальное предпринимательство не означает, что вы должны делать это в одиночку. Индивидуальные предприниматели являются самыми простыми из всех коммерческих организаций для создания. Часто они не создаются формально, но возникают, когда люди решают быть сами себе начальниками. Человек, который убирает дома, подстригает газоны или создает веб-сайты, является индивидуальным предпринимателем. Обычно индивидуальные предприниматели остаются небольшими, но некоторые предприятия расширяются, что вызывает необходимость в наемной помощи.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Единоличное владение является первым шагом для многих предприятий. Это не коммерческая организация как таковая, потому что здесь нет юридической установки. Обычно у этих видов бизнеса один владелец, хотя в некоторых случаях супруги могут владеть бизнесом совместно. В индивидуальном владении владелец несет ответственность по всем обязательствам.

Между личными активами владельца и бизнесом нет различия. Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать какие-либо специальные формы во время уплаты налогов, поскольку доход указывается в личной налоговой декларации физического лица.

Может ли индивидуальный предприниматель нанимать сотрудников?

Несмотря на то, что технически индивидуальное предприятие не является коммерческим предприятием, владельцы могут нанимать сотрудников. Количество сотрудников, которых может нанять индивидуальный предприниматель, не ограничено. Как работодатель, индивидуальный предприниматель несет ответственность за подачу налогов и надлежащее управление этими наемными работниками. Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают использовать независимых подрядчиков.

Этому есть много причин, включая меньшую ответственность для владельца и большую гибкость в планировании.С независимым подрядчиком владелец просто платит согласованную ставку, и требуется меньше бухгалтерского учета. Однако в конце года в налоговых декларациях и некоторых страховых документах сообщается об использовании независимых подрядчиков.

Что необходимо при приеме на работу?

Владельцы бизнеса должны получить идентификационный номер работодателя (EIN) до найма сотрудников. Руководящие принципы IRS требуют, чтобы работодатели имели копии карточки социального страхования работника и другой удостоверяющий личность документ.Работодатель также несет ответственность за то, чтобы новый сотрудник заполнил форму W-4, в которой указывается сумма, которую сотрудник хочет удерживать из каждой зарплаты в качестве налогов.

Работодатели несут ответственность за то, чтобы убедиться, что они удерживают надлежащие суммы из заработной платы работника, а также за своевременную подачу соответствующих налоговых форм. При найме сотрудников страхование компенсаций работникам также имеет жизненно важное значение.

Ваш путь обновления

Если ваш бизнес расширяется до такой степени, что вам необходимо нанять дополнительных помощников, вы можете подумать о переходе на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорацию.Основной причиной этого является ответственность. Если работник нанесет себе травму на работе, а затем подаст на вас в суд, есть вероятность, что вы потеряете большую сумму личного имущества.