Усн доходы минус расходы 2019 ставка – Изменения по УСН в 2019 году (все изменения в таблице)
Ставки УСН в 2019 году
Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.
Ставки УСН в 2019 году
При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):
| Объект налогообложения | Ставка, % |
|---|---|
| Доходы | 6 |
| Доходы минус расходы | 15 |
Ставки УСН по регионам в 2019 году
Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:
| Объект налогообложения | Минимальные ставки, установленные субъектом РФ |
|---|---|
| Доходы | 1 |
| Доходы минус расходы | 5 |
Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.
Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.
При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году
Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:
(Доходы – Расходы) * Ставка УСН
Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.
glavkniga.ru
Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)
УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.
Общие ставки налога по УСН
Ставка УСН 10%
Итоги
Общие ставки налога по УСН
Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):
- для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
- для объекта «доходы минус расходы» — 15%.
При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.
Ставка УСН 10%
Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:
- Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
- Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).
Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:
- в обрабатывающем производстве;
- управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
- научных исследованиях и разработках;
- предоставлении социальных услуг;
- деятельности в области спорта;
- растениеводстве;
- животноводстве и представлении услуг в этих областях,
если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).
Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.
В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.
В Республике Дагестан право на 10% ставку имеют все, кто применяет «доходно-расходную» УСН и работает непосредственно на территории республики (закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26).
А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:
- доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
- среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
- отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.
Есть соответствующие законы и в других регионах.
Итоги
Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться|
1 |
Москва |
10% |
6% |
|
2 |
Московская область |
10% |
6% |
|
3 |
Санкт-Петербург |
7% |
6% |
|
4 |
Ленинградская область |
7% |
6% |
|
5 |
Республика Крым |
7% |
3% |
|
6 |
Севастополь |
5%, 7% |
3% |
|
7 |
Алтайский Край |
15% |
6% |
|
8 |
Амурская область |
15% |
6% |
|
9 |
Архангельская область |
15% |
6% |
|
10 |
Астраханская область |
5% |
6% |
|
11 |
Белгородская область |
5%, 7% |
6% |
|
12 |
Брянская область |
12% |
6% |
|
13 |
Владимирская область |
5%, 8%, 10% |
6% |
|
14 |
Волгоградская область |
5% |
6% |
|
15 |
Вологодская область |
15% |
6% |
|
16 |
Воронежская область |
5% |
6% |
|
17 |
Еврейская автономная область |
5%, 8%, 10% |
6% |
|
18 |
Забайкальский край |
5% |
6% |
|
19 |
Ивановская область |
5% |
6% |
|
20 |
Иркутская область |
5%, 7,5% |
6% |
|
21 |
Кабардино-Балкарская Республика |
5%, 7% |
6% |
|
22 |
Калининградская область |
15% |
6% |
|
23 |
Калужская область |
5%, 7%, 10% |
6% |
|
24 |
Камчатский край |
10% |
6% |
|
25 |
Карачаево-Черкесская Республика |
9% |
6% |
|
26 |
Кемеровская область |
5% |
6% |
|
27 |
Кировская область |
6%, 9%, 12% |
6% |
|
28 |
Костромская область |
10% |
6% |
|
29 |
Краснодарский край |
15% |
6% |
|
30 |
Красноярский край |
15% |
6% |
|
31 |
Курганская область |
10% |
6% |
|
32 |
Курская область |
5% |
6% |
|
33 |
Липецкая область |
5% |
6% |
|
34 |
Магаданская область |
7,5% |
6% |
|
35 |
Мурманская область |
5%, 10% |
6% |
|
36 |
Ненецкий автономный округ |
5%, 10% |
6% |
|
37 |
Нижегородская область |
7% |
6% |
|
38 |
Новгородская область |
10% |
6% |
|
39 |
Новосибирская область |
15% |
6% |
|
40 |
Омская область |
15% |
6% |
|
41 |
Оренбургская область |
10% |
6% |
|
42 |
Орловская область |
7% |
6% |
|
43 |
Пензенская область |
5% |
6% |
|
44 |
Пермский край |
5% |
6% |
|
45 |
Приморский край |
15% |
6% |
|
46 |
Псковская область |
5%, 10% |
6% |
|
47 |
Республика Адыгея (Адыгея) |
15% |
6% |
gruzotvezem.ru
